江西省2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案.doc
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1、江西省江西省 20232023 年税务师之涉税服务实务题库综合试年税务师之涉税服务实务题库综合试卷卷A A 卷附答案卷附答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C2、关于符合条件的技术转让所得,某企业 2019 年获得 600 万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是()万元。A.50B.100C.250D.500【答案】A3、某企业 2019 年 1 月土地使用证上记载占用土
2、地的面积为 50000 平方米(其中企业自办的技术培训学校占地 10000 平方米,厂区内绿化用地 5000 平方米),另外该企业 9 月新征用耕地 20000 平方米,已缴纳耕地占用税,9 月新征用非耕地 10000 平方米。该企业适用城镇土地使用税为 5 元/平方米。则该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税()元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C4、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021 年 1 月发生如下业务:1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝,每箱不含税价格为 18000 元;1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝,每箱不含税价格为 16
3、000 元;1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%,则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C5、甲公司适用的企业所得税税率为 25%,2018 年 12 月 20 日购入一项不需要安装的固定资产,成本为 500 万元,该项固定资产的使用年限为 10 年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为 8 年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是()A.因该项固定资产 2020 年末的
4、递延所得税负债余额为 29.69 万元B.因该项固定资产 2020 年末应确认的递延所得税负债为 18.75 万元C.因该项固定资产 2019 年末的递延所得税负债余额为 10.94 万元D.因该项固定资产 2019 年末应确认的递延所得税资产为 18.75 万元【答案】A6、下列油类产品中,应征收资源税的是()。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D7、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述,错误的是()。A.鉴证人承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从相关方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的,可不与委托人签订涉税鉴证
5、业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件,承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人,具体实施涉税鉴证业务【答案】B8、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是()。A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反涉税专业服务监管办法(试行)有关规定的,将其纳入涉税服务失信名录,期限为 1 年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构,税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为 TSC2 级、TSC1 级的涉税专业服务机构,向其委托方纳税人进行
6、风险提示D.对于信用评价等级为 TSC4 级、TSC5 级的涉税专业服务机构,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】B9、2020 年 6 月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格 10 万元,受托方代垫辅料收费 1 万元(含税),另收取加工费 3 万元(含税),假定该消费品消费税税率为 5%,则该项委托加工组成计税价格为()万元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D10、(2018 年)2020 年 6 月 20 日某食品厂支付 10300 元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产 13%税率的食品)并取得专票,则该
7、批农产品共计可抵扣的进项税额为()元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C11、下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C12、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是()。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额,不能减除亏损D.转让金融商品当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答
8、案】C13、下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C14、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019 年 12 月份发生的销项税额为 17 万元,进项税额为 4 万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司 12 月份应缴纳的增值税为()万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C15、税务师事务所办理商事登记后,应当向()办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】A16、某商业企业
9、为增值税小规模纳税人,2020 年 1 月购进一批货物取得普通发票,共支付价款 200000 元;第 1 季度销售货物取得含税价款 260000 元;提供商品推广服务,取得收入含税 30000 元。本期应纳增值税是()元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A17、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是()。A.税务师从事纳税情况审查业务时,应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的,应请求回避【答案】A18、税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员
10、,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于()业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】C19、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D20、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。A.采用托收承
11、付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的,在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D21、(2018 年)2020 年 5 月 20 日,某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产 13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D22、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期
12、计入税前扣除的有()。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B23、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A24、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000 元,2020 年 1月工资 16000 元,2 月份工资 15000 元,并发放了 2019 年全年一次性奖金54000 元
13、(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B25、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的()为原则,确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D26、下列事项属于专项税务咨询服务的是()。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答
14、案】C27、下列各项中,关于税务师行业的表述错误的是()。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正,针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】B28、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()。A.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已
15、恢复生产经营【答案】C29、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时,发现企业在 2019 年12 月份结转完工产品成本时,多结转成本 20000 元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%,则该企业的调整分录是()。A.借:生产成本 20000 贷:库存商品 20000B.借:生产成本 20000 贷:主营业务成本 10000 库存商品 10000C.借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 10000 库存商品 10000D.借:生产成本 20000 贷:利润分配未分配利润 20000【答案】B30、下列关于消费税
16、税收管理的表述中,正确的是()。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C31、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的D.取得销售(预售)许可证满 1 年仍未销售完毕的【答案】A32、某商业银行(增值税一般纳税人)2020 年第 3 季度提供贷款服务取得含税利息收
17、入 3 600 万元,提供直接收费服务取得含税收入 160 万元,开展贴现业务取得含税利息收入 654 万元,该银行上述业务的销项税额()万元。A.203.77B.212.83C.240.79D.249.85【答案】D33、个体工商户的所得税,应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表(A表),它要依据 应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()内汇算清缴,实行 多退少补。A.月;三个月B.月;六个月C.季;三个月D.季;六个月【答案】A34、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是()。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的,需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具
18、红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废【答案】A35、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C36、某企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴
19、 2020年 12 月应纳增值税额 12000 元,则正确的会计处理为()A.借:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000B.借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款12000C.借:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)12000D.借:应交税费未交增值税 12000 贷:银行存款 12000【答案】D37、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C38、税务行政复议中的被申请人是指()A.被税务机关委托的代征
20、人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】D39、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。A.取得土地使用权所支付的金额10%以内B.房地产开发成本5%以内C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内【答案】C40、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨,稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨,每吨不含税售价 3200 元;销售稠油 10 吨,每吨不含
21、税售价4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5 吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为 6%)A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C41、(2016 年真题)关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C42、(2020 年真题)下列专项附加扣除项目
22、中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】B43、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020 年 4 月销售口罩一批,取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C44、(2019 年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B45、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。A.企业厂区内公共绿化用地
23、B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D46、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020 年 5 月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款 10000 元,取得普通发票,并支付不含税运费 3000 元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失 1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A47、(2018 年)以下属于应征收环境保护税的项目是()。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】B48、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是()
24、。A.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税 510 年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】B49、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车
25、站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A50、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值 50 万元,学校另支付加工费 10 万元,下列各项表述中,正确的是()。A.学校应以 50 万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以 50 万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C多选题(共多选题(共 2020 题)题)1、按个体工商户财务制度规定,下列支
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