2023年审计学原理期末复习综合练习题.docx

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1、审计学原理期末复习综合练习题）。a A.独立性B.广泛性AC.权威）。a A.独立性B.广泛性AC.权威一、单项选择题1 .从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的重要区别在于（A 性 D.公正性2A.审计的基本职能是（B ）。a A.经济司法 B.经济监督C.经济鉴证，D.经济评价.从历史上看，民间审计起源于（D ）.A.美国 B.中国a C法国D.英国.我国独立审计准则的制定依据是（C ）。A.审计法 B .会计法C.注册会计师法D.公司会计准则5a.审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（C ） oA.所有权 B.计价C.存在性 D.完整性a 6 .属于内部证据的是（我认

2、为B,D都对,B属于单位内部获得内部流转的凭证,D属于单位内部获得外部流传的凭证，假如是单向就选B ）oA.飞机票B.工资明细发放表C .银行对账单行的审查称为（B)A.复审B.后续审计C.再度审计口.连续审计48.（C ）业务属于不相容职务。a A.经理和董事长B.保管员和车间主任aC.记录卡片账和记录总账D.采购员和购销科长9a.按（D ）发放内部控制调查表。aA.部B.单位C.班组D.人SO .审计抽样可合用于（C ）。a A.观测法B.分析性复核法D.销货发照7 .上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进C.逆查法A.一般B.较大C .较小D.没有12a.（B

3、）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。a A.管理建议书B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.审计计划13M简式审计报告的重要合用于（D ）。总A.国家审计B.内部审C.效益审计D.民间审计14.期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表（）止的期间（本题有误,参考书上Pl 15,注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完毕外勤审计工作日）。口.询问法11乐 整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险（B ）。A.公布日 B.编制日C.审计B D.使用日h5.审计报告的标题统一规范为（B ）。A.审计意见 B.审计报告C.审计记录 D.审计工作底稿1

4、6. （ D ）的方法是指在审计最基本、最常用的方法。a A.审查书面资料B.证实客观事物a C详A.1975C. 1 9 8318.国家审计、A.内容A.查错防弊D.抽查17a.根据宪法规定，我国审计署正式成立于（ C ）年。B.1982D.1995内部审计和民间审计是审计按其（B ）的分类。B.主传 C .客体B.经济监督D.目的419.审计产生于（A ）的需要。C.公证单位B.金额单位aC.样本量D.总体误差21a.审计风险=固有风险x控制风险x（ D）。A.审计意见B.审计程序C.投资风险D.检查风险22.审计人员通过监盘、观测等方法，可以获取（A )oA.实物证据B.书面证据C. 口

5、头证据D.环境证据2 3.备查类工作底稿涉及内容有（B ）。a A.审计计划B.营业执照a C.审计总D.提供审计信息a 2 0.系统选样法的抽样间隔二总体量：（C ）X随机起数点。a A.抽样D.审计业务约定书.被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于（A.执行的经常性a B.制度的健全性C.执行人的素质a D.外部的监督.国家审计报告是审计机关的内部文献，无（D ）效力。A.评价B.法律ML检查D.报告42 6.审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（D ）所作的书面报告。A.审计人B.当事人C.负责人口.委托人42 7.内部控制制度源于（A ）oA.控制A.控制B.检查aC.复核

6、D.审阅2品.样本设计时需要考虑的因素有（C ）。A.抽样方法B.抽样结果AC ,抽样单位D.变量抽样2 9 .库存钞票长款或短款入账的原始凭证是（D ）0A.调查记录a B.审计工作底稿C.领导批示D.库存钞票盘点表30.描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和（C ）。A.审阅法B.顺查法aC.调查表法D.核对法二、多项选择题口.我国民间审计组织一般涉及（AB ）。a A.会计师事务所 B.审计事务所a C.资产评估机构 D .会计征询公司E .税务检查所.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（DE ） oA.监督检查权B.行政处分权C.经济处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权

7、.我国审计专业技术职称涉及（BCD ） oA.注册会计师 B.高级审计师C.审计师 D.助理审计师a E.高级会计师4,下列各项可以作为书面证据的有（ABCDE i A.会计凭证 B.会计账簿C.经济协议D.联营协议E.会计报表.经济效益审计的目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的（B ）或（C ）。A.经济效益性B .合法性C.合规性D.合理有效性.审计按与被审计单位的关系分类，可分为（AD ）。A.外部审计B.国家审计a C.民间审计D.内部审计7a.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具有以下条件（BCD ）。a A.资格考核B.资格考试C.专业教育D.工作经验. （ABCDE ）为内

8、部控制要素2 A.控制环境B.风险评估a C.控制活动D.信息交流a E.监督8 .对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（ABCD E F ）等银行结算凭证进行审查。A.存款单 B.收入钞票a C.钞票支票D.支付钞票E.转账支票 F.付款委托书.对内部控制进行总评的要点重要有（ABCF ）。A.健全性B .科学性aC .经济性 D.合理性E.公允性F.系统性. （ ABC ）为严禁无关人员接触的重要物品。A.钞票 B.支导C.报表 D.办公用品12a.我国注册会计师可以办理的业务有（ABD）；A .审计业务A .审计业务B.会计征询C.经济纠纷C.经济纠纷D.服务业务1 3.审计业务约定书的

9、具体内容有（ACE ）。1 3.审计业务约定书的具体内容有（ACE ）。A.审计范围B.审计计划C .审计目的C .审计目的D.审计的重要性E.违约责任E.违约责任14.民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（ABDB.行政责任a C.违约责任B.行政责任a C.违约责任D.刑事责任E.欺诈责任15a.内部会计控制涉及（ABC D ）。aA.会计凭证控制B.会计账簿控制aC.会计报表控制D.会计分析控制16.审计业务约定书的具体内容有（AC）。a A.审计范围B.审计计划C.审计目的D.审计的重耍性E.审计人员E.审计人员1 7 .审计依据的特点是（1 7 .审计依据的特点是（ABCD ）。a

10、 A.层次性B.相关性a C,时效性D.地区性aE.完整性区性aE.完整性18.国际审计准则涉及（18.国际审计准则涉及（ABC )/ A . 一般准则B.外勤工作准则aC .报告准则D.行为准则aB.支票B.支票19 .（ ABC ）为严禁无关人员接触的重要物品。a A.钞票C.报表 D.办公用品.对内部控制进行总评的要点重要有（ABCF ）oA.健全性 B.科学性C.经济性D.合理性a E.公允性 F.系统性 2 1 .对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（ABCDEF ）等银行结算凭证进行审查。A.存款单 B.收入钞票C.钞票支票D.支付钞票E.转账支票 F.付款委托书三、判断题A 1

11、.内部审计具有及时性、权威性和独立性。（ 错,不具有独立性）2 .审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的环节。（错，审计程序也许会随着情况变化而调整）3缸通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。（对）4.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（错，执行不好也不会有好效果 A 5 .审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（错，完毕外勤 审计工作日）8.任何审计主体都应当在实行审计之前要与被审计单位签订审计业务约定书。（错,只有民间审计）7.内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。（错，有）队审计人员在执行审计业务时必须遵守独立审计 准则。（对）9 .审计告知书是

12、注册会计师与委托人共同签署的。（错，审计告知书，只与国家审计有关。）.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。（ 错，民间审计也可以）1 1 .民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（对）12.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（对 ）1 3.假如被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。（对）1心.民间审计的报告日期是 会计师事务所负责人签发报告的日期。（ 错,完毕外勤审计工作日）A 1 5.对政府各部门执行年度预算情况的审计 是财务收支审计。（对 ）16.内部审计属于内部管理控制的内容。（错，）A 1 7.在审计过程中,并非收集的证据越多越好。

13、（对，会增长成 本）1 8 .内部控制涉及内部牵制。（错）1%.审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 （错，不是会计的 分支）240 .对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。 （对）241 .通过对书面资料的阅读的审查 而取得审计证据的方法称为审阅法。（对）22A.内部审计属于内部管理控制的内容。（错）23.审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的环节。（错）24.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（错，）.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（错，完毕外勤审计工作日） 四、简答题A 1 .什么是审计关系人?它涉及哪些具体内容？P325 什么是审计证据?有何特

14、点？ p 122简要说明经济业务解决过程分工的要点。P1 5 64.注册会计师在何种情况下出具否认意见的审计报告？ p 2 145a.什 么是独立审计准则?独立审计准则的三个层次及其关系是如何的？ P89-93五、实务题.某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司1 9 9 9年12月31日的会计报表进行审计工发现林源公司的资产负 债表未反映长期投资项目，而将对华欣公司的长期投资200 000元列入其他应收款账户。注册会计师认为此项做法违反 了公司会计准则，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。a 规定：请指出注册会计师应当出具哪种 意见类型的审计报告？为什么？答案要点:应根据该差错2

15、0 2 30 0元对这个会计报表的影响限度，出具保存意见或否认意见（具体见书21 2 -21 3 ,和 2 14页上的内容），由于被审计单位为能遵循公司会计准则的规定，对提出的调整意见，又不采纳，会计报表不能 在所有重大方面反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量，因此不能出具无保存意见的审计报告，此外注册 会计师又能获得充足的审计证据说明错报金额，不属于审计范围受到限制，因此，不能出具无法表达意见的审计报告，只能 根据错报的金额大小对被审计单位会计报表的影响出具保存意见或否认意见的审计报告。1 .审计人员在审查某公司2023年12月3 1资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用哪户

16、时发现:该公司在7月 2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销 完毕，账户无余额。规定:审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。答案要点：2023年应摊销的保险费用二1 0 006/1 2 =500（元）多摊销了 1000-50 0 =50 0 （元），应规定公司进行调整，调整分录a借：待摊费用保险费500 贷：管理费用保险费500.某会计师事务所注册会计师李某、安某于202 3年3月5日对大华股份有限公司2023年度会计报表进行审计，于 3月23日完毕外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如

17、下:会注册会计师审计意见书大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司2023年度的资产负债表，损益表和钞票流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任 是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实 际情况，实行了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、 法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司202 3年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及钞票流量情况，会 计解决方法遵循了权责发生制原则。A中国注册会计师李x（署名） 中国注册会计师安X（署名由20 2 3年3月28日规定:请逐项指出注

18、册会计师李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。a应当为：审计报告a大华股份有限公司全体股东：a我们接受委托，审计了后附的大华股份有限公司2023年1 2月31日的资产负 债表以及2023年度的损益表和的钞票流量表。这些会计报表大华股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实行 审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。a范围段看书上212页的内容。a我们认为，上述会计报表符合国家颁布 的公司会计准则和xx会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了大华股份有限公司2 0 2 3年12月31日的财务状 况和该年度经营成果以及钞票流量情况。XX会计师事务所(盖章)中国注册会计师李x(署

19、名并盖章)中国XX市中国注册会计师安X(署名并盖章)2023a年3月23日2 .东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司20 2 3年度会计报表审计时，决定于2 02 3年大华公司的债务人乐 凯公司截止2023年12月3 1日所欠2 3 00。元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的， 应收账款预计差错率也较低。a 规定(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？ 2( a)根据上述情况， 请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。答案要点：(1)由于大华公司应收账款应收账款预计差错率较低、内部控制有效、应收账款余额较小，故应采用否认式函证，以节 约审计费用。a(2)

20、不做规定，书上没有此内容。3 .审计人员在审查某公司9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额570 0 0元，随即审阅“实收资本”明细账,看是否 为转增资本业务,但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该公司的入账会计分录为： 借：资本公积570 0 0 贷：银行存款57 0 08经证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 规定(1)指出该公司该笔业务的问题所在。a(2)进行必要的账项调整。答案要点:a( 1 )：资本公积只能用于转增资本、填补亏损或者分派利润，不能用于报销职工医药费用，这部分费用应计入 管理费用。(2):调整分录总借：管理费用职工医疗费用

21、57000贷:资本公积57000.审计人员在审查某工业公司2023年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题:a (1) 12日向本单位不独立核 算的门市部发出于产品5 0 0件，作应收账款解决;25)28日向本市兴华公司出售丑产品1 0 00件中有6 0件因质量问题退 货，产品已验收入库，未作记录；(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修领用丑产品300件，未作销售记录。a规定：指出该 单位会计解决中存在的错误及其目的。a答案要点:a (1)不应作为应收账款解决，只能调整库存商品的明细分类账，目的是 虚增了当期的主营业务收入和营业利润。4(2)应及时作为销货退回入账，

22、目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润 就。(3 )没有问题渚E不应当作为销售入账，这是要注旨在计算所得税的时候这两笔业务应视同销售销售，要按市价计算销 售收入，缴纳所得税。7.某公司年末应收账款总账余额为10 0万元，其所属明细账借方余额的合计数为200万元,贷方余额的合计数为100万元，其他应收款总账余额为30万元。该公司按应收账款总账与其他应收账款余额之和130x5%= 6 .5万元计提坏账准 备。规定审查该公司的坏账准备计提的对的性，并提出改善意见。答案要点：应收账款的贷方余额为公司的预收账款,因此应按应收账款借方余额计提坏账准备应计提的坏账准备=(200+30) x5%= 1 1.

23、 5应补提1 1.5 -6.5=5万元故应编制调整分录a借:管理费用计提坏账准备5贷：坏账准备58资料202 3年1 2月20日审计人员在审查某公司2 0 23年待摊费用明细账“修理费”时，发现7月30日和3 1日连续 发生两笔待摊费用借方金额共计1 32 0 000元(该项目重要性水平为60 0 000元)。(1)经审阅会计凭证，发现7月26日的53#凭证记录的会计分录是:a借:待摊费用7 20 000贷：工程物资72 0 00g该业务所附原始凭证为领有工程物资的令料单和出库单，其上有有关负责人和负责人签字，手续齐全。班月30日的2 36#凭证记录的会计分录是：借：制造费用720 000贷:

24、待摊费用7 2 0 0 0 0(2)经审阅会计凭证,7月3 1日25 6#凭证记录的会计分录是：借：生产成本6 0 000制造费用72 0 000管理费用1 56。00待摊费用6 0 0 000应付福利费4 4 000 贷:应付工资1 250 008该业务所附原始凭证为“工资费用分派表工8月30日的2 3 7#凭证记录的会计分录是：借：生产成本5 0 0 0 0 贷:待摊费用50 000 规定指出存在的问题, 并提出改善意见。答案要点：这道实务题，题目没有说清楚这些分录是为那儿笔业务编制的，我无法拟定这些分录的对的性，只能猜测出题者的意思 来给出答案。(1):领用工程物资时，工程物资的摊销有三

25、种方式：直接摊销、五五摊销、多次摊销，那种方式都不能采用题目所列 的方式来编制分录。以五五摊销为例，对的的分录应为：7月26日a借:待摊费用3 60 00 0制造费用3 60008 贷：工程物资 7 20 0 0 08月3 0日的2 36#凭证记录的会计分录是：借:制造费用360 000贷:待摊费用360 00 029)这套题的意思也许是出题者认为本来分录错在将修理的人工费用计入待摊费用,然后再分一年将其摊销的方法是错误的。那么对的的解决方法是直接计入制造费用。借:生产成本6 0 0 0 8制造费用132000 管理费用1 56 0 00应付福利费44 000贷:应付工资1 25000 0注:本题是认为修理属于小修理，计入制造费用的，假如为大修理应计入固定资产原值。