审计工作方案（清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查工作方案）.docx

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1、清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查工作方案根据XX办公厅关于减轻企业负担部际联席会议清理拖欠 民营企业中小企业账款工作方案的通知、审计署关于进一步 加强审计监督推动清理拖欠民营企业中小企业账款的意见、 XXXX办公室关于印发清理拖欠民营企业中小企业账款工作方 案的通知精神，按照审计准那么要求，结合XX实际情况， 特制定本工作方案。一、审计调查目标根据XX及审计署总体工作部署，开展清理拖欠民营企业账 款专项审计调查，揭示清欠过程中出现的新情况新问题新趋势， 推动支持民营经济开展的政策措施落地生效，为民营企业开展营 造良好环境，促进经济高质量开展。二、审计调查对象和范围根据省市审计调查工作方

2、案，经XX同意，此次审计调查的 对象为XXXX部门及所属机构，。审计调查的范围为清理拖欠民 营企业中小企业账款情况，拖欠账款情况反映至XXXX年12月 31日，清理拖欠情况反映至XXXX年1月10日。三、审计调查的内容、重点和审计措施(-)检查清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案任务落实情1 .审查工作方案落实情况。对照XX办公厅关于转发XX 减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工 作方案的通知要求，重点关注各有关部门是否按照“属地管理、 分级负责、谁监管谁负责”的要求，制定具体落实措施，明确工 作责任。检查区XXXX对所辖区域内拖欠款项是否部署全面排查 工作；XX等有关部门是

3、否已开展排查工作、建立台账。审计调 查措施：查看XX有关部门台账资料，查看是否已转发文件、制 定清欠工作措施、明确工作责任、开展排查、建立台账等。2 .审查清欠工作安排情况。各部门、单位是否按“边排查 边清欠”的工作要求，按规定期限化解已纳入地方XXXX隐性债 务存量范围的拖欠账款；财政部门是否加快预算资金拨付进度， 对落实到具体工程的资金按合同约定办理支付；国资监管部门是 否加大对所监管企业清欠工作的监管力度，确保及时清欠应付未 付账款；是否严格执行相关规定规范XXXX投资工程的审批、建 设等，严防新增拖欠；持续关注清欠工作目标完成情况以及各项 支持政策和长效机制的落实情况。审计调查措施：根

4、据XX公司 等单位填报的表格及附件材料，结合相关单位财务账中往来科 目，核实各单位清理欠款开展情况。（以各单位自查自报的资料 为基础，重点对零申报的单位进行现场审计）（二）揭示拖欠账款的典型案例，反映突出问题重点核查XX等承当XXXX重点工程建设任务或进行重大设备 采购的相关XXXX部门及所属机构（包括所属事业单位），以及 区属国有企业（包括XXXX平台公司），揭示拖欠账款典型案例， 重点反映“新官不理旧账”等长期拖欠民营企业中小企业账款的 问题，特别是因拖欠民营企业账款导致的农民工工资拖欠、由于 拖欠导致的民营企业经营困难问题。注意揭示是否存在人为增加 环节、以第三方企业或个人入股、承揽业务

5、等作为还款条件，向 特定企业或关系人输送利益的问题。（三）分析拖欠账款形成的原因并提出审计建议分析具体拖欠账款形成的原因和普遍性问题产生的原因，关 注工程审批程序是否完备、预算指标或资金安排是否到位、资金 拨付是否及时和足额等，不但要从合同签订条款有瑕疵、信用信 息共享平台登记不及时、失信企业公示不到位等环节分析过程控 制不够的原因，更要从处理好XXXX和市场的关系、信用体系建 设、失信惩戒措施等体制、机制方面剖析产生普遍性问题的深层 次原因，提出加强制度环境建设，完善考核体系，建立长效机制, 优化营商环境方面的审计建议。审计调查措施：结合各单位填报 资料以及工程合同等台账资料，分析原因，提出建议。