审计学：原理与案例（第2版）教学大纲（54学时）.docx

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1、审计学课程教学大纲（54学时）课程名：审计学第一章：审计开展与审计功能（2课时）教学目标和要求（按认知程度分） 了解：审计的产生和开展 熟悉：审计的定义 掌握：掌握审计的职能和分类、注册会计师审计的特征及与其他审计的关系主讲内容:1 .审计定义，并理解如何消除人们对审计的误解2 .政府审计、内部审计和注册会计师审计专业性和独立性的特征3 .解审计功能的演进历史4 .资本市场为什么需要审计？5 .会计师事务所的不同组织形式责任的承当？6 .信息化下审计变与不变的内容第二章：审计准那么体系（6课时）教学目标和要求（按认知程度分） 了解：中国注册会计师执业准那么体系 熟悉：注册会计师业务准那么 掌握

2、：鉴证准那么基本内容、质量控制准那么基本内容主讲内容:1 .注册会计师执业准那么体系的框架2 .注册会计师执业准那么体系的具体内容3 .鉴证业务及其鉴证业务五要素4 .鉴证业务和相关服务的主要区别5 .质量控制准那么的概念及其内容6 .会计师事务所如何构建质量控制体系第三章：审计职业道德（4课时）教学目标和要求（按认知程度分） 了解：中国注册会计师职业道德守那么 熟悉：基本原那么和概念框架 掌握：审计及审阅业务对、胜任能力、独立性要求主讲内容:1 .国际、美国及我国职业道德准那么的变革2 .审计师的专业胜任能力3 .审计独立性及其影响因素4 .违反注册会计师职业道德的不利因素及其补救或纠正措施

3、5 .如何实践审计职业道德一第四章：审计的法律责任（4课时）教学目标和要求（按认知程度分） 了解：注册会计师法律责任的成因 熟悉：违约、过失与欺诈的含义 掌握：如何追究注册会计师的法律责任及其应*j主讲内容:1 .注册会计师法律责任的成因2 .违约、过失与欺诈的含义3 .如何区分审计责任与会计责任4 .谁可以要求会计师事务所承当民事赔偿责任？5 .什么是不实的审计报告6 .审计职业界和会计师事务所及注册会计师应当如何防止法律诉讼一第五章:认定与审并目方（4课教学目标和要求（按认知程度分） 了解：管理层责任和注册会计师责任 熟悉：职业怀疑态度的内涵 掌握：管理层认定的内涵及其与审计目标的关系主讲

4、内容:1 .财务报表审计总目标2财务报表审计中被审计单位管理层和审计师的责任划分3 .职业怀疑态度的内涵4 .管理层认定的内涵5 .管理层认定与审计目标的关系6 .了解财务报表循环的划分及其各个循环的流转-第六章：承接业务与计划审计工作（6课用教学目标和要求（按认知程度分） 了解：初步业务活动 熟悉：业务约定书基本内容，总体审计策略 掌握：业务约定书的变更和重签；重要性、审计风险和审计证据的关系；审 计重要性确定及其运用主讲内容:1 .审计业务承接的实务流程2 .承接业务的初步业务活动及其目标3 .创立业务和签署约定书的相关工作底稿4 .业务约定书的变更和重签5 .制定业务计划的作用和两个层次

5、的工作6 .审计总体策略和具体审计计划制定7 .审计重要性8 .重要性、审计风险和审计证据的关系9 .如何确定计划重要性以及实际执行的重要性10 .错报的内涵及其重要性的运用第七章：审计证据与审计工作底稿（6课时）教学目标和要求（按认知程度分） 了解：审计工作底稿要素与格式 熟悉：审计证据属性及其如何增强其可靠性 掌握：获取审计证据的不同审计程序；审计工作底稿的管理主讲内容:1 .审计证据及其应包括的信息2 .审计证据属性及其如何增强其可靠性3 .获取审计证据的不同审计程序4 .存货监盘程序的运用5 .函证程序的质量控制6 .分析性程序运用7 .审计程序的综合运用8 .审计工作底稿的作用9 .

6、一份完善的审计工作底稿必须具有的要素10 .审计工作底稿的不同层次和关系11 .审计多级更核制度12 .审计工程质量控制复核制度13 .审计工作底稿档案管理一第八章：审计测试中的抽样技术（4 85教学目标和要求（按认知程度分） 了解：审计抽样的种类及其特点 熟悉：抽样风险 掌握：审计抽样在控制测试和实质性细节测试中的应用主讲内容:1 .审计抽样的种类及其特点2 .审计抽样的流程和步骤4 .选取样本工程的方法5 .审计抽样在控制测试中的应用6 .审计抽样在细节测试中的应用7 .概率比例规模抽样法及其优缺点第九章：风险评估74课时）教学目标和要求（按认知程度分） 风险评估的总流程及其相关活动程序

7、熟悉：了解被审计单位及其环境的内容 掌握：审计风险模型；评估重大错报风险；识别特殊风险以及仅通过实质性 程序无法应对的重大错报风险主讲内容:1 .风险评估贯穿在审计整个过程中的作用及其作用机理2 .审计风险模型3 .风险评估的总流程及其相关活动程序4 .了解被审计单位及其情况的各个方面5 .了解被审计单位的内部控制6 .评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险7 .识别特殊风险8 .识别仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险第十章：风险应对（4课硝教学目标和要求（按认知程度分） 了解：风险应对总流程及其总体应对措施 熟悉：进一步审计程序的性质、时间和范围 掌握：审计程序不可预见性的方法；穿行测

8、试与重新执行主讲内容:1 .风险应对总流程2 .财务报表层次重大错报风险的总体应对措施3 .增加审计程序不可预见性的方法4 .进步审计程序的性质、时间和范围5 .内部控制测试的性质、时间和范围6 .穿行测试与重新执行7 .实质性程序的性质、时间和范围第十一章:财务报表审并中好舞弊的考虑（4课教学目标和要求（按认知程度分） 了解：舞弊及其种类、动因 熟悉：审计师对舞弊的责任和沟通 掌握：舞弊的识别和应对；评估与应对舞弊风险形成的工作底稿 主讲内容:1 .舞弊及其种类2 .典型的舞弊风险动因理论3 .审计师对舞弊的责任和沟通4 .识别与评估舞弊风险的审计程序5 .会计分录测试6 .评估与应对舞弊风

9、险形成的工作底稿7 .应对舞弊风险的决策第十五章：第12章审计报告及其沟通（6课时）教学目标和要求（按认知程度分） 了解：审计报告及其与财务报表关系 熟悉：形成审计意见前的工作 掌握：利用重要性以及背景资料决策不同审计意见类型的审计报告 主讲内容:1 .审计报告及其分类2 .审计报告与财务报表的关系3 .审计报告准那么修订的动因4 .新旧审计报告范式和主要内容的不同5 .形成审计意见前的工作6 .如何评价财务报表的合法性、公允性7 .确定审计关键事项的思路8 .在审计报告中增加审计关键事项的特殊考虑9 .管理层声明的事项对审计及其审计报告的影响10 .如何确定审计报告日11 .如何区分“重大不

10、广泛”与“重大且广泛”？12 .利用重要性以及背景资料决策不同审计意见类型的审计报告（一）教材：李晓慧编著.审计学:原理与案例（第2版）.中国人民大学出版社，2018.1（二）参考资料：李晓慧编著.审计实训与案例（第2版）.中国人民大学出版社，2017.8李晓慧主编.审计学：实务与案例（第4版）中国人民大学出版社，2017.12 李晓慧主编.审计学：实务与案例（第4版）学习指导书.中国人民大学出版社，2018.7 中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准那么应用指南，中国财政经济出版社.2017.中国注册会计师协会，注册会计师全国统一考试辅导教材审计，中国财政经济出版社，2018刘霄仑、李晓慧

11、、刘凤芝翻译.审计：增新服务与风险.三友会计名著译丛.“十二五”国家重点图书出版规划工程.东北财经大学出版社,2011.8宋常.审计学（第8版）M.中国人民大学出版社，2018.陈汉文.审计学（第2版）M.中国人民大学出版社，2018.W.罗伯特克涅科，史蒂文E.索尔特里奥，布莱恩巴卢.审计:增信服务与风险M.东 北财经大学出版社，2011.（美）阿尔文A.阿伦斯，兰德尔.J.埃尔德，马克.S.比斯利著，张龙平，谢盛纹主译.审计与 保证服务一整合法（第9版）M.东北财经大学出版社，2005.（美）道格拉斯.R.卡迈克尔，约翰.J.威林翰，卡罗.A.沙勒著；刘明辉，胡英坤主译.审计概 念与方法M

12、.东北财经大学出版社，1999.Larry E.Rittenberg, Bradley J. Schwieger；程新生主译，叶陈刚审校.审计学：变化环境 中的概念（第5版）M.清华大学出版社，2007.Rick Hayes, Philip Wallage, Hans Gortemaker. Principles of Auditing: An Introduction to International Standards on Auditing （3rd Edition） （MJ. Pearson, 2015.Richard Pawarski. Examination of Section

13、404 Audit Fees and Effectiveness of InternalControl Report Under Auditing Standard NoM. Proquest, Umi Dissertation Publishing, 2011.Alvin A. Arens, Randal J. Eldredge Mark S. Beasley. Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach （the Fourteenth edition） Ml. Prentice Hall, 2013.Robyn Moron

14、ey, Fiona Campbell, Jane Hamilton. Auditing A Practical Approach 2E （2nd edition） Mj. John Wiley & Sons Australia Ltd, 2013.William F, Messier J R. Auditing and Assurance Service: A Systematic Approach （3nd edition） M. McGraw-Hill, 2003.中华人民共和国审计署网站、中国注册会计师协会网站、中国审计学会网站、中国内部审 计学会网站等。会计研究、审计研究、审计与经济研究、中国注册会计师审计文摘等杂志。