郎东梅-小企业会计实务第二版 实训题.docx

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1、案例一：北京君达为一家工业企业（增值税一般纳税人增值税税率为16%） , 2019年 11月份的资产负债表和利润表如下：资产负债表单伯亳称:北素百姓有公司至口月30日通也:元竞产行次期末金额年初余颜负债和所有者权力行次明末余薮年初余新笠市资金151526. 10划(XX). 00忌期宿字二 3150000. 0030000.00M期经至X国行言提,猊应七三据二应忖侬款33253113. 00应如烹41K3E3. 10元扭:必50000.0010D03.00至付生效5应忖融H蒙系35应收股的W应交殡营%30709. 9D应次利考应忖利.电：37其他应疫散8应付利源36存贷9253113. 00M

2、地也付欧3930000.00其=:质材料r 10M他潦动负债40安=品11式节鲁工告寸41兆322. 90100000.00音吏豆后中 1，152 4W. CQ年一动负使：用导材科i J子埠褶我:42其也直动笠=r 11姓翔应付烹.431 E 1 495022. 20J14OX). 00遮远也会44门二三三二二EBE流动在使二 45W期伎绘技在 r lc46于期荻权投妾rX 暇他性计14 4383822. 90LOO 000.00宣之堂户裒附16200000. 00鹿累寸史日L19345W5. OO宣定登,=修国僧主r 20在餐二程k21H片曲费kc，宣之堂=漕追r 23=性新姿力r 24学君

3、鎏权君（:或修权正：无刑四产r 25二绽士至主士）:犯sa)a. oo300030.00开发玄当k一 a V斐士公校49长矩涛匏麦可三余公枳,50其他靠潦途妾户Z8来分之利润,5111199. 30-5000.00非支珞荒产中t29200000. 0第书耆与X（或秣手乱居）:523111 芳.50244000.00生产总计3095020. 22314000. 00京匕和#沟考枚会总计53看5022. 20144000. 00利润表业务9： 25日，出售甲产品北京增值和专用发票Nd022818643购名称：宁波四海琴业匕成;0G*34761*+50/+*-028加密版本:01也货纳税人识别号:+

4、/6857*996*+/02357货物或应税劳务名称规格型号单位数里单价金额税率税额甲产品121件200650.00000000130000.0016%20800.00ett 130. 000. 00 20.800. 00价税合计（大写）壹拾伍万香捌佰元整（小写） 150,800. 00稍名北京君达备货纳税人识别号:330227734289077单地址、 ：北京市海淀区玉龙路3号88493146t 330227734289077J位开户行及帐号：工行玉龙路支行汪发票专用章）开票日期:2019年12月25日收款人:复核:开票人：韩菜请货单位：（章） | 销.单 | | |购货单位：宁波四海琴业

5、地址和 ：宁波市郭州区云龙滇88493146 日期：2019. 12.25编码产品名称规格单位单价数里金额备注r 01甲产品121件650. 00200130 000.00合计人民币（大写）:壹拾叁万元整130, 000. 00息经理;消售经理:经手人，签收人，中国工商银行进账单（回单）2019年12月25日A Him EE全称宁波四海琴业收 款 人全称北京君达账号84573159账号开户银行工商行解放路办事处开户银行工行玉龙路支行金 额人民币（大写）壹拾f*亘*万千元7五万零捌佰元整15080000票据种类转支票据张数1张票据号码 /复核记账工友缁文行/2014 12 25/V 开户银行盖章

6、业务10： 25日，出售乙产品。I I I北京强蚂专电发票Nd022818643开票日期：2019年12月25日购名称：大华公司06*34761*+50/+*-028加密版本：01货纳税人识别号:3702268码*+/6857*996*+/02357货物或应税劳务名称规格型号单位数里单价金额税率税额乙产品123件300400.00000000120000. 0016X19200.00合黄 120. 000. 0019.200. 00价税合计（大写）壹拾叁万玖仟贰佰元整（小写） 1392 00.00备徜名北京君达货纳税人识别号：330227734289077单地址、 ：北京市海淀区玉龙路3号88

7、493146位开户行及帐号：工行玉龙路支行注收款人：复核：开票人韩莱请货单位：（章）销售单购货单位：大华公司地址和 :新联大道解放路16号日期：2019. 12.25编码产品名称规格单位单价数里金额备注02乙产品123件400.00300120 000. 00合计人民币（大写）：壹拾或方元整120, 000. 00总经理三谙售法理，经手人：签收入，3302277S4289377发票专用拿业务11： 31日，计提短期借款利息短期借款利息计算表付息单位：引匕京君达计息截止日期:序号借款开始日期本金月利率月利息备注12019.3. 120000. 000. 50%100.0022019.6. 130

8、000. 000.50%150.00合计50000. 00250. 00业务12： 31日，计提固定资产折旧折旧费用分纪表2019 年 12 月 31 日-单位:元车间、部门本月固定资产折旧费加工车间18 500.00管理部门5 200.00合计23 700.00会计主菅复核制表刘丽业务13： 31日，支付广告费。I北京市地快冢高初机打发票I* 谢：/机打代码21如11门口33笈& 果1,联机打号码 00038201发 00038201开；：11帕2019年12月31日行业分类.服务业xxLi三XWXH 三乂辛里一X3)xxLi三XWXH 三乂辛里一X3)付款单位名称：北京君达货物及劳务名称广

9、告费合计人民市（大写）；学；收款单位名称（盖规格单位付款单位识别号：330227734289077单价数量金颔200000.00合计: 200000.00收款单位开户限行及账号:收款单位识SU号一 4*154燥票帽用草开票人2王杰林史国工商银行太原晋源支 行，622245g4g54433gs密桂笔-联笈强联一杷或引位付秋坦III军开无效)ICBC中国工商蜗仃业务委托书回执APPLICATION FOR MONEY TRANSFERACKNOWLEDGEMENTWB00250440委托人咪号传千里广告 中国工a愠行 /62223444343号3d主龙路支行/ 2014 12 31/金 额转比/

10、13000. 0005) /委托日期此联力幅行受理通知书.假设委托人中请汇票或 车京业务,应凭此联领取汇票本钱票.This Paper is the bank acceptance advice.For draft or promissory note application.please return thts paper.业务14： 31日，分配工资费用。单位：元工资费用分配表会计主管复核制表刘丽2019年12月31日车间、部门、类别应付工资提取福利费等合计加工 车间生产工人20000.002800.0022800.00管理人员5000.0700.005700.00企业销售人员5000.0

11、700.005700.00企业行政管理人员8000.01120.009120.00合计5320.0043320.00受益对象分配徐准（工时）分配率分配金额生产车间工人甲产品50050%11400.00乙产品50050%11400.00小计100022800.00车间管理人员5700.00企业销售人员5700.00企业行政管理人员9120. 00合计r 43320.00业务15： 31日，提取现金发放工资。单位：元工资结算汇总表（简表）车间、部门人员类别应付工资代扣保险个税实发工资加工 车间生产工人22800.002800.00180.019820.00管理人员5700.00700.0045.0

12、4955.00销售部门销售人员5700.00700.0045.0企业管理部门行政管理人员9120.001120.00345.007655.00合计43320.005320.00615.0037385.002019年12月31日会计主管复核制表中国工商银行 现金支票存根0256102附加信息签发日期2019年12月31日 收款人：北京君达 金额：37 385.00用途：发放工资一备注：单位主管#1+业务16： 31日，结转制造费用。制造费用2医表2019年12月31日单位：元本钱计算对象生产实用工时分配率分配金额甲产品5000.5012 100.00乙产品5000.5012 100.00合计1

13、000100%24 200.00会计主管复核制表刘丽业务17： 31日，结转生产本钱。产品本钱计算单甲产品2019年12月31日完工产品：90本钱工程月初在产 品本钱本月发生 费用生产费用 合计期未在产品 月当产里完工产品产里完工产品 总本钱单位成 本期末在产 品本钱直接材料10500.0010500.00109010500.00105.001050.00直接人工11400.0011400.00109011400.00114.001140.00制造费用12100.0012100.00109012100.00121.001210.00合计34000.0034000.0034000. 00340.

14、003400.00产品本钱计算单乙产品2019年12月31日完工产品：90本钱工程月初在产 品本钱本月发生 费用生产费用 合计期末在产品 月当产量完工产品产里完工产品 总本钱单位成 本期末在产 品本钱直接材料15000.0015000.002018015000.0075.001500.00直接人工11400.0011400.002018011400.0057.001140.00制造费用12100.0012100.002018012100.0060.501210.00合计38500.0038500. 0038500. 00192.503850.00业务18： 31日，结转本钱。出库汇总表及销售本

15、钱表2019年12月31日单位：元日期编号名称单位发出仓库数里单位本钱俏售本钱2019年12月25日1甲产品件产品库1200340. 0068000.002019年12月25日2乙产品件产品库2300192.5057750.00合计12575000业务19： 31日，结转本月增值税（上月进项留抵数额为0元）。工程金额金额金额金额金额金额金额合计进项税额梢项税额未交熠值税金额单位:元未交增值税计算表2019年12月31日业务20： 31日，计提本月附加税。应交城建税与教育费附加计算表2019年12月31日金额单位:元税目计税依据计税金额税率应纳税额城建税增值税/ .0小计教育费附加增值税J /小

16、计地方教育费附加熠值税今。，Z/o小计合计业务21： 31日，损益类（收入）账户结转（只填写总账科目）。业务22： 31日，损益类（费用）账户结转（只填写总账科目）。业务23：计提第四季度所得税。业务24： 31日，计提本年度所得税费用和应交所得税。（企业所得税计算表）说明：以前年度未弥补亏损0元及12月份业务外，本年无其他所得税纳税调整事项。业务25： 31日，结转本年利润。业务26： 31日，计提法定盈余公积金。（盈余公积计算表）盈余公积计提表2019年12月31日 金额单位：元工程金额计提基数提取法定盈余公积（10%）业务27： 31日，结转利润分配明细账户余额。附件一增值税纳税申报表附

17、列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（一）（本雕售翻明细）工程及档次开具猊控增值触用开具其他发票未开具发票州攵检查调整合计蹄服务 扣除工程 本期实际 扣除金额扣除后m俏项 （应物 税额俏售额浦项 （应州 税额谙售额俏项 （应纳） 税额徜售额俏项 （应州 税额倘售额颤（醐） 税额价税合计含和免 税）俏售额浦项（应郛税额123456789=1+3+5+710=244+6+811=9+101213=11-1214=13+ （100X+R 率或硼率）x双 率或征蚱一一般 计税 方法 礴全部征 税工程17皴辎货物及加工修8舔锈117饿军的有形动产般瞒21303丽46球率5其巾： 即征即 退工程即征即退货

18、物及加工飕靡涝务6即征即退应搬务7镰 计税 方法 征税全部征 税工程6%征收窣85%征收率9确正收率10魏麟的购珈工修理修配镭11魏麟的应棚瞒12grfa.觎即 退贿即征即蹴物及加工修理修酹务13即征即退应栅务14三、 鼐 退税胞及加工修雕配播15应税用务16四、 免税胞及加工修幽缅镭17应搬务18储罐时间：年 月 日至年 月日金领单位：建角分情人锵：（公章）附件二 增值税纳税申报表附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）本期进项税额明细）税款所属时间：年 月 日至 年 ，目 日一-申报抵扣的进项税超项总栏次份数金理-）认证相符的税控增值税专用发票1=2-3其中，本期认证用符且本期申报抵扣

19、2能期认证用符且本期申推抵打3（二）其他扣税凭证4二5-6-7-8其中：海关法口增值税专用公款书5农产品收购发票或者靖售发票6代扣代缴税收通用缴款书运物费用结算单据8910（三）外贲企业专项税卦抵扣证明11当第申抵抵力差项税史合诃12:1-4-11二.进项税莪转出莪年总桂次税鸵本期专项税转出切13二14至23之和其中，兔税工程用14非应税工程用、集体福利、个人消费15非正常榻失16管易计税方法征税工程用17免抵退税方法不得抵打的迸项税於18纳税检查离减法项税粮19红字专用发票遇知单注明的走项税意20上期留抵税/抵减欠税21上期留抵税至退税22其他应作法项税却转出的情形23三.待抵扣进项税!35

20、 =栏次份蚁金鼠税冢61*+50/+*-028加密版本：01货纳税人识别号：330227734289077码*+/6857*996*+/02357开票曰期:2019年12月2日货物或应税劳务名称规格型号单位单价金额税率税额数里用料吨12152, 000,0000000010000.00啰igoo.oo价税合计（大写）壹万壹仟陆佰元整消名光大货纳税人识别号:单地址、 ：宁波新联大接一号位开户行及帐号：宁波银行新联支行042000209003313备注收款人:复核:开票人：李丽 10。000（小写）光大有限公取发票专用章 1.500-00 1L600.00E：（章）中华人民共和国企业所用I年度纳税

21、申报表（A类）坟秋甲瓢制 # B 32# BRRA 转二京装人於号：二二二二二二二二二二二二二二二金中二W厅M角分）行直在A岑W1一、音Mt?、华衰-）A式：音以K（锭衰二3言区较生1出的可（锂45言三天弓（JS射囊二）6立弓淅=一 4生书M失8：公尢计京戏:叁9生会迫10二.音说与11言山外互入厚万哀一）.：言山外衣厚牙五二）15三、制与 裁（10-XI-二个 m留 计冥11：工程二致1：或:娟k云三:，16t：然骸薪（华最三）16用n：飞程收入17臭般人18MW、：9忒、殳要!目新专20二受Mt然暇甲:：堂外七段用物小境用利13H阳变三酢CAM-m：）24：别际r#豹匕*me252殛和&

22、:m二二可 空一二U王C5归 /工的替年弱曲3： 蜴饕K （常M无29软：毛筋驾代（与笈王50工物& O58F31：至外串埠巴而专程代 厚气5）S2-五八三，三三三用程H工M三一:M实如怖鸣K CW-51-52)，4式亍实衣器羌秀?当g55二二二启工二?：7三珠至叁？五36仁豆试装的免机构叱敢强生干的空技37二豆无空的空机构所M分支机花甘气的疗滋空菽3s=，三税：三二二乙：引土上一二六七二二39合并比侵企业批三行题的所用空技40本隼应初退）的邪用空菽仆3-3QH无生41“前年受多题的所用笔菽左志江技凌技42“百尊宜应邀未惠在志主入度所用程蓼公煞运01 一人：申报日M：年月EY55至报中介机构公

23、索：倭办人及执业壬片号召：王报三界：隼月三主管税务机关殳父寺可亲：返，、：殳理E期，年月E企匚厮得税年受纳税由拉表附表一收入明，成学投时1年年 月日金套迫也:元C列壬角分）行次项S金软1一皆告Cs收入台计（213）rNC言立收入台计C3-8）31.主言立务也入C4-5-74Cl皆售货比5C2）提供劳务6C3）让渡费户使用权7C4注造台司82.其C 9-10-11-12)9Cl材料销售收入10C2）代购代替手读费收入11C3）包装粉宫和收入12C4）其范13（二 视同销生收入C141516）14Cl非货币性交曷视同销售次入15C2）货物.财产.劳务辽同销售收人16C3其他权同销售次?17二、言行tt? C16-19-20-2122232425-26:16L同定安=