大学建设工程管理审计实施细则.docx

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1、大学建设工程管理审计实施细那么第一章总那么第一条为规范学校建设工程内部审计工作，加强建设 工程管理与监督，合理控制工程造价，提高建设资金使用效 益，维护学校的合法权益，根据关于加强直属高校建设工 程管理审计的意见、政府投资管理方法和直属高校 基本建设管理方法（试行）等文件规定，结合学校实际， 制定本细那么。第二条本细那么所称建设工程是指在学校范围内利用各 类资金实施的基本建设工程和维修工程，包括新建、改建、 扩建和修缮的土建施工、装饰装修、设备安装、道路管网、 园林绿化、安防技防、信息化等各类建设工程。第三条本细那么所称建设工程管理审计，是指学校审计 部门运用审计手段，依据国家有关法律法规对建

2、设工程投资 立项、勘察设计、招投标、工程实施、竣工验收和竣工财务 决算等各阶段业务和管理活动的真实性、合法性和效益性进 行的独立、客观的监督、评价和建议。第四条 建设工程管理审计由学校审计部门组织实施， 学校工程管理、财务和资产等部门以及有关单位应当积极配 合。第五条 审计部门根据审计业务，可委托社会审计机构 实施审计。社会审计机构在审计完成后应出具咨询报告，并 对咨询报告承当法律责任，审计部门负责监督管理和协调工 作。第六条建设工程管理审计遵循以下原那么和方法：（一）依法、独立、严谨、规范、高效；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；（四）控

3、制工程造价和规范工程管理相结合，并重点关 注造价、工期、质量三者关系；（五）加强与工程管理部门、工程监理机构、造价咨询 机构的协调与沟通。第二章审计类型第七条建设工程管理审计结合建设工程实际情况，可 以实施预算审计、结算审计、阶段性跟踪审计、全过程跟踪 审计、内部控制审计等。（一）预算审计。投资估算在5万元（含）以上的建设 工程由审计部门实施工程预算审计；投资估算在5万元以下 的建设工程由工程管理部门自行审定工程预算，审计部门不 定期抽审。（二）结算审计。报审造价在2万元（含）以上的建设 工程由审计部门审定工程造价；报审造价在2万元以下的建 设工程由工程管理部门自行审定工程造价，审计部门不定期

4、 抽审。（三）阶段性跟踪审计。对投资估算在200万元（含） 以上，1000万元以下的建设工程实施阶段性跟踪审计，根据 建设工程特点确定招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶 段业务和管理活动的审计内容。（四）全过程跟踪审计。对投资估算在1000万元（含） 以上的建设工程，审计部门实施全过程跟踪审计。对建设工 程投资立项阶段、勘察设计阶段、施工准备阶段、工程实施 阶段、竣工验收阶段、竣工财务决算阶段业务和管理活动进 行审计，具体按大学建设工程全过程跟踪审计实施细那么 文件规定执行。（五）根据审计资源状况，不定期开展建设工程内部控 制审计、建设工程绩效审计、专项审计调查和工程管理部门 主要负责人经济

5、责任审计。第三章审计重点内容第八条 建设工程管理审计的内容应突出内部控制审 计、造价审计、招标审计、付款审计等重点。第九条内部控制审计是定期对建设工程内部控制的设 计与执行情况进行审计。审计的主要内容：（一）对建设工程归口管理情况、管理岗位设置与职责 情况的审计与评价；（二）对建设工程各阶段履行基本建设程序和决策程序、执行有关政策等业务管理活动进行审计与评价；（三）对建设工程预算和付款控制等财务管理活动进行 审计与评价。第十条造价审计是对建设工程各阶段工程造价进行审 计。审计的主要内容包括对投资估算、设计概算、招标工程 量清单、招标控制价、包干价、洽商变更估价、材料设备价 格、索赔款、竣工结算

6、等经济指标的审计与评价。第十一条招标审计是对建设工程各类招标文件、经济 合同等进行审计。审计的主要内容包括对勘察、设计、施工、 监理、专业工程、暂估价工程、材料设备采购等招标文件、 答疑、合同文件的审计与评价。第十二条 付款审计是依照合同和工程进展对建设工程 用款拨付进行审计。审计的主要内容包括对预付款、进度款、 工程结算款用款拨付的审计与评价。第四章审计程序第十三条审计计划。工程管理部门在年初将经学校批 准的本年度建设工程投资计划送审计部门备案，审计部门应 当及时拟定相应的年度建设工程管理审计工作计划，报审计 工作分（协）管校领导审批后实施。当年度投资计划出现变 更或调整时，工程主管部门应及

7、时向审计部门通报。第十四条审计准备。根据不同类型的审计工程按程序 和规定组建审计组；开展审前调查，及时收集审计实施所必 需的资料；在审核确认送审资料基本完整后，予以正式立项, 并编制包括审计目标和范围、审计内容和重点、审计程序及 主要审计方法、人员分工、时间安排等内容的工程审计实施 方案。第十五条审计实施。根据批准的审计实施方案，通过 送达审计通知书、召开审计进点会、踏勘现场、分析测试、 编制工作底稿等必要程序，依法依规实施审计，完成审计报 告初稿。第十六条审计报告。出具审计报告初稿，征求有关业 务部门意见；对审计报告初稿和业务部门回复意见进行审 核；按审批程序出具正式审计文书并送达审计整改通

8、知书。第十七条审计整改。对被审计对象的审计整改落实情 况实行跟踪检查；定期或不定期向分（协）管校领导汇报审 计整改督查和审计结果运用的整体情况。第十八条审计档案立卷归档。结合学校和审计部门档 案管理要求，及时将有关审计资料整理归档。第五章审计质量控制第十九条建设工程管理审计应严格遵循审计程序，执 行审计纪律，做到依法审计、客观公正、实事求是。第二十条 建设工程审计实行工程负责制。第二十一条 委托社会审计机构进行建设工程审计时， 审计部门安排内部审计人员负责协调和监督，并进行必要的 规范性指导。第二十二条审计部门对建设工程审计结果实行抽查复 审制度，可以委托第三方机构对社会审计机构的审计结果进

9、行复审，以复审核定金额为最终审定价。第二十三条 建设工程管理审计的进展和结果按照学校 有关规定在一定范围内公示。第六章审计费用第二十四条 委托社会审计机构承当的审计工程的审计 费或计费费率，依据国家和学校的相关规定采用市场竞争方 式确定。第二十五条委托社会审计机构实施审计的基本建设工 程的审计费用，根据财政部基本建设工程建设本钱规定 列入建设本钱；小型维修改变建设工程的审计费用，列入审 计部门专项预算。第七章责任追究第二十六条审计中发现有以下违反财经法纪和损害学 校利益行为的，应当按照有关规定进行处理；情节严重的， 向学校有关部门提出处理处分的意见和建议；涉嫌违纪违法 的，移交纪检、监察和司法

10、部门处理：(-)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或 者国家有关规范、标准实施建设的；(二)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的；（三）应招标而未招标或将建设工程分拆发包规避招投 标以及不按规定招标的；（四）不按招标文件、投标文件订立合同，或擅自背离 合同实质性内容另行订立协议的；（五）设计变更、现场签证资料弄虚作假的；（六）工程结算未经审计而擅自办理财务结算的；（七）擅自超付进度工程款及高估冒算、虚报冒领工程 款的；（A）虚报投资完成、虚列建设本钱、转移、侵占、挪 用建设资金的；（九）贪污受贿、收取回扣或严重失职、渎职等造成重 大损失浪费等违纪违法的；（十）违反国家投资与建设管理法规的其他行为。第二十七条 审计人员应忠于职守、依法审计，取得显 著成绩的，应当予以表扬和奖励；对滥用职权，徇私舞弊， 玩忽职守，给国家和学校造成严重后果的，由学校对直接负 责的主管人员和其他直接责任人员进行处理，涉嫌犯罪的， 依法追究刑事责任。第八章附那么第二十八条校办企业和独立核算单位参照本细那么执 行。第二十九条 本细那么由审计处负责解释。第三十条 本细那么自发布之日起施行。大学基建、修 缮工程工程审计实施方法（试行）（XX号）同时废止。