县属国有企业违规经营投资责任追究办法.docx

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1、县属国有企业违规经营投资责任追究方法第一章总那么第一条 为落实县属国有企业资本保值增值责任，完 善企业投资经营责任制度，规范企业违规经营投资责任追究 行为，根据企业国有资产法公司法企业国有资产 监督管理暂行条例等法律法规和办公厅关于建立国有企 业违规经营投资责任追究制度的意见省属企业违规经营 投资责任追究方法市属国有企业违规经营投资责任追究 方法等文件精神，制定本方法。第二条 县级国有资产监督管理部门及其他县级履行 国有资产出资人职责的机构（以下简称“履行出资人职责的 机构”）、履行出资人职责的企业（以下简称“县属企业”） 及其独资或者控股子企业（以下简称“子企业”），违规经 营投资责任追究工

2、作，适用本方法。第三条 县属企业及其子企业经营管理有关人员在经 营投资活动中要强化责任意识和风险意识，依法经营，廉洁 从业，坚持职业操守，尽职尽责，规范经营投资决策，维护 国有资产安全。县属企业及其子企业经营管理有关人员违反 国家法律法规、相关制度以及企业内部管理规定，未履行或 未正确履行职责，造成企业直接或者间接资产损失以及其他 为直接责任、主管责任和领导责任。（一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违 反法律、法规和相关规定，未履行或未正确履行职责，对造 成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承 担的责任。（二）主管责任是指相关人员在其直接主管（分管）工 作职责范围内，违反

3、法律、法规和相关规定，未履行或未正 确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承当的责任。（三）领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内， 违反法律、法规和相关规定，未履行或未正确履行职责，对 造成的资产损失或不良后果应当承当的责任。第二十三条企业负责人存在以下情形的，应当承当直接责任：（一）本人或与他人共同违反国家法律法规制度和企业 内部管理规定；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国 家法律法规制度和企业内部管理规定；（三）未经民主决策、相关会议讨论、报审等规定程序， 直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大资产 损失或其他严重不良后果；（四）主持相关会议讨论或以其他方式

4、研究时，在多数 人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事-10 - 项，造成重大资产损失或其他严重不良后果；（五）将按有关法律法规制度应作为第一责任人（总负 责）的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重 要职责，授权（委托）其他领导人员决策且决策不当或决策 失误造成重大资产损失或其他严重不良后果；（六）企业发生重大资产损失，未对相关人员进行责任 追究，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处理；（七）其他失职、渎职和应当承当直接责任的行为。第二十四条 存在以下情形的，企业主要负责人、分 管负责人应当分别承当领导责任、主管责任：（一）企业因未建立内控管理制度或内控管理制度存在

5、 重大缺陷，造成企业重大资产损失；（二）子企业发生重大资产损失；（三）企业发生重大资产损失，隐瞒不报或少报；（四）其他应当承当领导责任、主管责任的行为。第二十五条 按照“三个区分开来”原那么，对企业经 营投资造成损失，但经营管理有关人员依照法律法规制度和 企业内部管理规定决策、实施，且履职尽责的，依照有关容 错纠错制度规定执行。第五章责任追究处理-11 -第二十六条 根据资产损失程度、问题性质等，对相 关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、 移送司法机关等方式处理。（一）组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报 批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、 责令辞职、

6、免职等。（二）扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期激励收入, 终止或收回中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等。（三）禁入限制。5年内直至终身不得担任国有企业董 事、监事、高级管理人员。（四）纪律处分。由相应的纪检监察机关依规依纪依法 查处。（五）移送司法机关处理。依据国家有关法律规定，移 送司法机关依法查处。以上处理方式可以单独使用，也可以合并使用。第二十七条 县属企业发生资产损失，经过查证核实 和责任认定后，除依据有关规定移送司法机关处理外，应当 按以下方式处理：（一）发生一般资产损失的，对直接责任人和主管责任 人给予批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、 调离工作岗位、降职等处理

7、，同时按照以下标准扣减薪酬: 扣减和追索责任认定年度10%70%的绩效年薪、扣减和追-12 - 索责任认定年度（含）前3年10%70%的任期激励收入并 延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、3年 内不得参加企业新的中长期激励。（二）发生较大资产损失的，对直接责任人和主管责任 人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理， 同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度50% 100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前3 年50%100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止 尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度 的全部中长期激励收益、5年内不得参加企

8、业新的中长期激 励。对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗 位等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认 定年度30%70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度 （含）前3年30%70%的任期激励收入并延期支付绩效年 薪，终止尚未行使的中长期激励权益、3年内不得参加企业 新的中长期激励。（三）发生重大资产损失的，对直接责任人和主管责任 人给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制 等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定 年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前 3年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未-13 - 行使的中长期激励

9、权益、上缴责任认定年度（含）前3年的 全部中长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。对领导责任人给予调离工作岗位、降职、改任非领导职 务、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准 扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度70% 100%的绩效年 薪、扣减和追索责任认定年度（含）前3年70%100%的 任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期 激励权益、上缴责任认定年度（含）前3年的全部中长期激 励收益、5年内不得参加企业新的中长期激励。第二十八条对已调任其他岗位或离退休的违规经营投资相关责任人，按照本方法实行重大决策终身责任追究。第二十九条责任人在责任认定年度已不在本企业领 取绩

10、效年薪的，按离职前一年度全部绩效年薪及前3年任期 激励收入总和计算，参照上述标准追索扣回其薪酬。第三十条 对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追 索，按照党纪政务处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标 准执行，但不合并使用。第三十一条有以下情形之一的，应当从重处理：（一）对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影 响恶劣的；（二）未及时采取措施或措施不力导致资产损失扩大 的；-14 -（三）强迫、唆使他人违法违纪造成资产损失的；（四）瞒报、谎报资产损失的；（五）伪造、毁灭、隐匿证据的；（六）阻止他人揭发检举、提供证据材料等干扰、抵抗 违规经营投资责任追究工作的；（七）其他应当从重处理的情形。第三十

11、二条 有以下情形之一的，可以从轻处理：（一）及时采取措施减少、挽回损失并消除不良影响的;（二）主动反映资产损失情况的；（三）主动检举其他相关人员，经查证属实的；（四）其他可以从轻处理的情形。第六章 责任追究工作的职责及程序第三十三条县属企业违规经营投资责任追究工作由 履行出资人职责的机构和县属企业分别按照规定的工作职 责、权限和程序组织实施。第三十四条 履行出资人职责的机构在违规经营投资 责任追究工作中的主要职责：（一）研究制定企业违规经营投资责任追究有关规章制 度；（二）负责管理权限范围内相关责任人的违规经营投资 15 一责任追究工作；（三）负责企业屡次发生重大资产损失或造成其他严重 不良影

12、响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存开展的违 规经营投资责任追究工作；（四）负责履行出资人职责的机构认为有必要直接组织 开展的违规经营投资责任追究工作；（五）指导和监督企业违规经营投资责任追究工作；（六）受理企业直接处理的相关责任人的申诉。第三十五条县属企业在违规经营投资责任追究工作中的主要职责：（一）研究制定本企业重大决策评估、决策事项履职记 录、决策过错认定、经营投资清单等制度；（二）在有关外资产损失金额划分标准聘董事、职业经理人聘任合同中，明确违规经营投资责 任追究的原那么要求；（三）研究制定本企业违规经营投资责任追究工作制度;（四）负责管理权限范围内相关责任人的违规经营投资 责任追究

13、工作；（五）负责子企业较大或重大资产损失责任追究工作；（六）负责本企业认为有必要直接组织开展的子企业违 规经营投资责任追究工作；（七）指导和监督子企业违规经营投资责任追究工作；-16 -（A）配合履行出资人职责的机构开展企业违规经营投资责任追究工作；（九）受理子企业处理的相关责任人的申诉；（十）履行出资人职责的机构交办的其他有关违规经营 投资责任追究工作。第三十六条县属企业应当明确党组织、审计、财务、 法律、人力资源、纪检监察等部门在责任追究工作中的职责, 形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制, 重要情况和问题应及时向履行出资人职责的机构书面报告。第三十七条 履行出资人职责的机构

14、应当加强与外 派监事会、巡察组、审计机关、纪检监察机关、司法机关的 协同配合，共同开展县属企业违规经营投资责任追究工作。第三十八条 对县属企业违规经营投资问题应当发 现而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的，应当追究 企业和履行出资人职责的机构有关人员的失职渎职责任。第三十九条开展县属企业违规经营投资责任追究工作，应当遵循以下程序：（一）受理。资产损失一经发现，应当立即按管辖规定 及相关程序报告。受理部门应当对掌握的资产损失线索进行 初步核实，属于责任追究范围的，应当及时启动责任追究工 作；不属于责任追究范围的，应当及时公布不予受理的理由。（二）调查。受理部门应当按照职责权限及时组织开展-1

15、7 - 调查，听取相关人员的陈述，核查资产损失及相关业务情况、 核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、 提出整改措施等，必要时可根据所涉及相关部门的情况，经 批准组成联合调查组进行核查，并出具资产损失情况调查报 告。（三）处理。根据调查事实，依照管辖规定移送有关部 门，按照管理权限和相关程序作出责任追究决定，对相关责 任人追究责任。（四）整改。发生资产损失的县属企业应当认真总结吸 取教训，落实整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范损失 的长效机制。第四十条 相关责任人对处理建议有异议的，可以提 出书面陈述意见，并提供相关证明材料；对处理决定有异议 的，可以在处理决定下达之日起30个

16、工作日内，向上一级 单位申诉，但申诉期间不停止原处理决定的执行。第四十一条 责任追究调查情况、处理结果及整改情 况在一定范围内公开。第四十二条 对违反规定，未履行或未正确履行职责 造成国有资产损失的董事，除依法承当理赔责任外，应当依 照公司法、公司章程及本方法规定对其进行处理。对重 大资产损失负有直接责任的董事，应及时调整或解聘。第四十三条 违规经营投资责任调查期间，对相关责-18 - 任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励 收益等均应暂停支付或兑现。第四十四条 违规经营投资责任调查期间，对有可能 影响调查工作顺利开展的相关责任人，可视情况采取停职、 调离工作岗位、免职等措施。第

17、四十五条 对发生生产安全、环境污染责任事故和 不稳定事件的，按照相关法律法规规定另行处理。附那么第四十六条 县属企业应当根据本方法建立健全本 企业及子企业违规经营投资责任追究制度，报履行出资人职 责的机构备案。第四十七条 金融、文化等县属国有企业违规经营投 资责任追究工作，法律法规另有规定的依其规定执行。第四十八条 本方法自印发之日起施行。有效期5年。-19 - 严重不良后果的，经调查核实和责任认定，应当追究其责任。第四条 县属企业违规经营投资责任追究工作应当遵 循依法合规、违规必究，分级组织、分类处理，客观公正、 责罚适当和惩教结合、纠建并举的原那么。第二章责任追究范围第五条在企业管控中，县

18、属企业经营管理有关人员 有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良后果 的，应当追究责任：（一）所属子企业发生重大违纪违法问题，造成重大资 产损失，影响其持续经营能力或造成严重不良后果；（二）未履行或未正确履行职责致使企业发生较大资产 损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；（三）对企业重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或 没有及时报告、处理，造成重大风险等。第六条 在购销管理中，县属企业经营管理有关人员 有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良后果 的，应当追究责任：（-）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履 行职责，致使购销标的物与市场同期、同类、同质、同品牌 商品价格

19、相比存在明显差异；（二）购销标的物与合同约定严重不符，而未采取有效 措施；（三）虚报、瞒报物资、劳务购销价格；（四）签订虚假合同，购销虚假产品或者服务，违规开 展“空转”贸易；（五）授意、指使或串通进行违规购销，或利用关联交 易输送利益；（六）未按照规定进行招标或未执行招标结果；（七）未进行必要的资信调查，违反规定提供赊销信用、 资质担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或 物资交易等方式变相融资或投资；（八）违规经营或者超范围经营商品期货、期权等衍生 业务；（九）未按规定对应收款项催收、对账，对异常应收款 项未及时追索或未采取有效保全措施等。第七条 在工程承包建设中，县属企业经营管理

20、有关 人员有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良 后果的，应当追究责任：（一）未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或 超越授权投标，中标价格严重低于本钱；（二）违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严 格审查，存在重大疏漏；（三）工程物资未按规定招标；（四）违反规定转包、分包；（五）工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程 本钱严重超支；（六）违反合同约定超计价、超进度付款等。第八条 在转让产权、上市公司股权和资产过程中， 县属企业经营管理有关人员有以下情形之一，造成国有资产 损失以及其他严重不良后果的，应当追究责任：（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转 让；（二

21、）未按规定进行财务审计和资产评估，或财务审计 和资产评估违反相关规定；（三）组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚 假或不公允财务审计、资产评估鉴证结果；（四）未按相关规定执行回避制度；（五）未按规定进场交易；（六）违反相关规定和公开公平交易原那么，低价转让企 业产权、上市公司股权和资产；（七）违规买卖本企业股票、债券；（八）在企业资产租赁或承包经营中，以明显低于市场 价格出租或发包等。第九条在固定资产投资中，县属企业经营管理有关人员有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良 后果的，应当追究责任：（一）未按规定进行可行性研究或风险分析；（二）工程概算未经严格审查，严重偏离实际；（三

22、）未按规定履行决策和审批程序，擅自投资或扩大 投资规模；（四）购建工程未按规定招标，干预或操纵招标；（五）外部环境发生重大变化，未按规定及时调整投资 方案并采取止损措施；（六）擅自变更工程设计、建设内容；（七）对工程未进行有效监管，致使工程管理混乱、建 设严重拖期、本钱明显高于同类工程等。第十条 在投资并购中，县属企业经营管理有关人员 有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良后果 的，应当追究责任：（一）未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险 分析等，存在重大疏漏；（-）财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投 资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假或不 公允报告；（三

23、）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑 重大风险因素，未制定风险防范预案；（四）违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资或通 过高溢价并购等手段向关联方输送利益；（五）投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益 保护条款缺失，对标的企业管理失控；（六）投资参股后未行使或未正确行使股东权利，发生 重大变化未及时采取止损措施；（七）违反合同约定提前支付并购价款等。第十一条 在改组改制中，县属企业经营管理有关人 员有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良后 果的，应当追究责任：（一）未按规定履行决策和审批程序；（二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评 估；（三）故意转移、隐匿国有

24、资产或向中介机构提供虚假 信息，操纵中介机构出具虚假或不公允清产核资、财务审计 及资产评估鉴证结果；（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿 分给其他单位或个人；（五）在开展混合所有制经济、实施员工持股计划等改 组改制过程中变相套取、私分国有股权；（六）未按规定收取国有资产转让价款；（七）改制后的公司章程中监督、保护国有权益类条款 缺失等。第十二条 在资金管理中，县属企业经营管理有关人 员有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良后 果的，应当追究责任：（一）违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出；（二）设立“小金库”；（三）违规挪用财政专项资金；（四）违规集资、发行股票（债券

25、）、捐赠、担保、委 托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据；（五）虚列支出套取资金；（六）违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行 账户，或以个人名义使用企业资金从事投资活动；（七）违规超发、滥发职工薪酬福利；（A）因财务内控缺失，发生资金挪用、侵占、盗取、 欺诈等。第十三条 在风险管理中，县属企业经营管理有关人 员有以下情形之一，造成国有资产损失以及其他严重不良后 果的，应当追究责任：（一）企业内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重 大缺陷或内部控制执行监督不力；（二）对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、 预警和应对；（三）未建立健全企业总法律顾问制度，对企业规章制 度、经济合

26、同和重要决策的法律审核不到位；（四）过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务;（五）瞒报、漏报重大风险及风险损失事件，指使编制 虚假财务报告，企业账实严重不符等。第十四条其他违反规定，应当追究责任的情形。第三章资产损失认定第十五条 对县属企业经营投资发生的资产损失，应 当在调查核实的基础上，依据有关规定认定损失性质、情形、 金额及影响。第十六条 资产损失包括直接损失和间接损失。直接 损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。 间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、 能够确认计量的其他损失金额及影响。第十七条 资产损失根据企业实际情况，按照金额大 小和影响程度分为一般资

27、产损失、较大资产损失、重大资产 损失（县属企业涉及责任追究处理的资产损失金额划分标准 见附件）。涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照 相关党内法规和国家法律法规的规定执行。第十八条企业资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况的各种事实，均可作为损失认定证据。主要包 括：（一）司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定 部门等依法出具的与本企业资产损失相关的书面文件；（二）具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、 专业技术鉴定部门等社会中介机构出具的专项审计、评估或 鉴证报告；（三）企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、 内部证明材料或内部鉴定意见书等；（四）可以认定资产损失的其他证明材料。第十九条资产损失金额应当依据有关会计账簿记录，按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。第二十条 未在会计账簿记录或账面价值与公允价 值相差较大的资产，应当按照市价、重置价值等公允价值认 定资产损失金额。第二十一条相关经营投资虽尚未形成事实损失，经 中介机构评估在可预见未来将发生的损失，可以认定为或有 资产损失。第四章违规经营投资责任认定第二十二条违规经营投资责任根据工作职责划分