（本科）税法教学设计教案NO4.docx

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1、第四篇财产税、资源税、行为税法律制度第十章财产税法律制度一、教学目标L理解财产税、房产税、契税、车辆购置税、车船税的概念;2.掌握房产税、契税、车辆购置税、车船税的税法基本要素;3,能够进行房产税、契税、车辆购置税、车船税的计算。二、课时分配3课时（2课时面授，1课时实践）三、教学重点难点1 .财产税、房产税、契税、车辆购置税、车船税的概念2,房产税、契税、车辆购置税、车船税的税法基本要素：纳税人、征税范围、税率第一节 财产税法律制度概述 一、财产税的概念与特征 财产税是以纳税人所占有或支配的财产为征税对象的一类税的总称。1.财产税是直接税2.财产税是对社会财富的存量征税3.财产税多是定期税4

2、.财产税是地方税征税范围是建房或从事其他非农业建设而占用的耕地（四）耕地占用税的计算耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。采用定额 税率，以县级行政区域为单位，根据不同地区人均占有耕地的数量和 当地经济开展状况，实行有地区差异的幅度税额标准。（五）耕地占用税的减免（六）耕地占用税的征收管理三、土地增值税法律制度（一）土地增值税法概述土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并 取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种 税。（二）纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让 房地产）并取得收入的单位和个人。（三）征税范围征税范围是转让国

3、有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取 得收入。（四）计税依据计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。纳税人转让房地 产所取得的收入减除法定扣除工程金额后的余额为增值额。（五）税率 土地增值税实行4级超率累进税率。（六）土地增值税的计算可按增值额乘以适用的税率减去扣除工程金额乘以速算扣除系 数的简便方法计算。（七）土地增值税的减免（八）土地增值税的征收管理五、主要概念.资源税1 .城镇土地使用税.耕地占用税2 .土地增值税六、教学案例第十二章行为税法律制度一、教学目标.理解行为税的概念与特征；1 .掌握印花税的概念与税法基本要素；.能够进行印花税应纳税额的计算。二、课时分配1课时（面授）三

4、、教学重点难点L行为税、印花税的概念与特征2.印花税的税法基本要素：纳税人、征税范围、税率四、教学大纲第一节行为税法律制度概述一、行为税的概念与特征行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而 征收的一类税。1 .目的特殊性.灵活性较强2 .收入不稳定性二、行为税的分类三、行为税的立法沿革第二节印花税法律制度一、印花税法律制度概述印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效 力的凭证的单位和个人征收的一种税。二、印花税的基本要素（一）纳税人在中华人民共和国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人。（二）征税范围.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、

5、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。1 .产权转移书据.营业账簿2 .权利、许可证照.经财政部确定征税的其他凭证（三）税目与税率印花税共有13个税目。设有比例税率和定额税率两种形式。（四）印花税税额的计算印花税以应税凭证所记载的金额、费用、收入或者凭证的件数为 计税依据。1 .按比例税率计算应纳税额=应税凭证的计税金额（费用或收入额）义适用 税率.按定额税率计算应纳税额=应税凭证的件数X单位税额（按件定额贴花5元）（五）印花税税额的免税规定三、印花税的征收管理（一）纳税期限和纳税地点（二）纳税方法.自行贴花1 .汇贴或汇缴.核定征收2 .委托代征（三）纳税监督（四）纳税申报（五）印

6、花税票的代售（六）违章处理五、主要概念L行为税 2.印花税感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用二、财产税的分类（一）一般财产税与特殊财产税（二）静态财产税和动态财产税（三）动产税与不动产税第二节房产税法律制度一、房产税法律制度概述（一）房产税的概念房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或租金收入向房产所 有人征收的一种税。二、房产税的基本要素（一）房产税的纳税人1 .纳税人的一般规定房产税的纳税人是房屋的产权所有人。2 .纳税人的法律界定（二）房产税的征税范围征税范围是房产。（三）房产税的计税依据计税依据是房产余值或房产租金收入，即按照房产余值从价计 征、按照房产租金收入从

7、租计征。（四）房产税税率及税额计算.从价计征从价计征按房产的原值，减除一定比例后的余值计征。应纳税额=应税房产原值又（1一扣除比例）X1.2%.从租计征从租计征是按房产的租金收入计征。应纳税额=租金收入又12%（五）房产税的减免优惠三、房产税的征收管理（一）纳税义务发生时间（-）房产税的纳税申报（三）房产税的纳税期限第三节契税法律制度一、契税法律制度概述契税是以境内出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土 地、房屋为征税对象而征收的一种税。二、契税的基本要素（-）纳税人纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人。（二）征税范围征税对象是在中国境内转移的土地、房屋权属。1 .国有土

8、地使用权出让.土地使用权转让2 .房屋买卖.房屋赠与3 .房屋交换.视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税（1）以土地、房屋权属作价投资、入股；（2）以土地、房屋权属抵债；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属（三）契税应纳税额的计算应纳税额=计税依据X税率（四）契税的税收优惠三、契税的征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）征收管理第四节车船税法律制度车船税法律制度包括车辆购置税与车船税。一、车辆购置税法律制度（一）车辆购置税的概念车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的 一种税。（二）纳税人在中华人民共和国境

9、内购置规定的车辆的单位和个人。（三）征税范围征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。(四)计税依据车辆购置税的计税依据是应税车辆的价格。(五)税率税率为10%。应纳税额=计税价格X税率(六)税收优惠(七)征收管理二、车船税法律制度(一)车船税的概念车船税是以中华人民共和国境内的车辆、船舶为征税对象，针对 车船的所有人或者管理人征收的一种税。(-)纳税人中华人民共和国境内，依法规定的车辆、船舶的所有人或者管理 人。(三)征税范围.车辆(1)乘用车；(2)商用车：客车、货车；(3)挂车；(4)其他车辆：专用作业车、轮式专用机械车；(5)摩托车。1 .船舶（1）机动船舶；（2）游艇。（四）

10、计税依据（五）税目税率（六）应纳税额的计算.一般规定（1）车辆。应纳税额二应税车辆数量X单位税额应纳税额二应税车辆整备质量吨位X单位税额（2）船舶。应纳税额二应税船的净吨位X单位税额应纳税额=应税艇身长度X单位税额1 .特殊规定购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按 月计算。计算公式为：应纳税额二（年应纳税额912） X应纳税月份数（六）税收优惠1 .法定免征.减征或免征（七）征收管理五、主要概念1 .财产税.房产税2 .契税.车辆购置税3 .车船税六、教学案例第十一章资源税法律制度一、教学目标1 .理解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的概 念；2 .掌握资源税

11、、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的税 法基本要素；3 .能够进行资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税 的计算。二、课时分配3课时（2课时面授，1课时实践）三、教学重点难点.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的概念1 .资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的税法基 本要素：纳税人、征税范围、税率U!U!、教学大纲第一节资源税法律制度一、资源税的概念与特征资源税是指以在我国境内开采特定矿产资源和生产盐为征税对象征收的一类税。L征税对象的特定性与选择性.从量定额或从价定率征收，单位税额有所差异2 .具有级差调节作用二、资源税的基本内容（一）纳税主体在中华人民共

12、和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐 的单位和个人。（-）征税范围矿产品和盐。（三）税目税率地区差异幅度定额税率。（四）应纳税额的计算.定率征收方式应纳税额的计算应纳税额=销售额X比例税率.从量定额征收方式应纳税额的计算应纳税额=销售数量X定额税 率（五）资源税的减免三、资源税的征收管理第二节土地税法律制度一、城镇土地使用税法律制度（-）城镇土地使用税概述城镇土地使用税简称土地使用税，是以城镇土地为征税对象，对 拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（二）纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（三）征税范围城市、县城、建制镇、工矿区。（四）计税依据与单位税额计税依据是纳税人实际占用的土地面积。实行从量定额计征，采 用分类幅度税额。应纳税额二计税土地面积X适用税额（五）税收优惠（六）城镇土地使用税的征收管理二、耕地占用税法律制度（一）耕地占用税的概念与特征耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和 个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。（二）纳税人占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。（三）征税范围