浙江省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷B卷附答案.doc

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1、浙江省浙江省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷人胜任能力能力提升试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、企业以 400 万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了 150 的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）A.150 万元B.400 万元C.550 万元D.0 万元【答案】C2、甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实

2、现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中,正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D3、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A4、某上市公司计划公开发行可转换公司债券，根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.

3、、D.、E.、【答案】B5、已知甲公司产品正常销量为 100 万件，销售 60 件可实现盈亏平衡，产品单价为 10 元，单位变动成本为 5 元，则甲公司产品销售利润率为（）A.30B.20C.60D.40E.50【答案】B6、保荐总结报告书应当包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C7、根据关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知，以下说法正确的是（）。A.申报企业可以要求或接受地方政府及其所属部门为其市场化融资行为提供担保或承担偿债责任B.严禁将储备土地使用权计入申报企业资产C.信用评级机构应当基于企业财务和项目信息等开展评级工作，在企业为国有独资的情况下，

4、可以将申报企业信用与地方政府信用挂钩D.募投项目不得取得投资补助、运营补贴、财政贴息等财政资金支持E.纯公益性项目可以作为募投项目申报企业债券【答案】B8、根据证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）。A.B.C.D.【答案】B9、2016 年 12 月 31 日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款 100 万元，2017 年 3 月 31 日到货并收到相关发票，按计划于 2017 年 4 月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。A.B.、C.ID.、E.、【答案】D10、以下关于中小板上市公司内部审计的说

5、法正确的是（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于 2 人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】A11、甲公司拟对某上市公司进行要约收购，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D12、根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，股东通过集中

6、竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后 12 个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。A.10B.25C.30D.50E.75【答案】D13、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。A.B.C.D.【答案】B15、关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。A.B.C.D.【答案】C17、证

7、券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70%、30%D.100%、70%、50%【答案】D18、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、A 有限责任公司注册资本是 1000 万元，A 公司对 B 企业负有 2000 万元的合同债务。下列说法正确的是（）。A.A 公司仅以 1000 万元注册资本为限对公司债务承担责任B.A 公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.如果 A 公司资产不足以清偿其债

8、务，任何情况下的股东都不再清偿D.如果 A 公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿【答案】B20、某上市公司股东大会于 2021 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于 5 月 5 日向银行借入专门借款 5000 万元，年利率为 6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5 月 15 日，厂房正式动工兴建。5 月 16 日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。5 月31 日，计提当月专门借款利息。假定该公司在 5 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。A.5 月 5 日B.5 月 15 日C.5

9、 月 16 日D.5 月 31 日【答案】C21、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D22、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、2017 年 9 月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），公司债务受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的（）。A.34B.14C.13D.23E.12【答案】C25、根据首次公开发

10、行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D27、A、B、C、D 四家公司于 2010 年 1 月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司 2009 年度营业收入超过 A 公司 2009 年度营业收入的 50，但未达到 100；乙公司 2009 年末资产总额超过 8 公司2009 年末资产总额的 100；丙公司 2009 年度利润总额超过 C 公司 2009 年度利润总额的 20，但未达到 50；丁

11、公司 2009 年度利润总额超过 D 公司 2009年度利润总额的 30，但未达到 50。不考虑其他因素，以下申报 IP0 的时间正确有（）A.A 于 2010 年 3 月申报；B.B 于 2011 年 3 月申报；C.C 于 2010 年 3 月申报；D.D 于 2010 年 6 月申报；【答案】D28、下列有关证券公司债券担保的表述中，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C29、某可转换债券的面值为 100 元，转换价格为 5 元。标的股票的市场价格为48 元，可转债的市场价格为 120 元，则下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C30、以下情形中，可认定为上市公司收购

12、方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D31、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月在甲市销售自产小汽车300 辆，不含税售价 18 万元/辆，另收取优质费 2 万元/辆；将 200 辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售 120 辆、不含税售价18.5 万元/辆。小汽车消费税税率为 5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64 万元B.300 万元C.407.55 万元D.411 万元【答案】C32、股份有限公司监事的职权包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D33、关于影响股票投资价值的因素，

13、下列说法错误的是（）。A.从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨；净资产减少，股价下跌B.在一般情况下，股利水平越高，股价越高；股利水平越低，股价越低C.在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨；预期公司盈利减少，股价下降D.公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌【答案】D34、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、以下关于股权激励说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、发生下列（）事件时，上市公司需要报送临时报告并予公告。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A37、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（

14、）。A.B.C.D.【答案】A38、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C39、关于上交所科创板上市企业的规范类强制退市，下列要求正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、甲上市公司股东大会于 2013 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于 3 月 5 日向银行专门借款 5000 万元，年利率为 6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动工兴建。3 月 16 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 50

15、0 万元，当日用银行存款支付。3 月 31日，计提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3 月 5 日B.3 月 15 日C.3 月 16 日D.3 月 31 日【答案】C41、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C42、2015 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 4200 万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为 4000 万元。2016 年 12 月

16、31 日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为 5400 万元，乙公司可收回金额为 5000 万元。甲公司合并财务报表中，2016 年 12 月 31 日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）万元。A.1250B.1000C.1650D.0【答案】B43、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。2015 年 11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A44、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B45、以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产 50%以

17、上且超过 3000 万元B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入 50%以上且超过 3000万元C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润 10%且超过 100 万元D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润 50%且超过 500 万元【答案】B46、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）。A.B.C.D.【答案】A47、关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说

18、法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、某上市公司于 2015 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B49、以下关于首发路演推介的说法正确的有（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】C50、甲公司公开发

19、行股票并在创业板上市，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，关于风险因素披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.连续 3 年亏损B.最近一年净资产为负C.最近 36 个月内累计受到交易所 3 次公开谴责D.6 月 30 日未公开上年年报【答案】ABD2、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发

20、行股份的 30B.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30，且标的股份的表决权在协议期间未发生转移C.转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30E.因上市公司向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30【答案】ABD3、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公

21、司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是：A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD4、下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有（）A.存货跌价准备B.应收账款坏账准备C.持有至到期投资减值准备D.可供出售债务工具投资减值准备【答

22、案】ABCD5、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上同意B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前 20 个交易日该公司股票交易均价或前 1 交易日的均价C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的 23 以上通过E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格【答案】AC6、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的

23、，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】AC7、甲公司你提供 2012 年半年度财务报告，则 2012 年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）A.2012 年 6 月 30 日的资产负债表和 2011 年 12 月 31 目的资产负债表B.2012 年 6 月 30 目的资产负债表和 2011 年 6 月 30 日的资产负债表C.2012 年 1-6 月的利润表和 2011 年 1-6 月份的利润表D.2012 年 4-6 月的利润表和 2011 年 4-6 月份的利润表E.2012 年 1-6 月的现金流量表和

24、2011 年 1-6 月份的现金流量表F.2012 年 4-6 月的现金流量表和 2011 年 4-6 月份的现金流量表【答案】AC8、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致

25、上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD9、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金【答案】B10、以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（）A.有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开 5 日前至股东大会闭会时将股票交存于公司D.单独或者合计持有公司 3以上股份的股东，可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案并书面

26、提交董事会【答案】ACD11、以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独立董事D.董事会秘书【答案】CD12、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC13、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】ABCD14、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）A.采用成本模式后续计

27、量的投资性房地产B.商誉C.存货D.可供出售金融资产【答案】AB15、关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的有（）A.采用锁价方式的，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行B.采用询价方式的，募集资金部分与购买资产部分应分别定价，视为两次发行C.独立财务顾问需具有保荐机构资格D.配套资金比例不超过交易金额 25的，一并由重组委审核，超过 25的，一并由发审委审核【答案】BC16、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）A.负有数额较大到期未清偿的债务B.受到税务的行政处罚C.受到

28、中国证监会的行政处罚D.证券业执业证书未被吊销E.未定期参加保荐代表人年度业务培训【答案】C17、以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【答案】ABCD18、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）A.发行价格可以为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价B.可以全部或部分向原股东优先配售C.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB19、关于发出存货的计量方法正确的有（）A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法E.个别计价法【答案】ACD20、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】ABD