2023年新版会计从业财经法规与职业道德案例分析题大全.docx

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1、5 004 2 0 23年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福 利，另一部分作为公司自用。(1)下列情形中，可以办理销户的有。A 4月1 2日，该公司规定注销自用的信用卡B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当天挂失，4月12日规定注销 该丢失的信用卡C至2 0 23年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D至2023年8月3 0日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易答案：D(2)关于信用卡资金来源的表述中，对的的有()oA公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存钞票C公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D

2、公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡答案：A(3)公司的下列做法中，错误的有()oA 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月3 0日，公司从信用卡上支取钞票5 0 0 0元D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元(该公司无综合授信额度)答案：ABCD(4)关于信用卡的表述中，对的的有()。A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C信用卡透支利率为日利率5%D准贷记卡的透支期限最长为60天(2)若银行明知孙某所存钞票属于公司，根据账户管理办法

3、的规定，应对银行处 以的罚款为0。A 10 0 0元B 50 0 0-3万元C 1万一3万元D 5万一30万元答案：D(3)关于公司支票的填写，下列说法中对的的有( )oA该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写B该支票的出票日期对的写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此导致损失的，由出票人 自行承担D该支票中的中文大写金额填写错误答案：C(4)下列各项中，可以转入个人账户的有()。A工资、资金收入B债券、期货、信托等投资的本金和收益C纳税退款D农、副、矿产品销售收入答案：ABCD(5)根据账户管理办法的规定，对孙某应处以的罚款为

4、()。A 1000元B 500 0-3 万元C 1万-3万元D 5万- 3 0万元答案：B28、50 0 8 20 2 3年9月，甲公司发生如下业务:(1)向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书 时注明“货到后此汇票方生效”；(2 )向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；(3)向银行申请开立临时账户。(1 )对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，对的的有()。A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C该背书仍然有效D被背书人即乙公司可依背书取得票据权利答案：BCD(2)在下列各项中，对基本存款账

5、户与临时存款账户在管理上的区别，表述对的的是()oA基本存款账户能支取钞票而临时存款账户不能支取钞票B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D(3)根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的 有()。A支票金额B出票日期C付款人名称D收款人名称答案：AD（4）下面关于支票的表述中，对的的有（）oA支票结算用于同城支付结算B支票可以支取钞票也可以转账C支票无金额起点D支票的提醒付款期限自出票日起10日答案： ABCD（5）中华人民共和

6、国票据法所指的票据涉及（）。A支票B信用证C汇票D本票答案：AC D30、5005甲市某财政重大项目预算在执行过，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致 项目采购预算局限性，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整,方可保证项目如期 竣工。该项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即 可。请根据以上资料，回答如下与预算调整有关的问题：（1）下列关于甲市预算调整因素的叙述中，对的的为（ ）oA原批准的预算在执行中因特殊情况需要增长支出B原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入C原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入D原批准的预算中举借债务的数额增长的部分变更答案：A)

7、o（2）下列各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为（A决算方案B预算调整方案C预算执行情况报告D预算批复报告答案：B(3)根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为()。A甲市人民代表大会B甲市人民代表大会常务委员会C甲市政府税务部门D甲市政府财政部门答案：D(4)下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为()。A甲市人民代表大会B甲市人民代表大会常务委员会C甲市政府审计部门D甲市政府财政部门答案：B(5) 下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为()。答案：AB CD50 0 2 丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2 0 23年5月，审计机构对丙单位20

8、23 年度财政资金使用情况进行检查,对以下情况提出质疑：（1）2 0 23年3月，丙单位将其代收 的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将 部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；（2 ）2023年6月， 丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；（3 ）2 0 23年7月至8月，丙单位对 办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额 账户支付施工方工程款项15 0万元；（4） 2023年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采 购协议，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的

9、金额为50万元, 剩余金额由丙单位自行承担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转 账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；（5 ） 2023年11月，丙单位通过零余额账户支 付平常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请回答如下问题：（1）根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，对 的的为（ ）oA预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库B预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库C预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户D预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基

10、本户，直接用于支 付单位的平常性开支 答案：A（2）下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不对的的为（）。A通过零余额账户借款给下级单位B通过零余额账户借款给上级单位C通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的平常办公支出 D通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付上级单位的平常办公支出(3)下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，对的的为( )oA丙单位进行财政直接支付时，应一方面按照批复的部门预算和资金使用计划向财 政国库支付执行机构提出支付申请B财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令C财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户

11、体系将资金 直接支付到丙单位账户D财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支 付到丙单位账户 答案：AC(4)国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户 支出清算应使用的账户为()oA财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户B财政部门按资金使用性质在商业理银行开设的零余额账户C财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户D财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户答案：B(5)本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，对的的为( )oA通过零余额账户借款给下级单位B通过零余额账户支付办公楼装修工程款C通过零余额账户向本单位基本户划拨

12、资金50万元，再通过基本户支付设备采购款 80万元D通过零余额账户支付平常办公用品零星支出答案：D00050 0 5 贾某系某公司的财务人员，于2 0 23年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走, 并于6月1 2日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司” 手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而导致其中的60 万元的流失。（1）对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，对的的有（）o

13、A 在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任B在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C在变造之前签章的人，对原记载事项负责D不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章答案：B CD（2）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有0。A变更票据金额B变更票据上的到期日C变更票据上的签章D变更票据上的付款日答案：ABD（3）根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，对的的有（）。A出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效IC保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不

14、影响其他符合规定签章的效ID背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的 效力(4)中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以()元罚款。A 1 0 00B 5000-3万C 1万-3万D 5万一3 0万答案：B(5)下列有关银行汇票的表述中，对的的有0。A填明“钞票”字样的银行汇票可以提取钞票B填明“钞票”字样的银行汇票可以挂失止付C填明“钞票”字样的银行汇票可以背书转让D填明“钞票”字样的银行汇票不可以背书转让答案：ABD02 3 50 0 1某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货品生产为主，并兼营货品批 发零

15、售业务,不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9 - 10月发生如下业务：(1) 9月份销售给消费者豆油2023公斤，每公斤18元(不含税),已收到所有货款，开出 普通发票，合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票；9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已 验收入库；(2) 9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出 经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为180 0元/吨，由于甲市没有火车站，粮油 公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到所有货款，并支

16、付火车运费6 0 00元，已收到铁路部门开具的运送发票；(3) 10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款1 00 0 0元、税额1700元； 支付相关运费2 00元,取得承运部门开具的运送发票，磨面机已安装并投入使用；10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收 取装修费1 0 00 0元（涉及材料费5 0 0 0元,人工费5000元）。（说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）规定：根据上述材料，回答下列问题。（1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法对的的是（）oA该粮油公司向消费者销售豆油可以开具

17、增值税专用发票，也可以开具普通发票B该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票答案：B（2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）oA甲市C丙市D 丁县答案：B（3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）0A 420元B 3 7 8元C 1020%D 918 元答案:A(4)该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为()。A 150 元B 30 0 元C 500元D 250元答案：B(5)下列各项说法对的的有()。A 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2 3 70元

18、B 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C 1 0月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1 71 4元D 1 0月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1 7 0 0元答案：AC0235 0 02某日化用品生产公司为增值税一般纳税人,1月份该公司发生以下经济业务：(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款18 0万元、增值 税税额30. 6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运送单位开具的运 送发票。(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值 税税额8. 5万元，款项已付并验收入库。(3 )购进一批办公用品，取得普通发

19、票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款 6000元、增值税税额10 2 0元。(5)月初将部分订单委托其他公司加工，发出原材料价值8 0 0 0元，委托加工协议规定加 工费5000元(不含税)，加工公司代垫辅助材料1 000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工 公司开具的发票。答案：AD(5)发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款 的信用卡是()oA普通卡B附属卡C贷记卡D准贷记卡答案：C5 0 04国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序涉及预算草案的编制、 预算审

20、批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照预算法 的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分派和使用的始终，并通过预算管理 工作内容来实现。请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：(1)下列关于预算草案的叙述中，不对的的为()。A预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收 支计划B预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收 支计划C预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划D预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划 答案：bed(2)下列各项

21、中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为()。A国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586. 17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%） 规定：根据上述材料，回答下列问题。（1 ）下列关于该公司可抵扣进项税额的说法中，对的的是（）。A外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为3 1. 3万元B外购机器设备可抵扣的进项税额为0C外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D外购红酒可抵扣的进项税额为102 0元答案：A（2）该公司本

22、月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。A 850元B 102 0 元C 0D 2 3 80元答案：C（3）该公司对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。A 8 5. 17万元B 85万元C 99. 45万元D 99. 65万元答案：A（4）该公司出租闲置设备应缴纳（）0A增值税0. 17万元B营业税 0 5万元C增值税0.13万元D营业税003万元答案：B(5)该公司本月应缴纳的消费税为()0A 100. 2万元B 1 17. 234 万元C 15 0. 3万元D 175. 851万元答案：C023500 3 某商业公司属于增值税小规模纳税人,5月份有关购销业务如下：(1)购进服装100套

23、，进价150元/套，取得普通发票，价款已付;另支付进货运费200元，取得运送单位开具的运送发票；(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5 500元；(3)销售服装80套，售价4 12元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已所有收至U；(4)转让厂房，取得转让收入100 0 0 0元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。) 规定:根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，对的的有()oA从事货品生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货品生产或提供应税劳务为主，并兼营货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元

24、以下的，属于小规模纳税人B从事货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在8 0万元以下的，属于小规模纳C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非公司性单位、不经常发生应税行 为的公司，视同小规模纳税人纳税D小规模纳税人应纳增值税与购进货品没有关系，购进货品的所有支出都将计入货 品的成本 答案：A BCD（2）小规模纳税人增值税的征收率为（）o.B 7%C 10%D 13%答案：A（3）该公司销售服装应缴纳的增值税税额为（）。A 96 0 元B 988. 8元C 966元D 97 6 元答案：A（4）该公司转让厂房应缴纳的营业税为（）0A 30 00元B 4000元C 5 00 0 元D 600

25、0 元答案：C（5）下列各项说法对的的是（）oA该公司外购服装可抵扣的进项税额为0B该公司外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该公司购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该公司可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额答案：A02 3 50 0 5 I某棉纺公司为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务: （1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费50 0 0元，取得承运部门开具的运送发票；（2）从本地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从本地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.75

26、5万元（含 税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商 户销售乙型号棉布0. 2 3 4万米，售价每米50元（含税）。（说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0） 规定：根据上述材料，回答下列问题。（1）该公司购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A 0B 1. 7万元C 1 . 4 52万元D 1.735万元答案：D（2）下列关于该公司向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法对的的有（）oA向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B向农民生产者购进棉

27、花可抵扣的进项税额为1.82万元C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.9 5万元D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元答案：BD（3）该公司本月销售货品应确认的销项税额为（）。A 9. 86万元B 10. 14 9 万元C 11. 8 74万元D 7.761万元答案：A(4)该公司本月应缴纳的增值税税额为()oB 0. 4 7 5万元C 1.345万元D 0. 29 5万元答案：A(5)该公司缴纳增值税的纳税期限可以是()。A 30B 5日 C 10 0 D 20 0 答案：ABC 0 2 3 5 00 6 某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务： (1)购入服装两

28、批，货款均已支付，第一批货品货款为23. 4万元(含税)，尚未取得增值 税专用发票，第二批货品取得增值税专用发票上注明支付的价款3 6万元、增值税税额6. 1 2万元;先后购进这两批货品时已分别支付两笔运费0. 26万元和4万元，第一批货品支付运 费取得销售方开具的普通发票，第二批货品支付运赛取得承运单位开具的运送发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算，货已发出 并办妥托罢手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1. 755万元(含税)的 服装作为礼品赠送给了顾客。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认

29、证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0) 规定:根据以上材料，回答下列问题。(1)该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为()oA 0. 28万元B 0 . 2 9 82万元C 0.0182万元DO答案：A（2）该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为（）0A 6.12万元B 9 . 52万元.C 6.4万元D 9.8182万元答案：C（3）该商场销售服装的增值税销项税额为（）。A 8. 5万元B 3. 06万元C 5. 44万元D 9. 4 248万元答案：A（4）该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。.1 A 0.255万元B 0.298万元C 0. 2 2 8万元D 0. 20 2万元答

30、案：A（5）该商场5月份应缴纳的增值税税额为（）。A 2. 075万元C 0D 2.1万元答案：B023 5 007某生产公司为增值税一般纳税人,5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入2 9.25万元；(2)将生产的一批乙产品用于本公司基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；(3)将生产的一批丙产品用于本公司职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；(5)购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10. 2万元;此外支付购货的运送费用6万元，取得运送公司

31、开具的运送发票；(6)向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款3 0万元，支付给运送 单位的运费5万元，取得运送单位开具的运送发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本公 司职工福利。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0)规定：根据上述材料，回答下列问题。(1)该公司5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有()。A销售甲产品B将乙产品用于基建工程C将丙产品用于本公司职工福利D将购进A材料用于生产甲产品答案：ABC(2)该公司5月份的增值税销项税额为()。A 4. 25万元C 8. 84万元D 1 0. 54万元答案:c（3）该公司购进B材料

32、及支付相关运费可抵扣的进项税额为（）。A 1 0 . 2万元B 10. 6 2万元C 11.22万元D 10. 9 8万元答案：B（4）该公司购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（）。A 4. 25万元B 3. 4万元C 39万元D 3. 12万元答案：B（5）该公司5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（）。A 0B 6.03万元C 5 . 1 8万元D 9. 77万元答案：C0 2 350011 某公司重要从事化妆品生产业务,兼营化妆品批发零售业务，合用消费税税率为30%。3月份该公司发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为82 0 2 30元，已缴纳关税

33、2 3 000 0元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值6800 0元，支付加工费20 2 3元,该批加 工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货品价格）；(3)销售本公司生产的C类化妆品，取得销售额5 8 0 0 00元(不含税)；(4) “三八”妇女节，向全体女职工发放本公司生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零 售价格为8 0 0 0元(不含税)。规定:根据上述材料，回答下列问题。(1) 该公司进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为()。A 255000 元B 13 9 4 00元C 178500元D 1 249 50%答案：A(2)该公司进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值

34、税专用缴款书之日起一定期 限内缴纳税款，该期限是()oA 5日B 1 0 HC 15HD 20日答案：C(3)该公司A类化妆品应缴纳的消费税税额为()oA 2 4 6 00 0 %B 4 5 0000元C 3150 0 0元D 3 5 1428. 6元答案：B4 4) 该公司B类化妆品应缴纳的消费税税额为()。A 3000 0元B 21 0 00元C 2 9 1 42元D 2 040 0 元答案：A（5）该公司C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A 174000元B 17 6400元C 15 0 769元D 1511 18元答案：B取得增值税专用发票上注明的货款2 5 0 0万元、增值税税款4

35、25万元，销售汽车取得销售收入（含税） 9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入2 0万元；兼营汽车运送业务取得收入0万元。（说明：该公司分别核算汽车销售额、租赁业务和运送业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0；该公司生产的汽车合用消费税税率为5%）规定：根据以上材料，回答下列问题。（1）该公司6月份应缴纳的增值税税额为（）。A 1360万元B 935万元C 1 1 6 6. 2 万元D 6 5 1. 8万元答案：B（2）该公司6月份应缴纳的消费税税额为（）oA 34 1.88万元B 400万元B本级政府的预算管理职权和财政管理体制拟定的预

36、算收支范围C上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素D上级政府对编制本年度预算草案的指示和规定答案：ABCD(3)下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为()oA法律、法规和本级政府的指示和规定以及本级政府财政部门的部署B本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划C本部门、本单位的定员定额标准D本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素答案：ABCD(4)根据预算法的规定，负责审查和批准中央预算的为()。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D国务院财政部门答案：A(5)根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为()oA人民代表大会B人民代

37、表大会常务委员会C政府税务部门D政府财政部门答案：DC 353. 98万元D 2 0 5. 13万元答案：B（3）该公司开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（）oA 3. 4万元B 0.6万元C 1万元D 4万元答案：C（4）该公司开展运送业务应缴纳的营业税税额为（）。A 1.5万元B 2. 5万元C 2万元D 3万元答案：A（5）下列各项中，关于该公司销售汽车业务的会计解决对的的是（）（单位：万元）。A借:银行存款9360贷：主营业务收入8000应交税费一应交增值税（销项税额）1360B借:银行存款9 36 0贷：主营业务收入7600应交税费一应交增值税（销项税额）13 60应交税费一应交消

38、费税400C借：银行存款9 36 0贷：主营业务收入9360D借：银行存款800 0贷：主营业务收入答案：A51、L0305002某公司主营货品运送业务，经税务机关批准按“交通运送业”税目征收营 业税。该公司2 0 23年发生如下经济业务：(1 )取得货品运送收入100 0万元，其中：运送货品出境取得收入100万元,运送货品入境 取得收入200万元,支付给其他运送公司的运费2 0 0万元；(2)销售货品并负责运送所售货品共取得收入100万元(不含增值税)；(3)将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。规定:根据上述材料，回答下列问题。(1)下列各项中，关于第一笔业务的有关说法对的

39、的有()oA该公司取得运送货品收入合用5%的营业税税率B该公司运送货品出境不用缴纳营业税C 该公司运送货品入境不用缴纳营业税D该公司支付给其他运送公司的运费在计算营业税时可以从运送业务营业额中扣除 答案：CD(2) 该公司开展第一笔业务取得运送货品收入应缴纳的营业税税额为()。A 30万元B 1 8万元C 2 4万元D 15万元答案：B(3)该公司开展第二笔业务应缴纳()。A增值税17万元B营业税3万元C增值税14. 5万元D营业税5万元答案：B（4）将公司出租货车应缴纳营业税（）。A 1万元B 0.6万元C 0D 4万元答案：A（5）该公司2023年应缴纳的营业税税额为（）oA 18万元B

40、21万元C 22万元D 23. 4万元答案：C5 2、 0 3 0 5 0 03甲公司重要从事建筑工程，2 0 23年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包协议,总包协议明确工程总 造价3 0 0 0万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年终工程项目所 有竣工并，甲公司已取得工程款3 0 00万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价70 0万元）， 取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共5 5万元, 招待所分别核

41、算客房收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）规定:根据以上述材料，回答下列问题。（1）甲公司开展的上述业务中合用5%营业税税率的有（）。A承包建筑工程项目B转让闲置办公用房C招待所客房收入D招待所歌厅舞厅收入答案：BC(2)下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法对的的 是()。A应缴纳营业税税额84万元B应缴纳营业税税额9 0万元C应代扣代缴营业税税额6万元D应代扣代缴营业税税额10万元答案：AC(3)甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为()。A 65万元B 3 0万元C 1 8万元D 39万元答案：A(4)甲公司所属招待所取得客房和

42、歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为()。A 4. 2 5万元B 12. 5万元C 1 7万元D 11. 9万元答案：A(5)下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，对的的有()0A甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 B甲公司转让办公用房,应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税答案：AB53、03 0 500 4 |某旅游公司2 023年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本 为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给

43、某景区宾馆的游客食宿费20万 元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无合法理由，又无同类旅游业 务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让,取得转让收入60 0万元。此 外,该公司还经营客车运送业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运送业务收入，旅游业务按 “服务业”征收营业税）规定：根据上述材料，回答下列问题。（1） 关于对该公司旅游业务收入的拟定，下列各项中解决对的的是（）。A由纳税人拟定其旅游业务收入B由主管财政部门核定其旅游业务收入C由主管税务机关核定其旅游业务收入D由社会中介机构核定其旅游业务收入答案：C（2）计算该

44、公司旅游业务的营业税时,可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（）0A营业成本1 1 0万元B支付给某航空公司游客机票费15万元C支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D 以无形资产对外投资15 0万元答案：BC（3）该公司经营客车运送游客合用的营业税税率为（）。B 5%C 52 0 %的浮动税率D 6%答案：A（4）该公司转让不动产应缴纳营业税（）。A 30万元B 7.5万元C 18万元D 4. 5万元答案：A（5）假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游 业务应缴纳的营业税为（）。A 4.25万元B 6万元C 2. 55万元D 3.6万元答案:. A040 5 0

45、01某汽车轮胎生产公司，2023年实现净利润为- 5 00万元,2 0 23年实现净利润100万元,2023年实现净利润280万元，2 0 2 3年实现净利润一 5 0万元，202 3年实现净利 润100万元。2 0 2 3年度该公司有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入3 0万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3 0 00万元;应缴纳增值税90万元,消费税1 10万元, 城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（

46、其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不妥被环保部门 罚款15万元）。（提醒:研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费 用的50%加计扣除） 规定：根据以上材料，回答下列问题。（1）该公司2023年取得的各项收入在计算公司所得税时属于免税收入的是（）。A固定资产盘盈收入B产品销售收入C其他业务收入D国债利息收入答案：D（2）该公司2 02 3年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）oA增值税9 0万元B消费税110万元C销售费用25 0万元D环保部门罚款15万元答案：BC（3）根据公司所得税法的有关规定,该公司2 0 23年发生的亏损可以用下一年度的 所得填补，下一年度的所得局限性以填补的，可以逐年延续填补，但最长不得超过（）。A 3年B 5年C 6年D 2 0 23答案：B（4）该公司2023年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。A 4294万元B 430 9万元C 4249万元D 4312万元答案：D（5） 该公司2 0 2 3年应缴纳的公司所得税为（）。A 189万元B 19 4万元C 17 1.5万元D 200. 2 5 万元答案：C0405002某公司根据公司所得税法的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经 营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征