税务会计教案7.1.docx

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1、税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：其他税种的会计核算所属系部：制定人：制定时间：税务会计课程单元教学设计一、教案头模块7.1、7.2标题：城建税、印花税的计算与缴纳授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教 学 目 标能力（技能）目标知识目标素质目标1、了解城建税及印花税的 概念、特点、征收管理等内 容2、掌握城建税及印花税纳 税人、税率、计税依据和减 免税规定提高学生观察分析问题、解 决问题的能力。1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度，精益求 精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程一、任务初探（时间分配：15分钟）1

2、.组织教学（时间分配：2分钟）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上 来。2 .任务初探（时间分配：13分钟）本课题由企业的城建税及印花税认知项目引入，课前，我们给学生分好组。 学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习 内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。 组织学生进行互动，以小组抢答的方式对城建税及印花税基本知识进行回答， 有针对性的让学生记忆常用的税收分类。城市维护建设税一、概念、特点（一）概念：城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源， 对从事工商经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、

3、消费税和营业税 税额为计税依据，按照规定的税率计算征收的专项用于城市维护建设的一种附 加税。现行城市维护建设税的基本规范，是1985年2月8日国务院发布并于同 年1月1日实施的 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例，以及2010 年10月18日国务院发布的关于统一内外资企业和个人城市建设税和教育费 附加制度的通知。（二）特点1、征税范围较广。2、属于一种附加税，随“三税”同征同减免。 3、属于一种特定目的的税费，所筹集资金专项用于城市 的公用事业、公共设施的维护建设。4、根据城镇规模设计税率。5、属于地方税，所筹集收入归地方管理和使用。二、纳税人 城建税纳税人，是为缴纳增值税、消费税、营业税的

4、各类 企业、单位和个人。三、税率 1城建税的税率，适用税率按照纳税人所在地的不 同，设置了三档地区差别比例税率，即：（一）纳税人所在地为市区的，税率为7%；（二）纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者建制镇的，税率为1%;（四）对铁道部应纳的城建税，税率统一为5%。四、计税依据1、城建税纳税人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定的，其计算公式为：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额又适用税率五、申报与缴纳（一）减免税1、随三税减免而减免2、先征后返、先征后退、即征即退办法的， 一律不予退（返）还3、进口不征，出口不退4对国家

5、重大水利工程建设基金免征（二）纳税地点1、地点：与“三税” 一致2、代扣代缴代扣代缴所在地没有代扣单位和个人所在地3、申报要求：与“三税”同时申报，并填表。印花税1、印花税的概念印花税是对经济活动中书写、领受的具有法律效力 的凭证行为征收的一种税。印花税是凭证税（对凭证征税），或者叫行为税（对 书立、领受凭证的行为征税）。问题：为什么叫印花税？多数税种都是依照征税对象命名，印花税的名 字很特殊。从印花税起源中寻找答案。2、印花税的起源 学生回答上述问题。多媒体展示：印花税票。学生观摩印花税票。对印花税票有直观的认识。3、印花税的征税范围、纳税人、税率哪些凭证要交印花税？具体分为五大类：经济合同

6、（10类）：购销、加工承揽、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、 借款、财产保险、技术合同产权转移书据（5项）：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权营业账簿：资金账簿、其他账簿权利许可证照：工商营业执照、税务登记证、商标注册证、专利证、房屋产权证、土地使用证财政部确定征税的其他凭证 解释财产所有权，其中包含股票。对股票征收的印花税又叫证券交易印花税4、教师总结：印花税的特点：凭证税兼行为税、税源广、税负轻（税率低）、纳税简便。5、探讨印花税的职能6、印花税的计算和申报缴纳应纳税额=税基X税率【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生

7、的情绪，引导学 生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知 识难点。二、任务解析（时间分配：20分钟）请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对学生在企业纳税申报时出现 的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先印花税的特征和职能穿插在主要知识点的教学中，在完成主要知识点 的教学后，特征和职能也水到渠成。在此基础上，通过创设教学情境，加深学生对印花税完税方式的认识。 三、任务实施（时间分配：5分钟）在学生掌握税收要素和分类，税务登记的相关知识后，以“任务指导书” 为依据，对学生的任务提出新的要求。结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。实施步骤：1 .纳税人本月涉税业务展示2 .纳税人分析城建税和印花税的相关内容3 .税务机关审核四、课堂小结（时间分配：5分钟）布置作业：到相关城建税和印花税涉税单位了解两种税的纳税申报情况教学组织学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。教学材料多媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、 印台等作 业收集资料；完成课后相关习题。