2023年秋电大审计学网上作业答案.docx

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1、任务一错误!未定义书签。任务二错误!未定义书签。任务三错误!未定义书签。任务四。错误!未定义书签。任务五错误!未定义书签。任务一ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计,并委派A注册会 计师为项目负责人。在接受委托后,A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统 控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生 曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项H组，测试该系统并 出具测试报告。在审计过程中,A注册会计师规定审计项目组成员互相更核所执行的工作，并 在工作底稿的复核人员栏签字，在复核过程中,审计项FI组成员之间

2、在某个专业问题上存在 分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行征询，始终没有得到回复。考虑到该项 业务的高风险性,在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰 富的注册会计师实行了项目质量控制复核。规定:指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。参考答案：（1）在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项 目组成员均缺少这方面的专业技能。事务所在签约前就应考虑:执行审计的能力（拟定审计 小组的关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间）。选派 有专业能力的人员来承担该

3、项工作。假如会计师事务所不具有专业胜任能力，应当拒绝接 受委托。（1）假如项目有数据：如:存货3000万元，表白：公司所有的存货就只有这么多、我们没 有隐瞒或漏掉。如:主营业务收入30 0 0万元,表白公司所有的主营.业务收入就只是这么多， 我们没有隐瞒或漏掉。（2）、假如项目无数据:如：无形资产期末余额为零,表白：公司的确没有无形资产,我们没 有隐瞒或漏掉。3、权利和义务的认定：会计报表中资产类各项目的金额都是本公司自己所拥有的，本公司都拥有所有权；一-会计报表中负债类各项目的金额都是本公司自己所欠的，都是本公司应当承担的偿还义 务。（1）、假如项目有数据：如：存货3000万元，表白：报表中

4、3 0 0 0万元存货都是自己的, 公司对其都拥有所有权。我们没有将不属于本公司的资产计入会计报表中。如：短（长）期 借款项目1 0 00万元,表白：公司对银行有1 0 0 0万元的债务，公司要承担支付利息和偿还本 金的义务。（2）、假如项目无数据:如:存货项目期末余额为零，表白公司没有任何存货的权利；如：短 （长）期借款项FI期末余额为零，表白公司对银行没有任何债务。4、估价和分摊的认定：-会计报表各个项目的金额都是会计人员计算出来的（来源于凭证、帐本）。一一本单位会计人员在计算这些数据时：估价、计量、分摊、计算等都是对的的。5、表达与披露的认定：一一本单位会计报表中都恰本地反映了帐户余额和

5、相应的披露规定。-不存在应披露而没有披露的经济业务和相关说明。本题参考答案:(1)审计目的A认定是发生；B认定是完整性的；C认定是准确性的；D认定是分类；E认定是截止。(2)实质性程序审计目的A选择实质性程序I、6、7审计目的B选择实质性程序3、4审计目的C选择实质性程序1审计目的D选择实质性程序2审计目的E选择实质性程序51. ABC会计师事务所已于1 2月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审 计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司 年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职,因而U月25日的存货盘点未经注册 会计师现场观测，马某辞

6、职也是公司变更委托ABC事务所的重要因素。公司总经理不批准 再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复 核。ABC会计师事务所的注册会计师进一步了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为 是比较健全有效的;具体检查了该公司的盘点资料,并于1 2月31 口抽点了约占存货总价值 10舟的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产27 0 0万元中存货达1 3 00万元。【规定】假如财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师 能否签发无保存意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保存意见或非无保存意见审计报 告的理

7、由。参考答案：这种情况下注册会计师不能签发无保存意见的审计报告。由于观测被审计单位的存货盘点 是存货审计中最重要的环节,被审单位不批准注册会计师实行盘点，在存货占总资产比重相 称大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。11月25日被审计单位已自行盘点、被审 计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实行观测被审计单位存货盘点审计程序的借口。 被审单位应当在1 1月2 5日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师可以观测11月 2 5日的存货盘点。同时A BC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，由于马某的辞 职局限性以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实

8、 行存货监盘。可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保存意见的审计报告。任务四1.岳华会计事务所在石油龙昌(6 0 077 2) 202 3年年报审计报告中，出具了解释性说 明。报告指出，公司购买的绿洲广场L58亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理 中，该部分房产武汉绿洲公司(集团)有限公司未能按约装修竣工，依协议规定已计收违约金。 此外报告提醒，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计49 1 7万 元,公司尚对其提供借款担保1530万元。截至2 0 23年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8. 9%的股份，为公司第三大股东。石油龙昌 董事会在年报中表达，公司正积极

9、督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续,并已按协 议规定向其收取违约金1 136万元。2 023年上半年，公司又向其收取违约金568万元。此 外,中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计戈I,按计划202 3年4月5口该公司已归还欠款202 3万元。石油龙昌20 2 3年2月3的年报更正公告称，岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修 改，修改后的审计报告为标准无保存意见。公告强调，上述修改对公司20 2 3年度报告中的 其他内容并无影响。（摘自中国证券报2023年2月3日，作者：万宁）【规定】请根据上述背景材料思考和分析下列问题：（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2

10、）这种改变是否为审计失败？（3 ）上述修改对公司20 2 3年度报告中的其他内容有无影响？参考答案：（1）根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不拟 定性因素和危及公司连续经营的事项时,才可以出具附解释说明的无保存意见审计报告，岳 华会计事务所对公司20 2 3年度出具带解释性说明的无保存审计意见中的强调事项与中国 注册会计师独立审计准则规定的相关规定不符。需要改变年报审计意见。（2）审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实,未能在企 事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的奉贤管理、组织经营而出具 或披露了审计意见，由

11、此引起审计争议，导致审计形象的失败，据此，上述改变并不是审计失 败。（3）上述修改对公司2 0 23年度报告中的其他内容并无影响。2. 2023年1月20日M会计师事务所完毕了对ABC公司2023年会计报表的审阅业务。在审 阅过程中，审计人员了解了 ABC公司及其环境：询问了 ABC公司采用的会计准则和相关会 计制度,并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。AB C公司管理层告诉审计人 员，由于存货可变现净值难以拟定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发现其存货已存 在减值迹象。【规定】请根据上述材料分析和回答下列问题:(1)审计人员对所审阅财务报表假如提出无保存结论,应当同时满足什么

12、条件?(2)假设上述错误是重大的，审计人员也许出具那种类型的审阅结论？(3)假定应出具保存结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。参考答案：1、假如认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保存意见的审计报告：(1)财务报表已经按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公 允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量；(2)注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实行审计工作,在审计 过程中未受到限制。2、保存意见的审计结论。3、审计报告ABC公司董事会：我们接受委托，审计了贵公司2023年1 2月31日的资产负债表及该年度的利润表、钞 票流量表。这些

13、会计报表的编制由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。 我们的审计是根据中国注册会计独M审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司 的实际情况，实行了涉及抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。在审计过程中，贵公司管理层告知我们，存货以高于可变现净值的成本计价,假如根据公司 会计准则规定的成本与可变现净值孰低法计价，存货的账面价值将减少XX元,净利润和股东 权益将减少XX元。我们认为,除存在本报告第二段所述存货的计价不符合规定外,上述会计报表符合公司 会计准则的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2023年1 2月31日的财务状况和 该年度经营成果以及钞票流量情况，会计解决方法

14、的选用遵循了 一贯性原则。会计师事务所公章中国注册会计师（著名、盖章）（地址）年 月日任务五单项选择题部分一、单项选择题（共2 0道试题，共40分。）1 .上级审计机构对被审单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为 （A）A.复:审B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于 （B）的查证。A.库存商品 B.银行存款C.固定资产D.无形资产.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（B）A.发出审计告知书 B.制定审计方案C.规定被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定

15、书.审计监督区别于其他经济监督的主线特性是（C）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性.审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（C）开始审查。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料.检查财务报表中数字及勾稽关系是否对的可以实现的审计具体目的是:）A.监督 B.披露 C.截止期 D.机械准确性.当可接受的检查风险减少时，审计人员也许采用的措施是（A ）。A.将计划实行实质性程序的时间从其中移至期末B.减少评估的重大错报风险C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险.在某一审计项目中,可接受的审计风险为6%，审计人员通过评估，拟定固有风险为60%.控制风险为80 %.则审

16、计人员可接受的检查风险为：CA. 6 % B. 10% C. 1 2.5 % D. 48 %.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事 项。A.资本公积B.未分派利润 C.盈余公积 D.注册资本.验资从性质上看,是注册会计师的一项（ A ）业务。A.法定审计业务B.法定会计征询业务 C.服务业务 D.非法定业务.以实物出资的，注册会计师不需实行的程序为（D ）A.观测、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D.审验实物出资比例是否符合规定.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是:DA.审计报告B.审计决定

17、书C.审计告知书D.业务约定书1 3.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东初次出资额是否不低于公司注册资本的 （C）A. 35% B. 15% C. 20% D. 25%.财务审计项目的一般审计目的中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录 或列报的金额在总体上的对的性做出估计，审计人员使用的方法通常有:BA.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法.在实行进一步审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而事实上该项 交易存在重大错报，这种风险是（B）oA.抽样风险 B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（

18、B）A.固有风险B.控制风险 C.检查风险D.经营风险. （ C）审计的基本职能。A.经济监察 B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证.预测性财务信息可表现为（BA.计划B.预测C.预算D.方案.根据审计证据的重要性规定，在鉴定审计证据时，不应考虑（D ）事项。A. 数量大的事项 B.数量大性质不严重的事项C.数量小性质严重的事项 D,数量零星的事项.下列属于审计质量控制措施的是：CA.对所有审计事项均采用详查法 B.对所有审计项目都要实行后续审计C.审计工作底稿的复核制度 D.在审计业务范围内，选择简朴、易审的项目进行审计. （C ）是指在审查某个项目时,通过调整有关数据，从而求得需要证实数据

19、的方法。A.审阅法B.核对法 C.调节法 D.抽样法.审计报告的日期，应当是（C ）。A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完毕日期C.审计取证工作结束日期 D.审计报告对外报送日期.注册会计师执业准则合用于（C ）。A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计2 4 .根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目的是:AA.真实性B.合法性C.效益性D.客观性2 5 .下列关于审计目的的说法中，错误的是（D ）A.审计目的在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计FI的决定了采用什么样的审计程序和方法C.审计目的决定了采用什么样的审计证据

20、D.审计目的具有全面性和长期性2 6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是:BA.审计证据 B.审计标准 C. 审计准则D.审计质量控制标准当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增长说明段，以说明所持意见的理由。A.带说明段的无保存意见B.保存意见C. 否认意见D.无法表达意见审计告知书应由（B）下达。A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组2 9 .注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（C ）o A.审计报告B.被审计单位管理层声明书C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书30.对于审计程序来说,不是必不

21、可少的阶段的是：CA.编制审计方案B.发出审计告知书，提出书面承诺规定C.对内部控制实行内部控制测试 D.对财务报表项忖进行实质性测试3 1.在判断审计工作质量方面,（B ）是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则32.中国注册会计师协会成立于（B）A. 1985 年 B. 1988 年 C. 1 993 年 D. 199 4 年3 3.财务审计项目中，“完整性”审计目的指的是：BA.各项业务记录于会计的对的的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额通过对的的计量、计算和分摊D.各项记录或列报通过恰当的分类和描述34.下列关

22、于审计工作底稿的说法中，错误的是:DA.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核3 5.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C ），注册会计师应当专门针对该风险实行实质性程序。A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险36.下列与重大错报风险相关的表述中，对的的是（C ）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的也许性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实行审计程序予以控制3

23、7.监盘库存钞票是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列钞票是否存在的一项重 要程序，被审计单位必须参与盘点的人员是（B）。A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.钞票出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员8 .使用重要性水平，也许无助于实现下列目的（D ）。A.拟定风险评估程序的性质、时间和范围B.辨认和评估重大错报风险C.拟定进一步审计程序的性质、时间和范围D.拟定重大不拟定事项发生的也许性3 9.对审计目的的拟定有最直接影响的是:CA.审计授权人或委托人的规定 B.审计环境C.审计目的D.审计对象4 0.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B ）A.西周B

24、.宋代C.中华民国元年D. 1949年41 .在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实行阶段则应当:BA.仅实行符合性测试B.直接实行实质性测试而不进行符合性测试C.在实行符合性测试后进行较少工作品的实质性测试D .在实行符合性测试后进行较大工作量的实质性测试42 . 通过对库存钞票进行监盘取得的证据属于：AA.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据4 3 .以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，对的的是（CA.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。(2)审计项目组成员会产生自我评价威胁.聘请参与甲公司计算机信息系统设计的人参与

25、审计工作不恰当。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，假如参与审计工作 对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果，影响独立性。(3)审计项目组成员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力 和责任感。拟定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的 工作，这样才可以达成复核的目的.(4)审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。只有在意 见分歧问题得到解决，项目负责人才干出具报告。假如在意见分歧问题得到解决前，项目负 责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，并且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实

26、 现质量控制的目的。(5)会计师事务所在出具审计报告后才进行项目质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质 量复核的业务，应当规定在出具报告前完毕质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到 满意解决的基础匕项目负责人才干出具报告。2.甲公司重要从事平常消费品的生产和销售，平常交易采用自动化信息系统(以下简称系 统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2 0 23年以来没有发生变化。甲公司产品重要销 伐给国内各重要城市的平常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司20 2 3年度财 务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况,部分 内容摘录如下：(1 )在2 0 2

27、 3年度实现销售收入增长1 0%的基础上，甲公司董事会拟定的2023年销 售收入增长目的为2 0双甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目的的完毕情 况上下浮动。甲公司所处行业2 023年的平均销售增长率是1 2%o(2)甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2023年9月劳动协议到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超 过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要运用内部审计的工作成果，因此，内 部审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政

28、府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式 上存在较大区别。4 4 .注册会计师的审计报告的重要作用是（C ）A.检查B.评价C.鉴证 D.监督45 .下列审计证据属于口头证据的是（B ）。A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证. 下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则.验资报告的说明段应说明（B ）oA.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况46 .验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。A.完毕审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告

29、D.同客户签订约定书.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。A.公司制B.合作制C.独资制D.有限责任合作制.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而拟定的（A ）。A.认定层次B.审计执行层次C.审计计划层次D.账户余额的重要性5 1 .中华人民共和国审计法正式实行的时间是（B）A. 1 994 年1月1日 B. 1995 年1月 1 日 C. 1996年5月 1 日 D. 2（） 2 3 年 1月1日5 2.下列事项属于间接或有事项（C ）A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现53. 拟定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：CA.实地观测法 B.证据检查法C.

30、经验估计法D.反复执行法5 4.影响实行阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：CA.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解限度.审计总目的是围绕（D ）而界定的。A.国家审计B.效益审计C.财务审计 D.财务报表审计.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所1）.内部审计机构.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：BA.内部控制调查表B.审计工作方案C.钞票盘点表D.被审计单位基本情况表5 8.下列有关审计目的的表述中。对的的是:CA.审计目的是审计行为的过程与结果

31、B.审计目的在不同的历史时期是不相同的C.审计目的体系涉及审计总目的和审计具体目的两个层次I）.审计总目的由审计具体标准组成59.下列工作中，属于审计报告阶段的是:DA.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额6 0.下列提法中，不对的的是（B ）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的R .假如注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证,一定可以避免法律诉 讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用盼望上的差距，即审计盼望差。D .客观地讲,审计盼望差不也许消失。61.在世界范围内，（C）是普遍采用的国家审

32、计组织模式。A.行政式B.独立式C.立法式I）.司法式6 2.当注册会计师表达（A）时,审计报告的说明段可以省略。A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表达意见在拟定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B ）.A.连续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入下列有关审计目的的表述中，对的的是（C）A.审计目的是审计行为的结果B.审计目的在不同的历史时期是相同的C.审计目的体系涉及审计总目的和审计具体目的两个层次D.审计总目的由审计具体目的组成6 5 .综合类工作底稿涉及（A ）。A.审计计划B.经济协议C.协议章程D.实质性测试记录下列有关审计证据

33、可靠性的提法中,错误的是：DA.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生.成的内部证据更可靠8. 从原件获取的证据比从更印件及传真件获取的证据更可靠C.文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠66. 下列专用术语哪些表达的是保存意见（B ）。A.由于上述问题导致的重大影响B.除上述问题导致的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据67. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B ）。A.被审计单位面临的经营风

34、险B.实质性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的也许性注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不涉及（C ）（.A. 了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书C.执行验资业务D.编制验资计划68. 按照审计的范围分类，审计涉及（B ）A.事前审计、事后审计和事中审计B.所有审计、局部审计和专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计下列关于审计准则的表述中，错误的是：CA.审计准则是拟定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为

35、规范69. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：DA.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：BA.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据4.针对审计项目具体内容拟定的审计目的、并对总体审计目的予以细化的是（C）A.专门审计目的B.特殊审计目的C.具体审计目的D. 一般审计目的5.按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实行审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在：DA. 15日内B. 30日内C. 6 0日内D. 90日内7 6.审计人员从成本效益的

36、角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D ）。A.控制测试B.实质性程序 C.实质性方案D.综合性方案77.审计程序终结阶段的重要标志是：DA.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告7 8.会计师事务所与委托单位之间的业务关系（C ）。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则79.（C）重要应用于跨年度的工程项目A.送达审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计0 .判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B ）为依据

37、的判断直接相关。A.过程B. 结果C.过程和结果D.过程或结果.假如审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实行的总体方案倾 向于（C ）。A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案.下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:DA.人事政策B.组织结构设立C.风险评估 D.凭证与记录控制.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ BA.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传8 4.审计报告收件人是（A）oA.审计业务的委托者B.审计报

38、告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门85. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计（A ）oA.初次接受委托B.上期审计的延续C.所有审计活动D.根据审计委托人的规定实行审计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。A.审计意见B. 审计证据C.审计工作底稿D.审计人员在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。A.观测法B.盘存法C.比较法D.核对法属于内审计证据的有（D）。A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（D ）A. 15% B. 20%C.25 % D. 35%9 0.下列

39、审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实行的审计程序的性质、时间和范围的是（C ）。A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险.审计人员对钞票进行监盘后填制的库存钞票监盘表属于：DA.外部证据B.环境证据 C.内部证据D.亲历证据.审计分为所有审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）A.审计内容B.审计范围C.审计时间D.审计主体9 3.被审计单位为了保证既定目的得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。 属于内部控制要素中的:CA.控制环境B.风险评估 C.控制活动D.信息与沟通.假如被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的

40、 真实存在，注册会计师应（B）。A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检杳被审计单位相关会计记录94 .下列有关重大错报风险的表述中，对的的是：AA.财务报表在审计前存在重大错报的也许性B.财务报表在审计后仍然存在重大错报的也许性C.审计人员未能发现重大错报的也许性D.被审计单位内部控制未能有效防止发生重大错报的也许性95 .下列对审计机关及其审计人员应当具有的基本资格条件和职业规定进行规范的是:AA.国家审计基本准则B.通用审计准则C .专业审计准则D.审计指南二、多项选择题部分（共10道试题，共2 0分。）.特殊目的审计业务涉及（A BCDA.对

41、按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计C.对协议遵循情况进行审计 D.对简要财务报表进行审计 E.对合并报表进行审计1 .在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有 （ABCA.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖C.相关交易是否采用高度自动化的解决D.会计政策是否发生变更.下列（ABCD）事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易.下列关于符合性测试的说法中，对的的有:BCA.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测

42、试以评价内部控制的可信赖限度C.符合性测试在审计实行阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所涉及的内容不涉及：BCA.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完毕审计项目的时间规定和责任单位C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计计划完毕情况E.完毕计划的重要措施.在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其中，三级复核涉及:BCEA.总经理 B.部门经理 C.主任会计师D.注册会计师 E. 项目经理.在评价审计结果时，假如被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人 员应当采用的

43、措施涉及（AC ）oA.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试C.提请管理层调整财务报表 D.发表保存意见.审计工作底稿的三级复核是指（BCD ）A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核 C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核.下列有关审计准则的表述中，对的的有:BDEA.审计掂则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是拟定和解脱审计责任的依据0.控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及：A BCDA.管理当局的观念和经营风格 B.组

44、织结构的设立C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ）A.刑事责任B.民事责任C. 行政费任D.吊销执照E.警告1 2.（AC）一般采用突击性盘点。A.钞票B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品.下列哪些是审计依据的特性（BCD ）A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E.权威性.综合类验资工作底稿通常涉及（ABC ）A.验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书1 5.下列各项中，属于控制环境要素的有:ABEA.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措

45、施E.组织结构的设立. 收集审计证据的程序有（ABCD ）。A.检查法B.函证法C.计算法D.监盘法E.调节法.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE ）A.审慎选择客户B.签定合理有效的审计约定书C.强化审计质量控制D.遵循审计准则E.保持应有的职业谨慎16 .编制预测性财务信息所依据的假设涉及（BC ）A.最佳预期假设B.最佳估计假设C.推测性假设D.推断性假设 E.会计期间假 设17 .为规避法律责任诉讼，审计人员应采用以下措施（ABDE ）A.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度C.对财务报表进行具体审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户18 .社会审计实行阶段的重要工作有：BE

46、A.编制审计方案B.对内部控制进行测试C.对内部控制进行初步调查D.复核审计工作底稿E.重新拟定重要性水平.下列审计质量控制措施中,属于对审计人员素质控制的有：BCA.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提高的审计人员都能胜任其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作I）.审计人员实行审计之前进行充足的计划E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见2 2 .下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：C DA.审计机关必须是独立的专职机构B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C.审计人

47、员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团队或个人不得干涉B.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避23.与所有权监督比较，经管权监督的特性在于（ ABCD ）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督I).经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督.关于国家审计规范，下列说法对的的有：BCA. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力R.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时

48、.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则同样的法律效力E .审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDEA.员工素质控制 B. 业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立稽核24 .以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DEA.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办 项目、其他交办、委托或举报项目构成B.审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须 遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济