湖南省2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析.doc
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1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之税法一通关考试题库带答案年税务师之税法一通关考试题库带答案解析解析单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、某生产企业(增值税一般纳税人)2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元,将闲置的生产设备出 租,取得不含税收入 40 万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元,增值税税 额 13万元;接受某金融机构提供的贷款服务,支付含税金额 10.9 万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用 发票上注明价款 20 万元,增值税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.30B.39.6C.36.7D
2、.57.8【答案】A2、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于 2020 年 2 月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为 70 万元,已知关税税率为30%,消费税税率为 12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为()万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B3、某金店为增值税一般纳税人,2020 年 2 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条,新项链对外销售价格 6000 元,旧项链作价 4000 元,从消费者手中收取新旧差价款 2000 元;并以同一方式销售某品牌手表 10 块,此表对外零售价每块 350 元,旧表作价每块 200
3、 元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。A.本期增值税销项税为 632.74 元B.本期增值税销项税为 1380.34 元C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以 1500 元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以 6000 元为计税依据【答案】A4、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)【答案
4、】A5、下列有关营业税税目的说法,正确的是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B6、某油田企业(增值税一般纳税人)2019 年 6 月发生如下业务:A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B7、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中,正确的是()。A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号,其他存款账号可以不报告D.纳税人对纳税事
5、项有异议,可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】B8、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020 年 9 月开采原油 10 万吨,当月销售 6 万吨,取得不含税收入 24000 万元,3 万吨用于继续加工为成品油,1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为 6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C9、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020 年 3 月主要经营业务如下:A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C10、(2013 年)2019 年 6 月,某商场首饰部销售业务如下:采用以
6、旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价 14.04 万元,旧首饰作价的含税金额为5.85 万元,商场实际收到 8.19 万元;修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元;零售镀金首饰取得收入 7.02 万元。该商场当月应纳消费税()万元。(金银首饰消费税税率 5%)A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A11、下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾
7、集中处理场所排放应税污染物的【答案】A12、法定解释应严格接照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B13、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C14、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2020 年 6 月发生如下业务:A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C15、(2016 年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关
8、系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D16、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019 年 12 月发生如下业务:A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B17、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 1 月买人 A 上市公司股票,买人价 280万元,支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%,发生买卖负差 10 万元。2019 年 6 月,卖出剩余的 50%,卖出价 200 万元,支付手续费 0.06 万元,印花税 0.2 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳增值税()万元。(以上价格
9、均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D18、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是()。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的,减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B19、假定市区某生产企业 2019 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币,内销产品 2000 万元人民币,货物税率 13%,出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳城建税()万元。A.
10、0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D20、某便利店为增值税小规模纳税人,2020 年 6 月销售货物共取得含税收入140000 元,代收水电煤等公共事业费共计 50000 元,取得代收手续费收入1500 元,该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税()元。(假定不考虑征收率优惠)A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B21、下列各项中,不属于消费税特点的是()。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性【答案】A22、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因
11、素的是()。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【答案】D23、(2017 年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017 年 3月转让一栋 2000 年自建的办公楼,取得含税收入 9000 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D24、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A25、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口
12、货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】B26、增值税一般纳税人甲商业银行,2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5 300 万元,提供直接收费服务取得含税收入 106 万元,开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额()万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D27、关于税务行政规范的说法,正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C28、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020 年 9
13、月份经济业务如下:A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C29、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月份发生下列业务:A.36B.39C.41.4D.45【答案】C30、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业 2020 年 9 月发生业务如下:A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C31、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019 年 12 月发生如下业务:A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C32、某企业的主营业务为家具生产、销售,自 2018 年 12 月 1 日设立,至 2019
14、年 11 月 30 日取得的收入情况如下:销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税,金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为()万元。A.450B.410C.350D.310【答案】C33、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是()。A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】C34、某工业企业 2020 年 2 月昼夜施工,昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标
15、5 分贝。已知超标 46 分贝,税额每月 700 元;超标 79 分贝,税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税()元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D35、某首饰商城为增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生的经营业务如下:A.2.12B.2.65C.3.10D.4.78【答案】A36、某企业 2020 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备,租期 1 年,支付租金10 万元,另支付境内运费、保险费 2 万元。2021 年 4 月,企业决定将该设备买下,双方成交价格 60 万元,海关审定的留购价格 65 万元,以上金额均为人民币。该企业 2021 年 4 月
16、应缴纳关税()万元。(关税税率 10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A37、下列关于 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是()。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过 15 万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过 15 万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的,当期无须预缴税款D.其他个人,采取
17、一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过 15 万元的,免增值税【答案】B38、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是()。A.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的,为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天【答案】A39、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019 年 3 月发生下列业务。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B40、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法
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