会计帐表的标准规范.docx

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1、会计帐表的标准规范序时帐1 .总分类帐科目日记表(代普通序时帐)(1)格式尺寸：长(400mm) X宽(260mm)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)印刷颜色：黑色(2)编制说明：本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时帐簿，并作为过入总分类帐 的凭证。每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分别汇 总记入本表的各栏。传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。各科目过 入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。2 .现

2、金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)格式尺寸：长(350mm) X宽(260mm)印刷颜色：黑色联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。(2)编制说明本表为表示每口现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款 明细帐以节省人力。每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将“摘 要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后 结总，于次日上午送交会计部门。每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共 页第页”填 列相当数字。本表于编制完成经各有关出纳及夏核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由

3、指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现 金及银行存款明细分类帐。3 .销货簿(特种序时帐)(1)格式：订本式(2)尺寸:长(260mm) X 宽(190mm)(3)编制说明：凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折 扣”、“金额”等均应一一详列于帐上。本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。 “本月合计”数与总分类帐的同期余额相同。分类帐1 .总分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260mm) X 宽(190mm)(3)编制说明:本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。

4、本帐应依每总分类帐科目设立户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐根据日记表登记。本帐摘要栏记教“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接 前期”等事项外，不得记详细事由。本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余 额。本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下 年度”列数，不并入“本月合计”结算。本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结 数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本2 .明细分类帐(除另立特

5、种帐簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260mm) X 宽(190mm)(3)编制说明：本帐为一切会计事项明细记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接 前期”等事项外，不得记详细事由。本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余 额。本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目在“本月合计”的下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下 年度”列数，不并入“本月合

6、计”结算。本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结 数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本3 .应收、付帐款明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280mm) X 宽(210mm)(3)编制说明：本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。本帐系依“客户别”作分类记录，便于查阅。本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。注：可购买文具行的现成帐本4 .固定资产登记卡(代资产明细分类帐)(1)格式：活页式(2)尺寸:长(260mm) X宽(160mm)(3)编制说明：本帐系就固定资产及其累计折旧为明细

7、分类登记的簿记。本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)本卡编号由保管卡片单位自编。附属设备栏应填名称、规格及数量。折旧提列情况栏的填写a.日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。年中增减时， 另行填写变动提列的开始日期。b.本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。c.资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。5 .材料明细分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260

8、mm) X宽(190mm)(3)编制说明：本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等 三项分别结总汇计。注：可购买文具行的现成帐本6 .费用明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸:长(210mm) X宽(280mm)或长(210mm) X宽(560mm)(3)编制说明：1本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。根据记帐凭证各栏原始凭证登录。本帐余额应与统驭帐户的总分类科n同期余额相符。

9、注：可购买文具行的现成帐本X X X X公司/集团股东财务报销规范鉴于股东身份的特殊性，经董事会研究决定，特出台此报销流程制度以做规范， 希各位股东自觉遵守执行：（投进去的钱不可以拿出来，撤资办法有两种：（1）减少注册资本；股东购买）2 适用范围：此报销规范适用于参与企业实际经营管理，并担任企业高层管理者的股东人员。3 餐饮报销：1 .董事长与总裁每月各有1500元餐饮报销额度，必须实报实销。未发生的费 用，不能累积至下月。当费用超出报销额度时，超额部分必需提前申请，未申请的费 用超额部分一律不予报销。2 .其它股东因公产生餐饮费用，需预先提出用款申请，然后实报实销3 .申请审批人：总裁（所有

10、的费用必须总裁审批，分红必须董事长审批）4 .报销流程为：本人填单一一财务审核一一总裁审批一一出纳报销5 对外合作经费报销：1 .对外合作经费指基于公司业务或市场开拓需要产生的对外合作费用。2 .对外合作所产生的必要经费，需以书面形式预先提出申请,经审批同意后， 方可予以报销。3 .未经过预先申请的经费，视为个人费用，集团/公司一概不报销4 .实际报销时，在审批同意范围内予以实报实销，超出范围的费用公司不承担 报销责任;5 .报销流程为：本人申请经费一一总裁审批一一本人填单一一财务审核一一总裁审批一一出纳报销精品文档精心整理6 新项目研发及开拓经费报销：1 .新项目指经公司研究讨论通过，具备可

11、行性的新项目或新产品，其研发与开 拓方向须与公司/集团战略一致。2 .新项目研发及开拓需预先设定研发预算，报董事会批准后执行；3 .新项目研发及开拓费用报销严格按照预算额度报销，超支部分需提前报董事 会审批，否则公司不承担报销责任；4 .新项目研发及开拓费用报销流程：本人申请董事会批准本人填 单一一财务审核一一总裁审批一一出纳报销6 固定资产购置报销一般情况下股东不进行固定资产的购置7 外出活动开支报销1 .股东代表公司外出参加各种活动，不得做出制度外预算外承诺，如果私自承 诺，自行承担费用2 .股东参与外出活动报销的交通费用，餐饮费用及其它费用，在预算标准内 的，按照费用报销制度进行报销。8 出差机票报销股东公务出差机票报销有两种方式：1、预先确定日程与行程一一工作人员订票一一财务审核一一总裁审批一一出纳2、预先确定日程与行程一一股东本人订票一一本人填表一一财务审核一一总裁 审批出纳八、股东其它方面的报销，按照公司相关财务制度执行。九、本制度自颁布之日起生效，解释权归公司财务部/集团财务中心。X X X X公司/集团二Ox x年x x月