甘肃省2023年税务师之税法一考试题库.doc

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1、甘肃省甘肃省 20232023 年税务师之税法一考试题库年税务师之税法一考试题库单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A2、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让

2、房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除【答案】B3、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】A4、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的

3、是（）。A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B5、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C7、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020

4、 年 10 月发生业务如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B8、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】D9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D10、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额

5、按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】B11、（2019 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B12、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D13、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销

6、售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为

7、6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A14、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B15、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D16、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，

8、购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C17、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答

9、案】C18、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照 1.5%征收率缴纳增值税C.按照 5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】C19、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D20、根据现行消费税

10、的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】D21、某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本 35000 元/吨，成本利润率为 10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%+0.5 元/500 克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B22、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 8

11、50 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B23、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C24、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C25、2010 年 6 月某公路运输公司取得客运收入 120 万元，另收取超重运费 2 万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80 万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费 24 万元。

12、2010 年 6 月该公路运输公司应纳营业税()万元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06【答案】D26、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D27、2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D28、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售

13、的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D29、自 2020 年 3 月 1 日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6 个月B.12 个月C.36 个月D.48 个月【答案】C30、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计

14、1 万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B31、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照资源税法规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A32、某煤矿为增值税一般纳

15、税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4月发生下列业务：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B33、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.233.36B.222.3C.270.13D.232.8【答案】D34、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A35、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复

16、合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B36、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】B37、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.

17、3C.6.5D.6.75【答案】B38、用非水滴定法测定生物碱的含量A.鉴别反应B.t 检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】C39、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B40、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4

18、628.21B.8529.91C.8914.53D.9256.41【答案】D41、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为 700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6月应纳增值税（）万元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A42、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为 5000

19、万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为 15 万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B43、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月取得管道运输不含税收人 100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C44、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装

20、载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C45、（2017 年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D46、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为 6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C47、（2011 年真题）2020 年 3 月 1 日某公司

21、（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为 19.35 万元【答案】D48、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实

22、木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D49、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C50、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购

23、一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC2、

24、下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD3、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.

25、生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD4、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD5、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时，不允许使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中较低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格E.最低限价【答案】ACD6、税收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.公平制度【答案】ABCD7、下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、

26、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABC8、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD9、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品

27、厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税 2823.53 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税 2823.53 元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税 3952.94 元D.甲厂应缴纳城市维护建设税 182.00 元E.甲厂应缴纳城市维护建设税 130.00 元【答案】B10、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂

28、的生产销售情况如下：A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD11、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在 3 年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3 年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5 年E.因

29、纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为 10 年【答案】AB12、以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（）。A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工卷烟的企业D.进口自用超豪华小汽车的人员E.超豪华小汽车的零售企业【答案】AB13、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）根据增值税规定，下列说法正确的有（）。A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让，免征增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值税C.融资租赁业务中，租赁货物的所有权转让给承租方，征收增值税D.融资租赁业务中，租赁货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税E.符合条件的债

30、转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税【答案】AD14、下列货物中，适用 9%较低税率的有（）。A.蔬菜罐头B.中药饮片C.引水工程输送的水D.宠物饲料E.蜂窝煤【答案】BD15、（2013 年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在 3 年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3 年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5 年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为 10 年【答案】ACD16、（2018 年真题）关于白酒

31、消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%（含 70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD17、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）。A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物D.接受境外单位提供的应税

32、服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额E.因自然灾害发生毁损的外购货物【答案】ABC18、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC19、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京 2022 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车，免征车辆购置税E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税【答案】BCD20、下

33、列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有 关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境 外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】B