2023年财务报表分析期末模拟题.docx

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1、财务报表分析。期末练兵一、单项选择(每题1分，答案唯一).资产负债表的附表是(D) o D应交增值税明细表1 .正大公司2 023年年末资产总额为1650 0 (X)元，负债总额为1 O23O(X)元，计算产权比率为(D)。D1.63.公司的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为(C)天。C2702 .公司(D)时，可以增长流动资产的实际变现能力。D有可动用的银行贷款指标.从严格意义卜.说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是(B)。B赊俏净额3 .销售毛利率+ (B)=lo B销售成本率.已知公司上年营业利润为2 023万元,实现销售甲产品40万件,本年实现

2、销售该产品46万件,实现营业利润2340万元, 则可以计算出经营杠杆系数为(C)。C1. 13。4 .投资报酬分析的最重要分析主体是(D)。D公司所有者.假设某公司普通股202 3年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元,当年宣布的每股股利 为0. 2 5元。则该公司的股票获利率是(D)%,21.75 .公司为股东发明财富的重要手段是增长(A )。A自由钞票流量二、多项选择(每题2分，对的答案为2-5个)1 .国有资本金效绩评价的对象是(AD)。A国家控股公司D国有独资公司.保守速动资产一般是指以卜几项流动资产(A D E )。A短期证券投资净额D应收账款净

3、额 E货币资金2 .公司持有货币资金的目的重要是为了(ABE)。A投机的需要经营的需要防止的需要.与息税前利润相关的因素涉及(ABCDE)o A投资收益B利息费用营业费用D净利润正所得税3 .属于非财务计量指标的是(BCD)。B服务 C创新D雇员培训.计算存货周转率可以以GAB)为基础的存货周转率。A主营业务收入。B主营业务成本4 .股票获利率的高低取决于(AD)。A股利政策D股票市场价格的状况.下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是(ABCDE)。A公司合并aB库藏股票的购买C可转换债券转为普通股D股票分割。正增发新股.下列经济事项中，不能产生钞票流量的有(BCE)。B公司从银行提取钞票C

4、投资人投入钞票E公司用钞票购买将于3个月内到期的国库券. (ABCD)是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A所得税率。B优先股股息C息税前利润D利息费用三、名词解释 资本结构一一是指公司各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债务的比例关系。营运资本一一是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着公司的流动资产在偿还所有流 动负债后尚有多少剩余。产权比率一一是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率。它也是衡量公司长期偿债能力的的指标之O每股收益一一是公司净收益与发行在外普通股股数的比率。它反映了某会计年度内公司平均每股普通股获得的收益,用于评

5、 价普通股持有者获得报酬的限度。自由钞票流量一一是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的钞票总量。四、简答题.债权人进行财务报表分析的重要目的是什么？债权人的重要决策是决定是否给公司提供信用，以及是否需要提前收回债权。债权人进行财务报表分析的目的涉及：（1）公司为什么需要额外筹集资金；（2）公司还本付息所需资金的也许来源是什么;（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；（4）公司将来在哪些方面还需要借款。1 .速动比率计算中为什么要将存货扣除？答:在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除的重要因素是:（1）在流动资产中存货的变现速度最慢。（2）由于某种因素， 存货中也许具有已损失

6、报废但还没作解决的不能变现的存货.（3）部分存货也许已抵押给某债权人,（4）存货估价还存在 着成本与合理市价相差悬殊的问题。2 .钞票流量分析的作用是什么？作用表现在：（1）对获取钞票的能力作出评价；（2）对偿债能力作出评价（3）对收益的质量作出评价（4 ）对投资活动和筹资 活动作出评价五、计算分析题1.已知：甲、乙、丙三个公司的资本总额相等，均为4 000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率 6%。但三个公司的资本结构不同，其具体组成如下：金额单位：万元假设所得税率为33%,则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何?项目甲公司乙公司丙公司总资本40004 00 040(X)

7、普通股股本40003 00 0202 3发行的普通股股数40030 0200负债010002023当息税前利润额为5 00万元，各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下： EBIT 5 0 0 甲公司财务杠杆系数二=1EB I T-I o500-0 EBIT。 500乙公司财务杠杆系数=1.14EBIT-II-5000 00X6%EBIT 。500丙公司财务杠杆系数=1. 32EBIT-I5 00-2 023X6%甲公司的税后净收益=(500 0 ) X(l-33%)=3 3 5万元乙公司的税后净收益=(50 0 -10 0 0 X6%) X( 1 一33%)=294.8万元丙公司的税后净收益

8、=(5 0O-2 0 23X6%)X ( 1-33%)=254. 6万元a。 。335甲公司每股净收益=0.84元40 0。ooot,2 9 4. 8乙公司每股净收益=0. 98元3008oo254. 6丙公司每股净收益=1. 27元2 00.根据下列数据计算存货周转率及周转天数:流动负债40万元，流动比率2 .2,速动比率1.2,销售成本80万元,毛利率20%,年初存货30万元。流动资产=40X 2. 2 = 88g 速动资产=4 0义1 .2=48年末存货=8 8-48=40o 销售收入=80+ （1-2 0%）=100收入基础存货周转率=100+（4 0+ 3 0）义2=2. 8 6。周

9、转天数=360+2.86= 126成本基础存货周转率=80+ （ 40+30） X2=2.29 周转天数=360+ 2.29=1572 .某公司所有资产总额为6000万元，流动资产占所有资产的40%淇中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30%。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；购置机器设备价值6 0万元，以银行存款支付4 0万元,余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额2 8万元。同时借入短期借款8 0万元。解:流动资产=6 00 0 X40%=2 4 00 存货=2 4 00X 5 0%= 1

10、2（X）流动负债=6 0 00 X 30% = 18 0 0（1 ）流动资产=2 4 00+44 +6=2406。流动负债=1800+6= 180&速动资产=12 0 0 -4=119 6营运资本=24 0 6-1806= 600，流动比率=2406 1806= 1 .3 3。速动比率=1 1964-1806=0. 66（2）流动资产=2 4 0040-20 =2340流动负债=1800 速动资产= 1 2 0 0-4 0-2 0 = 1 140营运资本=2 3401800= 5 40流动比率=2340+18 0 0=1.3 速动比率=1140+18 0 0 = 0 . 63（3）流动资产=2

11、 400-28+8 0=24 5 2。 流动负债=1800+80= 18 80 速动资产=120028+80= 125 2营运资本=24 5 2- 1 880= 6 5 2 g 流动比率=2452+1 8 8 0 = 1.3 （卜速动比率=1 2 52+1880=0. 673 .资料：已知某公司2023年、202 3年有关资料如下表：（金额单位:万元）项目20 23 年2 023 年销售收入2803 50其中:赊销收入7680所有成本2 35288其中:销售成本108120管理费用8798财务费用2955销售费用1115利润总额4562所得税152 1税后净利3041资产总额12819 8其中

12、:固定资产5978钞票213 9应收账款（平均）814存货4067负债总额5588规定：运用杜邦分析法对该公司的净资产收益率及其增减变动因素分析。20 2 3年:净资产收益率=销售净利率X资产周转率X权益乘数=（30+28 0 ） X （2804-12 8 ） X1 4-（1-5 5-r 128）=0.11X2. 1 9X 1 .7 5 = 0.24 XI. 7 5= 0 .4 220 2 3年：净资产收益率=销仕:净利率X资产周转率X权益乘数=（4 1 4-350） X （3504-19 8 ）X 14- （1-884- 198）=0.12X 1.7 7 X 1.79= 0.21X 1 .7

13、7= 0.3720 23年的净资产收益率比20 2 3年有所下降，重要因素是资产周转率的显著减少，从相关资料中可以分析出：2 023年总 资产明显增大，导致资产周转率减少。本年负债比例有所上升，因而权益乘数上升。综合以上分析可以看出，本年净资产收 益率减少了。5.已知某公司资产总额4 5 0万元,，流动资产占30%,其中货币资金有2 5万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共 计2 80万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1 . 5,产权比率0. 6,收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周 转率8次。规定:计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。流动资产=4 5 0 X30%=13 5 （万元）8流动负债=135 + 1 .5=9 0（万元）产权比率=0. 6=负债彳（资产-负债）。负债=16 8 .7 5（万元）3。长期负债=1 68. 75-9 0=78.75（万元）收入4存货=成本-i存货+毛利存货10 =8+90彳存货。存货=4 5（万元）川 应收帐款二1 35-45-25=65 （万元）