2023年中级会计职称考试经济法试题及参考答案.docx

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1、2023年中级会计职称考试中级经济法试题及参考答案一、选择题（本类题共25小题，每小题I分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的对的答案。 多选、错选、不选均不得分）1 .下列各项中，属于市场规制法的部门法是（）。A.财税法B.计划法C.反垄断法D.金融法参考答案：C答案解析：本题考核经济法体系的分类。经济法体系涉及宏观调控法和市场规制法两大部分。其中，宏观调 控法涉及三个部门法，即财税调控法、金融调控法和计划调控法，分别简称财税法、金融法和计划法；市场 规制法也涉及三个部门法，即反垄断法、反不合法竞争法和消费者保护法。2 .王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元

2、，下列关于甲公司组织机构设立的表述 中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行芾事王某兼任监事参考答案：D答案解析：本题考核有限责任公司组织机构的相关规定。根据规定，有限责任公司股东人数较少或规模较小 的，可以设1名执行董事，不设董事会。故A对的。执行董事可以兼任公司经理。故C对的。股东人数较 少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设立监事会。故B对的。3.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司

3、， 致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东 整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是（）。A李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司参考答案：A33.某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。根据证券法的规定，下列规定 中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有（）。A.该公司累计债券余额已达3000万元B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息D.对已公开

4、发行的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处在断续状态参考答案：BCD答案解析：本题考核公司债券发行的条件。有下列情形之的，不得再次公开发行公司债券：（-）前次 公开发行的公司债券尚未募足：（二）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事 实，仍处在继续状态：（三）违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。公开发行公司债券筹 集的资金，必须用于核准的用途，不得用于填补亏损和非生产性支出。34.甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述 中，符合证券法律制度规定的有（）。A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总

5、数的8%,该上市公司的股票应由证券交易所终 止上市交易B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，规定以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的， 甲投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购行为完毕后的36个月内不得转让D.收购行为完毕后，甲投资者应当在15 口内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予 公告参考答案：AD答案解析：本题考核收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件（股本总额超过4亿元的，公开发 行比例应为10%以上，这是上市条件之一），该上市公司的股票由证券交易所依法终止上市交易；A对的。 在收购行为完毕前，其余仍持有被收购公司股票的股东，

6、有权在收购报告书规定的合理期限内向收购人以收 购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购；B错误。在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的 股份，在收购完毕后12个月内不得转让；C错误。35.根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有（）。A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已解除B.上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保存意见的审计报告，但保存意见所涉及事项的重大影响已消 除D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除 参考答案：BD答案解析：本题考核上市公司非公开发行。上市公

7、司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：（一）本 次发行申请文献有虚假记载、误导性陈述或重大漏掉；（二）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重 损害且尚未消除；（三）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（四）现任董事、高级管理 人员最近三十半年内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴贡；（五） 上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关备案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会备 案调查；（六）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表达意见的审计报告。 保存意见、否认意见或无法表达意见所涉及事项的重大影响已经消除或者

8、本次发行涉及重大重组的除外：（七）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。36.陈某租住王某的房屋，租期至2023年8月。王某欠陈某10万元货款，应于2023年7月偿付。至2023 年8月，王某尚未清偿货款，但规定收回房屋并请求陈某支付1万元租金。根据协议法与担保法律制度 的规定，下列关于陈某的权利的表述中，不对的的有（）。A.陈某可以留置该房屋作为担保B.陈某可以出售该房屋并优先受偿C.陈某可以以应付租金抵销1万元货款D.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋参考答案：ABD答案解析：本题考核协议抵销与留置权,不动产不能留置，A表述错误。陈某作为承租人，对房屋没有优先 受偿权；B表述

9、错误。同时履行抗辩权，是存在于同一双务协议中，题目中是2个协议，D表述错误。37.根据协议法的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤消赠与的有（）。A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与协议，将赠与50万元用于修复教学楼C.乙公司表达将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与协议，且对该赠与协议进行了公证D.陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与协议约定的义务参考答案：ABC答案解析：本题考核赠与协议的撤消。选项A中赠与物已经交付，选项BC属于具有救灾、扶贫等社会公益、 道德义务性质的赠与协议或者通过公证的赠与协议，因此ABC不能任意撤消赠与。受赠人不履行赠

10、与协议 约定的义务，赠与人可以撤消赠与；D不选。38 .根据协议法的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有（）。A.内容理解发生争议的格式条款B.排除对方重要权利的格式条款C.以合法形式掩盖非法目的的格式条款D.导致对方人身伤害得以免责的格式条款参考答案：BCD答案解析：本题考核格式条款。格式条款具有“协议无效情形与免责条款无效情形的，或者提供格式条款一 方免去其责任、加重对方责任、排除对方重要权利的，该条款无效。协议中的下列免责条款无效：（一）导 致对方人身伤害的；（二）因故意或者重大过失导致对方财产损失的。39 .陈某向李某借款10万元，并签订了借款协议。张某向李某单方面

11、提交了著名的保证书，其中仅载明“若 陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行“。借款到期后，陈某未清偿借款本息。经查，张某并不具有代 偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证协议效力及张某承担保证责任的表述中，不对的的有（）o A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证协议无效B.张某可以以自己未与李某签订保证协议为由主张保证协议不成立C.张某须向李某承担一般保证责任D.张某须向李某承担连带保证费任参考答案：ABC答案解析：本题考核保证协议。不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证 协议后，又以自己没有代偿能力规定免去保证责任的，人民法院不予支持；A表述错误。第三

12、人单方以书面 形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证协议成立；B表述错误。当事人对保证方式没 有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任；C表述错误，D表述对的。40 .根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（）。A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商参考答案：BCD答案解析：本题考核消费税的纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环 节不征收消费税，因此A不选；消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进II应税消费品的单位 和个人，因此选项B当选。按照消费税的特殊政策规定，自2023

13、年5月1 口起，在卷烟批发环节加征一道 从价计征的消费税。如金银首饰、钻石及钻石饰品，的金首饰在零售环节征税，因此选项C和D也属于消 费税纳税人。41 .根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会参考答案：AD答案解析：本题考核增值税和消费税的视同销售行为。选项A和D属于增值税和消费税的视同销售行为， 同时缴纳增值税和消费税。选项B属于将应税产品用于应税产品的连续生产，该生产环节既不缴

14、纳增值税, 也不缴纳消费税。选项C属于将自产的应税消费品用于生产非应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值 税。42 .根据增值税法律制度的规定，公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料参考答案：ACD答案解析：本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个 人消费的购进货品或者应税劳务不得抵扣进项税，因此选项A当选；选项B是正常的连续生产过程领用原 材料，可以抵扣进项税；非正常损失的购进货品及相关的应税劳务不得

15、抵扣进项税，非正常损失，是指因管 理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失，因此选项C和D当选。43 .根据公司所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的下列所 得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息参考答案：ACD答案解析：本题考核非居民公司应纳税额的缴纳。根据规定，未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取 得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣 除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。44 .根据公司所得税法律

16、制度的规定，公司的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除 的有（）。A.己足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备参考答案：BD答案解析：本题考核不得计算折旧扣除的固定资产。根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得 计算折旧扣除，但是其依法改建的支出增长了计税基础，此时改建支出可以继续提取折旧扣除，因此选项A 不选；单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除，因此选项B当选；以融资租赁方式租入的 固定资产需要计算折旧，租出的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项C不选；“房屋、建筑物以外

17、”未投入 使用的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项D当选。45.根据反不合法竞争法的规定，下列情形中，属于不妥附奖赠促销行为的有（）。A.甲公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为2023元B.乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为6000元C.丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售D. 丁公司运用有奖销售的手段推销质次价高的商品参考答案：BCD答案解析：本题考核不妥附奖赠促销行为。经营者不得从事下列有奖销售：（一）采用谎称有奖或者故意让 内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售；（二）运用有奖销售的手段推销质次价高的商品；（三）抽奖式的 有奖销售，最高奖的金额超过五千元。三、判断题（本

18、类题共1（）小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否对的。每小题答题对的的 得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）46.从权利与义务的相应限度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。（） 参考答案：错答案解析：本题考核经济法主体权利义务的特殊性。经济法主体的权利义务具有“不对等性471市公司公告的招股说明书，有虚假记载，误导性陈述或者重大漏掉，致使投资者在证券交易中遭受损 失的，上市公司应当承担补偿责任。（）参考答案：对答案解析：本题考核上市公司信息披露。发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会 计报告、上市报告文献、年度报告、中

19、期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述 或者重大漏掠，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担补偿责任。48 .有限责任公司的股东之间互相转让其所有或部分股权，应当经其他股东过半数批准。（） 参考答案：错答案解析：本题考核有限公司的股权转让。有限责任公司的股东之间可以互相转让其所有或者部分股权，无 需经其他股东批准。49 .特殊的普通合作公司的合作人在执业行为中非因故意或者重大过失导致的合作公司的债务，全体合作人 可以以其在合作公司中的财产份额为限承担责任。（）参考答案：错答案解析：本题考核特殊普通合作公司的责任承担。合作人在执业活动中非因故意或者重大过

20、失导致的合作 公司债务以及合作公司的其他债务，由全体合作人承担无限连带责任。50 .投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金协议生效。（）参考答案：错答案解析：本题考核基金协议。投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金协议成立；基金管理人依照规定 向国务院证券监督管理机构办理基金备案手续，基金协议生效。51 .按照依法制定的交易规则进行的交易，即使事后发现存在内幕交易的情形，证券交易所也不得改变其交 易结果。（）参考答案：对答案解析：本题考核证券交易所的相关规定。按照依法制定的交易规则进行的交易，不得改变其交易结果。52 .甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了 1台大型设备，出租给乙公司使用，甲

21、、乙公司为此签订了 融资租赁协议，协议未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司 应承担维修义务。（）参考答案：错答案解析：本题考核融资租赁协议。融资租赁协议中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。53 .计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。 （）参考答案：对答案解析：本题考核复合计税应税消费品的组成计税价格。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算 公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）-（1 比例税率）。54 .某有限责任公司2023年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福

22、利费为150万元，在计算该公司2023 年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）参考答案：错答案解析：本题考核职工福利费的扣除。根据规定，公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=950xl4%=133 （万元），实际发生的为150万元，因此不能 据实扣除。55 .国际收支出现或者也许出现严重失衡，以及国民经济出现或者也许出现严重危机时，国家可以对国际收 支采用必要的保障、控制等措施。（）参考答案：对答案解析：本题考核国际收支出现或者也许出现严重失衡，以及国民经济出现或者也许出现严重危机时，国 家可以对国际收支采用必要的保障、控制

23、等措施。四、简答题（本类题共3小题，每小题5分，共15分）1.2023年7月8日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，其有关要点如下：（1） 公司注册资本总额为400万元：（2）甲、丙各以货币100万元出资。初次出资均为50万元，其余出资均应 在公司成立之日起2年内缴付：乙以房屋作价出资200万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。2023年8月8FI,甲、丙依约缴付了初次出资。10月8日，公司成立，10月12日，乙将房屋产权依约转 移给公司。2023年8月5日，甲履行了后续出资义务。2023年终，公司取得可分派红利100万元。2023年1月10日，甲、乙、丙就100

24、万元红利的分派发生争执，此时丙尚未缴付剩余出资。经查，乙作价 出资的房屋实际价值仅为100万元。因公司章程没有约定红利分派方法。甲、乙、丙分别提出了自己的主张: 甲认为应按2： 2： 1的比例分派；乙认为应按I： 2： 1的比例分派；丙认为应按1： 1： 1的比例分派。规定：根据公司法的规定，回答下列问题：（1）公司章程中约定的初次出资额是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙作价出资的房屋实际价值为10（）万元，低于公司章程所定的200万元，对此，甲、乙、丙应如何承 担民事责任？（3）对公司可分派的100万元红利，甲、乙、丙应按何种比例分派？简要说明理由。参考答案：（1）初次出资额符合规定。

25、根据规定，公司全体股东的初次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不 得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五 年内缴足。题目中初次出资100万，符合规定。（2）先由乙补足出资；乙不能补足的，甲丙承担连带责任。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为设 立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额； 公司设立时的其他股东承担连带责任。（3）甲乙丙按照实缴出资比例（2： 2： I）分派红利。根据规定，股东按照实缴的出资比例分取红利。但是, 全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。2.中国某公司与

26、外国某公司在中国境内拟共同投资设立一中外合资经营公司，双方拟订的合营公司协议中部 分条款发如下：（I）合营公司投资总额为900万美元，注册资本为400万美元。其中中方出资260万美元, 外方出资140万美元，双方一次缴清出资：（2）中方出资方式及数额：钞票60万美元、厂房作价100万美 元，场地使用权作价100万美元；外方出资方式及数额：以合营公司财产作担保从银行取得的贷款70万美 元、工业产权作价70万美元；（3）合营公司的董事长、副董事长均由中方担任；（4）合营公司的总经理 由外方担任。规定：根据中外合资经营公司法律制度的规定，指出合营公司协议中不符合法律规定之处，简要说明理由。 参考答案

27、：合营公司协议中以卜内容不符合规定：（1）投资总额与注册资本的比例不符合规定。根据规定，合营公司的投资总额在300万美元以上至1000 万美元的，注册资本至少应占投资总额的半。题目中投资总额900万，则注册资本至少是450万，因此题 目中注册资本400万，不符合规定。（2）外方以合营公司财产作担保从银行取得的贷款出资，不符合规定。根据规定，合营公司任何一方不得 用以合营公司名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的别人财产作为自己的出资，也不 得以合营公司的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。（3）董事长、副董事长均由中方担任不符合规定。根据规定，中外合营者的一方担任董

28、事长的，由他方担 任副董事长。3.甲公司与乙银行签订一借款协议。协议约定：甲公司向乙银行借款500万元，借款期限自2023年8月1 日至2023年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款协议保证人一栏签字。甲公司将其现有的以及将 有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押协议并办理了抵押登记。当事人 之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲公司因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：（1）甲公司可 供偿债的财产局限性100万元；（2）在借款期间，甲公司将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并 已交付；（3）甲公司另有一台生产设备，价值50万

29、元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修 理，但因甲公司未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于2023年8月20日规定张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有 甲公司的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同FI，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的 生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认为：自己已经通过买卖取得生产设备所有权，乙 银行无权就该生产设备主张抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。规定：根据担保法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否合法法律规定？简要说明理由。（2）乙银行

30、是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权？简要说明理由。（3） 丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。参考答案：（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，物的担保和保证并存时，假 如债务人不履行债务时，假如对当事人的担保责任承担没有约定或者约定不明，保证与债务人提供的物的担 保并存时，则债权人先就债务人的物的担保求偿。保证在物的担保局限性清偿时承担补充清偿责任。本题中， 当事人之间未约定担保权实现的顺序，时于甲公司自己提供抵押担保的，乙银行应先就抵押权实现债权。（2）乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议

31、，公司、个体工 商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期 债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。但不得对抗正 常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。本题中，对于已经通过买卖取得生产设备所有权的 丙公司，乙银行不能主张抵押权。（3） 丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张符合规定，根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权, 该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，生产设备虽然已设定抵押，但是基于留置，留置权人优先 受偿。五、综合题（本类题共1题，共10分）甲木业制造有限责任公司（以下

32、简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事 木质工艺品、筷子等的生产经营。（一）相关资料2023年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费 1.4万元，取得运送部门开具的运送费用结算单据。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售， 取得含税销售额52.65万元。（4）俏售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；此外

33、收取包装费11.7万元，开具普通发票。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板有同类销 售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供应某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供 客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。（二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:（1）当期进项税额=8.5+26=34.5 （万元）(2)当期销项税额=81.9+ (1 + 17%) xl7%+52.65+ (1 + 17%)

34、x 17%+4.5x280x 17%+ 11.7-? (1 + 17%) x17%=235.45 (万元)(3)当期应纳消费税额=81.9+ (1 + 17%) x5%+52.65+ (1 + 17%) x5%+4.5x280x5%+11.7+ (1 + 17%) x5%=69.25 (万元)规定：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保存到小 数点后两位；计算单位：万元)；(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。(2)计算甲公司当期增值税额。(3)计算甲公司当期消费税额。参考答案：(1)财务人员申报的增值税和消费税不符合

35、规定之处。支付运送部门并取得发票的运费没有抵扣。根据规定，纳税人购进或者销售货品以及在生产经营过程中支 付运送费用的，按照运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税。根据规定，将自产或者委托加工的货 品用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售的范围。自产的C型实木地板用于房地产开发商，需要视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工或者 购进的货品无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围。将橡木加工成工艺品销售的不需要缴纳消费税。橡木不是应税消费品，其俏售的无需缴纳消费税。自产的C型实木地板和D型实木地板用于

36、装修和赠送的需要缴纳消费税。根据规定，将自产的应税消费 品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、 职工福利、奖励等方面的，于移送使用时纳税。(2)计算当期的增值税：销项税额= 81.9+(1 + 17%) x 17%4-52.65-r (1 + 17%) x 17%+4.5x280x17%+11.7+ (1 + 17%) x17%+5.43x (1+5%) 4- (1-5%) x 17% + 160x0.2x 17%=241.91 (万元)。进项税额=8.5+1.4x7%+26=34.598 （万元） 答案解析：本题考核股东代表诉讼。根据

37、规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法 规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。本题中，甲公司经理张某违反公司章程的规 定，给甲公司导致损失，股东李某可以请求监事会起诉张某。故选A.4.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以 不再提取C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制参考答案：B答案解

38、析：本题考核法定公积金的相关规定。根据规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公 司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。故B对的。提取公积金制度是国家规定 的一项强制性制度，各国公司法一般都有规定。故A错误。股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格 发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。 故C错误。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%.故D错误。 5.下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单

39、B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内告知债权人，并于3（）日内在报纸上公 告C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之口起45 口后申请变更登记D.公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额参考答案：C答案解析：本题考核公司注册资本减少的规定。根据规定，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表 及财产清单。故A对的。公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内告知债权人， 并于30日内在报纸上公告。故B对的。公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。故D对的。6.甲为某普通合作公司的合作人，该合作公司经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营

40、手机销售业务的个人 独资公司。下列关于甲能否设立该个人独资公司的表述中，符合合作公司法规定的是（）。A甲经其他合作人一致批准，可以设立该个人独资公司B.甲可以设立该个人独资公司，除非合作协议另有约定C.甲如不执行合作公司事务，就可以设立该个人独资公司D.甲只要具有该合作公司合作人的身份，就不可以设立该个人独资公司参考答案：D应缴纳增值税=241.91-34.598 = 207.31 (万元)(3)计算当期的销项税应缴纳消费税=81.9+ (1 + 17%) x5%4-4.5x280x5%+11.74- (1 + 17%) x5%+5.43x (1+5%)(1-5%)x5%+160x0.2x5%

41、=68.9 (万元)。答案解析：本题考核普通合作人的义务。根据规定，合作人不得自营或者同别人合作经营与本合作公司相竞 争的业务。故D对的。7 .下列关于个人独资公司解散后原投资人责任的表述中，符合个人独资公司法规定的是()。A原投资人对个人独资公司存续期间的债务不再承担责任.原投资人对个人独资公司存续期间的债务承担责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责 任消灭C.原投资人对个人独资公司存续期间的债务承担责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责 任消灭D.原投资人对个人独资公司存续期间的债务承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责 任消灭参考答案：D答案

42、解析：本题考核个人独资公司投资人的清偿责任。根据规定，个人独资公司解散后，原投资人对个人独 资公司存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。 8.2023年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合作公司，甲为普通合作人，乙、丙、丁为有限合作人。2023 年3月内转为普通合作人，2023年8月该合作公司欠银行30万元，直至2023年3月合作公司被宣告破产 仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合合作公司法规定的是()。A乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为

43、限对3()万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任 参考答案：A答案解析：本题考核有限合作公司债务清偿的规定。根据规定，有限合作人转变为普通合作人的，对其作为 有限合作人期间有限合作公司发生的债务承担无限连带责任。故A对的。8 .下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。A.公布证券交易即时行情并按交易日制作市场行情表B.决定公司债券的暂停或终止上市C.因突发性事件采用技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准D.根据需要

44、，可对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案 参考答案：C答案解析：本题考核证券交易所的职责。证券交易所应当为组织公平的集中交易提供保障，公布证券交易即 时行情，并按交易口制作证券市场行情表，予以公布。故A表述对的。证券交易所有权依照法律、行政法 规，以及国务院证券监督管理机构的规定，办理股票、公司债券的暂停上市、恢复上市或者终止上市的事务。 故B表述对的。因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采用技术性停牌的措施；因 不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市。证券交易所采用技 术性停牌或者决定临时停市，必须“

45、及时报告”国务院证券监督管理机构，即不需要通过证监会批准，故C 表述错误，当选。证券交易所根据需要，可以对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证 券监督管理机构备案。故D表述对的。9 .某证券公司的注册资本为500（）万元人民币。根据证券法的规定，下列各项中，不属于该证券公司可 从事的业务范围的是（）。A.证券经纪业务B.证券承销与保荐业务C.证券投资征询业务D.与证券交易活动有关的财务顾问业务参考答案：B答案解析：本题考核证券公司的业务范围。根据规定，经营证券经纪、证券投资征询、与证券交易、证券投 资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营证券承销与

46、保健、证券自营、 证券资产管理、其他证券业务之一的，注册资本最低限额为人民币I亿元。10 .某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满，该公司职工代表大会 在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券 法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告参考答案：D答案解析：本题考核上市公司临时报告。公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；属于重大事件, 上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送“临时报

47、告”，并予 公告。11 .甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖 给丙公司。根据公司法的规定，下列关于买卖协议与租赁协议效力的表述中，对的的是（）。A.买卖协议无效，租赁协议继续有效B.买卖协议有效，租赁协议继续有效C.买卖协议有效，租赁协议自买卖协议生效之口起终止D.买卖协议有效，租赁协议须经丙公司批准后才继续有效参考答案：B答案解析：本题考核租赁协议。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁协议的效力。13.要约邀请是希望别人向自己发出要约的意思表达。根据合法法的规定，下列情形中，不属于发出要 约邀请的是（）。A.甲公司向数家贸易公司

48、寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D. 丁公司向社会公众发布招股说明书参考答案：C答案解析：本题考核要约邀请。寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。14.甲、乙公司于2023年2月4日签订买卖协议，3月4日甲公司发现自己对协议标的物存在重大误解，遂 于4月4日向法院请求撤消该协议，法院于5月4日依法撤消了该协议。根据协议法的规定，下列关于 该买卖协议被撤消后的效力的表述中，对的的是（）。A.该买卖协议自2月4日起归于无效B.该买卖协议自3月4日起归于无效C.该买卖协议自4月4日起归于无效D.该买卖协议自5月4日起归于无效参考答案：A答案解析：本题考核可撤消协议。无效的协议或者被撤消的协议自始没有法律约束力。15 .李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月1000元，每月的第一天交付 该月租金。根据协议法的规定，下列关于该租赁协议效力的表述中，对的的是（）。A.该租赁协议无效B.该租赁协议为可撤消协议C.该租赁协议有效，租