企业内部审计与风险管理的关系.docx

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1、企业内部审计与风险管理的关系摘要：企业在社会发展中，为了促进工作的优化实施，需 要分析内部审计与风险管理关系，研究了两者之间在实施过程 中存在的问题，并针对其问题的产生，为其提出有效的实施意 见，以供相关人员参考。关键词：企业；内部审计；风险管理在现代企业内部审计工作中，需要增加组织价值，将组织 的基本目标作为宗旨，以实现全面审计。内部审计工作在参与 过程中，与风险管理存在较大关系，它不仅能为内部设审计工 作提供一定的发展机遇，还能使企业内部实现独立、客观的执 行活动，并发挥其创造价值。一、企业内部审计与风险管理的关系（一）相互依存内部审计与风险管理工作相互依存、相互作用。根据我国 的企业风险

2、管理框架进行分析，在内部审计工作中，需要将其 作为风险管理工作中的监督部分。随着内部审计范围的不断扩 大，不仅要对内部审计对象进行有效控制，还要制约企业风险 管理工作。并且，内部审计人员还要通过检查、评价以及制定 报告的方式，促进风险管理过程的充分发挥与实施有效性，为 其提出有效的意见和建议，这样不仅能实现风险管理工作的优 化性，还能将风险工作控制在能够接受的范围内。（二）相互作用内部审计与风险管理相互作用，在内部审计工作中，是以 组织作为价值发展的，保证组织目标的有效实现。并且，企业 风险管理也是实现宗旨的唯一出路，所以，需要准确、评估并 反映出风险，使其控制力度下，为了将内部控制在核心内容

3、下, 在风险管理工作中，需要将其控制在内部审计工作中，保证审 计目标的有效实施。同时，内部审计工作也是风险管理工作中 最为主要的部分，在对风险管理进行独立审查期间，可以为其 提出一定的评价和建议，不仅能促进系统维护的正常性，还能 保证其执行的有效性。对于审计内部的相关人员，需要根据风 险制定计划，明确机构的发展目标以及内部审计工作重点，促 进风险管理与内部审计程序的协调性发展，以发挥共同发展。（三）新功能的实现在风险管理工作中，可以体现出内部审计工作的职能。因 为内部审计能够促进企业风险管理工作的有效执行，能够对整 个企业进行有效评价，并为其设立合理、科学、能够理解的识 别、评估风险系统，保证

4、相关工作人员在执行期间，能够在风 险管理工作中承担其责任。这种责任意识在工作执行期间，能 够促进企业的有效执行，降低其风险、促进战略目标的形成。 企业在遇到一些问题期间，在管理人员支持下，需要在内部审 计部门中设立风险管理流程，保证能够推进风险管理工作开展 的有序性。（四）风险导向审计将传统审计工作转变为风险导向审计，传统的审计方法在 执行过程中，已经无法满足其现代化发展需求，该审计方式出 现较多问题，如：审计资源浪费现象比较严重、内部审计重心 偏移、审计工作效率比较低，都会导致风险问题的产生。但风 险导向审计则不同，该审计方式需要审计人员认识到组织需要 面对的问题，并根据风险评估思路，对内部

5、控制工作进行有效 评价，在内部审计、内部控制与风险管理工作，促进审计效率 的有效提升。（五）战略性审计将内部审计转化为战略性审计，风险管理工作渗透到企业 管理各个方面，与企业的长期发展存在较大关。在对企业进行 管理期间，常常会发生一些新变化，因为风险管理的主要对象 是战略目标，其存在的风险与企业生存、发展有关。战略目标 的形成能够帮助企业发展，所以，战略性审计在其中发挥十分 重要的作用。所以，将财务审计转变为战略性审计，这样不仅 能为审计工作指明正确方向，还能使内部审计工作作用充分发 挥。二、内部审计与风险管理问题（一）审计目的不明确在日常工作实施期间，内部审计机构一般不对财务部门、 其他经营

6、部门进行审计，一般是二级部门对其审计。在对总公 司的财务部门进行审计工作期间，表现为一种形式，但公司中 也会出现一些违法违规行为，造成这些现象主要是因为一些部 门只考虑自身发展利益，在违法行为产生期间，常常不对其纠 正、披露，这样会内部审计工作无法实现良好的发展效果，还 无法促进企业的良性发展。（二）审计独立性不强企业内部审计独立性不高，主要是在执行期间，机构权责 机构设置不合理，我国企业的内部审计机构以及财务机构等都 是一种常规部门，一般情况下，都是主管财务对其指导，在该 情况下，不仅降低了内部审计机构的独立性，形成的内部审计 结果会受利益的影响，降低其独立性与客观性。并且，对于内 部的审计

7、人员来说，常常会受到领导的压力，参与到企业风险 管理工作中去，不仅不能避免人与人之间的“交情”，也无法 促进风险审计工作的有效执行，从而影响了内部审计工作的独 立性。（三）管理片面性企业决策人员在内部审计工作以及风 险管理工作中，对其理解比较片面。我国企业中的决策人员都 更重视企业中的经营效益，没有重视到企业内部的深层次管理, 对其存在的风险较为忽视。企业决策人员对内部审计、风险管 理工作没有充分认识主要表现在，内部审计与风险管理之间的 联系出现阻隔，不仅会导致企业决策工作在对其评价期间，向 经济效益方面倾斜，还会使内部审计人员忽视工作积极开展的 重要性。（四）人员素质不高内部审计人员的业务能

8、力以及综合素质不高。在企业内部 管理工作中，管理知识发挥其重要作用。根据我国相关规定的 分析，内部审计人员需要具备各方面的知识，这样才能保证好 执行工作的质量。但在实际发展中，内部审计人员都是来自于 财务部门，不仅掌握的知识结构比较单一，审计专业知识以及 风险管理知识等比较欠缺，对能力判断存在较大失误，不仅无 法使其符合现代化发展效率，也无法提高审计人员的自身素质。（五）审计领域受限我国内部审计是以国家行政方式组建的，企业中建立的现 代化内部审计工作主动性不足，只要是企业对内部审计工作认 识不足，单纯地认为对财务进行审计，从而导致一些弊端的出 现。同时，随着市场经济水平的不断提升，企业为了获得

9、较大 生存和发展，在激烈的竞争市场中，开始转变经营管理，加强 内部控制，但监督职能还表现在财务上，无法适应现代企业对 内部的发展需要，导致审计工作领域无法得以扩展。（六）审计技术落后近几年，我国内部审计工作使用的都是事后审计、静杰审 计。在具体审计工作期间，都是依靠个人经验以及职业知识对 其判断的。并且，也无法体现审计工作的现代化发展，无法提 升实际的工作效率。三、企业内部审计与风险管理建立（一）发挥审计的独立性与客观性实现内部审计参与的独立性与客观性，为了使内部审计工 作在风险管理工作充分发挥其作用，企业内部就要为其设置专 门的内部审计机构。例如：在企业内部设立审计委员会，促进 内部审计工作

10、的独立性，保障能够为内部审计工作的客观性发 展提供有效保障。（二）加强对工作的重视企业需要加强内部审计工作的重视，在实际工作过程中， 企业中的管理人员需要树立正确的内部的审计态度，认识到内 部审计与风险管理之间的关系，保证企业在实施期间，能够将 作用充分发挥起来，这样不仅能带动整个企业的积极发展，还 能使内部审计人员在参与过程中，认识到风险管理工作的重要 性。在这种发展情况下，既形成了各个部门的共识，还加强了 风险管理与内部审计工作的实施。（三）增强队伍工作水平在内部审计工作中，为了实现风险管理工作，需要增强内 部工作队伍的发展水平，并使内部审计人员的知识结构、业务 能力以及自身素质都得以提高

11、，保证内部审计执行工作的科学 性，积极参与到风险管理工作中，以促进审计工作效率的有效 提升，保证内部审计工作价值的充分发挥。（四）转变技术和方法促进内部审计领域的扩展性，充分利用技术与方法。在内 部审计工作中，将其投入到风险管理工作中，提高其参与程度。 在工作实施期间，需要促进内部审计领域，促进财务审计的广 泛性，特别是运营审计、合同审计以及内部控制审计，保证审 计的信息化以及社会责任的明确化发展。还要合理选择审计技 术，在内部执行过程中，可以选择多种审计抽样方法和选样技 术方法，并利用多种审计风险模型减少其风险性，在这种程度 上，不仅能在较大程度上控制企业经营中存在的风险，还能促 进企业的可

12、持续建设。四、总结基于以上的分析，实现内部审计与风险管理，不仅能使企 业充分发挥自身职能，还能使企业在激烈的竞争市场中体现优 势。因此，对内部审计与风险管理工作进行思考是非常有必要 的，能够使企业在发展中实现新时期提出的目标。参考文献：1陈桑.论企业内部审计风险管理J.教育教学论 坛，2012(28)： 121-122.2邱大鹏，肖敏.加强企业内部审计风险管理J.现代商 业，2012(36)：164164.3成焕玲.探讨企业内部审计风险管理J.劳动保障世 界，2015(9):40,42.4赵丽芳，张伟,企业风险导向内部审计一一风险管理活动 (系统)的再确认与咨询J.会计之友，2011(10):46-49.5张纪军.风险管理视角下的大型煤炭企业内部审计探讨 J.煤炭技术，2013(11) ：280-281,282.6何淼，潘美霖.基于内部审计视角的企业风险管理研究 J.中国商论，2016(21):28-29.7王玉宝.浅议房地产开发企业的内部审计与风险管理J.中国商贸，2015(17):76-78.部控制研究中心