2023年高级财务会计试题及答案资料.docx

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1、1.12. 0高级财务会计的内容中特殊经济时期的特殊会计业务是（通货膨胀会计信息披露的业务）高级财务会计的内容中各类公司都有也许发生的特殊会计业务是（衍生金融工具的会计业务）公司对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折 算的是（实收资本）当公司应经营需要变更记账本位币时，应采用（变更当天）的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币的金额。在两项交易观点下，以下说法不对的的是（年终不确认未实现的汇兑损益）L62.0根据外币定义，在我国以下不属于外币的是（人民币）根据我国会计准则规定，外币交易发生时按（交易H即期汇率）汇率折算为记账

2、本位币进行会计记录。1. 82. 0现代会计的重要特性之一是公司会计形成了两个重要分支（财务会计和管理睬计）导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（公司发生的税务机关的罚款支出）以下可以确认为递延所得税负债的有（内部研发无形资产形成的无形资产产生的暂时性差异）资产的计税基础，通常为（未来可税前列支的金额）根据我国外汇管理规定，以下属于外汇的是（可用于国际支付的特殊债券）1.13为核算和监督外币交易业务，一般应相应设立各种外币账户，（应收账款）涉及在单一交易观点下，以下说法不对的的是（月末确认汇兑损益）对外币资产负债表中采用市价计价的存货折算时，必须按照历史汇率折算的报表折算方法

3、是（货币与非货币项目法）在高级财务会计核算的内容中，属于各类公司也许会发生的特殊会计业务是（外币交易和折算会计业务）某公司采用人民币作为记账本位币，卜.列项目中，不属于该公司外币业务的是（与外国公司发生的以人民币计价结算的购货 业务）1. 182. 0某公司购入交易性金融资产价款10万元，期末该项资产的公允价值为12万元，则其产生的差异为（应纳税暂时性差异2万 元）某中国公司以美元作为记账本位币，以下属于外币业务的是（销售商品收到人民币款项）我国外币资产负债报表中的折算差额，应作为（所行者权益）中的项目单独列示。导致当期会计收益与应纳税所得不同产生暂时性差异的情况是（由于税法和会计的折旧方法不

4、同产生的差异）1.22某公司在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，则产生（可抵扣暂时性差异100万元）某公司当年亏损200万元，预计未来5年利润总额为150万元，所得税率为25斩则当年确认（递延所得税资产37. 5万元）在以外币计价的购销业务中，因收回或偿付外币债券债务而产生的汇兑损益是（交易汇兑损益）按我国会计准则的规定，外币财务报表折算为人民币报表时，所有者权益变动表中的“未分派利润”项H应当（根据折算后所有者权益变动表中的其他项口的数额计算拟定）2. 44.0按照有关规定，下列属于上市公司披露信息的形式是（a年度报告b招股说明书d临时报告e上市公告书） 2. 5

5、4.。不构成关联方的情况有（a该公司经销商b合营公司c同受国家控制的国有公司）2. 64.0按照租赁资产的资金来源不同，租赁可划分为（c直接租赁d杠杠租赁e转租赁）2. 74.0破产费用是指人民法院受理破产申请后发生的费用，重要有（ABC）a破产案件的诉讼费用b管理、变价和分派债务人财产的费用c管理人执行职务的费用2. 84.0根据标的资产的不同，金融期权涉及（a外汇期权b利率期权c股票期权d股票指数期权）2. 94.0公司取得衍生金融工具发生的相关交易费用应当直接计入当期损益。其中的交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置 金融工具新增的外部费用，涉及（a支付给代理机构手续费b券商佣金）2

6、. 104.0按公司规定的经营期限是否届满和公司终止法人资格的限度不同，以下属于普通清算的类型有（完全/非完全解散清算）1.1 A公司和B公司为同一母公司的子公司，A公司6月1日以60 000元的价格将其生产的产品销俏给B公司，该产品成本为42 000 元。B公司购入后作为冏定资产使用，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，则第一年末应抵消的多计提的折旧 额为（1800 ）元。合并方为进行公司合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益，以下不属于合并费用的是（环保费）1.32.。若集团内部应收账款余额本期大于上期时，需抵消本期内部应收账款增提的坏账准备，应贷记（资产减值

7、损失）购买方在购买日取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债公允价值的拟定方法中，可以以其账面价值作为公允价值 的有（货币资金）52. 0集团内部经济事项不涉及（集团内部合并事项）卜列选项中属于集团外部经济业务事项的是（母公司在资本市场上发行债券筹资）合并报表编制前的准备工作不涉及（符母子公司的各期数据进行合计）1.8甲乙是同一控制下公司，甲公司发行20万股股票取得乙公司90%股权，每股面值1元，股权取得日乙公司股本20万，资本公积2万，则编制合并抵消分录时少数股东权益的金额为（2.2）在权益结合法下，所有参与合并公司的资产、负债和所有者权益都以（账面价值）转入合并后的公司。合并方对于在合

8、并日取得的资产和负债账面价位小于所支付的对价之间的差额，应首先冲减（资本公积）1. 112.0甲公司于2023年1月从其母公司购入办公用设备一台自用，折旧年限为5年，采用年限平均法计提折旧。该办公设备是母公司生产的产品，售价为100万元，成本为82万元。则其2023年初应抵消的年初未分派利润为（6.9）以下不属于合并财务报式的编制原则的是（可比性）甲乙公司均为同一控制卜.的子公司。甲公司发行1000万股普通股（每股面值1元，市价4元）作为合并对价取得乙公司100% 的股权，合并H乙公司的账面资产总额为6500万元,账面负债总额为2023万元，合并成本。长期股权投资初始确认金额的差额是（资 本公

9、枳500）万元。在购买法下，假如购买成本大于被购买公司净资产的公允价值，其差额（商誉）某集团公司在编制2023年度合并财务报表时，其合并工作底稿中“主营业务成本”项目合计数为1200 000元，抵消分录 借方发生额为300 000元，贷方发生额为210 000元，则合并 数为（1290000 ）元。甲公司于2023年5月8 口取得乙公司16%的股权，2023年6月23 口又取得乙公司20%的股权并有重大影响，2023年2 月10日进一步取得乙公司35%的股权，假定于当天开始能够对乙公司实行控制，则公司合并的购买日为（2023年2月10日）母公司出资建立的全资产公司，在控制权取得日编制合并财务报

10、表时，应将母公司（长期股权投资）的账户余额与子公 司的所有股东权益抵销。在实际操作中，判断同一控制下的公司合并应遵循（实质重于形式）的会计信息质量规定.购买法下，长期负债的公允价值的拟定采用（折现后的现值）在购买法下，合并财务报表中母公司对子公司的留存收益解决可以采用（不能列为母公司留存收益）在母公司的年末资产负债表中，持有至到期投资中有10000元为对其全资子公司的债权性投资，其中本金9000,利息J000, 则在编制抵消分录时，应贷记（持有至到期投资10000）原材料的公允价值的拟定方法（重置成本）在编制合并资产负债表时需要抵消的项目涉及（内部债权性投资与相应的负债项目）在母公司的年末利润

11、表中，有2023元的投资收益是对子公司投资取得的，子公司资料表白，该2023元利息中1500元计入 当年在建工程，其余计入财务费用，则在编制抵消分录时，应贷记（在建工程1500 ）两个或两个以上的公司合并成为一个单一的公司，其中一个公司保存法人资格，其他公司的法人资格随着合并而注销的合并 是（吸取合并）合并报表按照其编制时间不同分为（购并日合并财务报表）1.27某集团公司在编制2023年度合并财务报表时，其合并工作底稿中“应缴税费”项目合计数为60万元，抵消分录借方发生额为 18万元元，贷方发生额为22万元元，则合并数为（64万元）元。1.282. 0A公司和B公司为同一母公司的子公司，公司6

12、月1 口以60 000元的价格将其生产的A产品销售给B公司，该产品成本为42 000元。B公司购入后作为固定资产使用，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧。则购入时应抵消的固定资 产包含的内部未实现利润为（18000）在权益结合法下，被合并方B公司的无形资产账面价值为10万元，公允价值为15万元，则其在合并方的入账价值为（10）1.30母公司购买成本大于子公司股东权益账面价值的差额在编制合并抵消分录时应作为（商誉2.多选题2. 14.0内部投资事项在编制合并抵消分录时涉及的会计科目也许有（a股本b资本公枳c长期股权投资d商誉）2. 24.0以下关于合并费用的说法对的的有（ABC）

13、 a合并方为进行公司合并发生的各项直接相关费用，应当丁发生时计入当期损益 b为公司合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额C公司合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入局限性冲减的，冲减留存收益2. 34.0公司合并的方式涉及（a新设合并b吸取合并c控股合并）2. 44.0需要进行抵消解决的内部债权债务项目重要涉及（A B C D E ）a应收账款与应付账款b应收票据与应付票据c预付款项与预收款项d应收股利和应付股利e其他应收款与其他应付款2. 54.0与个别财务报表相比，合并财务报表一般特点有（A

14、B C D ）a合并财务报表的主体是经济意义上的复合会计主体，即报告主体b合并财务报表由公司集团中对其他公司有控制权的母公司编制c合并财务报表以个别财务报表为基础编制d合并财务报表有其独特的编制方法2. 64.0在编制抵消分录时，内部应收账款余额本期小于上期时需编制的抵消分录有（ABC）a借：应付账款贷：应收账款b借：应收账款一一坏账准备贷：未分派利润一一年初c借：资产减值损失贷：应收账款一一坏账准备2. 74.0母公司应将下列（a亏损的子公司d与母公司的业务有显著差别的子公司）纳入其合并财务报表的合并范围。2. 84.0编制合并钞票流量表应抵消的集团内部经济事项重要有（A B C D ）a集

15、团内部销售商品、提供劳务产生的钞票流量的抵消b集团内部以钞票投资或收购股权产生的钞票流量的抵消c集团内部分派股利、利润和偿付利息产生的钞票流量的抵消d集团内部以钞票结算债权债务产生的钞票流量的抵消2. 104.0购买法下，下列各项资产负债的公允价值的拟定对的的有（A B C E ）a短期负债公允价值按应支付的金额b长期负债公允价值按折现后的现值c递延所得税资产按照所得税准则规定确认的金额e取得的被购买方的或有负债公允价值按照承担义务需要购买方支付的金额2. 94.0在合并报表编制前，子公司应向母公司提供的资料涉及（A B C D E ）a子公司相应期间的财务报表b子公司所采用的与母公司不同会计

16、政策的说明c子公司财务报表决算日和会计期间与母公司不同的说明d与母公司及与其他子公司之间发生的内部交易、债权债务、投资及其产生的钞票流量等资料子公司所有者权益变动和利润分派的有关资料以下可以确认为递延所得税资产的有（税款抵减产牛的暂时性差异）272. 0某项存货的成本为50万元，期末计提了 15万元的存货跌价准备，则（可抵扣暂时性差异15万元）下列项目中，可以形成可抵扣暂时性差异的有（存货的账面价值为35万元，计税基础为50万元）0外汇买卖成交后第二个工作口应交割的外汇汇率叫做（即期汇率）某公司上年递延所得税资产的账面余额为50万元，税率25%,今年产生可抵扣暂时性差异100万元，今年税率为2

17、0%则当年确认（递延所得税资产借方发生额10万）2. 14.0非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，重要有（c长期股权投资d固定资产）2. 24.0外币报表折算的重要方法有（A C D E ）a现行汇率法b应付税款法c时态法d流动性与非流动性项目法e货币性与非货币性项目法34.0属于高级财务会计范畴的各个会计分支是（A B D E ）a公司合并会计b通货膨胀会计c合资公司会计d外币会计e清算会计1. 44.0汇率的标价是汇率以国外货币来表达本国货币的价格，或以本国货币来表达外国货币的价格。汇率的标价方法涉及（AB ）a直接标价法b间接标价法c即期汇率d远期汇率e外汇市场汇率2. 54.0财务

18、会计理论的基本结构重要由以下会计基础观念构成（A B D E ）a会计目的b会计假设c会计程序d会计概念e会计原则2. 64.。某公司在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，若当期所 得矛兑率为25%,则产生（AC）a可抵扣暂时性差异100万元b应纳税暂时性差异100万元c递延所得税资产25万元d递延所得税负债25万元2. 74.0下列项目中，可以形成应纳税暂时性差异的有（B C D E ）a存货的账面价值为25万元，计税基础为40万元b固定资产的账面价值30万，其计税基础20万c负债的账面价值小于其计税基础d某项交易性金融资产账面价值340万，计税基础330万e投资性

19、房地产账面价值4000万，计税基础3800万2. 84.0本期税前会计利涧和应纳税所得额产生暂时性差异重要有（A B C D ）而税法上规定需等以后期间确认应税所得a公司取得的某项收益在会计上已于本期确认，b公司取得的某项收益按税法规定应在本期申报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认c公司发生的某项费用或损失在会计上已于本期确认，而税法上规定应在以后期间从应木兑所得中扣减d公司发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认超标列支的业务招待费2. 94.0某公司上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%,今年产生应纳税行时 性差异100万元，今年

20、税率为20%,则当 年确认（B C E ）a递延所得税资产借方发生额10万b递延所得税负债借方发生额20万c递延所得税资产贷方发生额40万d递延所得税负债贷方发生额20万e递延所得税资产借方余额160万2. 104.0外币业务的重要内容涉及（b外币交易业务e外币报表折算业务采用“两笔业务观点”，对于外币业务所引起的外币债权债务结算前所发生的外币折算差额，作为（汇兑损益）解决。以卜.可以确认为递延所得税资产的有（税款抵减产生的暂时性差异）应税所得是按照（税法规定）计算出来的应纳税所得额。高级财务会计的内容中特殊经营行业的特殊会计业务是（期货交易和经营的会计业务）某项固定资产账面原值100万元，折

21、旧2023,无残值,会计按直线法计提折旧,税法按双倍余额递减法计提折旧,第一年年末可收回金额为85万元，则第一年的差异为（应纳税暂时性差异5万元）某项存货的成本为50万元，期末计提了 15万元的存货跌价准备，则（可抵扣暂时性差异15万元）1. 82. 0某公司在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，则产生（可抵扣暂时性差异100万元）1.9根据我国会计准则规定，外币交易发生时按（交易日即期汇率）汇率折算为记账本位币进行会计记录。我国外币交易会计的核算原则不涉及（外币账户采用单币记账）1. 122.0高级财务会计的内容中特殊经济时期的特殊会计业务是（通货膨胀会计信息披露的

22、业务）以一定单位的外币为标准折合成一定数额的本国货币的外汇标价方法称为（直接标价法）1. 142.0以卜可以确认为递延所得税负债的有（内部研发无形资产形成的无形资产产生的暂时性差异）某公司上年递延所得税资产的账面余额为50万元，税率25%,今年产生可抵扣行时性差异100万元，今年税率为20%,则当年确认（递延所得税资产借方发生额10万）当公司应经营需要变更记账本位币时，应采用（变更当天）的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币的金额。为核算和监督外币交易业务，一般应相应设立各种外币账户，涉及（应收账款）某公司采用人民币作为记账本位币，下列项目中，不属于该公司外币业务的是（与外国公司发生的以

23、人民币计价结算的购货业务）某中国公司以美元作为记账本位币，以下属于外币业务的是（销售商品收到人民币款项）1. 222. 0导致当期会计收益与应纳税所得不同产生暂时性差异的情况是（由于税法和会计的折旧方法不同产生的差异）外汇涉及外币，它必须具有的条件不涉及（属于特殊债券）某公司当年亏损200万元，预计未来5年利润总额为150万元，所得税率为25%,则当年确认（递延所得税资产37. 5万元） 1.252. 0外汇买卖成交后第二个工作日应交割的外汇汇率叫做（即期汇率）某公司年初递延所得税负债帐户贷方余额为4500元，本年度发生应纳税行时性差异的所得税影响金额为400元，可抵减暂时性差异的所得税影响金

24、额为800元，该公司年末递延所得税负债帐户贷方余额应当是（4100元）高级财务会计在会计假设方面发生了一些变化，以下属于会计主体变化的情况是（公司合并）在现行汇率法下，对子公司会计报表中的（实收资本）项目采用历史汇率进行折算。导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（公司发生的税务机关的罚款支出）2. 14.0为核算和监督外币交易业务，一般应相应设立各种外币账户，涉及（a银行存货b应收账款c应收票据2. 24.0外币业务的重要内容涉及（b外币交易业务e外币报表折算业务2. 34.0以下可以产生可抵扣行时性差异的情况有（b资产的账面价值小于计税基础c负债的账面价值大于计税基础2.

25、44.0某公司上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25乐 今年产生应纳暂时性 差异100万元，今年税率为20%,则当年确认（B C E ）b递延所得税负债借方发生额20万c递延所得税资产贷方发生额40万e递延所得税资产借方余额160万下列项目中，可以形成应纳税暂时性差异的有（B C D E ）b固定资产的账面价值30万，其计税基础20万c负债的账面价值小于其计税基础d某项交易性金融资产账面价值340万，计税基础330万e投资性房地产账面价值4000万，计桎基础3800万2. 64.0外币报衣折算的重要方法有（A C D E ）a现行汇率法c时态法d流动性与非流动性项目法e货币性与非货

26、币性项目法。2. 74.0某公司在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，若当期所得税率为25%,则产生（AC）a可抵扣暂时性差异100万元c递延所得梗资产25万元2. 84.0在所得税会计中，税法和会计的重要差别是（A B E a目的不同b依据不同c核算基础不同）2. 94.0财务会计理论的基本结构重要由以下会计基础观念构成（A B D E ）a会计目的b会计假设d会计概念e会计原则2. 104.0以下可以确认为递延所得税资产的有（A B D E ）a预收账款产生的暂时性差异b可税前填补的亏损产生的暂时性差异d筹建期间产生的筹建费用所产生的暂时性差异e存货计提减值产生的

27、暂时性差异对外币资产负债表中采用市价计价的存货折算时，必须按照历史汇率折算的报表折算方法是（货币与非货币项目法）根据我国会计准则规定，外币交易发生时按（交易日即期汇率）汇率折算为记账本位币进行会计记录。1.3某项存货的成本为50万元，期末计提了 15万元的存货跌价准备，则（nJ抵扣暂时性差异15万元）以下可以确认为递延所得税资产的有（税款抵减产牛的行时性差异） 我国外币交易会计的核算原则不涉及（外币账户采用单币记账）某公司收到客户的预付款200万元，按税法规定应计入取得当期的纳税所得额中，如当期的所得税率为25斩则（递延所得税资产50万元）在高级财务会计核算的内容中，属于各类公司也许会发生的特

28、殊会计业务是（外币交易和折算会计业务）1. 82. 0导致当期会计收益与应纳税所得不同产生暂时性差异的情况是（由于税法和会计的折旧方法不同产生的差异）下列项目中，可以形成可抵扣暂时性差异的有.（存货的账面价值为35万元，计税基础为50万元）102.0外汇买卖成交后第二个工作日应交割的外汇汇率叫做（即期汇率）某公司采用人民币作为记账本位币，卜.列项目中，不属于该公司外币业务的是（与外国公司发生的以人民币计价结算的购货业务）外汇涉及外币，它必须具有的条件不涉及（屈于特殊债券）1.14我国外币资产负债报表中的折算差额，应作为（所有者权益）中的项目单独列示。以一定单位的外币为标准折合成一定数额的本国货

29、币的外汇标价方法称为（直接标价法）1.16为核算和监督外币交易业务，一般应相应设立各种外币账户，（应收账款）涉及1.18将税前会计利涧与应税所得之间差异影响纳税的金额，宜接记入本期损益的方法是（应付税款法）某项固定资产账面原值100万元，折旧2023,无残值，会计按直线法计提折旧，税法按双倍余额递减法计提折旧，第一年年末可收回金额为85万元，则第年的差异为（应纳税暂时性差异5万元）公司对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况卜卜列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（实收资本）资产的计税基础，通常为（未来对税前列支的金额）在时态法下，对于存货项目采用市价计价时，应按照

30、（现行汇率）汇率进行折算。高级财务会计的内容中特殊经济时期的特殊会计业务是（通货膨胀会计信息披露的业务）导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（公司发生的税务机关的罚款支出）在所得税会计的核算中，税法的核算基础重要是（收付实现制和权责发生制混合）1.272. 0某中国公司以美元作为记账本位币，以下属于外币业务的是（销伟商品收到人民币款项）某公司当年亏损200万元，预计未来5年利润总额为150万元，所得税率为25%,则当年确认（递延所得税资产37. 5万元）L292.0根据我国外汇管理规定，以下属于外汇的是（可用于国际支付的特殊债券）当公司应经营需要变更记账本位币时，应采用（变更

31、当天）的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币的金额。2.1公司进行外币交易，应在初始确认时采用（a即期汇率d即期汇率的近似汇率）汇率将外币金额折算为记账本位币金额。2. 24.0外币业务的重要内容涉及（b外币交易业务。外币报表折算业务）34.0某公司上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%,今年产生应纳税行时 性差异100万元，今年税率为20%,则当 年确认（B C E ）b递延所得税负债借方发生额20万c递延所得税资产贷方发生额40万e递延所得税资产借方余额160万44.0财务会计理论的基本结构重要由以下会计基础观念构成（A B D E ）a会计目的b会计假设d会计概念e会

32、计原则54.0属于高级财务会计范畴的各个会计分支是（A B D E ）a公司合并会计b通货膨胀会计d外币会计e清算会计2. 64.0某公司在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，若当期所得税率为25乐则产生（AC）a可抵扣暂时性差异100万元c递延所得资产25万元C 2. 74.0下列项目中，可以形成应纳税暂时性差异的有（B C D E ）b固定资产的账面价值30万，其计税基础20万c负债的账面价值小于其计税基础d某项交易性金融资产账面价值340万，计税基础330万e投资性房地产账面价值4000万，计税基础3800万以下可以确认为递延所得税资产的有（A B D E ）a

33、预收账款产生的暂时性差异b可税前填补的亏损产生的暂时性差异d筹建期间产生的筹建费用所产生的暂时性差异e存货计提减值产生的暂时性差异2. 94.0汇率的标价是汇率以国外货币来表达本国货币的价格，或以本国货币来表达外国货币的价格。汇率的标价方法涉及（AB ）a直接标价法b间接标价法2. 104.0本期税前会计利润和应纳税所得额产生暂时性差异重要有（A B C D ）a公司取得的某项收益在会计上已于本期确认，而税法上规定需等以后期间确认应税所得b公司取得的某项收益按税法规定应在本期申报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认c公司发生的某项费用或损失在会十上已于本期确认，而税法上规定应在以后期间

34、从应税所得中扣减d公司发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认1. 12.0在以外币计价的购销业务中，因收回或偿付外币债券债务而产生的汇兑损益是（交易汇兑损益）外汇买卖成交后第二个工作日应交割的外汇汇率叫做（即期汇率）L32.0某公司年初递延所得税负债帐户贷方余额为4500元，本年度发生应纳税暂时性差异的所得税影响金额为400元，可抵减暂时性差异的所得税影响金额为800元，该公司年末递延所得税负债帐户贷方余额应当是（4100元）卜列项目中，可以形成可抵扣暂时性差异的有（存货的账面价值为35万元，计税基础为50万元）为核算和监督外币交易业务，一般应相应设立各种

35、外币账户，（应收账款）涉及应手兑所得是按照（税法规定）计骅出来的应纳税所得额。我国外币资产负债报表中的折算差额，应作为（所有者权益）中的项目单独列示。以一定单位的外币为标准折合成一定数额的本国货币的外汇标价方法称为（直接标价法）资产的计税基础，通常为（未来可税前列支的金额）某公司当年亏损200万元，预计未来5年利润总额为150万元，所得税率为25%,则当年确认（递延所得税资产37. 5万元）根据我国外汇管理规定，以下属于外汇的是（可用于国际支付的特殊债券）采用“两笔业务观点”，对于外币.业务所引起的外币债权债务结算前所发生的外币折算差额，作为（汇兑损益）解决。外汇涉及外币，它必须具有的条件不涉

36、及（属于特殊债券）在时态法下，对于存货项目采用市价计价时，应按照（现行汇率）汇率进行折算。高级财务会计的内容中特殊经济时期的特殊会计业务是（通货膨胀会计信息披露的业务）按我国会计准则的规定，外币财务报表折算为人民币报表时，所有者权益变动表中的“未分派利润”项目应当（C ）c根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算拟定当公司应经营需要变更记账本位币时，应采用（变更当天）的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币的金额。以下可以确认为递延所得税资产的有（税款抵减产生的暂时性差异）某项固定资产账面原值100万元，折旧2023,无残值，会计按直线法计提折旧，税法按双倍余额递减法计提折旧，笫一

37、年年末可收回金额为85万元，则第年的差异为（应纳税暂时性差异5万元）导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（公司发生的税务机关的罚款支出）高级财务会计在会计假设方面发生了一些变化，以下属于会计主体变化的情况是（公司合并）高级财务会计的内容中各类公司都有也许发生的特殊会计业务是（衍生金融工具的会计业务）对外币资产负债表中采用市价计价的存货折算时，必须按照历史汇率折算的报表折算方法是（货币。非货币项目法）某公司采用人民币作为记账本位币，下列项目中，不属于该公司外币业务的是（与外国公司发生的以人民币计价结算的购货业务）1. 29某公司在销售当期预提产品保修费用100万元确认为预计负债

38、和销售费用，则产生（可抵扣暂时性差异100万元）在高级财务会计核算的内容中，属于各类公司也许会发生的特殊会计业务是（外币交易和折算会计业务）2.多选题2. 14.0以下可以产生可抵扣暂时性差异的情况有。b资产的账面价值小于计税基础c负债的张面价值大于计税基础2. 24.。本期税前会计利润和应纳税所得额产生暂时性差异重要有（A B C D ）a公司取得的某项收益在会计上已于本期确认，而税法上规定需等以后期间确认应税所得b公司取得的某项收益按税法规定应在本期中报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认而税法上规定应在以后期间从应税所c公司发生的某项费用或损失在会计上已于本期确认，得中扣减 d公

39、司发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认2. 34.0外币报表折算的重要方法有（A C D E ）a现行汇率法c时态法d流动性与非流动性项目法e货币性与非货币性项目法2. 44.0外币业务的重要内容涉及（BE）b外币交易业务e外币报表折兑业务2. 54.0下列项目中，可以形成应纳税暂时性差异的有（B C D E ）b固定资产的账面价值30万，其计税基础20万c负债的账面价值小于其计税基础d某项交易性金融资产账面价值340万，计税基础330万e投资性房地产账面价值4000万，计税基础3800万2. 64.0某公司上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率

40、25乐 今年产生应纳暂时 性差异100万元，今年税率为20%,则当 年确认（B C E ）b递延所得税负债借方发生额20万c递延所得税资产贷方发生额40万e递延所得税资产借方余额160万2. 74.0在所得税会计中，柳法和会计的市要差别是（ABE）a目的不同b依据不同e核算基础不同非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，重要有（C D ）c长期股权投资d固定资产2. 94.0某公司在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，若当期 所得税率为25斩 则产生（AC）a可抵扣暂时性差异100万元c递延所得税资产25万元2. 10为核算和监督外币交易业务，一般应相应设立各种外币账

41、户，涉及（A B C ）a银行存货b应收账款c应收票据套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为（所有者权益），并单列项目反映。下列属于套期保值信息披露的内容是（D被套期风险的性质）任何法人直接或者间接持有一个上市公司发行在外的普通股达成5%时，应当自该事实发生之口起（3个工作口）内，向该 公司、证券交易所、证监会作出书面报告并公告。1.42. 0中期报告中不是必须涉及的内容（所有者权益变动表）与重要投资者个人关系密切的家庭成员不涉及（叔叔）以下属于分部费用的是（分部业务交易产生费用）卜列各项中，关于上市公告书表述对的的是（需披露重要声明和提醒）1.82.0 （风险和报酬）的

42、重要来源和性质是拟定主次要分部报告形式的依据？如分部经营活动的重要风险和报酬与其生产产品或提供劳务的地区相关，应当选择以（资产所在地）划分地区分部。以下不属于清算会计对传统财务会计理论的改变的是（对货币计量的改变）租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用称为（履约成本）经营租赁中，可归属于承租人的初始直接费用的有（律师费）招股说明书和上市公告书的不同点有（公布时间不同）下列属于上市公司会计披露信息的内容是（年度报告）以下属于公司应当出具临时报告的情形有（公司收购信息）在普通清算中，以下需要计入清算费用的是（支付清算期间办公费）以下（清算所有者权益变动表）属于清算会计中不需要编制的报表。一般情况下，

43、衍生金融工具属于交易性金触资产或金融负债，应以（公允价值）计量且其变动计入当期损益。1.192. 0实质上转移了与资产所有权相关的所有风险和报酬的租赁被称为（融资租赁）甲公司采用融资租赁方式租入设备一台，租赁协议重要内容：（1）该设备租赁期为3年，每年支付租金8万元：（2）或 有租金2万元；（3）履约成本4万元；（4）甲公司担保1万元；（5）甲公司的母公司担保2万元：甲公司该设备的最低租赁付款 额为（27万元）1.21当某一分部的收入占公司所有分部收入总额的（10%）或者以上时应将其拟定为报告分部。以资产的现行市场价格为依据来对清算财产作价的种方法，被称为（重估价值法）在经营租赁中，出租人对发

44、生的初始直接费用一般情况下应借记（管理费用）以下可以作为套期工具的有（衍生金融工具）丙公司2023年12月31日，将一台账面价值为10万元的生产线以13万元售给B公司，并立即以经营租赁方式向B公司 租入该生产线。协议约定，租期两年，2023年1月1 H预付租赁款1万元，第一年末付款1万元，次年末付款2万元。则2023年应 分掩的未实现售后租回收益为（1.5 ）万元。以下不属于应当公告的重大事件的是（进行一般性投资）以下属于分部负债的是（分部应付账款）普通清算和破产清算都需要新增的会计科目是（清算费用）在破产清算的会计核算中，新增设的会计核算账户不涉及（投资收益）在租赁开始日，使最低租赁付款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折 现率，叫做（租赁内含利率）2. 14.0经营租赁中，出租方租出资产计提折旧不应计入的账户有（a管理费用b营业费用c制造费用e营业外支出2. 24.0编制中期财务报告需要特殊考虑的会计信息质量规定（b重要性。及时性） 2. 34.0公司清算的一般业务程序涉及（a成立清算组b清查债务c清查财产d变价财产和清偿债务e分派剩余财产