宏观经济学基础章节串讲讲义：税收.docx

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1、宏观经济学基础章节串讲讲义：税收宏观经济学基础章节串讲讲义：税收导语：财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。那么在审计师考试中会涉及哪些知识呢?一、税收税收 国家为实现其职能，满足社会公共需要，依照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得公共财政收入的一种规范形式。税收是政府财政收入中的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90%以上。一税收种类税收根据征税对象，税收可分为 流转税货物与劳务税、所得税、财产税、资源税、行为税五类。1. 流转税是对流通中商品和劳务买卖的总额征税。增值税是流转税的主要税种之一。2. 所得税是对个人和公司的所得征税。在

2、西方国家的税收中，所得税占有很大的比重，因此所得税税率的变动对社会经济活动会产生很大的影响。3. 财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。4. 资源税是以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象的税收。5. 行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的税收。财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。二税收特征 强制性、无偿性和固定性三大特征。这三个特征使税收调节具有权威性。三税收的调节作用税收的调节作用，主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚体现出来。1. 宏观税率 指的是总的税收水平，就是总税额占国民收入的比重。当一国把税收作为财政收入的基本来源，宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高，反之则低。2. 税负的分配宏观税率确定后，税负的分配就显得十分重要。税负分配，一方面是由政府部门来进行，主要是通过税种选择和制定不同的税率来实现;另一方面是通过市场活动来进行，主要是通过税负转嫁的形式体现出来。税负转嫁的结果，使纳税人名义税负与实际税负不相同。3. 税收优惠与处罚税收的优惠性措施包括许多方面，比如减税、免税以及建立保税区等。税收的处罚性措施包括罚款、征收滞纳金等。