学院内部审计工作实施办法.docx

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1、学院内部审计工作实施办法第一章总则第一条 为进一步加强学校内部审计工作，健全完善内 部审计制度，规范内部审计行为，根据审计法、关于 内部审计工作的规定、教育系统内部审计工作规定、 内部审计条例、内部审计实务指南第4号一高校内部 审计、关于加强直属高等学校内部审计工作的意见、 关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见、关 于进一步加强和改进内部审计工作的意见和其他有关法律 法规，结合我校实际，制定本办法。第二条学院内部审计是指学校内部审计机构和审计 人员，通过对学校及内设机构、所属单位（含占控股地位或 者主导地位的单位）与资源利用相关的业务活动、内部控制 和风险管理的适当性、合法性和有效性实

2、施审查，进行确认、 评价和咨询的行为。第三条 学校依照国家法律法规和本办法，实行内部 审计制度，设置独立的内部审计机构，足额配备专职审计人 员，开展内部审计工作。第四条 学校内部审计工作应坚持“为规范尽责、为管 理助力、为发展服务”的审计理念，遵循“围绕中心、服务 大局、突出重点、依法审计”的原则，促进各单位按照国家第二十八条 审计处应建立确保审计质量的内控机制, 定期开展内部审计工作的评价，不断提高审计工作的效率和 效果。第二十九条 审计处应建立健全内部审计档案管理制 度，在审计事项结束后，按照有关规定建立和管理审计档案, 妥善保管内部审计档案资料。第六章 审计整改、结果运用及责任追究第三十

3、条被审计单位现任负责人作为审计整改工作 第一责任人，应当重视审计结果，针对审计提出的主要问题 和审计建议，深入剖析产生问题的原因，及时制定整改方案, 全面落实整改任务。自收到正式审计报告之日起一个月内， 提交审计整改工作方案，三个月内提交审计整改结果报告。第三十一条 审计处应当跟踪审计意见和建议落实情 况，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的整改措施及 其效果；根据工作需要，审计处可对重要审计事项进行后续 审计，向学校党政提交审计整改报告。第三十二条学校实施审计整改督办问责制度。对审计 整改工作“应付了事”或“避重就轻”的单位，由审计处下 发“督办通知书”，责令限期整改；对仍拖延推诿甚至拒

4、不整改的，由审计处移送组织部与纪委、监察处，按照相关 规定进行查处和责任追究。第三十三条学校实施审计整改考核问责制度。将审计 整改落实情况和被审计单位目标考核、干部人员考核与工资 绩效挂钩，同时列入单位领导班子和领导干部党风廉政建设 年度考核内容。凡因整改不力贻误工作，并造成负面影响或 损失的，将依照党风廉政建设责任制对单位主要领导和相关 负责人实施问责。第三十四条学校实行审计情况通报和审计结果运用 制度。审计处在审计联席会议上通报审计结果，各相关成员 单位加强审计结果运用。组织部将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依 据，并将审计报告存入被审计领导干部个人档案；纪检、监 察部门将审计结果

5、列入被审计领导干部个人廉政档案，并针 对审计发现的问题，按有关规定进行查处。第三十五条学校逐步推行审计结果公告制度。审计结 果按照有利于问题整改、规范管理、促进发展的原则，通过 印发审计情况通报、审计工作简报和召开审计通报会等方式, 在校内一定范围内进行通报或公告。第三十六条违反本办法，有下列行为之一的单位和个 人，根据情节轻重，由学校提出警告、通报批评、经济处理 或移送纪检监察处理等处理意见：（一）弄虚作假，隐瞒事实真相，转移、隐匿、篡改、毁 弃或者拒绝、拖延提供有关文件、资料的；（二）转移、隐匿违法所得财产的；（三）阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查（四）拒不执行审计决定的；（五

6、）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举 报人的；（六）授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员 出具违反法律、法规规定的审计报告的；（七）违反法律、法规、规章的其他情形。以上行为涉嫌构成犯罪的，应当移交司法机关处理。第三十七条 违反本办法，内部审计机构和审计人员有 下列行为之一的，由学校按相应规定处理：（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的；（五）违反法律、法规、规章的其他情形。第七章附则第三十八条 学校所属具有独立法人资格、财务收支 规模较大的单位应当设置独立或与相关部门合署的内部审

7、 计机构，配备必要的审计人员，建立相应的审计制度，开展 内部审计工作，并接受审计处的工作指导和监督。第三十九条 本办法由审计处负责解释。第四十条 本办法自发文之日起施行，学校原有关规定 同时废止。财经法规和学校规章制度，规范内部管理，加强廉政建设, 防范经济风险，保障国有资产安全与完整，提高教育资源使 用绩效，从而充分发挥审计保障学校经济健康运行的“免疫 系统”功能，推进学校治理体系和治理能力现代化建设进程, 推动学校事业健康可持续发展。第二章组织领导第五条 学校内部审计机构在校长的领导下，依据国家 法律法规和政策，以及上级部门和学校的规章制度，独立开 展内部审计工作，对学校主要负责人负责并报

8、告工作，同时 接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指 导和检查。第六条 学校建立审计联席会议制度。审计联席会议组 成部门包括党委行政办公室、组织部、纪委监察处、人事处、 计财处、审计处和国有资产管理处。联席会议由校长主持召 开，相关校领导和各部门主要负责人参加。根据工作需要, 可增加相关部门或人员。第七条校长领导学校内部审计工作的主要职责：（一）建立健全内部审计机构，推动内部审计规章制度 的健全和完善；（二）定期听取审计工作汇报，审批审计工作计划和审 计报告；（三）主持召开审计联席会议，研究、布署和检查审计工作;（四）支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，维 护内部审计机构和审计

9、人员的合法权益，保障必要的业务经 费和工作条件；（五）表彰和奖励取得显著成绩的内部审计机构和审计 人员；（六）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在业务培 训、专业职务评聘和政治经济待遇等方面存在的实际困难和 问题。第八条审计联席会议的工作职责：（一）审议有关内部审计规章制度和实施办法；（二）审议年度内部审计工作计划草案；（三）指导、检查和交流通报内部审计工作开展情况;（四）协调、复议和解决内部审计工作中出现的问题;（五）督促、检查审计意见的整改落实，强化审计结果 运用，推进审计结果公开；（六）讨论审计处理意见，依法依规实行责任追究。第九条 审计联席会议下设办公室，负责联席会议的日 常事务，办公

10、室设在审计处。第三章内部审计机构和人员第十条 学校按照职责分明、科学管理和审计独立性的 原则设置审计处，审计处履行学校内部审计机构职责，组织 开展内部审计工作。第十一条 学校应根据事业发展的需求，保证审计处 开展内部审计工作所必需的专职人员编制，足额配备能胜任 内部审计工作的审计人员。审计处负责人应具备经济、管理类专业知识，具有从事 财经、审计等方面工作经验。内部审计队伍应由具备经济、 管理、法律、建设工程、信息系统等专业背景和专业资格的 人员组成，并保持审计队伍的相对稳定，推进审计队伍专业 化建设。审计处根据工作需要，经学校主管领导批准，可以聘请 特约审计人员和兼职审计人员，面向社会招录聘任

11、审计专业 技术人员。第十二条 审计机构变动及其主要负责人变更，应当 事先征求上级主管部门内部审计机构的意见。第十三条 审计处在审计过程中应当严格执行国家法 律法规和内部审计制度，加强审计质量控制，防范审计风险, 提高工作效率。第十四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内 部审计准则和职业道德规范，做到依法审计，忠于职守，客 观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员与被审 计单位或审计事项有直接利害关系的，应当申请回避。审计 人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置 障碍和打击报复。第十五条 审计人员应当应当具备从事内部审计工作 所需的专业知识和业务能力。按照相关规定，定期接

12、受内部 审计职业培训和后续教育。学校应当保证审计人员参加学习、 培训或进修的时间，并保障相应的经费。第四章 内部审计机构的职责和权限第十六条 审计处是学校内部审计专职机构，主要职责 是：（一）负责起草有关内部审计的规章制度和文件；（-）负责草拟年度审计工作计划草案，提请审计联席 会议审议；（三）负责具体组织实施学校及内设机构、所属单位的 内部审计工作；（四）向审计联席会议通报审计情况、审计整改情况、 审计结果运用及公开情况；（五）负责审计队伍的工作、思想和作风建设；第十七条 审计处根据学校工作部署和相关部门的委 托，对下列事项实施审计：（一）学校及内设机构、所属单位财务收支和与资源利 用相关的

13、业务活动情况；（二）学校财务预算编制、执行和决算情况；（三）学校科研经费、重点项目建设等专项资金的管理、使用及绩效情况；（四）学校固定资产的计划配置、购置、管理、使用及 绩效情况；（五）学校基本建设和修缮工程项目投资立项、勘察设 计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动 情况；（六）学校及内设机构、所属单位的内部控制建设和风 险管理情况；（七）学校内设机构及所属单位主要负责人履行经济责 任的情况；（八）学校内设机构及所属单位遵守相关法律、法规、 规章，以及执行计划、预算、程序、合同等情况，对有关事 项进行审计鉴证；（九）根据工作需要，对财务收支及其有关经济活动、 教学、学科建设、科

14、研、固定资产等进行专项审计调查；（十）学校党政和上级有关部门交办的其他审计事项。第十八条 审计处根据工作需要，经学校主管领导批准, 可以委托社会中介机构对有关事项进行审计，或者与社会审 计机构合作实施有关审计事项，聘请专业审计人员参与有关 审计事项，并负责对委托审计事项进行质量控制和业务考评。第十九条审计处在履行职责时，具有下列主要权限： （一）要求被审计对象及有关单位及时提供真实、完整 的工作计划、工作总结、预算执行情况、招投标资料、经济 合同、业务档案、会议纪要等其他相关资料和电子数据；（-）审查会计凭证、账簿、预算、决算等，查阅财务 会计软件、管理软件等与审计事项有关的电子数据资料；检

15、查资金和财产，勘察现场实物；（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人开展 调查和询问，获取有关文件资料和证明材料；（四）在审计实施中，根据工作需要，可聘请社会中介 机构、专业机构或有专业知识的人员，对重要事项进行审计 鉴证或鉴定（五）参加或列席学校及所属单位财经工作、基本建设、 资产管理、重大投资、签订重大经济合同等与经济活动有关 的会议，以及参与制定相关经济政策和规章制度；组织召开 与审计事项有关的会议；（六）对审计发现的严重违纪违规、损失浪费行为，采 取相应的制止措施，并报告学校主要负责人；（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账 簿、报表以及与经济活动有关的资料，经学校领导批

16、准，采 取暂时封存的措施；（A）对有关单位提出改进管理、提高效益的建议；对 模范遵守和维护财经法规、成绩显著的单位和人员，提出给 予表彰的建议；对违纪违规和造成损失浪费的行为，提出整 改、处理的意见；对涉及严重违纪违规和造成重大损失浪费 的有关单位和人员，提出移交纪检监察部门或有关部门处理 的建议。（九）检查审计意见和建议的执行情况，督促其整改落 实，推进审计结果的运用，加快审计结果公开；（十）法律、法规、规章规定的其他职责。第二十条审计处可以利用国家审计机关、上级内部审 计机构和社会中介机构的审计结果；学校内部审计结果，经 学校主管领导批准后，可以提供给有关部门。第五章 内部审计工作程序第二

17、十一条审计处根据学校党政工作部署和上级内 部审计机构的指导意见，制定年度审计工作计划草案，提交 审计联席会议审议，报学校主管领导批准后组织实施，并抄 送上级有关部门。第二十二条审计处根据年度审计工作计划确定审计 项目，组成审计组。根据工作需要，审计组成员可由学校按 相关规定确定的社会中介机构专业审计人员组成。第二十三条 审计组应当实施审前调查，编制审计方案。 审计方案应做到审计目的、审计内容、审计重点、审计方法 与程序、人员分工、进度安排以及工作措施、注意事项等要 素齐全，内容完整。审计方案经审计处批准后实施。第二十四条审计处应当在实施审计三日前，向被审计 单位送达审计通知书。被审计单位应当主

18、动配合审计工作, 在十个工作日内按审计通知书要求提供有关资料及其他必 要的工作条件。第二十五条 审计组对审计事项实施审计，通过评价 内控制度，审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检 查现金、实物，向有关单位和人员调查等方法，取得有关证 明材料，并完整、准确地编制审计工作底稿。第二十六条 审计组对审计事项实施审计后，根据审 计工作底稿，编制审计报告（征求意见稿初稿）；经审计处 负责人审核后，形成审计报告（征求意见稿），书面征求被 审计单位和被审计对象的意见。被审计单位和被审计对象应当自接到审计报告（征求意 见稿）之日起10个工作日内，向审计组反馈书面意见；逾 期未反馈书面意见的，视同无异议。如果被审计单位和被审计对象提出异议，审计组应再次 核对相关资料与数据，对确有错误或偏差的审计结论进行重 新取证，对审计报告（征求意见稿）中与事实不符的内容或 不恰当的文字，作必要的修改或调整。最后交由审计处审核 后形成审计报告（正式稿）。第二十七条 审计处将审计报告（正式稿）报送主管 校领导审批，并将经批准的审计报告（终审稿）送达被审计 单位和被审计对象，同时报送有关校领导及相关部门。