贵州省2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.doc

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1、贵州省贵州省 20232023 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B2、（2018 年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.30 日【答案】B3、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（

2、增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D4、根据规定，自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A5、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年

3、8 月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D6、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B7、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在 2019 年 12 月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在 2020 年

4、3 月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算【答案】C8、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴

5、纳增值税【答案】B9、（2018 年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A10、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D11、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放

6、映服务【答案】A12、2020 年 8 月石某从汽车 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费 4 520 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.20000 元B.20100 元C.20116 元D.20500 元【答案】A13、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售

7、商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B14、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D15、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】A16、某建筑生产企业为增值税一般纳税人 2021 年 6 月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款 200 万元，加工

8、费不含税价款 30 万元，另收取建筑服务费 4 万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D17、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税

9、。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购

10、杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外

11、销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购

12、杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A19、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B20、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C21、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关

13、规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B22、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以

14、同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B23、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B24、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率B.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额C.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额应税进（出）口货物数量单位完税价格税率D.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】D25、位于市区的某中学 2019 年 1 月利

15、用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D26、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B27、（2020 年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定

16、，不得调整【答案】A28、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D29、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A30、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1

17、个，取得含税收入4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D31、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年2 月发生以下业务：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D32、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D33、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，

18、已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D34、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额

19、0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C35、2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减 15%政策的是（）。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】B36、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有

20、专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C37、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B38、脂肪酸氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶 ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA 合成酶【答案】C39、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B40、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年 10 月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价 40 万元，该汽车于 2015 年 8 月进

21、口，进口时海关核定的关税完税价格为 50 万元，缴纳关税 10 万元，消费税 6 万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为 60 万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D41、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C42、根据增值税规定

22、，下列产品适用 9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】D43、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C44、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B45、某软件开发企业为增值

23、税一般纳税人，2019 年 12 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额 100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9B.16.4C.25.1D.25.4【答案】A46、（2011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C47、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表

24、征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B48、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】C49、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入

25、亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D50、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有()。A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为 B 级及以下的C.办理出口退（免）税登记不满 2 年的D.未在

26、规定期限内办理出口退（免）税登记的E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的【答案】AD2、（2012 年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD3、下列关于进口货物的税收优惠政策，表述正确的

27、有（）。A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税D.进口环节消费税税额在人民币 100 元以下的一票货物，免征进口环节消费税E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税【答案】ABC4、下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（）。A.直接向环境排放的超标的工业噪声B.直接向环境排放的大气污染物C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物D.直接向环境排放的固体废物E.直接向环境排放的水污染物【答案】ABD5、下列业务中，按照建筑服务缴纳

28、增值税的有（）。A.对汽车进行修理B.物业服务企业为业主提供的装修服务C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务E.搭脚手架【答案】BC6、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额 5 万元、7 万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额 9 万元、7 万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额 5 万元、4 万元、14 万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5 万元、20 万元，支付建筑分包款12 万元，当月免税E

29、.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5 万元、8 万元、30 万元，当月不免税【答案】ABCD7、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进

30、项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD8、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有()。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税【答案】ABC9、（2016 年真题）下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货物和物品【答案】ABC10、某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（）。A.销售自采原煤B.将自采原煤用于投资C.将自采原煤加工的洗选煤用于冬季取暖D

31、.将自采原煤用于加工洗煤E.将外购原煤用于销售【答案】ABC11、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）。A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案】BCD12、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票

32、（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】BC13、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD14、下列

33、各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】BD15、（2013 年真题）某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2020 年 6 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000 万元；本月外购焰火 400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已认证，下

34、列说法正确的有（）。（焰火消费税税率 15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税 88.5 万元【答案】AC16、（2018 年真题）下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健

35、全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD17、2020 年 5 月甲煤炭企业销售开采的原煤 280 万吨，取得不含税销售额22400 万元，下列说法正确的有（）。（资源税税率 5%）A.应缴纳的资源税为 1 120 万元B.原煤增值税税率是 9%C.增值税销项税为 2 912 万元D.应缴纳的资源税为 0E.增值税销项税为 2 016 万元【答案】AC18、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目

36、列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD19、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD20、根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）。A.用于换取生产资料和消费资料B.用于股息分配C.用于投资入股D.用于抵偿债务E.用于无偿赠送【答案】B