重庆市2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷A卷附答案.doc

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1、重庆市重庆市 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法押题年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）王某出资设立了甲一人有限责任公司（下称“甲公司”）。甲公司的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定投资设立新的一人有限责任公司B.甲公司决定会计年度终了时不编制财务会计报告C.甲公司未设立股东会D.股东王某行使股东会相应职权作出决定时未使用书面形式【答案】C2、（2013 年真题）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务

2、的权利义务的表述中，正确的是（）。A.只能由杨某对外代表该合伙企业B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务【答案】A3、甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减政策。2020 年 5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额 530 万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额 20 万元，在当月抵扣。已知增值税税率为 6%，上月末加计抵减额余额 0 万元。甲公司 2020 年 5 月上述业务应缴纳的增值税额为（）万元。A.23B.10C.22D.8【

3、答案】D4、关于保证制度，下列表述正确的是（）。A.原则上，国家机关可以作为保证人B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任【答案】C5、（2014 年、2017 年真题）根据票据法的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是（）。A.出票日期B.出票人签章C.付款人名称D.收款人名称【答案】D6、对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法

4、有权任免的是（）。A.国有资本控股公司的财务负责人B.国有资本控股公司的总经理C.国有资本参股公司的监事会主席D.国有独资企业的副经理【答案】D7、（2019 年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。A.开立支票存款账户B.经人民银行当地分支行批准C.存入足够支付的款项D.预留印鉴【答案】B8、甲公司欠乙公司货款 500 万元不能偿还，乙公司几次催要，甲公司均以无财产可供偿还为由拒绝偿还。后乙公司得知丙公司欠甲公司 1000 万元，甲公司怠于行使债权，乙公司遂向法院提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.乙公司应当将丙公司列

5、为代位权诉讼中的被告B.乙公司行使代位权应当取得甲公司的同意C.如果乙公司胜诉，甲公司应当承担诉讼费用D.若甲公司发出书面通知给丙公司，则不能界定为怠于行使【答案】A9、甲公司向乙公司签发一张汇票。下列选项中，该汇票未记载，票据无效的是（）。A.付款地B.出票地C.合同号码D.甲公司的签章【答案】D10、（2020 年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为。下列票据行为中，属于汇票独有的是（）。A.保证B.出票C.背书D.承兑【答案】D11、甲商标事务所（增值税一般纳税人，按一般计税方法计税），

6、2019 年 8 月发生如下业务：取得认证服务收入 105 万元（含税），同时收取逾期付款利息1 万元。购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税税额 3.2 万元。接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元、增值税税额 0.3 万元。则当月甲需缴纳的增值税为（）万元。A.2.44B.2.5C.5.25D.2.8【答案】B12、根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于操纵证券市场行为的是（）。A.甲公司与乙公司串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易B.丙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖C.丁公司董事长王某提前泄

7、露公司增资计划以使杨某获利D.辛证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件【答案】A13、甲向乙发出要约，要约中要求乙于 6 月 10 日前回复；乙于 5 月 10 日收到要约，于 6 月 15 日发出承诺，该承诺于 6 月 20 日到达甲处。甲当日发出通知，告知乙该承诺有效，通知于 6 月 25 日到达乙处。根据合同法律制度的规定，甲、乙之间的合同成立于（）。A.6 月 10 日B.6 月 15 日C.6 月 20 日D.6 月 25 日【答案】C14、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019 年 10 月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100 万元，提供增值电信服

8、务取得不含税销售额 80 万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A.13.8B.10.8C.16.2D.30.6【答案】A15、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）A.支付给母公司的管理费B.支付给母公司的股息C.合理的工资薪金支出D.非广告性质的赞助支出【答案】C16、（2017 年）甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于 5 月 6 日到乙公司仓库提货。乙公司已将货物准备妥当，通知甲公司提货，但由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货。次日凌晨，乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定

9、的是（）。A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下【答案】B17、（2019 年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C18、根据合伙企业法的规定，下列各项中，不属于合伙企业应当解散的情形是（）。A.合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依

10、法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已不具备法定人数满 30 天D.合伙协议约定的合伙目的无法实现【答案】A19、对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不属于对物抗辩情形的是（）。A.持票人因欺诈取得票据B.票据未到期C.票据债权因时效届满而消灭D.未记载付款日期的汇票【答案】D20、（2020 年真题）张某有一件画作拟出售，于 2019 年 5 月 10 日与王某签订买卖合同，约定 4 日后交货付款；5 月 11 日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定 3 日后交货付款；5 月 12 日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后

11、交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院。根据合同法律制度的规定，下列关于该画作交付和所有权归属的表 述中，正确的是（）。A.应支持林某对张某交付该画作的请求B.应支持王某对张某交付该画作的请求C.应支持丁某对张某交付该画作的请求D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权【答案】A21、杨某入伙甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），入伙时甲企业已经负债 30 万元。杨某入伙 3 年后退伙，退伙时甲企业负债 80 万元，杨某与其他合伙人约定放弃一切合伙权利，也不承担一切合伙债务。此后不久，甲企业解散，以企业全部财产清偿债务后尚有 100 万元不能清偿。有关

12、杨某对甲企业债务承担责任的下列说法中，正确的是（）。A.杨某对其入伙前的 30 万元债务承担无限连带责任B.杨某对其退伙时的 80 万元债务不承担无限连带责任C.杨某对甲企业解散时不能清偿的 100 万元债务承担无限连带责任D.杨某不对任何债务承担无限连带责任，因为其退伙时与其他合伙人约定放弃一切合伙权利，也不承担一切合伙债务【答案】A22、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.当事人不可以约定延长或者缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审的，人民法院不予支持D

13、.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判【答案】D23、下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A24、（2016 年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无

14、形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A25、（2015 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的全部财产【答案】A26、根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列关于行政事业性国有资产监督的表述中，不正确

15、的是（）。A.县级以上人民政府财政部门应当对本级各部门及其所属单位行政事业性国有资产管理情况进行监督检查B.县级以上人民政府审计部门依法对行政事业性国有资产管理情况进行审计监督C.乡、民族乡、镇人民政府应当接受本级人民代表大会常务委员会对行政事业全国有资产管理情况的监督D.县级以上人民政府对下级政府的行政事业性国有资产管理情况进行监督【答案】C27、（2017 年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B28、甲向乙出具了一张 10 万元的银

16、行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为 100 万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.甲承担 10 万元的票据责任B.乙承担 10 万元的票据责任C.丙承担 10 万元的票据责任D.丁承担 100 万元的票据责任【答案】C29、（2020 年真题）甲公司 2019 年度实际发生合理工资薪金支出 500 万元，拨缴工会经费 10 万元，发生职工福利费 80 万元、职工教育经费 35 万元。甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费

17、、职工教育经费合计为（）万元。A.115B.130C.125D.120【答案】A30、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）。A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的,为发行失败B.证券发行采用包销或代销的,最长期限均不得超过 90 日C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册D.股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票【答案】B31、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.

18、经国有资产监督管理机构的同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由董事会选举产生【答案】C32、（2018 年）陈某向甲银行申请贷款，以其一项专利权质押。6 月 1 日，陈某与甲银行签订质押合同。6 月 2 日，陈某与甲银行办理出质登记。6 月 3 日，陈某将专利权证书交付甲银行。6 月 4 日，甲银行向陈某发放贷款。质权设立的时间是（）。A.6 月 1 日B.6 月 2 日C.6 月 3 日D.6 月 4 日【答案】B33、甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、

19、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的 2/3D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意【答案】D34、甲公司为上市公司。根据公司法的规定，下列各项中，不属于甲公司可以收购本公司股份的情形是（）。A.用于员工持股计划B.为维护公司价值及股东权益所必需C.用于股权激励D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的【答案】D35、（2013 年真题）

20、某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）。A.只能由杨某对外代表该合伙企业B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务【答案】A36、有限责任公司的股东依法请求公司按照合理价格收购其股权的，自股东会会议决议通过之日起 60 日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以向人民法院提起诉讼。该诉讼提起的时间为（）。A.自股东会会议决议通过之日起 60 日内B.自股东会会议决议通过之日

21、起 90 日内C.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起 60 内D.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起 90 内【答案】B37、（2018 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。A.发起人只能是自然人B.发起人必须在中国境内有住所C.发起人的人数应为 2 人以上 200 人以下D.发起人只能是中国公民【答案】C38、下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（）。A.国有资本经营预算按年度编制B.国有资本经营预算可列赤字C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】B39、甲、乙、丙、丁设

22、立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1 年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行 50 万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该 50 万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任【答案】B40、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，不正确的是（）。A.承诺可以撤回B.承诺可以撤销

23、C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约【答案】B41、根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（）。A.对再审判决、裁定提出申请B.再审申请被驳回后再次提出申请C.在调解书生效后第 5 个月，当事人提出再审申请D.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议决定后又提出申请【答案】C42、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是()。A.海水养殖B.花卉种植C.蔬菜种植D.内陆养殖【答案】C43、（2011 年真题）甲公司

24、于 4 月 1 日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于 4 月 8 日前答复。4 月 2 日乙公司收到该要约。4 月 3 日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4 月 4 日到达乙公司。4 月 5 日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发。甲公司要约失效的时间是（）。A.4 月 3 日B.4 月 4 日C.4 月 5 日D.4 月 8 日【答案】C44、（2019 年真题）根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是（）。A.刘某食用新鲜草莓B.王某与机器人对弈C.张某观测宇宙黑洞D.李某购买考

25、试教材【答案】D45、（2020 年真题）根据民法典的规定，下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（）。A.赵某与家政人员林某约定：若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止B.李某与王某签订 3 年期限的房屋租赁合同约定：若李某儿子 3 年内从国外回来定居，租赁合同终止C.郑某与其朋友蔡某约定：若蔡某 1 年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用 2 年D.张某与其外甥孙某于 2018 年 9 月约定：若孙某 2019 年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某【答案】A46、（2021 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税的是（）。A.超市销售

26、粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权【答案】B47、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）。A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约【答案】D48、（2018 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）。A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限

27、连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任【答案】C49、（2020 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价 300000 元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额 565000 元。已知销售棉布增值税税率为 13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司 2019 年 10月上述业务应纳的增值税额为（）元。A.35000B.38000C.43450D.46450【答案】A50、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东

28、会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届 5 年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、张某以自己价值 70 万元的轿车抵押给李某借款 30 万元，后又抵押给王某借款 50 万元，均签订了抵押合同，但是王某和李某都没有到有关部门进行抵押登记，下列说法不正确的有（）。A.李某的抵押权尚未设立B.王某的抵押权已经设立C.若张某均无力清偿李某、王某的债权，则王某优先于李某对轿车拍卖所得价款受偿D.若张某均无力清偿李某、王某的债权，则李某优先于王某对轿车拍卖所得价款受偿【答案】ACD2、根据证券法律制度的规定，某上市公司发

29、生的下列事项中，属于重大事件的有（）。A.上市公司 30的董事发生变动B.上市公司 30的监事发生变动C.上市公司副董事长发生变动D.上市公司董事长无法履行职责【答案】ACD3、根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院予以撤销的有（）。A.无偿转让财产B.以市场价格出卖闲置的固定资产C.放弃即将到期的债权D.以明显不合理的低价转让财产，但是受让人对此并不知情【答案】AC4、甲、乙约定买卖一幅名画，乙向甲交画，甲无正当理由拒绝受领。乙将该画交当地公证机关提存。提存期间，因不可抗力致该画毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.乙已经履

30、行了对甲的买卖合同义务B.公证机关有权要求甲支付保管费用C.甲有权要求公证机关赔偿该画损失D.甲应自担该画损失【答案】ABD5、根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）。A.甲公司出票时在汇票上记载了“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC6、（2018 年真题）根据规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.给付定金的一方履行债务不符合约定的，可直接适用定金罚则，无权请求返还定金C.因意外事件致使主合同

31、不能履行，不适用定金罚则D.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】AC7、（2018 年）某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（?）。A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失【答案】ABCD8、关于审判监督程序，下列表述

32、正确的有（）。A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后 6 个月内提出【答案】ABCD9、根据物权法律制度的规定，下列有关建设用地使用权的表述中，正确的有（）。A.以无偿划拨方式取得的建设用地使用权

33、，没有使用期限的限制B.建设用地使用权自登记时设立C.住宅建设用地使用权期限届满的，应依照法律规定办理续期D.经营性用地的建设用地使用权出让，应采取招标、拍卖等公开竞价方式【答案】ABD10、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以

34、满 12 个月时为一个纳税年度【答案】ABC11、根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD12、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括（）。A.转移财产以逃避债务B.丧失商业信誉C.变更经营方式D.经营状况严重恶化【答案】ABD13、（2011 年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将本企业生产的货物分配给投资者C.

35、将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位【答案】BCD14、根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中，属于重大事件的有（）。A.上市公司 30的董事发生变动B.上市公司 30的监事发生变动C.上市公司副董事长发生变动D.上市公司董事长无法履行职责【答案】ACD15、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境内，且与其

36、在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得【答案】ABC16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.直接用于科学研究的进口仪器和设备B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.农业生产企业销售的自产农产品【答案】ABD17、某农村养殖户赵某为扩大规模向银行借款，欲以其财产设立浮动抵押。则下列说法中正确的有（）。A.赵某可将存栏的养殖物作为抵押财产B.抵押登记机关为抵押财产所在地的工商部门C.抵押登记可对抗任何善意第三人D.如借款到期未还，抵押财产自借款到期时确定

37、【答案】AD18、（2016 年）根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC19、根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.赞助支出B.税收滞纳金C.罚款D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD20、（2018 年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权退出公司，该事项包括（）。A.公司合并.分立的B

38、.公司转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司连续 3 年不向股东分配利润，而公司该 3 年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润的条件【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞

39、纳金 5 万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算

40、甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690（万元），实际发生额（720 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 690 万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）。（2）业务招待费扣除限额 1=5060%=30（万元），扣除限额 2=46005=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为 23 万元，应调增应纳税所得额=50-2

41、3=27（万元）。（3）税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额 5 万元；公益性捐赠支出税前扣除限额=60012%=72（万元），实际发生额（84 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）。（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）。（5）职工福利费税前扣除限额=20014%=28（万元），实际发生额（38 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）。（6）企业所

42、得税应纳税额=（600+30+27+17-45+10）15%=95.85（万元）。二、（2018 年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2019 年 10 月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得运输装卸费 114.33 万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为 3 万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500

43、 万元，关税税率为 10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）（1+3%）3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项

44、税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500（1+10%）13%=71.5（万元）。进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格税率=（关税完税价格关税税额）税率。三、2014 年 4 月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017 年 5 月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的 200 万元出资转出 100 万元；（2）王某曾于 2010 年因行贿罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公

45、司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出 100 万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。【答案】（1）张某转出 100 万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被判有期徒刑 3

46、 年，2013 年刑满释放，2014 年 4 月担任董事时尚未超过 5 年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。四、2016 年 4 月 1 日，甲公司向乙公司借款 3000 万元，双方签订借款合同约定：借款期限 1 年；借款年利率 10；逾期年利率 15；借款方

47、违约，须以借款本金为基数承担日 0.2的违约金（按 365 天计，折算成年违约金为7.3）。为担保借款，甲公司将其一处闲置厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，并办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，陈某与乙公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。2016 年 6 月 1 日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期 3 年。出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司经调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，

48、抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。2017 年 8 月 1 日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任；就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备；陈某承担连带保证责任。甲公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。陈某抗辩如下：（1）乙公司应先行使抵押权；（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任。丁修理厂主张，其留置权的行使应优先于乙

49、公司抵押权的行使。戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。2018 年 4 月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？并说明理由。【答案】（1）乙公司可以同时主张逾期利息和违约金。根据规定，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率 24的部分，人民法院不予支持。（2）陈某的抗辩（1）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担

50、保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。（3）陈某不享有先诉抗辩权。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，不享有先诉抗辩权。（4）丁修理厂的主张成立。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。（5）乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权。根据规定，动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。（6）丙公司不能要求甲