2023年中级会计职称《经济法》高分通关五套卷之（二）附详解.docx

《2023年中级会计职称《经济法》高分通关五套卷之（二）附详解.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年中级会计职称《经济法》高分通关五套卷之（二）附详解.docx（24页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年中级会计职称经济法高分通关五套卷之（二）附详解一、单选题. （2011年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款， 郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁 地。根据合同法的规定，该合同成立的地点是（）。A、甲地B、乙地C、丙地D、丁地答案：C解析：张某于丙地在合同上盖章时，合同达到了 “双方当事人签字、盖章”的状 态，合同相应成立。1 .根据预算法律制度，下列对中央和地方预算、决算进行监督的机关是（）。A、地方各级人大及其常委会B、财政部C、全国人大及其常委会D、全国人大常委会答案：C解析：根据规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中

2、央和地方预算、决算进 行监督。19 .核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核 准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量发行完毕的期限是。 A、12个月内B、18个月内C、24个月内D、36个月内答案：C解析：核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会 核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行 完毕。20 .下列属于事业单位应该办理占有产权登记的是（）。A、新设立的事业单位B、事业单位发生分立、合并的C、单位名称发生变化的D、整体改制的事业单位被清算、注销的答案：A解析：选项BC应办理变更产权登记；选项D

3、应办理注销产权登记。21 .根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的, 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为0 OA、15%B、20%C 25%D、30%答案：B解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但 取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳 企业所得税时，适用税率为20%。22 .甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000元, 每月的第一天交付该月的租金。根据合同法的规定，下列关于该租赁合同效

4、 力的表述中，正确的是（）。A、该租赁合同无效B、该租赁合同效力待定C、该租赁合同有效，租期为1年D、该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同答案：D解析：本题考核租赁合同。租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人 未采用书面形式的，视为不定期租赁。23 .某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总 额为50万元，固定资产折旧多计提了 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚 款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业 所得税税额为（）万元。A、6.9B、7. 05C 8. 1D、10. 8答案：C解析：本题考核企业所得税的应纳税额。固定

5、资产多计提了3万元，需要纳税调 增3万元，交通违章罚款1万元，不得税前扣除，纳税调增1万元，应纳税所得 额为50+3+1=54万元，国家需要重点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%, 应纳税所得额=54X15%=8. 1 （万元）。24 .根据我国保险法的规定，人身保险的投保人在（）时应对被保险人具有 保险利益，财产保险的被保险人在（）时应对保险标的具有保险利益。A、保险合同订立保险合同订立B、保险事故发生保险事故发生C、保险事故发生保险合同订立D、保险合同订立保险事故发生答案：D解析：根据我国保险法的规定，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被 保险人应当具有保险利益。投保人对被保险人不具

6、有保险利益的，保险合同无效。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。25 .甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一 批金项链。该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600 元，甲首饰店实际收取差价款11600元。甲首饰店当月该笔业务的增值税销项税 额是。元。A、16014. 16B、1600. 23C、14679.65D、1334.51答案：D解析:本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰, 按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款确定销售额。该笔业务应缴纳的 增值税销项税额=11600+

7、 （1+13%） X13%=1334. 51 （元）。26 .根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外， 计算利息的方法是（）。A、按照借款合同约定的期间计算B、按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算C、按照实际借款的期间计算D、按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任答案：C解析：本题考核借款合同。根据规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约 定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。27 . 2019年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介 绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向

8、该中介机 构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣 金准予扣除的数额为（）万元。A、0.5B、1.5C 1D、2答案：C解析：本题考核税前扣除项目及标准。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金 支出，不超过限额的，准予扣除，超过部分，不得扣除。非保险企业：按与具有 合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员代理人和代表人等） 所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。佣金扣除限额= 20X5% =1万元V2万元，准予扣除的是1万元。28.根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当 理由的是0。A、公司最近3年未开股东会，无法

9、形成股东会决议，经营管理严重困难，继续 存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决B、公司无故拒绝股东查询公司会计账簿C、公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红D、公司连续3年亏损，累计亏损达到实收股本总额的1/2答案：A解析：选项BCD：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏 损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等 为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。29 .中华人民共和国证券法已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会 常务委员会第十五次会议于2019年12月28日修订通过，自0起施行。A、2019 年 12 月 2

10、8 日B、2020年1月1日C、2020年3月1日D、2020年5月1日答案：C解析：中华人民共和国证券法已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大 会常务委员会第十五次会议于2019年12月28日修订通过，自2020年3月1 日起施行。30 .陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积90平方米，价款 260万元，合同订立后7日内一次性付清，如拟购买请在3日内回复。李某当日 传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给 陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、 李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是。A、李某的

11、第一次传真回复为承诺，合同成立B、李某的第二次传真回复为承诺，合同成立C、李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立D、李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立答案：D解析：本题考核要约。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有 关合同标的、数量 质量、价款或者报酬I、履行期限、履行地点和方式、违约责 任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。李某当日的传真回复 要求分期付款属于实质性变更，是新要约。陈某未回复，即未作出承诺。8月3 日李某再次发出的传真，又是新的要约。多选题. （2017年）根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有。A、甲公立大学与乙

12、银行签订保证合同，为丙企业的贷款提供保证B、陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C、甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的贷款提供保证D、甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同答案：ACD解析：（1）选项AC：国家机关和以公益为目的的事业单位、社会团体违反法律 规定提供担保的，担保合同无效；（2）选项B：当事人对保证担保的范围没有 约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任；（3）选项D：企业 法人的职能部门提供保证的，保证合同无效。1 . （2013年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间 的表述中，正确的有（）。A、将委托加工的货

13、物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C、委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D、进口货物的，为报关进口的当天答案：AD.下列可以对政府采购进行监督的主体有（）。A、财政部门B、审计部门C、监察部门D、中国公民答案:ABCD.甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，李某不但不积极经营企业还贷, 还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以 企业为有限责任公司，股东承担有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。 下列说法正确的有。A、甲公司存在违法挪用公司资金的行为B、可以依法由法院否认该公司的人格C、李某和甲公司承担

14、连带责任D、李某应当向甲公司承担赔偿责任答案:ABCD解析：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公 司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。2 .关于人身保险合同中投保人、被保险人、受益人之间的关系，下列说法错误的 有0。A、投保人不可以为被保险人，但可以为受益人B、投保人可以为受益人C、被保险人可以为受益人D、投保人不可以为受益人，但可自行指定受益人答案：AD解析：根据保险法规定：被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享 有保险金请求权的人。投保人可以为被保险人。受益人是指人身保险合同中由被 保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。投保人、被保险人可以为

15、受益 人，选项BC正确，选项AD错误。3 .下列属于证券市场主体的有（）。A、证券发行人B、会计师事务所和律师事务所C、证券自律性组织D、证券监管机构答案：ABCD解析：证券市场的参与者包括证券发行人、证券投资者 证券中介机构（证券经 营机构、资产评估机构、会计师事务所和律师事务所）、证券交易场所、证券自 律性组织 证券监管机构等。4 .根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得再次公开发行公司债券的有。A、对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，目前已经全部支付B、违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途C、对已公开发行的公司债券有违约的事实，仍处于继续状态D、最近3年平均可分配

16、利润少于公司债券1年利息的1.5倍答案：BC解析：不得再次公开发行公司债券情形包括：（1）对已公开发行的公司债券或 者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；（2）违反证券 法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。5 .下列企业中属于居民企业的有0 oA、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业答案：AC解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业。6 .根据票据法律制

17、度的规定，下列情形中，汇票持票人可以取得期前追索权的有 （）。A、出票人被依法宣告破产B、承兑人被依法宣告破产C、承兑附条件D、付款人因违法被责令终止业务活动答案：BCD.甲公司和乙公司组成联合体，共同参加A机关办公大楼建设招投标。根据政 府采购法律制度的规定，下列说法正确的有。A、如果中标，甲公司和乙公司应当分别与A机关签订采购合同B、如果中标，甲公司和乙公司应当对A机关承担连带责任C、如果甲公司取得的建筑资质比乙公司高，在参加招投标时，应当以甲公司的资质确定该联合体的资质等级D、甲公司与乙公司组成联合体参加招投标后，甲公司不可以以自己的名义单独 再参加该项目招投标 答案：BD.保险经纪人依

18、法收取佣金的对象是0 oA、保险人B、投保人C、被保险人D、受益人答案：A解析：根据保险业的通例，保险经纪人虽然接受投保人委托并代表投保人利益, 为投保人与保险人签订保险合同提供中介服务，但其佣金一般由保险人支付。3 .根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式，在保证原有采购项目一致 性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金 额的（）。A、5%B、10%C、20%D、25%答案:B解析：采用单一来源方式，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过 原合同采购金额的10%。4 .甲公司发布广告称其有某型号的电脑出售，每台售价5000元，欲购从速，数 量有限。

19、广告有效期为8月30日。于是王某携带现金于8月18日到甲公司购买 电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。王某为此受到一定的经济损失。根 据合同法律制度的规定，下列表述正确的是。解析：本题考核供应商。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同；联合体中 有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的 供应商确定资质等级；以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单 独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。11 .张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登 记机关登记。张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿

20、全部债务。 下列责任承担的说法，符合公司法规定的有。A、张某应承担冒名登记行为产生的相应责任B、李某应承担补足出资的责任C、李某应承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任D、张某应承担补足出资的责任答案：AD解析：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记 行为人应当承担相应责任。公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为 由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的 赔偿责任的，人民法院不予支持。本题中张某冒用表哥李某的名义出资，张某应 承担相应的责任。12 .根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以成为有限合伙人的出资形式 的有（）。A、知识

21、产权B、土地使用权C、劳务D、货币 答案：ABD解析：有限合伙人不得以劳务出资。13 . （2017年）下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符 合合伙企业法律制度规定的有（）。A、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙 企业中取回的财产承担责任B、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额 为限承担责任C、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担 责任D、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任答案：AC解析：（1）选项AB：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合 伙企业

22、债务，以其“退伙时从有限合伙企业中取回的财产”承担责任；2020新 版教材习题陆续更新（2）选项CD：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业 的债务，以其“认缴”的出资额为限承担责任。14 .某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。 根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，不正确的有（）。 A、王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事 监事、高级管 理人员B、王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事 监事 高级管 理人员C、王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事 监事、高级管理人 员D、王某终身不得担任国家出资企业

23、的董事 监事 高级管理人员答案：ACD.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有O。A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AC解析：本题考核增值税应税销售额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳 务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用 包括包装物租金、手续费，但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的 消费税。判断题. （2019年）在民间借贷中，借贷双方约定的利率超过年利率36%的，视为未约 定利息。（）A、正确B、错误答案:B解析：在民间借贷中，借贷

24、双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约 定无效。1 .以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定 资产价值的部分应当提取折旧费用，一次扣除。A、正确B、错误答案：B解析：本题考核企业所得税特殊扣除项目。以融资租赁方式租入固定资产发生的 租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分 期扣除。2 .合同履行抗辩中的同时履行抗辩权 后履行抗辩权 不安抗辩权针对的均为双 务合同。0A、正确B、错误答案：A解析：抗辩权是针对双务合同而言的。3 . （2016年）无法辨别当事人在票据被变造之前还是之后签章的，视同在变造 之后签章。（）A、正确B

25、、错误 答案：B. （2016年）新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，承担无限连 带责任。0A、正确B、错误答案:B.对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明, 未作提示或未明确说明的，该条款也是有效的。A、正确B、错误答案：B解析：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人 说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。4 .企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保 护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所 得额中抵免。（）A、正确B、错误答案：B解析：本题考核企业所得税税收

26、优惠。企业购置并实际使用规定的环境保护、节 能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。5 .在国家出资企业的产权转让过程中，对于转让价款金额较大 一次付款有困难 的，受让方可以采取分期付款的方式。0A、正确B、错误答案:A解析：本题考核企业产权转让的价款支付方式。企业产权转让中，金额较大 一 次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。6 .投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法 院应予支持。0A、正确B、错误答案：A解析：本题表述正确。7 .投保人或者被保险人变更受益人已

27、通知保险人，保险人主张未经其同意，变 更对其不发生效力，人民法院应予支持。（）Av正确B、错误答案：B解析：投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发 生效力的，人民法院应予支持。简答题（总共4题）1.2017年3月18日，甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机 床事宜。同年4月1日，乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型 号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字，但合同中并 无保证条款，丙和丁亦未另行签订保证合同。乙和丙之间签订的买卖合同约定: 机床价格为1200万元；乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元；丙在收到首 期价款后1

28、个月内将机床交付给甲；乙在之后的8个月内，每月向丙支付价款1 00万元。乙于与丙签订合同当日，与甲签订了融资租赁合同，但该合同未就租 赁期届满后租赁物所有权归属作出约定。2017年5月1日，丙依约向甲交付了 机床。2017年8月8日，甲在未告知乙的情况下，以所有权人身份将机床以市 场价格出售给戊公司。戊不知甲只是机床承租人，收到机床后即付清约定价款。 乙知悉上述情况后，以甲不是机床所有权人为由，主张甲戊之间的买卖合同无效, 并主张自己仍为机床所有权人，要求戊返还机床。2017年11月2日，由于乙连 续3个月未付机床价款300万元，丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款 共500万元。乙认为丙

29、无权要求其支付尚未到期的200万元价款，并拒绝支付任 何款项；丙遂要求丁承担保证责任。丁予以拒绝，理由有二：第一，自己仅在买 卖合同上以保证人身份签字，既无具体的保证条款，亦无单独的保证合同，因此 保证关系不成立；第二，即使保证成立，因未约定连带责任保证，所成立的也只 是一般保证，丙不应在人民法院执行乙的财产之前要求自己承担保证责任。要求: 根据上述内容，分别回答下列问题。（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无 效的理由是否成立？并说明理由。（2）乙关于丙无权要求支付尚未到期的200 万元价款的主张是否成立？并说明理由。（3） 丁与丙之间的保证关系是否成立？ 并说明理由。（4） 丁关于保证形式

30、为一般保证的主张是否成立？并说明理由。（5）若机床未被甲出售给戊，甲和乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有 权归属于谁？并说明理由。答案：（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由不成立。根据规定， 当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无 效的，人民法院不予支持。（2）乙关于丙无权要求支付尚未到期的200万元价 款的主张不成立。根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部 价款的1/5的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款。在本 题中，乙未支付的到期价款为300万元，已经超过了合同总价款的1/5,丙有权 要求乙支付到期（300万元）

31、与未到期（200万元）的全部价款。（3） 丁与丙之 间的保证关系成立。根据规定，主合同中虽无保证条款，亦未另行订立保证合同， 但保证人在主合同上以保证人身份签字或者盖章的，保证合同成立。（4） 丁关 于保证形式为一般保证的主张不成立。根据规定，当事人未就保证方式作出约定 或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（5）若机床未被甲出售给 戊，甲与乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归属于乙。根据规定，融 资租赁合同的出租人和承租人对租赁物的归属没有约定或者约定不明确的，依照 合同法有关规定仍不能确定的，合同到期后，租赁物的所有权归出租人。2. （2018年）2018年7月14日，甲公司

32、从乙公司购买了办公设备，合计20万 元，双方约定以商业汇票结算货款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为 付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑 汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求 甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为 保证生效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该 保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证 日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司提 示付款。丁公司拒绝付款，理由是：（1）汇票未记载被保证人名称

33、和保证日期， 保证无效；（2）甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效；（3）即使保证生 效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证 人付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下 列问题：（1） 丁公司拒绝付款的理由（1）是否成立？简要说明理由。（2） 丁 公司拒绝付款的理由（2）是否成立？简要说明理由。（3） 丁公司拒绝付款的理 由（3）是否成立？简要说明理由。答案：（1） 丁公司拒绝付款的理由（1）不成立。保证人在汇票或者粘单上未记 被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为 被保证人。保证人在汇票或者粘单上未

34、记载保证日期的，出票日期为保证日期。（2） 丁拒绝付款的理由（2）不成立。保证不得附有条件；附有条件的，不影响 对汇票的保证责任。（3） 丁公司拒绝付款的理由（3）不成立。保证人对合法取 得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。被保证的汇票，保证人应当 与被保证人对持票人承担连带责任。持票人在票据到期后，根据需要，可以不向 被保证人请求付款，而直接向保证人请求付款。保证人应当支付全部票据金额, 不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款。3 .某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含 税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关

35、审 核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元；（2）营业外支出 106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）;（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定 税率为20%；要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。（2）该企业当年境外所得应补缴 的所得税税额。（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。答案：1 .研究开发费用加计扣除=40X75%=30 （万元），应调减应纳税所得额 30万元。对外捐赠的扣除限额= 600X12% = 72 （万元）对外捐赠

36、的纳税调增额 =（100 72） +6=34 （万元）境内应纳税所得额= 600 30+34=604 （万元）应 纳企业所得税= 604X25% = 151 （万元）2. A国分支机构在境外实际缴纳的税额 = 300X20% = 60 （万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额= 300X25%= 75 （万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额= 75 60 = 15 （万元）3.该 企业当年境内 境外所得应补缴的所得税税额= 151+15 100 = 66 （万元）。4 . （2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、 基金管理、资金结算 金融商品转让等相关金

37、融服务。2019年第2季度有关经 营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2 120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税）,支付转贷利息424万元。（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价 742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商 品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，每台单价5. 65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.0 9万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在 本月申报抵扣。要求:根据上述资料和增值税法

38、律制度的规定，不考虑其他因素， 回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。G）计算事项（1）中甲A、甲公司的广告构成要约，王某的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B、甲公司的广告构成要约，王某的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任C、甲公司的广告要约邀请，王某的行为要约，甲公司不承担民事责任D、甲公司的广告构成要约，王某的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任 答案:C解析：甲公司发布的广告中表示数量有限，可见属于要约邀请。6 .甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八 折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45. 2万元（含增值税，适 用税率13%）

39、。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元。 A、40B、32C、36. 16D、45. 2答案：B解析：本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣 除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入二45. 2 4- （1+13%） X （1-20%） =32 （万元）。7 .广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成 立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙 公司签字盖章，该合同的成立地点是0。A、上海B、北京 银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品

40、买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付 运费准予抵扣的增值税进项税额。答案：（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额二（5300+1060） + （1+6%） X 6%=360 （万元）。“金融服务贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利 息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不 得从销售额中减除。（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-7 42） 4- （1+6%） X6%=6 （万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额 为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额二5. 65X5

41、4- （1+13%） X13%+1.094- （1+9%） X9%=3. 34 （万元）。C深圳D、广州答案：A解析：本题考核合同成立的地点。当事人对合同成立的地点另有约定的，按照其 约定。采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不 符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。8 .二凤和翠花成立一普通合伙企业,根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中， 不属于合伙企业财产的是。A、合伙人的出资B、合伙企业取得的专利权C、合伙企业接受的捐赠D、抵押给合伙企业的设备答案：D解析：（1）合伙企业财产包括：合伙人的出资（选项A）；以合伙企业名 义取得的收益（选项B）；依法取得的其他财

42、产（选项C）。（2）选项D：抵 押给合伙企业设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。9 . （2017年）甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税 广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值 税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6 万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为O万元。A、12B、16. 64C 10.98D、18. 77答案：C解析：（1）广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率；（2）甲公司当 月应缴纳的增值税税额=400 + （1+6%） X6%-1004- （1+6%）

43、 X6%-6=10. 98（万元）。10 .下列关于注册商标有效期及续展的表述中，不正确的是。A、注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算B、注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按 照规定办理续展手续C、注册商标有效期满，在规定期间未能办理续展手续的，可以给予3个月的宽 展期D、每次续展注册的有效期为10年答案：C解析：本题考核注册商标的续展。选项C：注册商标有效期满，需要继续使用的， 商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理 的，可以给予6个月的宽展期。11 .保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人名义订立合

44、 同，使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为产生的保险责任，应承担的 主体是（）。A、保险代理人B、保险人C、保险监管机构D、投保人答案：B解析：保险代理也适用表见代理的规定，即视为代理有效，保险人承担责任。12 . （2017年）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活 动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法 律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务 招待费为O万元。A、11B、60C、36D、50答案：A解析：业务招待费扣除限额1=60X60%=36 （万元），扣除限额2=2200X5%产11 （万元）

45、，税前准予扣除的业务招待费为11万元。13 . 2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。 假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019 年度应纳税所得额为（）万元。A、 10001020B、 1120D、 1070 答案：B解析：本题考核公益性捐赠的税前扣除。（1）企业通过市政府向灾区捐款100 万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳 税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额= 1000X12% = 120 （万元），实际捐 赠额

46、为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐 款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2019年度应纳税所得 额= 1000+ 20 = 1020 （万元）。14 .甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙公 司，甲、乙两公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有进行协议约定。根 据合同法的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正 确的是（）。A、应当由乙公司一方承担清偿责任B、应当由甲公司一方承担清偿责任C、应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任D、应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任答案：D解析：当事人

47、订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的 法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。15 .甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备 卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）OA、甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B、买卖合同有效，原租赁合同继续有效C买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D、买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效答案：B解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。16 . （2013年）下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定 的是。A、当事人

48、在诉讼时效期间届满后起诉的，法院不予受理B、诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为 由主张恢复原状C、诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D、诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭答案：C解析：（1）选项A：诉讼时效期间的经过，不影响债权人提起诉讼，即不丧失 起诉权（人民法院应当受理）；（2）选项BCD：诉讼时效期间届满并不消灭实 体权利（债权人的债权并不消灭），诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务 的，不受诉讼时效的限制；义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗 辩的，人民法院不予支持。17 .甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用 110万元，甲企业境内符合条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资 产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加 计扣除的研发费用是（）万元。A、90B、10