2023年会计继续教育文档版.docx

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1、判断题： 公司持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。对甲公司持有乙公司股份的比例为28%,则甲公司不应将乙公司纳入合并报表的范围。错公司在报告期内出售、购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的钞 票流量纳入合并钞票流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的钞票流量纳 入合并钞票流量表。错对以权益结算的股份支付和钞票结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授权日公 司均不需要进行会计解决。错可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权益（其他资 本公积）。计入其他资本公积的公允价值变动部分,公司可以根据需要用于转增股份。错

2、 公司接受的捐赠和债务豁免，应当确认为当期收益。错13公司发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。错假如有确凿证据表白该15公司应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，账面价值不能真实反映 当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。对17上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照协议约定价格（低于市价）转让给 上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计解决。错8成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣告发放的股利，一般作为投资成本的 冲回。错1 0内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接向堇事会及其 审计委员会报告。对21现代公司管理中，例

3、行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。错22公司利润最大化是内部控制的唯一目的。错23授权审批就是指授予相关人员审批的权力。错 2 4内部审计机构和财会机构应当互相制衡。对1 6（）大宗商品或服务等的采购可以采用以下（）方式。 A、招投标采购161具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算和预算外采 购项目，应当由审批人对请购申请进行审批。这属于以下（）控制行为。D、授权控制162以下不属于投资业务的是（）。A、投资铜期货并实际交割1 6 3财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方 式、金额或币种等与有关协议或协议不符的，应当（）。B、拒绝

4、支付并及时向有关部门 报告164对重大筹资方案应当进行（），形成书面报告,报董事会或股东大会审批。A风险评估165公司集团对所属公司投资项FI进行审批时，应当采用（）等措施，防止所属 公司分 拆投资项目、逃避更为严格的授权审批的行为。C、总额控制166被投资单位以股票形式发放的股利，应及时（）。B、更新账面股份数量1 6 7以下融资方式中合法的是（）。C、占用供应商往来款168工程项目成本不涉及（）。C、母公司分摊的管理费用169以下不属于工程项目不相容岗位的是（）。D、财务预算与付款审核170以下不属于内部控制基本要素的是:A外部环境171长期股权投资如发现市场价格高于帐面价值，可以采用（）

5、。C、不做帐面调整多选题：172下列有关长期股权投资核算的表述中，对的的有（AC）。A、母公司对子公司投资 采用成本法核算C、非同一控制下公司合并形成的长期股权投资，应当以合并成本作为初 始投资成本174公司在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（AB ）o A、不调整合并资产负债表的年初数B、应将被出售子公司年初至出售口的钞票 流量纳入合并钞票流量表17 6长期股权投资采用权益法核算的，卜.列各项中，属于投资公司确认投资收益 应考虑的 因素有（AD ）。 A、被投资单位实现净利润D、投资公司与被投资单位之间的未实现内部交易损益答案:1 78公司在编制合并财务报表

6、时，对于可以实行控制的子公司，应当纳入合并财务报表 范围。对于可以与其他投资者一并实行共同控制的合营公司，在合并财务报表中（A C ）o A、可以采用权益法进行核算C、不可以进行比例合并180根据现行公司会计准则的规定，下列各项中不应确认为投资损益的有ACD） （ o A、 收到权益法核算的长期股权投资分派的股票股利C、交易性金融资产公允价值变动D、成 本法核算的长期股权投资，被投资单位确认实现净利润181通过多次交易分步实现的非同一控制下的公司合并，对被购买方在购买日至交易日之 间可辨认净资产公允价值的变动，相对于原持股比例的部分，在合并报表中应（ABC ） o A、所有者权益项目B、调整留

7、存收益C、调整资本公积1 84下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有（A CD ） o A、经营规模较小的子公司C、资金调度受到限制的境外子公司D、经营业务性质有显 著差别的子公司186下列各项中，属于债务重组口债务人应计入重组后负债账面价值的有BD） （。B、 债务人在未来期间应付的债务本金D、债务人符合预计负债确认条件的或有应付金额187 3、我国新会计准则的制订理念是（ABC ）。A、强化资产负债表观，淡化损益表观B、注 重合并报表，淡化个体报表C、不再以克制利润操纵为重要制订目的,转向如实反映公司资 产价值189公司在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时,下

8、列表述中，正确的有 （ABC）o A、不调整合并资产负债表的年初数B、应将被出售子公司年初至出售日的钞票 流量纳入合并钞票流量表 C、应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合 并利润表1 9 1公司内部控制基本规范简介 课堂练习1、内部控制缺陷涉及：AC A、设计缺陷 C、运营缺陷192财产保护控制一般涉及（ABCD） o A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、 账实核对I 93风险评估是指公司及时辨认、科学分析经营管理中各种不拟定因素，并拟定 风险应 对策略。其中，需要辨认的内部风险涉及：（ABCD ） A、高级管理人员职业操守、员工专 业胜任能力等人员素质因素B、组织结构、经营

9、方式、资产管理等管理因素C、财务状 况、经营成果、钞票流量等财务因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因 素94控制活动涉及哪些内容（ACD ） 。A、职责分离制度授权审批制度B、信息技术 控制C、财产保护制度和会计信息系统控制D、分析与报告控制和绩效考评控制195风险应对策略一般涉及（ABCD） A、风险规避B、风险减少C、风险转移和风险承 担D、风险消除00内部控制的目的涉及（ABCD ） A、遵守法规R、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果1 01内部控制是（ABCD ） 。A、现代公司管理的需要B、公司竞争力的需要C、防止 管理舞弊和员工舞弊行为D、防止外部欺诈20

10、2监控的方式重要有：（AB）A、连续监控B、个别评估203我国公司内部控制规范体系涉及（ABCD） A、内部控制基本规范B、内部控制应用 指引C、内部控制评价指引D、内部控制鉴证指引204内部控制整体框架的构成要素出监控外,还涉及（ABCD） A、控制环境B、风险评估 C、控制活动D、信息与沟通205公司的信用政策涉及（）方面内容。ABD A、授信方式B、授信标掂D、收账政策2 0 6按内部控制规定，销售退回的货品应当由（）清点后方可入库。BDB、仓储部门 D、质检部门207以下属于销售与收款业务内容的是（）。ABCD A.批准赊销信用B、开具销售发票 C、审批销售退回和折让 D、发送货品20

11、8营销环节的内部环境涉及（）。BCD B、机构设立及权责分派C、内部审计及治理 结构D、公司文化209 公司应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制。ABCD A、风险 规避B、风险减少C、风险分担 D、风险承受2 1 0 “5C”系统，用于判断客户的资信限度，以下（）属于“5 C”标准内容。 ACD A、偿付能力C、抵押品D、资本21 1销售与收款不相容岗位涉及（）。ABCD A、客户信用管理与销售协议协议的审批、 签订B、销售协议协议的审批、签订与办理发货C、销售货款的确认、回收与相关会计 记录D、销售业务经办与发票开具、管理212应收账款平常管理控制涉及以下（）方面的内容。A

12、BCD A、应收账款账龄分析 B、应收账款催收制度C、应收账款追踪分析D、应收账款坏账准备制度21 3公司的信用政策涉及（）方面内容。ABDA、授信方式B、授信标准D、收账政策214按内部控制规定，销售退回的货品应当由（）清点后方可入库。BD R、仓储部门 D、质检部门215以下属于销售与收款业务内容的是（）。ABCDA、批准赊销信用B、开具销售发票 C、审批销售退回和折让D、发送货品2 1 6营销环节的内部环境涉及（）。BCD B、机构设立及权责分派C、内部审计及治 理结构D、公司文化217公司应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制。ABCD A、风险规避 B、风险减少C、风险

13、分担D、风险承受2 18 “5C”系统,用于判断客户的资信限度，以下（）属于“5C”标准内容。ACD A、偿付能 力C、抵押品D、资本2 19销售与收款不相容岗位涉及（）。ABCD A、客户信用管理与销售协议协议的审 批、签订R、销售协议协议的审批、签订与办理发货C、销售货款的确认、回收与相关会 计记录D、销售业务经办与发票开具、管理220应收账款平常管理控制涉及以下（）方面的内容。ABCD A、应收账款账龄分析 B、应收账款催收制度C、应收账款追踪分析D、应收账款坏账准备制度221营销环节的内部环境涉及（BCD ）。B、机构设立及权责分派C、内部审计及治理 结构D、公司文化2 22公司给予客

14、户的授信方式一般涉及（ABD）。 A、信用期限B、钞票折扣D、折扣期限2 23存货业务的不相容岗位至少涉及（）。A、存货的请购、审批与执行B、存货的 采购、验收与付款C、存货发出的申请、审批与记录224固定资产折旧应涉及以下（）方面。A、固定资产折旧范围B、折旧方法C、折旧年 限D、净残值率2 25批准对存货进行处置的人员应独立于（）。B、存货账务解决人员C、存货实物管理 人员226公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门 特别授权。这体现了（）控制活动。A、授权控制C、财产保护控制2 2 7下列属于存货流程的是（）。A、存货预算B、存货采购 C、存货处置D、

15、存货 清查2 28外购存货入库前一般应通过下列（）验收程序。A、检查订货协议协议、入库告知单、 供货公司提供的材质证明、合格证、运单、提货告知单等原始单据与待检杳货品之间是否 相符。B、对拟入库存货的交货期进行检查，拟定外购货品的实际交货期与订购单中的交 货期是否致。C、对待验货品进行数量复核和质量检查，必要时可聘请外部专家协助进 行。229对于固定资产盘点，以下（）方式是对的的。 A、每年年末，财务部门会同固定资产 管理部门和固定资产使用部门时固定资产进行全面清查盘点。B、不定期进行由财务 部、内审部门及相关固定资产管理部门参与的资产清查并出具清查报告或会计检查报告。 D、对于发现的固定资产

16、盘盈、盘亏、毁损，由使用部门填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁 损）报告单”，还需同时附文字说明，具体陈述解决因素。230固定资产内部控制的关键环节涉及（）。A、职责分工、权限范围和审批程序应当明 确规范，机构设立和人员配备应当科学合理。B、固定资产取得依据应当充足适当,决策过 程应当科学规范。C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程 应当清楚严密。D、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的 规定。2 31无形资产业务应关注以下（）风险。A、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批， 也许因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。B、无形资产购买决策失误，也许导致不

17、必要 的成本支出。C、无形资产使用和管理不善，也许导致损失和浪费。D、无形资产处置决 策和执行不妥，也许导致公司权益受损。2 3 2以下几种固定资产处置方式中对的的是（）。B、固定资产处置价格应报经公司授 权部门或人员审批后拟定。C、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机 构进行资产评估。D、对于重大固定资产的处置，应当采用集体合议审批制度，并建立集 体审批记录机制。233以下（）可以控制采购人员收受回扣。A、开放采购渠道 R、加强监督系统建设 C、轮换采购人员D、提高采购员工资234采购控制中，公司应当注意以下（）方面。A、供应商管理B、采购方式C、采购价格形 成机制23 5公

18、司应当建立供应商评价制度，由以下（）部门参与评价。A、采购部门B、请购 部门C、生产部门 D、财会部门23 6公司的采购方式，以下（）方式是对的的。A、大宗商品或服务等的采购应当采用 招投标方式并签订协议协议。B、一般物品或服务等的采购采用询价或定向采购的方式并 签订协议协议。D、小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式。237采购环节内部控制的关键环节涉及（）。A、职责分工、权限范围和审批程序应当 明确规范，机构设立和人员配备应当科学合理。B、请购事项应当明确，请购依据应当充 足适当。C、采购行为应当合法合规,采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范。D、 付款方式和程序、与供应商的

19、对账办法应当有明确规定。2 3 8公司对于采购价格形成机制，以下方式中对的的是（）。A、大宗商品或劳务采 购等应当采用招投标方式拟定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实行程序和评标规 则。C、其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购 限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的可以适当方式予以奖励。D、委托中 介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。239采购环节应关注的风险有（）。A、请购依据不充足、不合理，相关审批程序不规范、 不对的，也许导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。B、采购行为违反法律法规和公司 规章制度的规定,也许受到有关部门的处罚导致资

20、产损失。C、验收程序不规范，也许导 致账实不符或资产损失。 D、付款方式不恰当、执行有偏差，也许导致公司资金损失或 信用受损。24 0对于预付账款的管理，以下（）方式是对的的。A、公司应当建立预付账款和定金 的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。B、公司应当加强对大额预付账款的监控， 定期对其进行追踪核查。C、对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进 行综合判断。D、对有疑问的预付账款及时采用措施，尽量减少预付账款资金风险和形成损 失的也许性。241采购环节的不相容岗位至少涉及（）。A、请购与审批B、供应商的选择与审批C、 采购协议协议的拟订、审核与审批D、采购与验收242以下

21、属于采购环节的有（）。A、采购计划B、应付账款管理C、采购与验收24 3长期股权投资的潜在风险有（）。A、违反国家法律法规B、未经适当审批或超越授权 审批C、未经科学、严密的评估和论证D、处置的决策与执行不妥，也许导致权益受损 244筹资业务的不相容岗位涉及（）。A、筹资方案的拟订与决策B、筹资协议或协议的审 批与订立C、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行D、筹资业务的执行与相关会计记 录24 5内部控制基本原则是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要 性原则246工程项目业务不相容岗位涉及（）。A、项目建议、可行性研究与项目决策B、概 预算编制与审核C、竣工决算与竣工决算

22、审计D、项目实行与项目验收24 7舞弊三角形涉及哪几个要素（）。A、压力与动机B、机会与条件D、理由与借口 248融资业务的潜在风险有（）o A、违反国家法律法规B、未经适当审批或超越授权审批C、决策失误D、债务过高和资金调度不妥24 9 工程项目的潜在风险有（）。A、违反国家法律法规B、未经适当审批或超越授 权审批C、决策失误D、成本失控250风险应对策略涉及（）。 A、规避风险B、减少风险C、分担风险251 2、投资 业务不相容岗位涉及（）。A、长期投资项目的可行性研究与评估B、投资的决策与执行 C、投资处置的审批与执行D、投资绩效评估与执行252内部控制目的涉及以下（）内容。A、合理保证

23、公司经营管理合法合规B、资产安全 C、财务报告及相关信息真实完整D、提高经营效率和效果253货币资金流程控制的目的涉及（）。A、合理保证货币资金的安全。B、货币资金的 实物管理与账务解决存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生。C、合理保证与货 币资金相关的交易均通过适当授权。D、合理保证货币资金记录的及时性、真实性、准确 性和完整性。254内部控制的基本要素涉及以下（）内容。B、信息与沟通C、控制活动D、风险评 估2 55通过网上银行进行付款，需通过以下（）几个方面才干生效。A、录入B、复核C、审 批256票据内部控制应关注以下（）几个方面。A、支票领用B、汇票领用C、支票支 取D、废票

24、解决257货币资金流程内部控制也许存在以下哪些风险（）。A、资金使用、银行账户的开立、 审批、使用、核对和清理违反国家法律法规,也许遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 B、资金使用未经适当审批或超越授权审批，也许因重大差错、舞弊、欺诈导致损失。 C、银行记录不准确、不完整，也许导致账实不符或导致财务报表信息失真。D、有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，也许导致资产损失、法 律诉讼或信 用损失。258根据不相容职务分离控制原则，以下（）几个方面职能应分离。A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、保管某些财产物资和对其进行记录的职务C、执 行某项经济业务与监督这些经济

25、业务的职务259以下属于出纳舞弊常见手段的是()。A、窃取钞票支票私自填写或伪造支票等提取 钞票不入账;或公然开出钞票支票提现不入账B、挪用钞票C、将收到的银行存款不予入 账，公款私存或伺机提问钞票或转到外单位或私人账户套取钞票侵吞或挪用D、涂改账簿上 所记金额，以达成贪污的目的26 0货币资金流程控制活动涉及()A、授权控制B、会计记录控制D、定期轮岗控制 261银行存款内部控制应关注以下()几个方面A、银行账户的开立B银行账户的变更及 撤消C预留EfJ鉴管理262采用同一控制下的公司合并，编制合并报表时()B、将被合并方自比较起初就纳入 合并范围D、资产负债表的资产负债期初数字为比较期初的

26、两公司的资产负债项目想加多选题后面给的选项，只要它写出来的就是要选的答案!25根据公司内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。错2 6控制活动时保证管理层的风险应对得到执行的政策和程序。对27授权审批控制一般涉及常规授权和特别授权。对28内部控制就是要绝对保证公司任何行为不能无端浪费，为达成这一效果，付出多大 的代价都是值得的。错29公司文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。错30内部控制目的保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，促进提高经营效率和效果，实现公司可连续发展战略。对32公司应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对

27、、整合，提高信息的有 用性。对3 3顾客规定退货或折让，应由负货收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货品的 验 收报告和入库单批准退货。对34信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。对35由于反舞弊机制需要一定的人员、设备等成本，公司应当根据自己的实际情况确 定建立与否。错36销售部门应当对检查证明、退货接受报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办 理相应的退款事宜。错3 7公司应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。错38退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。错3 9应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应 收账款备查登记。错40 公司

28、核销的坏账应当进行备杳登记，做到账销案存。己核销的坏账又收回时应当及 时入账，防止形成帐外款。对41公司应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。对42顾客规定退货或折让， 应由负费收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货品的 验收报告和入库单批准退货。对43信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。对44由于反舞弊机制需要一定的人员、设备等成木，公司应当根据自己的实际情况确定建 立与否。错45销售部门应当对检查证明、退货接受报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办 理相应的退款事宜。错46公司应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。错47退货验

29、收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。错48应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销， 会计部门不需要对已注销的应收 账款备查登记。对49公司核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。 已核销的坏账又收回时应当及 时入账，防止形成帐外款。对50潜在竞争者属于公司所面临的外部来源的风险。错5 1公司代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。 错52应对拟入库存货的交货期进行检查，拟定外购货品的实际交货期与订购单中的交货期 是否一致。对53由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的因素，并编制存货盘 点报告。错54对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或

30、专业人士进行可行 性研究与评价，并由公司实行集体决策和审批。对5 5公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固 定资产投保财产保险的相关政策和程序。对56生产部门根据市场需求进行存货采购。错57公司内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对8固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。错59存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。错60公司应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检 查、分析，预计其给公司带来未来经济利益的能力。对61对验收过程中发现的异常情况，负责验收

31、的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关 部门应当查明因素，及时解决。对2财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。 对63付款的申请、审批与执行可以由同一个人员担任。错64公司的采购是由生产部门根据市场需求直接进行的。错65公司应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购解决程序作出明确规定。对66公司应当建立采购管理制度，对采购方式拟定、供应商选择、验收程序及计量方法等 作出明确规定，保证采购过程的透明化。对67 公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应。对6 8公司应当根据规定的验收制度和经批准的订单、协议协议等采购文献，由专门的验 收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购

32、物品或服务等的品种、 规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。对6 9内部控制的抱负目的是消灭所有风险。错0运用金融工具进行风险对冲交易，属于内部控制措施，不属于内部控制范畴。错71投资业务不涉及金融衍生工具交易。错72内部控制与风险管理是同一概念的两个不同叫法。错73长期股权投资一定要进行正式的事前风险评估。错74工程项目的内部控制从建设施工阶段开始，到工程竣工移交阶段结束。 错75国有资产的股权转让，一定要进行资产评估（自行或委托第三方）,且转让价一般 不得 低于评估价的1 0%。错76工程项目内部控制特别需要关注前期概预算和招标环节的控制。错 77公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预

33、留印鉴变动时对预留印鉴与授权使 用人 员情况进行审阅和核对。对78严禁由一人保管所有银行预留印鉴。对79根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。而80 子公司可以在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。错81公司因填写、开具失误或者其他因素导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。错8 2 公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行 账户或不按规定及时清理、撤消银行账户等问题,应当及时解决并追究有关负责人的责任。对83用于平常经营需要提取的钞票，需在钞票支票上注明款项的用途。对84钞票的实物管理和对钞票交易的记录工作可以由同一个人员担任。错85

34、货币资金是公司控制风险最高的资产。对单选题：86需要对外支付的部门提出付款申请，提交证明款项支付的原始凭证，经部门负责人审 批批准后提交财务部门。根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。这属于（）行为。A、授权控制87独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编 制银行存款余额调节表并签字确认，以保证银行存款的准确性，这属于（）行为。D内部稽 核88涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为。D定期轮岗89财务部门独立于出纳的人员对钞票进行不定期盘点，就库存钞票实物和账面记录进行核对，属于（）

35、行为。D、资产保护控制90卜.列不属于货币资金内部控制范畴的是（）D、采购91（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。B、工会经费92公司应当根据以F（）,结合本公司情况，拟定本公司的钞票收支范围和现金收支限额。A、钞票管理暂行条例9 3网上银行用户证书及密码管理不对的的是（）。D、网上银行使用人员不得经常更 换密码，防止遗忘。94建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行 为。C、 会计记录控制95财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离,这属于（）行为。B不相容职务分离控制96 （）规定单位按照不相容职务互相分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确 职责权限

36、，形成互相制衡机制。C、组织结构控制97注册会计师审计应收账款的目的，不应涉及（）。C、拟定应收账款的回收日期9 8在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）C销 售价格、 销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判99公司应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。B销售部门100互相牵制是以（）为核心的自检系统，通过职资分T和作业程序的适当安排，使各项 业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。B事务分管101公司应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导卜，由（）编制销售预算A销 售部门102公司开具销售发票由（）负责。D会计部门103仓储部门应当定

37、期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品 等物资的 管理控制，防止浪费、被盗和流失。B生产现场104销售退货增长的的存货，由（）根据验收情况编制退货接受报告，报告应涉及所退货 品的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。C、接受部门1 0 5适当的职责分离有助于防止各种故意的或无意的错误,以下的表述中进行了适当的职 责分离的是（）。C在销售协议订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等 具体事项与客户进行谈判1 0 6公司应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。A销售部门 107公司持有的可供出售金融资产的公允价值下降，公司的本期

38、利润会因此（）。C、减少或无影响I o 9下列有关金融资产期末计价的表述中，不符合公司会计准则规定的是（）。B、交易性 金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为减值损失1公司将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品 房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（）。A、资本公积112公司的利润分派应以（）的未分派利润为基础。A、个别报表114经股东大会决议用盈余公积派送新股，在实行派送新股方案时公司应做的会计解决是（B、借:盈余公积贷：股本、资本公积116下列各项经济业务中，应通过“资本公积”科目核算的是（）。D、持有至 到期投资重 分类为可供出售的金融资

39、产，公允价值大于原账面价值的差额1 19下列关于公司以钞票结算的股份支付的会计解决中，不对的的是（）。A、初始确认 时确认所有者权益120下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。B、取得交 易性金融资产发生的交易费用122 COSO报告的内部控制整体框架涉及:A、三个目的五个要素123内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（）报告D、董事会及其审计委员会1 24下列哪个不是公司风险管理整体框架（ERM）中的目的：D、公司文化125内部控制实行的主体人员是（）。D、公司内部人员126内部控制系统可以防止以下哪种情况的反生：在未经恰当授权的情况下

40、对第B三 方提供贷款担保127 （）是对已辨认的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划（分标 准。B、风险分析128非上市公司审计委员会负责人应当由（D）担任。D、独立于管理层人员1 29在内控设计中为达成控制的目的，是否控制环节越多越好?C、否，应考虑成本效益原 13（）信息与沟通是公司及时、准备、完整的采集和传递与内部控制相关的各种信息，病逝 这些信息以适当的方式在（）进行有效沟通和对的使用。D.公司内部，以及公司与外部之 间13 1（）是公司及时辨认、科学分析经营管理中个中不拟定因素，并拟定风险的应对策 略。C、风险评估132注册会计师审计应收账款的目的，不应涉及（）。C、拟

41、定应收账款的回收 日期1 33在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）。C 销售价 格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判I 3 4公司应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。B销售部门I 35互相牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业 务活动能自动地被其他作业人员查证核对。B事务分管136公司应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。A销 售部门137公司开具销售发票由（）负责。D会计部门138仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的 管理控制，防

42、止浪费、被盗和流失。B生产现场1 39销售退货增长的的存货，由（）根据验收情况编制退货接受报告，报告应涉及所退货品 的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。C、接受部门140适当的职责分离有助防止各种故意的或无意的错误,以下的表述中进行了适当的职责 分离的是（）。C在销售协议订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具 体事项与客户进行谈判14 1公司应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。A销 售部门142公司财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建导 致本。这种行为属于以下（）控制行为。A、会计记录控制143

43、对于公司重大固定资产处置，应采用以下（）方式。A、集体合议审批144存货采购申请应由以下（）部门提出。A、生产需求部门145存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。C、财务部门146下列（）人员不能参与存货监盘。B、存货实物管理人员1 47公司应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的 保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（）控 制行为。D、资产保护控制148审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于（）的控制活动。 A、

44、授权控制149无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。B、不相容职务分离控制150应由以下（）部门对当月的折旧费用，特别是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。C、财务部门151公司根据固定资产的性质和特点，拟定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应 足以应对固定资产因各种因素发生损失的风险。这种行为属于以下（）控制行为。D、资 产保护控制152对于公司重大资产采购,应采用（）方式。A、公司招标153购买款项可以由以下（）部门支付。C、财务部门154公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购 业务。这属于（）控制活动。A、授权控制155资产采购经审批后，应由以下（）部门执行。B、采购部门156公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。这属于（）控 制活 动。D、资产保护控制157采购时对供应商的选择应（）拟定。D、建立供应商评价制度，由相关部门共同评价158 采购应由（）部门审批后才执行。D、管理部门1 59公司采购业务中采购、验收与相关记录应互相分离，这属于（）控制活动。B、不相容职务分离控制