公司会计核算工作管理制度.docx

《公司会计核算工作管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司会计核算工作管理制度.docx（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第一章总那么第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和 债权人的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共 和国会计法、企业会计准那么以及其他相关法规，结合公司的经 营特点和管理要求制定本制度。第二条本制度适用于本公司的会计核 算工作。第三条公司具体会计核算，参照财政部公布的企业会计准那么执行。第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明 书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下 简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。第二章会计准那么第五条公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守 国家有关法律法规的规定。第六条公司发生的经

2、济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计 账簿、编制会计报表。第七条会计记账1、会计记账采用借贷复式记账法。2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、工程完整、手续齐备。3、公司应按照权责发生制的原那么记账。会计事项的处理必须于 当期内进行，不得提前或延后。但凡当期已经实现的收入和已经发生 或应当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费 用；但凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应 作为当期的收入和费用。4、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际本钱核算， 除国家另有规定者外，

3、一律不得自行调整其账面价值。5、会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了 解企业财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需 要。第八条会计核算1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年 12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的， 应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。3、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可 比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状

4、况和经营成果的影响，在会 计报告中说明。4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益 仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年 度的，应作为资本性支出。5、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可 能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报 告中重点说明。第九条公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、 格式，由中华人民共和国财政部规定。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明 书组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下, 可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表工程，公 司内部管

5、理需要的报表由公司自行规定。第十条公司向外报送的会计报表包括：第十一条公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月 度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应 于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送； 年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。第十二条公司的会 计报表附注至少应当包括以下内容：1、会计报表中重要工程的明细资料；2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3、重要资产转让及其出售的说明；4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；第十三条公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说 明：1、公司生产经营的基本情况；2、利

6、润实现及利润分配情况；3、资金增减和资金周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事 项。公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负 责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。第十四条公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条 件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据说明公司不 能控制被投资单位的除外：（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单 位半数以上的表决权。（二）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营 政策。（三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。（四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权, 说明公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报 表的合并范围。但是，有证据说明母公司不能控制被投资单位的除外。第十五条公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准 的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进行 审计，并出具审计报告。第三章财务管理制度第十六条财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取 到达的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及 资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依 据。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调 整。