企业纳税实务（第五版）课程标准.docx

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1、纳税实务课程标准适用专业：大数据与会计专业编制日期： 年 月四、课程实施建议（一）教学建议（1）教师在组织教学活动时，应坚持“以学生为本位”的理念，突出学生学习 的主体地位，注重“教”、“学”、“做”相结合，尽可能运用多种教学方法和手段, 进行讲授、演示等，并按照企业纳税业务工作过程设计学习任务展开教学。（2）教学过程中，教师应以培养学生熟练操作为目的，加强学生实际操作能力 的培养，应选用仿真业务进行仿真操作，以企业办税业务为载体，采用项目教学， 以工作任务为引领，实现学生的学做一体。（3）教学中，教师应注重与学生的沟通，教师应积极引导学生提升职业素养， 培养学生积极热情、客观、善于沟通与合作

2、的品质，树立职业道德意识，学会做人, 学会做事，坚持诚信原则。（二）教学评价（1）教学评价应体现过程考核和终结考核的统一，注重对学生能力的考核。不 再只以课程知识掌握的多少为依据，而是融合实际业务操作的熟练度和准确度，以 能否完成纳税申报任务及完成的情况给予综合评价。（2）评价方法应多元性，将过程考核与结果考核相结合。期末该课程考核成绩 的各部分分值比重为：平时成绩（出勤、课堂表现、作业等）占10%；阶段小测（在 线测试）占20%；实训操作占30% （根据教学进度进行纳税申报练习，并以软件评 定成绩作为实训操作考核成绩）。期末理论考试占40% （采取上机答题方式）。（3）评价时注重学生动手能力

3、和分析、解决问题的能力，对在学习和应用上有 创新的学生应在评定时给予鼓励。（三）教材选用建议（1）依据本课程标准选择适宜教材（2）教材体例应充分体现基于工作过程系统化课程设计思想。以企业纳税业务 工作过程为指导，设计工作项目和任务，按照完成项目和任务的需要组织编排教材 内容。（3）教材内容应体现先进性、实用性，体现现行税收法规的新制度、新规定和 新方法，教材内容应包括设计各税种的主要业务，使教材更贴近各种类型企业发展和实际需要。（4）教材内容应根据工作任务的需要设计相应的仿真技能训练活动。各项技能 训练活动要尽可能与企业办税业务活动相同，实现做中学、学中做，理实一体的教 学方式，提高学生的职业

4、能力。（四）实验实训设备配置建议需具备理实一体化、环境真实、设备先进的集教学、实训功能于一体的校内纳 税申报实训室，以满足学生职业能力培养需要。（五）课程资源的开发与利用（1）注重工作过程系统化学材的开发和应用应适应课程的教学内容，开发基于工作过程系统化的学材，作为教师训练学生 的指导文件、学生参加实训的参考书，在编制时可以与行业专家共同开发学材，必 须注意可操作性，要求文字简练，脉络清晰。（2）常规课程资源的开发和利用可开发并应用一些直观且形象生动的幻灯片、录像片、微课、动画等，以调动 学生学习积极性、主动性，促进学生理解、接受课程知识和业务流程。努力建设课 程教学资源库。（3）开发和利用校

5、外实训基地本课程属于实践操作性较强的专业课程，培养学生具备企业办税员的能力是本 课程的核心目标。应与企业建立广泛的合作，开发实习、实训基地，充分利用社会 的培训资源，让学生在企业行业兼职教师的带教下参与企业办税业务工作实践，熟 悉真实的工作过程、业务流程，为学生适应并能成为合格的企业办税人员创造条件。五、其他说明本课程教学标准按照大数据与会计专业人才培养方案制定。纳税实务课程标准课程名称：纳税实务课程类别：专业课适用专业：大数据与会计学 时：80学 分：5.0一、课程概述（一）课程性质纳税实务是高职会计专业的一门专业核心课程，是一门理论知识与实践技 能相结合的综合型课程。其功能在于：通过学习，

6、能够根据现行税收法律制度的基 本规定，为纳税人办理涉税事项登记，计算各种税款，利用报税系统填写纳税申报 表，进行报税及税款缴纳，达到企业办税员的基本要求。（二）课程基本理念课程设计以工学结合人才培养模式改革为切入点，以就业为导向，遵循人才成 长规律和高职教育规律。纳税实务课程“以培养学生的职业能力和职业素质为中 心”开发与设计课程，采用“教学做相结合”的教学模式和灵活多样的教学方法和 手段，加强过程性考核，强化职业能力和职业素质的培养，增强学生的企业纳税实 务操作技能和综合职业能力。（三）设计思路本课程依据辽宁农业技术学院会计专业人才培养方案进行设计。课程建设以“立 德树人、为党育人、为国育才

7、”为导向，以培养企业办税人员所应具备的知识、能 力、素质为中心，以涉税会计工作岗位所涵盖的工作任务和职业能力需求为依据， 确定本课程的工作项目和课程内容。本课程以纳税实际工作流程”税务事项登记一 一税费计算一一纳税申报”为主线，以实际工作任务为驱动，将课程内容分解为若 干项目，每一项目下分设若干任务，要求学生做学结合、边学边做，在研学实践中 达到能运用税收基本政策，为企业办理涉税事项。二、纳税实务课程目标（一）总目标通过本课程的学习，能运用税收政策办理企业涉税事项，准确核算常用税种的 应纳税款，为纳税人完成纳税中报，达到办税员的上岗目标。通过教学演示、案例分析、分组讨论、实训操作等多种教学方式

8、和手段的运用， 提高学生学习兴趣、学习积极性和学习参与度，加深学生对税收政策的理解，提高 学生对涉税业务的操作技能水平，提升学生遵纪守法、诚信纳税的职业素养，为将 来就业后尽快适应工作窗位打下坚实的基础。（二）具体目标1.知识目标：（1）理解税收本质，解释税收特征。（2）列举我国税收种类及其分类。（3）辨别税收制度构成要素。（4）说明税务登记事项内容。（5）应用各税种税收基本政策。（6）计算相关税种应纳税额。（7）理解纳税申报要求。2.技能目标：（1）会办理税务事项补充登记。（2）会领购和使用发票。（3）能正确计算纳税人应纳税额。（4）能办理纳税申报。（5）能为纳税人进行简单的税收筹划。3.素

9、养目标：（1）养成尊法守法、德法兼修的职业素养。（2）树立依法纳税、纳税光荣意识。（3）树立社会责任意识。（4）形成妥善处理人际关系、协作沟通的能力。（5）具备良好的心理素质、克服困难的精神。（6）养成自主学习新知识和终身学习的态度。（7）形成脚踏实地、求真务实的工作作风。（8）树立资源节约、保护生态环境意识。（9）树立正确的价值观，理性消费。三、课程内容标准学习模块内容及要求思政元素思政教学融入设计参考课 时项目一税收认知L理解税收本质2 .解释收特征3 .列举我国税收种类及其 分类4 .辨别税收制度构成要素家国情怀依法纳税、纳税光荣团队合作1 .通过图片、数据、FLASH动画展示，学生 直

10、观了解费与自己息息相关。激发学生的 家国情怀，树立依法纳税、纳税光荣的意识。2 .针对税收分类设计小组抢答活动，活跃课 堂气第，巩固所学知识,增强团队合作意识。4项目二 税务事项 登记任务1:设立税务事项登任务2：发票申领与管理任务3：变更、注销税务1 .描述务事项登记内容2 .概括发票种类，描述发 票申领流程3 .辨别增值税纳税人类别法制意识 货任意识 沟通协调1 .通过视频、案例讲解，学生了解税务事项 登记要求,明确按照税收法律规定办理涉税 事项，增强学生法制意识，提高主人翁的贲 任意识02 .通后案例分析，学生知道如何处理涉税事 项，有意识锻炼沟通协调能力。2项目三 增值校税费计算任务1

11、：增值税基本税收 政策认知任务2：增值税应纳税额1 .熟悉增值税征税范围, 能判断业务属于哪类应税 行为2 .熟记税率与征收率，能 根据纳税人及具体业务选 择适用税率3 .说明纳税人分类标准4 .运用增值税税收政策为 一般纳税人确定销项税 额、可抵扣进项税额，正 确计算应纳增值税额5 .运用增值税税收政策， 为小规模纳税人确定应税 销售额，正确计算应纳增 值税校额。自主学习 法制意识 贡任意识 团队合作1 .通过数据图例，让学生明确增值税在国家 财政收入中的重要地位。引导学生正确算税 依法纳校的贡任意识。2 .通过增值才兑税收政策近些年变化事例，学 生逐步形成主动查阅税收政策的学习习惯。3 .

12、通过类似业务、不同应税行为的案例辨析， 增强学生作为企业办税人员的岗位责任意 识.4 .通过相关增值税业务案例分析，学生意识 依法确定俏项税额、可抵扣进项税额的玳要 性，进而提升法制意识。5 .针对增值税征税范围、税率设计小组抢答 活动，活跃课堂气氛，巩固所学知识，增强 团队合作意识。12项目四 消费税税费计算任务1：消费税基本税收 政策认知任务2：消费税应纳税额1 .列举消费税征税范围, 能判断是否缴纳消费校2 .理解消费税纳税人及纳 税环节3 .辨析不同应税消费品税 率形式正确消费观、价值 观法制意识L通过视频、动画展示及教师对征税范围的 讲解、学生总结归纳为什们对这些消费品征 税，引导消

13、费、鼓励节约，树立正确的消费 观和资源节约意识。2.通过相关消费税业务案例分析，增强依法 计税能力，提升法制意识。64.运用消费税税收政策， 正确计算消费税应纳税额子项目房产税 税费计 算任务1:房产 税基本桎收政 策认知任务2：房产 税应纳税额计 算1 .解拜房产税征税范围2 .理清房产税纳税人及适 用税率3 .运用房产税税收政策2.运用房产税应纳税额的 计算方法正确价值观 认同感 法制意识L通过房产税试点案例，树立正确价值观， 引导合理购宜房产，拒绝炒房。2 .通过房产校征税范国的解读，培养对国家 制度的认同感。3 .通过房产税业务案例分析，提升法制意识。子项目契税税 费计算任务1：契税

14、基本税收政策 认知任务2：契税应 纳税额计算1 .列举契税征税范围，能 判断是否缴纳契税2 .辨析契税纳税人2.运用契税税收政策计算 契税应纳税额产权意识 法制意识1.通过房产被占、一房多卖事件，树立产权 意识。亡通过契税业务案例分析，提升法制意识。8项目五 财产行为 税税费计 算子受目车船税 税费计 克任务1：车船 税基本税收政 策认知任务2：车船 税应纳税皴计第1 .描述车船税的征税范围2 .理清车船税不同税率形 式和纳桎义务人的规定3 .运用车船税税收政策计 算车船桎应纳税额纳税光荣 公平法制1 .通过动画了解车船税征税范围、不交车船 税产生的后果，树立纳税光荣意识.2 .通过讲解车船税

15、不同排气量税额的不同， 引导汽车合理消费。子项目 四1邓鸣 置税税 费计算任务1：车辆 购置税任务2：车辆 购置校应纳税额计算1 .解择车辆购置税征税范 围，能辨析所购车辆是否 缴纳车辆购置税2 .运用车辆购置税税收政 策正确计兑车辆购置税应 纳税额环保意识法制意识1 .通过动画了解车辆购置税的相关政策，知 道节约型能源车和新能源车是可以享受优惠 政策不交车购税，促进树立环保意识，2 .通过车辆购置税业务案例分析，提升严漫 细致工作态度及法制意识。子项目 五印花税 税费计 算任务1:印花税 基本税收政策 认知任务2：印花税 应纳税额计算1 .列举印花税税目，能辨 析某些行为是否缴纳印花 税2

16、.明确印花税纳税人3 .运用印花税税收政策正 确计算印花税应纳税额。法制意识1 .通过补交印花税案例，提示小税种的纳税 风险同样很大，需要认真对待、依法纳税。2 .通过印花税业务案例分析，提升严详细致 工作态度及法制意识.六税育加实 作建教附税务 工城及费纳任务：核算城 建税颁及教育费附加1 .理解城建税及教育费附 加的征税范困、税率及纳 税人2 .运用城建税和教育费附 加税收政策正确计算应交 城建税及教育费附加金额家国情怀 制度自信 法制意识1 .通过图片、视频展示国家城乡建设发展， 激发学生热爱美好家园，向往和平盛世，认 同中国制度。2 .通过图片、视频展示我国教育发展，珍惜 教育机会。3

17、 .通过城建税和教育费附加业务案例分析， 提升严年细致工作态度及法制意识。项目六 资源类税 税费计算子项目资源税 税费计 算任务1：资源税 基本税收政策 认知任务2：资源税 应纳税额计算1,列举资源税征税范围和 税率形式2 .解群资源税纳税人3 .描述资源税计算方法， 运用资源税税收政策计算 应纳税额节约自然资源 环保意识 法制意识1 .通过乱开发资源对环境影响新闻，促进学 生树立环保意识、资源甘约意识，激发学生 热爱家园。2 .通过资源税业务案例分析，提升严谨细致 工作态度及法制意识.4子项目土地使 用税税 费计算任务1： 土地使 用税基本税收 政策认知任务2： 土地使 用税应纳税额计算1

18、.归纳土地使用税的征税 范围、纳税人和税率形式2 .运用土地使用税税收政 策正确计算应纳税额节约资源法制意识1 .通过动画了解什么是土地使用税，学生意 识使用国家土地资源也要纳税，形成合理节 约使用上地资源意识。2 .通过土地使用税业务案例分析，提升严诬 细致工作态度及法制意识。子项目土地增 值税税 费计算任务1： 土地增 值税基本税收 政策认知任务2： 土地增 值税应纳税额计算1 .理解征收土地增值税的 三个标准2 .辨析土地增值税的增税 范围3 .解释土地增值税税率的 应用方法4 .辨析土地增值税可扣除 项目的内容财富分配 法制意识1 .通过地价、房价攀升案例，了解国家通过 土地增值税对房

19、地产市场进行宏观调控，自 觉形成抵制房地产的炒卖投机行为。2 .通过土地增值税业务案例分析，提升严建 细致工作态度及法制意识。5.归纳土地增值税的计算 方法，运用土地增值税税 收政策正确计算应纳税额项目七 企业所得 税税费计 算任务1:企业所得税基本 税收政策认知任务2：企业所得税应纳 税额计算1 .辨析企业所得税纳税人 及税率适用范用2 .解择企业所得税应纳税 所得额的确定方法3 .运用企业所得税税收政 策正确计算应纳税额财富分配 法制意识1 .通过企业多提费用少交税案例，J解偷逃 税款的后果，增强法制意识，树立财富分配 意识。2 .通过企业所得税业务案例分析，提升严建 细致工作态度及法制意

20、识。6项目八 个人所得 税税费计 算任务1：个人所得税基本 税收政策认知任务2：应纳个人所得税 计算1 .列举个人所得税征税范 国2 .区别居民个人和非居民 个人3 .列举个人所得税税率形 式及适用范围4 .归纳各种所得应纳税计 算方法5 .运用个人所得税税收政 策正确计算应纳税额。劳动光荣 诚信纳税 贡任担当 法制意识1 .通过影视界出现的阴阳合同导致少交个税 案例，引导学生崇尚劳动，诚信纳税，树立 多劳多得、参与社会公平分配意识。2 .通过互动讨论“你想交个税吗”，学生了解 多交税代表从社会取得的报册多，引导学生 树立责任担当意识。3 .通过个人所得税扣除项目的介绍，理解国 家如何关注民生

21、，增强国家认同感。8项目九 纳税申报实训一增值税发票开具1.说明值税发票的领用、 开具、保管要求3.能根据实际情况，在增 值税发票开具系统开具发 票法制意识 严谨细致1 .通过虚开发票、接受虚假发票案例，提醒 同学发票使用布严格规定的,不能随意开具 或取得虚假发票，违规使用、开具发票是违 法行为。2 .通过开票讲解信息填写要求，提示学生开 票时要严谨细致一丝不苟4实训二增值税纳税申报1 .熟悉增值税征收管理相 关规定2 .掌握增值税纳税申报表 的填写方法，能根据纳税 人的涉税事项，正确填写 增值税纳税申报表及附 表，为纳税人完成纳税申守时守信 国家认同 沟通协调L通过纳税申报时间要求的规定，明

22、确要按 时纳税申报、按时缴纳税款,维护纳税人利 益。2 .通过疫情期间延期申报、延期缴纳的税收 政策，体现国家助力小微企业发展的调控政 策，提升对国家制度的认同。3 .依据业务案例填写纳税申报表，提示要学10报事项会同学间沟通，实际工作中要与税务专管员 沟通。实训三其他税纳税申报L熟悉其他相关税种征收 管理相关规定2.掌握其他税纳税申报表 的填写方法，能根据纳税 人的涉税事项，正确填写 所涉税种相关申报表，为 纳税人完成纳税申报事项守时守信 国家认同 沟通协调1 .通过纳税申报时间要求的规定,明确要按 时纳税申报、按时缴纳税款，维护纳税人利 益。2 .通过对小规模纳税人房产松、土地使用税 等减

23、半征收优惠政策的运用，体现国家助力 小企业发展的调控政策，提升对国家制度的 认同,3 .依据业务案例填写纳税申报表，提示要学 会同学间沟通，实际工作中要与税务专管员 沟通。6实训四企业所得税纳税 申报1 .熟悉所得税相关征收管 理规定2 .掌握企业所得税纳税申 报表的填写方法，要求能 根据纳税人的涉税事项， 正确填写企业所得梭季度 预缴申报表及年度汇算清 缴，为纳税人完成纳税申 报事项守时守信 诚信纳税 国家认同1 .通过纳税申报时间要求的规定，明确要按 时纳税申报、按时缴纳税款，维护纳税人利 益.2 .通过对小微企业所得税减免优惠政策的运 用,体现国家助力小微企业发展的调控政策, 提升对国家制度的认同。3 .依据业务案例填写纳税申报表，提示要学 会同学间沟通，实际工作中要与税务专管员 沟通.10合计80