一级建造师经济知识点.docx

《一级建造师经济知识点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一级建造师经济知识点.docx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、工程经济知识点备忘整理（一）工程经济局部1Z101000工程经济（一）101010资金时间价值的计算及应用一、资金时间价值的概念资金是运动的价值，资金的价值随时间的变化而变化，是时间的函数。其实质是资金作为生产经营要素，在扩 大再生产及资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。影响资金时间价值的因素：1、资金的使用时间2、资金数量的多少3、资金投入和回收的特点（在P一定，n相同时，i越高，F越大；在i相同时，n越长,F越大.在F一定， n相同时,i越高，P越小；在i相同时，n越长，P越小）4、资金周转的速度二、利息与利率的概念利率的高低决定因素：1、利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低,并

2、随之运动。社会平均利润率是利率的最高界限。2、在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。3、借出资本要一定的风险，风险越大，利率也就越高.4、通货膨胀对利息的波动有直接影响5、借出资本的期限长短。三、利息的计算1、单利：计算利息，仅用最初本金来计算。“利不生利”2、复利：先前周期上所累积的利息要计算利息。“利滚利”“利生利”四、资金等值计算及应用1、1、现金流量的三要素：现金流量的大小（现金流量数额）方向（现金流入或现金流出）作用点（现金流量发生的时间点）2、终值和现值的计算五、有效利率的计算（重点）1Z101000工程经济（二）101020技术方案经济效果评价

3、所谓的经济效果评价就是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科 学的决策依据。一、经济效果评价的内容经济效果评价的内容，一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。1、技术方案的盈利能力盈利能力是指分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平。其主要分析指标包括方案财务内部收 益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等。2、技术方案的偿债能力偿债能力是指分析和判断财务主体的偿债能力，其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。3、技术方案的财务生存能力财务生存能力分析也称资金平衡分析,是根据拟定的技

4、术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方 案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项资金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金, 分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先表达在 有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条件。4、对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市 场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。二、经济效果评价的方法2、重置本钱3、可变现净值4、现值5、公允价值1Z102013会

5、计核算的基本前提一、会计核算的基本假设会计核算的基本假设包括：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量.1、会计主体：又称会计实体，强调的是会计为之服务的特定单位，这个组织实体从空间上界定了会计工作的具 体核算范围。法人主体一定是会计主体，会计主体不一定是法人主体。2、会计分期：又称会计期间。会计期间分为年度和中期，会计年度可以是日历年，也可以是营业年。我国通常以 日历年为企业的会计年度，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、货币计量：我国的企业会计准那么规定，企业会计应当以货币计量。我国通常以人民币作为记账本位币。二、会计核算的基础对应地，针对交易或者事项发生时间与相关货币收支时间不

6、一致的情况，会计核算的处理为分收付实现制和权责 发生制。我国企业会计准那么规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告.1Z102014会计要素的组成和会计等式的应用一、会计要素的组成会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。（一）资产1、资产的特性资产是由于过去的交易或事项所形成的，预期在未来发生的交易或事项不形成资产。即资产是现实中的资 产而不是预期的资产.（1） 该项资源必须为企业所拥有或控制，指企业享有该项资源的所有权，或虽不享有所有权，但该资源被企业 所控制.这样才能排他性地从中获取经济利益.（2） 该资源能给企业带来经济利益,指直接或间接导致现金或现金等价

7、物流入企业的潜力。（3） 该资源的本钱或价值能够可靠地计量。2、资产的分类按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产（即长期资产）两类：（1） 流动资产:可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。如现金、银行存款、应收款项、 短期投资、存货等。（2） 长期资产：是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产，包括长期投资、固定资 产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。 长期投资：准备持有一年以上,不随时变现的股票、债券和其他投资。 固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如房屋建筑物、 机器设备等. 无形资产：指企业为生产商品

8、或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的的而持有的、没有实物形态的 非货币性长期投资。如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。 其他资产：除上述资产以外的资产，如长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产等。（二）负债由于过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益的流出。1、负债的特征（1） 这种现时义务是指在现行条件下已承当的义务或者说经济责任，其清偿会导致经济利益流出企业。（2） 负债是由于过去的交易或事项形成的（3） 流出的经济利益的金额能够可靠地计量。（4） 负债有确切的债权人和归还日期，或者债权人和归还日期可以合理加对估计.2、负债的分类负债按流动性分为流动负债和

9、长期负债（1） 流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金（2） 长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款等（三）所有者权益所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权、是企业全部资产送去全部负债后的净额。所有者权益说明了企 业的产权关系，即企业归谁所有。1、所有者权益的特征（1） 无须归还.除非发生减资、清算，企业不需归还所有者权益。（2） 企业清算时，接受清偿在负债之后，所有者权益是对企业净资产的要求权.（3） 可提供企业利润。所有者能凭借所有者权益参与利润的分配.2、所有者权益的内容（1） 实收资本：所有者按出资比例投入到企业的资本1资本公积：指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他

10、非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资 金。包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额（2） 盈余公积：按照规定从企业的税后利润中提取的公积金.主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本。（3） 未分配利润:本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度进行分配资产、负债、所有者权益是反映企业某一野战财务状况的会计要素，也称为静态会计要素;收入、费用和利润是反 映企业某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。二、会计等式的应用静态会计等式：资产=负债+所有者权益动态会计等式:收入-费用=利润1Z102020本钱与费用比去年内容加强，比拟重点1Z102021费用与本钱的关系一、费用的特点1、

11、费用是企业日常中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出刚称为损失 （营业外支出）.2、费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的耗 费，其目的是为了取得收入。3、费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。向企业所有者分配利润只是说明 所有者权益留在企业还是支付给企业所有者（实际上利润还是原来那些，不增不减），而费用会导致企业所有者 权益减少。4、费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及归还债务支出，并且经济利益的 流出能可靠计量.二、费用和本钱的区别和联系（一）生

12、产费用和期间费用的划分费用按经济用途可分为生产费用和期间费用,期间费用一般包括营业费用、管理费用和财务费用。（二）本钱和费用的关系支出：企业所发生的一切经济资源的耗费费用:与某一会计期间的收益获取相关的支出本钱：与某项资产的取得、形成相关的支出。1、本钱和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成局部。2、本钱和费用都是企业经济资源的耗费3、生产费用经对象化后进入生产本钱，但期末应将已销产品的本钱结转进入当期的费用（损益核算时）（三）本钱和费用的区别1、本钱是对象化的费用，其所针对的是一定的本钱计算对象2、费用那么是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用.生产费用是企业一定时间

13、内发生的通用货币计量 的耗费，生产费用经对象化后，才可能转化为产品本钱。期间费用不进入产品生产本钱，而直接从当期损益中扣 除。三、工程本钱和费用1、工程本钱施工企业的生产本钱即工程本钱，是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用。又可以分为直 接费用和间接费用.工程本钱分为直接费用和间接费用 2、期间费用施工企业的期间费用那么主要包括管理费用和财务费用。1Z102022工程本钱确实认和计算方法一、本钱费用确实认这局部梅老师没要求、可是学易的有要求。04.05年有考营业外支出和资本性支出的概念1、费用与支出的关系企业支出分为：资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出。资本性支

14、出：是指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产 及其他资产的支出、长期投资支出等。不能作为当期的费用收益性支出：应在一个会计期间内确认的费用，如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及 发生的管理费用、营业费用、财务费用等。企业生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括。营业外支出：指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、债务重组损失、计提资产减值准 备、罚款、捐赠支出、非常损失等二、本钱费用的计量（一）间接费用分摊间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费的比例

15、进行分配.计算公式：（二）固定资产折旧1、固定资产折旧影响因素（1）固定资产原价（2）预计净残值（3）固定资产使用寿命2、固定资产折旧方法（必考一道计算）固定资产折旧方法包括：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法（1）平均年限法年折旧额=（原值-净残值）/年数（2）工作量法分两步计算：第一步：计算每个工作量的折IH额=（原值一净残值）/总工作量第二步:计算每年的折旧额=每个工作量的折旧额大年工作量（3）双倍余额递减法（年折旧率不变）双倍：年折旧率=2/年限余额：年额=年折旧率大 （原值一累计折旧）最后两年:把净残值考虑进去，平均计算二【（原值-累计折旧）-净残值1/2例题：企业某项

16、设备原始价值为64000元,预计净残值为3000元，预计使用年限为5年。用双倍余额递减法计算 每年的折旧额。解：年折旧率=2/5年=40%第 1 年：40%* （64000-0） =25600 元第 2 年：40%* （64000-25600） =15360 元第 3 年：40%* （64000-25600-15360） =9216 元第 4 年、第 5 年:（64000-2560015360-9216） 3000】/2=5412 元（4）年数总和法（折旧率随年限变化）年折旧率=设备尚可使用的年限/年数总和年数总和=（1+2+3+4+5+.N） N为使用年限年折旧额二年折旧率* （原值一净残值

17、）例题：企业某项设备原始价值为64000元,预计净残值为3000元，预计使用年限为5年。用年数总和法计算每年的折旧额。】解：年折旧率原值-净残值年折旧额（元）第一年尚可使用年限5/年数总和15X64000-3000第二年尚可使用年限4/年数总和15X64000-3000第三年尚可使用年限3年数总和15X640003000第四年尚可使用年限2/年数总和15X64000-3000第五年尚可使用年限1/年数总和15X64000-3000（三）无形资产摊销无形资产又称“无形固定资产”。如专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使 用权等。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价

18、值在一定的年限内摊销,其摊销金额计入管理费用，并同 时冲减无形资产的账面价值.无形资产摊销的方法:直线法、生产总量法.三、工程本钱的计算方法建筑工程价款结算可以采取:按月结算、分段结算、竣工后一次结算、或按双方约定的其他结算方式。1、竣工后一次结算。以合同工程为对象，竣工后按照所归依的全部施工费用，结算该项工程的实际本钱总额。2、按月结算既以建造合同为对象，于工程竣工后办理单位工程本钱结算，又要按月计算单位工程中已完分局部项工程本钱. （对象:单位工程、已完分局部项工程）3、分段结算法按合同约定的结算部位或阶段完成时进行结算.（对象：合同约定的已完工程的部位或阶段） 1Z102023工程本钱核

19、算一、工程本钱及其核算的内容根据企业会计准那么第15号建造合同，工程本钱包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的，与执 行合同有关的直接费用和间接费用。1、直接费用包括（1）耗用的材料费用（2）耗用的人工费用（3）耗用的机械使用费（4）其他直接费用其他直接费用包括：施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验 费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2、间接费用包括：临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理 费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费， 劳动保护费

20、，排污费及其他费用。（这局部计入工程本钱，与期间费用内的企业管理费用不同，期间费用不计入工 程本钱。期间费内的管理费用是企业行政管理部门发生的费用、这里的间接费用是施工过程中发生的费用） 二、工程本钱核算的对象 工程本钱核算对象确实定方法主要有：（1） 以单项建造（施工）合同作为施工工程本钱核算对象（2） 对合同分立以确定施工工程本钱核算对象（3） 对合同合并以确定施工工程本钱核算对象。1Z102024期间费用的核算施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用一、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用.（管办差固工、劳工职财税、其他）1、管理人员工资2、办公费用3、差

21、旅交通费用4、固定资产使用费5、工具用具使用费6、劳动保险费7、工会经费8、职工培训费9、财产保险费税金（指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）其他二、财务费用1、利息支出2、汇总损失3、相关手续费4、其他财务费用1Z102030 收入1Z102031收入的分类及确认按企业营业的主次分类，企业的收入可分为主营业收入和其他业务收入两局部。建筑业企业的主营业收入主要是建造（施工）合同收入。建筑业企业的其他业务收入主要包括：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定 资产出租收入等。1Z102032建造（施工）合同收入的核算一、合同分立与合并（记忆关键词）

22、造合同的分立条件（1） 每项资产均有独立的建造计划（2） 与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款（3） 每项资产的收入和本钱可以单独辩论。2、建造合同的合并条件（1） 该组合同按一揽子交易签订（2） 该组合同密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成局部（3） 该组合同同时或依次履行二、合同收入的内容建造合同的收入包括两局部内容：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。三、建造（施工）合同收入确实认（重点:完工百分比法计算、概念）如果建造合同能够可靠地估计，应在资产负债日根据完工百分比法确认当期的合同收入。（重点）完工百分比法计算1、

23、根据累计实际发生的合同本钱占合同预计总本钱的比例确定合同完工进度二累计实际发生的合同本钱/合同预计总本钱*100%2、根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量*100%3、根据已完成合同工作的技术测定当年合同完工进度=合同预计总本钱*经测定的完成百分比一上一年完成进度1Z102040利润和所得税费用1Z102041利润的计算一、利润的计算（一）营业利润营业利润=营业收入一营业本钱（或营业费用）一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一 资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）（二）利润总额=营业利润+营

24、业外收入一营业外支出营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、 捐赠支出、非常损失等（三）净利润=利润总额一所得税费用二、利润分配（-）税后利润的分配顺序1、弥补公司以前年度亏损2、提取法定公积金（包括三个方面的用途：弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本）3、经股东会或者股东大会决议提取任意公积金4、向投资者分配的利润或股利5、未分配利润1Z102050 企业财务报表1Z102051财务报表的构成财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映

25、企业某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果、现金流量的书面文件.一、财务报表列报的基本要求1、重要性单独列报。重要性应当根据企业所处环境，从工程的性质和金额大小两方面予以判断。二、财务报表的构成根据现行会计准那么的规定，财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东 权益）变动表和附注。1Z102052资产负债表的内容和作用资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况.资产负债表的编制依据（基础）：资产=负债+所有者权益1Z102053利润表的内容和结构利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。1Z102054现金流量表的内容和作用（重点）一、现金流量表的编

26、制基础现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表,它属于动态的财务报表.现 金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及 现金等价物。二、现金流量表的内容现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。（-）经营活动产生的现金流量承包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等。如：经营活动是属于流动资产业务的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金2、收到的税费返还3、收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金4、支付给职工以及为职工支付的现金5、支付的

27、各项税费6、支付其他与经营活动有关的现金（二）投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。如1、收回投资收到的现金2、取得投资收益收到的现金3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5、收到其他与投资活动有关的现金6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7、投资支付的现金8、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9、支付其他与投资活动有关的现金投资活动是属于长期资产业务的现金流量（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。1、吸收投资收到的现金

28、2、取得贷款收到的现金3、收到其他与筹资活动有关的现金4、归还债务支付的现金5、分配股利、利润或归还利息支付的现金6、支付其他与筹资活动相关的现金1Z102055账务报表附注的内容和作用1、附注应当披露财务报表的编制基础。附注一般按以下顺序披露： 财务报表的编制基础 遵循企业会计准那么的声明 重要会计政策的说明 重要会计估计的说明 会计政策和会计估计变更以及过失更正的说明 对已在资产负责表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要工程的进一步说明。2、财务报表附注的作用财务报表附注的作用是对财务报表的补充。1Z102060财务分析重点是因素分析法的计算1Z102061财务分析方法财务分

29、析的方法，主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法一、趋势分析法1、采用趋势分析法对不同时期财务指标的比拟，可以有定基指数和环比指数两种方法。二、比率分析法1、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法.常用的比率有以下三种构成比率效率比率 相关比率三、因素分析法因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种.（-）连环替代法P133第一步：计划指标计算第二步：按要求的替代顺序连环替代.第三步:计算因素的影响（二）差额计算法由于产量增加对因素的影响由于材料节约对因素的影响由于价格提高对因素的影响三者相加就是全部因素的影响值。11020632基本财务弦的计算和分析一、偿债能力的比率偿债

30、能力主要反映企业归还到期债务的能力，常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。二、资产管理比率资产管理比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、 存货周转率、应收账款周转率。三、盈利能力比率盈利能力是指企业赚取利润的能力.反映企业盈利能力的指标常用的主要有净资产收益率和总资产报酬率。四、开展能力比率企业开展能比率的指标主要有营业增长率、资本积累率。五、财务指标综合分析杜邦财务分析体系该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获得能力及权益乘 数对净资产收益率的影响.1Z102072短期筹资的特点

31、和方式一、短期筹资的方式短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款（一）商业信用商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等1、应付账款应付账款有付款期、折扣等信用条件。应付账款可分为（1）免费信用（2）有代价信用（3）展期信用（二）短期借款短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借 款、结算借款等。1、短期借款的信用条件银行发放短期借款往往有一些信用条件，主要有：（1）信贷限额。是指银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。通常为1年，银行并不承当必须提供全部信 贷限额的义务。（2）周转信贷协定。是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最

32、高限额的贷款协定。在协定有效期内，只 要企业的贷款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的贷款要求.（3） 补偿性余额。是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10% 20%）的最低存款金额。（4） 贷款抵押.抵押品经常为应收账款、存货、股票、债券等。（5） 归还条件。贷款的归还有到期一次归还和在贷款期内定期等额归还两种方式。（6） 其他承诺。2、短期借款利率及期支付方法（1） 短期借款利息的支付方法:收款法、贴现法、加息法。 收款法:借款到期时向银行支付利息的方法。 贴现法：银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息局部，借款到期时归还全部本金。 加息法

33、：分期等额还本付息，其实际利率相当于是名义利率的2倍。1Z102081现金和有价证券的财务管理一、现金管理的目标企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。二、现金收支管理现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，应当注意做好以下几个方面的工作：1、力争现金流量同步。2、使用现金浮游量。3、加速收款4、推迟应付款的支付。三、最正确现金持有量常用确定现金持有量的方法有本钱分析模式、存贷模式和随机模式三种。1、本钱分析模式本钱分析模式是通过分析持有现金的本钱，寻找持有本钱最低的现金持有量。企业持有的现金，将有三种本钱：(1) 机会本钱(2) 管理本钱(3)

34、短缺本钱上述三项本钱之和最小的现金持有量，就是最正确现金持有量。P1481Z102082应收账款的账务管理1、应收账款是企业流动资产中的一个重要工程，是商业信用的直接产物.2、应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策.信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策、1Z102083存货的财务管理1、取得本钱=订货本钱+购置本钱2、存货的总本钱=取得本钱+储存本钱+缺货本钱3、经济订货量P151/ 2*一次订货本钱*年度采购总量Q*=/-7年平均储藏本钱1Z103000建设工程估价12103010建设工程工程总投资1Z103011建设工程工程总投资一、建设工程工程总投资的概念建设投资可以分为

35、静态投资和动态投资局部.1Z103012设备及工器具购置费的组成重点:离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的计算基数一、设备购置费的组成和计算1、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门 手续费等。如设备是设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费。2、国产标准设备原价是，一般按带有备件的出厂价计算国产非标准设备原价有多种不同计算方法，如本钱计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定 额估价法等.重点：进口设备抵岸价的构成进口设备抵岸价=货价+国外运费+

36、国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税概备到岸价*牌价以离岸价为基数 以到岸价为基数以到岸价+关税为基数初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器等.1Z103013工程建设其他费的组成工程建设其他费用，按其内容大体可以分为三类。第一类为土地使用费；第二类是与工程建设相关的费用; 第三类是与未来企业生产和经营活动有关的费用。一、土地使用费 二、与工程建设相关的费用1.2.3.4.建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费可行性研究费研究试验费（新产品试制费、一般鉴定检查等）勘察设计费.环境影响评价费.劳动安全卫生评价费.场地准备及临时设施费5 .引进技术

37、和进口设备其他费.工程保险费（包括工程一切队、人身意外险。不包括列入施工企业管理费中的财产、车辆保险费）.特殊设备安全监督检验费.市政公用设施建设及绿化补偿费三、与未来生产经营有关的其他费用（一）联合试运转费联合试运转费是指新建工程或新增加生产能力的工程，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量 标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转支出大于 收入的差额局部费用）。试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工 具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等;试运转收入包括试

38、运转 期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不包括由设备安装工程费用开支的调试及试车费用。以及在试运转中暴露出来的因施工原因或 设备缺陷等发生的处理费用。1Z103014预备费的组成一、基本预备费基本预备费二（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*基本预备费率 注意基数 二、涨价预备费P163涨价预备费计算基数：设备及工器具购置费+建筑安装工程费。不用记公式，注意例题例题：某建设工程工程在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元，按本工程实施进度计 划，工程建设期3年，投资分年使用比例为：第一年25%,第二年55%,第三年20%,建设期内预计年平均价格总

39、 水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程工程其他费用为3860万元，基本预备费率为10%, 试估算该工程的建设投资。解（1）计算工程的涨价预备费第一年末的涨价预备费=45000X25%X （l+5%）i 1=562。5第二年末的涨价预备费=45000义55% （1+5%） 2-1=2536.88第一年末的涨价预备费=45000X20%义（1+5%） 3-1=1418.631Z101023投资收益率分析一、概念投资收益率（R）是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产到达设计生产能力后一个正常生产 年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。二、判别准那么将计算出的投资

40、收益率（R）与所确定的基准投资收益率（Rc）进行比拟。假设R2Rc，那么技术方案可以考虑接受，反 之那么是不可行的.三、应用式（）总投资收益率总投资收益率（ROI）表示总投资的盈利水平，以技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税利润除 于技术方案总投资（包括建设投资（含建设期贷款利息）和全部流动资金）。（二）资本金净利润率四、优劣投资收益率（R）指标经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种 投资规模。但缺乏的是没有考虑投资收益的时间因素，忽视了资金具有时间价值的重要性；指标的计算主观随 意性太强，正常生产年份的选择比拟困难，其确定带有一定的不确定性

41、和人为因素，其主要用在工程建设方案制 定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的方案，尤其适用于工艺简单而生产情 况变化不大的工程建设方案的选择和投资经济效果的评价。1Z101024投资回收期分析一、概念技术方案静态回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资 和流动资金）所需要的时间，一般以年为单位。静态投资回收期宜从技术方案建设开始年算起.二、应用式1、当技术方案实施后各年净收益（即净现金流量）相同时，静态投资回收期计算如下： PfI/A回收期=总投资/年净收益2、当技术方案实施后各年的净收益不相同时：Pt=（累计净现金流量出现

42、正值的年份1） +（上一年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量） 也就是在工程累计净现金流量为零的时点为回收期。三、优劣对于那些技术上更新迅速的技术方案，采用静态投资回收期评价特别有实用意义。但缺乏的是，静态投资回 收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即考虑回收之前的效果,不能反映投资回收之后的情 况，故无法准备衡量技术方案在整个计算期内的经济效果.1Z101025财务净现值分析重点是计算、优劣一、概念财务净现值（FNPV）是指用一个预定的基准收益率（或设定的折现率）ic分别把整个计算期间内各年所发生的净 现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。财务净现值是评价工程盈利能力

43、的绝对指标.财务净现值计 算公式为：FNPV=现金流入之和.现金流出之和（每个时点净现金流量的现值之和）二、判别准那么当FNPV） 0时，说明该方案除了满足基准收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益，换句话说方案现金流人的 现值和大于现金流出的现值和，该方案有收益，故该方案财务上可行。当FNPV=O时，说明该方案基本能满足基准收益率要求的盈利水平，即方案现金流入的现值正好抵偿方案现金 流出的现值，该方案财务上还是可行的当FNPV0时，说明该方案不能满足基准收益率要求的盈利水平，即方案收益的现值不能抵偿支出的现值，该 该工程的建设期涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518

44、。0（万元）（2）计算工程的建设投资建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费二（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*（1+基本预备费率）+建设期利息+涨价预备 费二（45000+3860） * （1 + 10%） +1395+4518。01=59659。01 （万元）1Z103015建设期利息的计算计算各年应计利息二（年初借款本息累计+本年借款额/2） *年利率1Z103020建筑安装工程费用工程的组成与计算1Z103021建筑安装工程费用工程的组成根据建标2003 206号关于印发建筑安装工程费用工程组成的通知规定:建筑安装工程费由直接费、间 接费、利润和税金组成。而

45、根据建设工程工程量清单计价规范GB50500-2008的规定，采用工程量清单计价, 建筑安装工程造价由分局部项工程费、措施工程费、其他工程费、规费和税金组成。1Z103022直接工程费的组成直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。一、人工费人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用、包括以下内容：1、基本工资:是指发放给生产工人的基本工资2、工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。3、生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资

46、, 调开工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工 资及产、婚、丧假期的工资4、职工福利费：5、生产工人劳动保护费：按材料发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍 身体健康的环境中施工的保健费用等。二、材料费1、材料原价2、材料运杂费3、运输损耗费4、采购及保管费5、检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行 试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进 行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求的检验试验的费用.三

47、、施工机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及中小型机械安、拆费和场外运输费。施工机械使用费= （施工机械台班定额消耗量*机械台班单价）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费 +台班养路费及车船使用税台班折旧费二机械预算价格*（1残值率）/耐用总台班数台班大修理费=一次大修理费*大修次数/耐用总台班数1Z103023措施费的组成措施费是指为完成工程工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体工程的费用，一般包括以下 工程。（环文安临夜二大混脚已施11项）其中一、二、三、六项是以直接工程费为计价基数1、环境保护费2、文明施工费3、安全施工费4、临时设施费：为进行建筑安装工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时设施。5、夜间施工增加费6、二次搬运费7、大型机械设备进出场及安拆费8、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费9、脚手架费10、已完工程及设备保护费11、施工排水降水费1Z103024间接费的组成间接费包括规费和企业管理费。一、规费1、工程排污费2、工程定额测定费3、社会保障费（养老、失业、医疗保险）4、住房公积金5、危险作业意外伤害保险二