县级综合医院审计科工作制度.docx

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1、节节节节节节节 一二三四五六七 第第第第第第第县级综合医院审计科工作制度bl录委托审计管理制度2审计工作向职代会报告制度6建设项目全过程审计办法7招标工作监督管理办法9审计科工作制度12内部审计管理制度12市场调价组工作制度17b限制招标：对招标活动中以不合理条件限制或者排斥潜在投标人，限制投标人之间 竞争的行为进行监督；2）对投标方监督：a与参与招标的相关部门、相关人员存在利害关系可能影响招标公正性的法人、其他 组织或者个人不得参与投标。b投标人相互串通投标。c招标人和投标人串通投标。d以他人名义投标。e以行贿谋取中标。2.开标监督1）对承办招标部门按招标文件要求接收投标人的投标文件情况进行

2、监督；2）对在招标文件确定的时间、地点公开开标的情况进行监督。3.评标监督1）评标人员是否存在回避条件及是否回避。2）对评标过程中执行保密规定、措施情况进行监督；3）对评标过程中执行评标程序、评标办法细则情况进行监督；4）对评委打分情况进行监督。4.定标监督1）对是否依据评标报告推荐顺序进行定标，是否有在评委会推荐的中标候选人以外确 定中标人的情况进行监督；2）对有无招标委员会以外人员干扰定标情况进行监督；3）对 是否充分听取成员意见，按既定表决方式进行定标的情况进行监督。5.其他监督1）重大招标项目需要实地考察的，招标监督委员会可派员参加；2）对招标活动中有无违反“推荐、评标、定标三分离”原

3、则的行为进行监督；3）对有无与投标人串通，搞虚假招标，影响招标活动”公开、公平、公正”原则的行 为进行监督；4）对与投标人有利害关系的招标工作人员是否严格执行了回避制度进行监督；5）对定标后是否按规定时间通知中标人以及合同签定情况进行监督；6）对其他违反法律、法规的行为进行监督。四、惩处和奖励1 .府违反国家法律、法规和医院招标活动有关规定的行为，招标监督委员会可直接或 责成有关部门调查、处理，调查处理结果纳入该部门负责人年度业绩考核。2 .项目部门将必须招标的项目化整为零，规避招标，招标监督委员会可以提出警告并 责令改正，己造成事实，违规产生的结果无效，情节严重的，追究项目部门负责人和招标

4、主管人的相关责任；3 .承办招标部门对潜在投标人实行歧视待遇，擅自取消投标人的投标资格，或以不合 理条件限制、排斥潜在投标人，致使投标人之间不公平竞争的，招标监督委员会可以提出警 告并责令改正，情节严重，造成不良影响的，对承办招标部门主管人给予相应的党纪政纪处 分；4 .招标委员会违反规定，在评标委员会依程序推荐的中标候选人以外确定中标人的， 定标无效，对招标委员会负责人给予相应的党纪政纪处分；5 .招标监督人员未履行职责，对招标活动出现违规违纪问题不查不问，致使造成严重 后果的，给予相应的党纪政纪处分；6 .评标委员成员在评标过程中不能客观公正地履行职责的，经现场监督小组认定可取 消评委资格

5、，并不得参加今后任何评标工作；情节严重的，建议给予相应的纪律处分；7 .参与招标工作人员发生索贿、受购行为，泄露评标活动秘密的，对责任人给予相应 的纪律处分，没收其非法所得；构成犯罪的，移送司法机关追究其刑事货任。8 .对认真履行职责，招标工作监督约束到位，受理投诉举报及时，查处违规违纪行为 有力，工作成绩突出的部门和个人，应予以表彰；对招标活动中，为医院挽回重大经济损失 的突出贡献者，可报请医院批准，给予一次性奖励。五、职责（-）招标监督委员会1 .建立和完善招标工作监督约束的管理机制和办法；2 .协调解决招标监督工作重大问题；3 .组织查处招标活动中的重大违纪案件；4 .督促有关部门在招标

6、活动中履行工作职责。（-）招标监督委员会办公室1 .执行招投标监督委员会的决议，直接对招标监督委员会负责并汇报有关工作。2 .组织招标监督委员会委员参加院内招标活动的监督。3 .公布举报电话、受理现场投诉，对招标工作中的违纪、违规问题提出纠正和处理意 见；4 .监督招投标委员会决定的执行情况;5 .协调解决招标监督工作中的有关问题；6 .建立招标监督工作档案资料；.对年度招标监督工作开展情况进行总结，对医院招标工作提出相应的意见或建议。 第五节审计科工作制度一、依照中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、XX省内部 审计办法和卫生系统内部审计工作规定等国家相关法律法规的规定，在院长

7、的领导下 独立行使内部审计监督权。二、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独 立、客观、公正、保密。三、内部审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何部门和个 人不得干预内部审计工作。四、内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，实行岗 位资格和后续教育制度。五、不断提高内部审计工作质量，依法接受上级审计部门的业务指导和监督。根据国家 相关规定和工作需要，经主管院领导批准，可委托社会审计机构对有关事项进行审计。六、完成院领导临时交办的其他工作。第六节内部审计管理制度第一章 总则、为加强内部审计工作管理，实现医院内部审计

8、工作的规范化、标准化，发挥内部审 计应有作用，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、卫生系 统内部审计工作规定、内部审计基本准则及具体准则等相关法律法规的规定，结合 医院实际，制定本制度。二、本制度规定医院内部审计机构及内部审计人员的职责与权限，内部审计工作的内容 及程序，审计业务文书及档案管理等规范，是医院开展内部审计管理工作的标准。第二章内部审计工作职责和权限三、内部审计履行以下主要职责：（-）拟定内部审计规章制度：（二）审计预算的执行和决算：（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；

9、（六）开展医疗服务价格执行、对外投资、工资分配等专项审计；（七）对内控制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检查和评估；（A）对医院物资设备采购项目、重大经济事项进行专项审计与监督；（九）其他审计事项。四、审计科在履行审计职责时.，具有下列权限：（一）要求财务科按时报送财务预、决算、会计报表及有关文件、资料；（二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等与经济活动相关的会议，组织召开 与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定与经济活动相关的规章制度；（四）审核会计凭证、帐簿、报表，现场察看实物；（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；（六）对审计涉及的有关事项，向被审计部门和个人进行调查并索取

10、有关文件、资料和 证明材料；（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；（A）对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，采取封存帐册和 资料等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议：（九）根据审计结果，提出纠正，处理违反财经法规行为，改进管理，提高效益的建议；（十）对模范遵守和维护财经纪律成绩显著的科室、部门和个人提出表彰、奖励的建议； 对违反财经纪律造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见，对严重违反财经纪律和造成严重 损失浪费的科室、部门和人员提出通报批评，经济处罚措施或追究责任的建议。五、医院在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理.、处罚权。第三章内部

11、审计工作程序六、内部审计的主要工作程序：（一）根据医院年度计划和具体情况，拟定审计年度计划，确定审计工作重点，报院长 批准；（二）根据审计年度计划，编制审计工作方案，并提前以书面形式通知被审计对象：被 审计对象应配合审计工作，提供必要的工作条件：（三）对审计事项实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室、部门 及相关人员签字确认；（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计对象的意见。被审计科室、部门在收到审 计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见连同审计报告送交审计科，逾期则视为无异议;（五）审计报告报分管院领导审签、院长审批后下达被审计科室、部门，被审计科室、 部门应当执行。

12、重要的审计报告应抄报上级主管审计机构；（六）督促被审计科室、部门在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；（七）对重要事项进行后续审计。第四章内部审计业务文书规范七、审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和医院相关规定执行。八、审计项目立项后，根据被审计对象的具体情况编制审计工作方案，主要内容包 括：（-）编制依据；（二）审计对象；（三）审计目的；（四）审计范围；（五）审计内容与重点；（六）审计方式；（七）审计时间及实施步骤；（A）审计组的人员组成及分工；（九）编制方案的日期。九、审计通知书由审计科发出，向被审对象通知有关实施审计的事项，主要内容包 括：（一）被审计科室、部门

13、或个人名称；（二）审计的依据、范围、内容、方式及时间；（三）审计组组长及人员名单；（四）要求被审计部门配合审计工作的具体要求；（五）签发日期。十、审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论的基础材料， 主要包括：（一）与审计有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计帐簿和各种明细表）、 各种会议记录和文件；各类合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；（二）通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实存在的取证签证单；（三）就审计事项向相关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；（四）其他有关证据。十、审计工作底稿记载审计人员在审计过程中取得的证明材料名称、来源和时间 等

14、。主要内容包括：（-）被审计部门名称；（二）审计项目名称；（三）审计时间；（四）审计过程有关记录；（五）编制者姓名及编制日期；（六）复核者姓名及复核日期；（七）其他应说明的事项。其中，审计过程记录的内容包括：（-）实施审计具体程序的记录及资料；（二）审计测试评价记录；（三）审计方式及其调整变更情况记录；（四）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；（五）审计组讨论记录和复核记录；（六）审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况说明。审计工作底稿包括：（-）被审计部门财务收支有关的资料；（二）审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资 料等原件、复印件或摘录件；（

15、三）其他有关的审计资料。十二、审计报告主要内容包括：（一）审计时间、内容、范围、方式；（二）被审计部门基本情况；（三）通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现的问题：（四）对审计事项的评价。概括已审计项目的内容，对已审事项的真实性、合法性、风 险性、效益性及内控制度等进行评价；（五）依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令，对审计中发 现的问题进行责任界定、提出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意 见和建议。十三、审计处理决定主要内容：（一）审计内容、范围、方式、时间；（.-）审计报告认定的被审计单位存在的违规、违纪行为及事实；（三）对违规、违纪行为的定性

16、，做出处理、处罚决定及其依据；（四）需要整改的事项；（五）处理处罚决定执行的期限和要求。第五章 审计档案管理十四、审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制。十五、当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项目在审计终结的年度 立卷归档。十六、审计档案保管时间分为永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种 类型，存档时应标明保存期限。审计档案的借阅应履行必要审批手续。第六章 罚则十七、对违反本制度，有下列行为之一的部门和个人，由审计机构提出给予通报批评、 经济处罚或行政处分的建议，报告医院有关部门按规定处罚：（一）拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐簿、报表、会计资料和证

17、明材料；（二）阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏检查的；（三）转移、隐匿、篡改、销毁会计资料和有关文件的；（四）转移、隐匿违法所得的资金、财产的：（五）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（六）拒不执行审计决定和审计意见书的；（七）报复陷害审计人员和检举人的。上述所列各款行为构成犯罪的，提请司法部门处理。十八、对违反本制度，有下列行为之一的审计人员，经医院批准给予行政处分或经济处 罚：（-）利用职权、谋取私利的；（-）弄虚作假，隐瞒事实真相，循私舞弊的：（三）玩忽职守，给医院和单位造成重大损失的；（四）不遵守保密规定的。上述所列各款行为构成犯罪的，提请司法部门处理。第七节市场调价组工作制度一、市场调价组承

18、担院内各类设备设施及物资的前期价格摸底询价工作。二、调价工作目的是强化采购管理，发挥审计监督作用，挖掘潜力，厉行节约，控制支 出。三、调价工作重点是使用量大、金额较大、使用频率较高的品种。四、调价工作由调价组两人以上共同进行，各相关部门有义务提供协作，调价结果作为 院内谈价的基础资料。五、调查采取网上调价、电话询价、市场调查等方式，以市场交易价格、网络价格信息、 专业期刊信息作为依据。六、调价工作必须实时、客观，减少非价格因素误差。坚持原则，客观公正，保守价格 秘密，遵守商业道德，维护医院利益。第一节委托审计管理制度一、目的为规范医院委托审计项目的管理，根据审计署关于内部审计工作的规定、XX省

19、内部审计办法、 卫生系统内部审计工作规定以及二级综合医院评审标准实施细则（2012年版）等相关规定，结合 我院实际情况，制定本制度。二、适用范围（一）国家规定必须由社会审计机构出具审计报告的审计事项；（二）根据审计项目性质、审计人员结构等因索需要由第三方审计的审计事项；（三）审计难度大，受现有审计资源、专业技术、法律效应等限制无法独立完成的项目；（四）经医院研究必须委托审计的项目。主要包括：验资、财务报告审计、资产评估、重大工程项目预决算、经济责任、资产负债损益等审计 业务。三、定义委托审计：是指根据国家相关法律、法规、规范、标准的要求及自身管理需要，将内部审计事项作 为外包业务委托给社会审计

20、机构的行为。社会审计机构：是指经国家有关部门批准成立的、依法独立承办审计业务、具有独立法人资格和相 应资质的会计师事务所、审计师事务所和工程造价咨询公司等。四、标准规范（-）备选社会审计机构应具备条件具备审计质量高、信誉好、服务优、取费合理的条件，并符合以下要求：1 .具有法人资格，进行过工商注册登记、纳税登记，有固定办公场所及专、也人员，具备医院审计工 作经验；2 .具有良好的社会信誉，有良好的职业道德记录；3 .在审计期间能够保证调配较强工作力量，按照委托工作要求开展审计工作，按时保质完成审计工 作任务。4 .严格遵循行业规范，接受医院内部审计的质量监督，承担相应的审计责任；实施审计前，应

21、就审 计质晟和遵守职业道德规范等方面情况向委托方做出书面承诺。（-）委托社会审计程序：1 .立项报批各承办部门委托社会审计的项拟报请示及“委托审计立项审批表”，经部门分管院领导审查，报 院长批准。2 .确定社会审计机构经批准立项的委托审计项目，由承办部门、招标办、审计科、党群办等部门按照院内相关程序，确 定委托社会审计机构，按照医院经济合同管理办法的规定签订委托审计合同，规定业务范围与审计目标、 双方权利与义务、审计费用结算标准、审计报告及其使用范围、合同有效期间、约定事项的变更、终止 条款、违约责任以及适用法律和争议解决措施等条款；涉及到保密事项的，应签订保密协议。3 .审计结果确认受托社会

22、审计机构初审完成审计项目后按规定程序向承办部门提交审计结果资料初稿（审计、审核 报告），由承办部门和审计科共同审核，在“委托立项审批表”签署复核意见后同审计结果资料确定稿送 分管院领导审杳后，报院长审批。4 .审计档案归档委托审计工作完成后，审计科负责建立委托审计档案。档案主要包括委托审计业务合同、审计（审 核）报告、重要的审计工作底稿及相关资料等。（三）审计质量监督机制审计科应及时了解审计进展，就审计发现的问题及时进行沟通，实施委托审计质量控制措施，监督 受托方确保审计质量。质量控制包括事前、事中、事后控制三部分。1 .事前控制主要是在选定受托方后，对受托社会审计机构制定的审计方案进行审查。

23、审查内容包括： 参审人员是否符合条件；参审人员的专业结构是否与项目的要求相匹配；审计方法、进度安排是否满足 委托人的要求等。2 .事中控制是审计科相关人员全程跟踪委托审计项目，对审计实施过程跟踪检杳。检杳审计活动是 否实施了必要的审计和检查程序，审计活动是否符合审计方案的要求，审计活动中取证是否全面、工作 底稿是否规范、人员分工是否合理、检查方式是否恰当。3 .事后控制是在形成审计意见以前，对受托社会审计机构完成的所有审计业务进行全面的质量检查, 对审计发现问题最后把关。对初审报告进行审阅包括：所发现的问题是否真实、准确、完整披露，审计 证据是否充分、客观，是否有重大漏项；审计评价是否客观公正

24、、受托方是否遵守职业道德的情况等。（四）受托社会审计机构责任追究及退出机制1.对违反本办法的受托审计机构，有下列情形之一的，且拒绝纠正或重新审计的，医院可以终止委 托业务、停止支付审计费用，后果严重给医院造成损失的应追究其法律责任并承担经济赔偿责任。1）未按要求实施审计或审计工作不规范、报告存在严重失实、结论意见不准确，且拒绝纠正的；2）违反职业道德规范要求，泄露医院秘密、给医院位造成损失和不良影响的；3）故意隐瞒与医院之间存在影响审计工作独立性的利益关系，弄虚作假、串通作弊，不如实披露问题的；4）在医院事后检查中或定期开展质量评估中结果较差，不得再次委托其从事审计业务；5）通过不正当手段取得

25、委托审计业务或自行将业务转包或分包给其他单位和个人的，不再委托其 从事审计业务。（五）职能部门责任追究1 .委托审计工作承办部门未按本办法实施委托审计的，审计科和主管领导应责令其改正，重新实施 审计。2 .负责委托审计管理工作的医院内审人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予处分；构成 犯罪的，依法追究刑事责任。五、职责（一）承办部门拟定委托审计的请示及“委托审计立项表”报批；具体组织实施委托审计工作；落实审计意见及建 议。（二）审计科归口管理医院所有委托社会审计业务，审核受托人资质、明确审计项目要求、监督审计实施、检查 审计质量、协调处理有关问题，监督审计意见及建议的落实，必要时实施后续

26、审计。（三）协办部门招标管理办公室、党群办、财务科等参与确定委托审计机构、委托合同会签，监督项目实施过程中 是否存在违法、违规、违纪行为。（四）分管院领导对委托审计项目立项把关，对审计（审核）报告进行审定。（五）院长批准委托审计项目立项及审计（审核）报告，提出工作意见及要求。1. XX市XX县人民医院委托审计立项审批表XX市XX县人民医院委托审计立项审批表年 月曰项目名称立项依据1 .国家规定（备注相关法律法规）口2 .审计难度大，无法独立完成（说明原因）口3 .医院研究决定（说明决定内容）口4 .其他（请特别说明原因）口委托审计的要素主要内容：预计时限：预计费用（元）：申请部门：负责人签名：

27、审查意见审计科：申请部门分管院领导：审计分管院领导：院长：委托审计结果概述经济合同编号：委托审计机构名称：主要审计结果描述：主要审计意见及建议：复核 意见承办 部门负责人：年 月曰审计 科科长签名：年月 日审计意见或 建议落实情 况委托方式指定委托口招投标委托口其他口竞争性谈判委托口竞争性谈判委托口第二节审计工作向职代会报告制度一、目的为建立健全自我约束机制，强化民主管理，促进廉政建设，维护医院的合法权益，提高 经济效益，根据审计署关于内部审计工作的规定、XX省内部审计办法、卫生系统内 部审计工作规定以及二级综合医院评审标准实施细则（2012年版）的相关规定，结合 我院实际情况，制定本制度。二

28、、适用范围医院审计科三、标准规范（一）建立向职代会报告制度1 .医院内部审计工作实行定期向职工代表大会（以下简称职代会）报告制度。2 .医院职代会应将审计工作报告列入会议议程，讨论审议审计工作报告。3 .审计工作报告由审计科提出，经分管院领导和院长审定后，向职代会报告。（-）审计工作报告内容：1 .上年度审计工作开展情况。2 .上年度审计工作报告中提出的审计意见和建议的落实整改情况。3 .医院年度财务预算执行情况的审计意见。4 .医院重要内部控制制度的健全性和有效性的审计评价。5 .对关系职工切身利益事项或关注的问题进行审计评价，包括工资分配、福利支出、各 种社会保障基金（如住房公积金、基本养

29、老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、计 划生育保险等）的及时足额交付情况的审计评价。6 .对医院内部违反财经纪律问题的审计情况。7 .医院接受外部审计情况。8 .需要说明的其它有关经济事项。9 .审计建议，主要针对经营管理过程中带有普遍性、倾向性、重大性等问题提出的具有 战略性、宏观层次上的、具有可操作性的意见和建议。10 .下一年度的审计工作安排。（三）工作程序1 .拟定报告提纲。根据报告制度所规定的内容，认真整理全年的工作，围绕医院的中心工作，确定报告的 范围。2 .形成报告初稿。把初步形成报告的内容，提交分管院领导和院长审查。3 .修定报告。根据院领导的意见，修改定稿，向职代会进行

30、报告。4 .持续改进。职代会对审计工作报告中提出的意见和建议，由审计科及时归纳整理，分管院领导组织 有关部门讨论研究，责成有关部门制定落实改进措施，并在下一次职代会上报告处理结果。四、职责（一）审计科负责组织形成审计工作报告，经分管院领导和院长批准后，向职代会报告审计工作， 接受职工代表对医院审计工作的监督，落实相关意见或建议。（-）有关部门及时向审计部门提供相关资料，并对审计工作报告中的意见和建议落实改进措施。（三）分管院领导对提交职代会的审计工作报告进行审杳，提出修改意见；组织讨论研究职代会关于审计 工作的意见和建议，责成相关部门落实改进措施。（四）院长对审计工作报告进行最终审定，对职代会

31、提出的审计工作的相关意见和建议，进步明 确改进审计工作的要求。第三节 建设项目全过程审计办法一、目的为进一步规范医院建设项目审计监督，提高资金的使用效益，防范财经风险，根据审 计署关于内部审计工作的规定、卫生系统内部审计工作规定和XX省内部审计办法 等相关规定，结合我院实际情况，制定本办法。二、适用范围我院大中型建设工程项目。三、定义建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标 投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、竣工结算、竣工决算、 财务管理.、后评价等各阶段的检查、控制和评价。四、标准规范（-）组织管理1 .具体审计业务由审计科牵头

32、，后勤科、财务科、院感科及其他相关部门配合完成。2 .建设工程项目委托社会审计事项，按照XX市XX县人民医院委托审计管理制度 的要求组织和实施。（二）审计内容1.立项阶段1）参加后勤科组织的立项可行性论证。2）参加项目计划投资估算、经济评价讨论。2.勘察设计阶段1）参加勘察、设计招标或比选文件的会审。2）审计监督勘察、设计招标比选程序。3）参加勘察、设计合同的会签。3.施工及监理招投标阶段1）会审招标文件、招标答疑文件。2）审计监督施工、监理招投标程序。3）参加施工、监理合同的会签。4.施工阶段1）会签相关补充合同或协议。2）参加建设工程项目货物采购的招标比选及零星材料调价。3）会签建设工程项

33、目货物采购合同并监督合同执行情况。4）现场变更签证审计。5）参加建设项目工程进度款拨付审议并会签。6）其他审计事项。5 .竣工结算阶段1）参加工程竣工验收。2）参与工程决算。3）参加索赔费用的审核、6 .财务决算阶段参加财务决算会商。7 .建设项目后评价1）重大工程建设项目，应在竣工验收合格并经1年试运行后，进行项目后评价。2）后评价主要包括项目预期目标实现。建设方案和工程设计、建设周期、合同履行和 项目投资效益（社会效益和经济效益）等评价内容。五、职责（-）相关部门加强协调配合，为审计科实施建设项目全过程审计提供必要的条件和资料。（二）审计科以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济

34、审查、项目过程管理审查与财 务审计相结合，做到事前参与、事中控制、事后评价。第四节招标工作监督管理办法一、目的为进一步规范医院招标工作，强化监督约束机制，根据中华人民共和国招标投标法、 中华人民共和国政府采购法等相关规定，结合我院实际情况，制定本办法。二、适用范围适用于医院各部门、各科室院内所有招标项目的监督。院内重大招标项目还需报请主管 局进行全程监督。院外招标项目按国家相关规定执行。三、标准规范（一）组织机构1 .招标监督委员会。招标监督委员会是全院招标工作的监督机构，享有知情权、调查权和对违纪行为的处理 建议权，但不参与具体评标业务。2 .招标监督委员会办公室。设在审计科，负责招标监督委员会的日常工作。（二）招标监督依据1 .招标工作相关的国家法律法规、医院规章制度。2 .医院年度财务预算、相关采购计划。3 .招标项目相关的过程资料、外发文件及外发信息。4 .其他与招标项目相关的资料（三）监督内容1.招标监督1）对招标方监督：a规避招标：对达到招标标准的项目拆分支解的行为进行监督；