银行会计学 教学大纲.docx

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1、银行会计课程教学大纲一、说明（一）课程基本信息课程类别专业主干课课程代码学 分4学分总学时64学时。其中理论48学时、实验16学时适用对象金融专业先修课程与后续课程先修课程：基础会计、宏观经济学、货币银行学、商业银行经营管理后续课程：国际金融学、银行信贷、外汇业务（二）课程介绍银行会计课程作为专业主干课，是一门集基础会计、货币银行学和商 业银行经营管理为一体的重要课程，具有跨学科、实践性强、知识更新迅速等特 点。主要讲授银行会计的基础知识、银行会计的基本业务、银行会计分录编制的 基本方法与步骤等知识。通过对本课程的学习，使学生在基础会计、商业 银行经营管理等先修课的基础上掌握银行会计的基本概念

2、和基本原理；掌握银 行会计的基本业务、商业银行会计的核算方法。（三）教学目的与要求教学目的1.专业教学目标本教材的专业教学目标包括两部分：理论目标和实践目标。（1）理论目标：通过本课程的学习，使学生具备银行会计从业人员的基本 素质，熟练掌握银行会计基础知识，了解银行会计的基本业务，掌握商业银行会 计的核算方法，能够灵活运用银行会计的理论知识，进行银行会计的核算、编制 出会计分录。通过本课程的学习，应使学生达到：课程思政案例：网点柜员现金长款案例第一节 现金出纳业务概述一、现金出纳业务的含义二、现金出纳业务的主要内容三、现金出纳业务的特点四、现金出纳业务的原则五、现金出纳柜员制六、现金出纳业务的

3、操作流程第二节 现金出纳业务的核算一、现金收入业务的核算二、现金付出业务的核算三、出纳错款的处理辅助教学环节：（习题或作业等）习题：什么叫现金出纳？现金出纳业务应遵循的原则有哪些？第六章票据结算业务的核算教学目的与要求通过本章的学习，使学生全面了解什么是支付结算业务，支付结算的学习 的重要性、必要性，熟悉我国支付结算的管理体制，了解支付结算的基本要求, 掌握银行各种票据，结算方式及银行卡的基本规定及处理手续。教学重点与难点教学重点：1.我国支付结算的管理体制。2 .支付结算的基本要求。3 .银行各种票据。教学难点：1.结算方式及银行卡的基本规定及处理手续。教学内容课程思政案例：“管窥”消费者纠

4、纷，银行卡、支付结算成“重灾区”第一节结算的意义一、结算与支付结算二、存款与结算的关系三、结算的性质与任务四、结算的原则五、结算纪律六、结算方式与信用支付工具第二节票据结算业务的概述一、相关概念二、票据权利和票据责任三、票据行为四、支付结算中使用票据的基本规定第三节支票的核算一、支票的概念及有关规定二、支票结算的核算手续第四节银行汇票的核算一、银行汇票的概念及有关规定二、银行汇票业务的核算第五节商业汇票的核算一、商业汇票的概念及有关规定二、商业承兑汇票的核算三、银行承兑汇票的核算四、商业汇票贴现的核算第六节银行本票的核算一、银行本票的概念和种类二、银行本票的基本规定三、银行本票的核算程序四、本

5、票、汇票、支票的比较辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考支付结算的基本要求有哪些？2 .作业：简述支票业务、汇票、本票业务的会计核算方法。第七章非票据结算方式的核算教学目的与要求通过本章的学习，使学生全面了解什么是支付结算业务，支付结算的学习 的重要性、必要性，熟悉我国支付结算的管理体制，了解支付结算的基本要求, 掌握银行各种票据，结算方式及银行卡的基本规定及处理手续。教学重点与难点教学重点：1.我国支付结算的管理体制。2 .支付结算的基本要求。3 .银行各种票据。教学难点：1.结算方式及银行卡的基本规定及处理手续。教学内容课程思政案例：防范电信诈骗，守住自己的钱袋子第一节汇兑结算一

6、、汇兑的概念和基本规定二、汇兑结算的会计核算（以信汇为例）第二节委托收款的核算一、委托收款的概念和基本规定二、委托收款的核算程序第三节托收承付的核算一、托收承付的概念和基本规定二、委托收款和托收承付的比较三、逾期付款的处理第四节信用卡的核算一、信用卡的概念及有关规定二、发卡行发行信用卡的核算三、信用卡购物消费的核算四、凭信用卡支取现金的核算五、信用卡注销的处理辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：汇兑业务、委托收款、托收承付业务的核算方法？2 .作业：简述汇兑业务、委托收款、托收承付业务的会计核算方法。第八章金融机构往来的核算教学目的与要求通过本章的学习，使学生全面了解什么是金融机构往来，

7、熟悉我国金融机构 往来的管理体制，了解金融机构往来的基本要求，掌握同城票据清算的核算，同 业拆借的核算及商业银行与中央银行往来的核算。教学重点与难点3 学重点：1.同城票据清算的核算。2 .同业拆借的核算。3 .商业银行与中央银行往来的核算。教学难点：1.同城票据清算的核算。教学内容第一节金融机构往来概述一、金融机构往来的概念和主要内容二、金融机构往来的核算要求、规定及常用会计科目第二节商业银行与中央银行往来的核算一、商业银行与中央银行往来关系及现金业务的核算二、商业银行向中央银行缴存存款的核算三、商业银行向中央银行借款的核算第三节商业银行往来的核算一、商业银行往来的概念二、同城票据交换（清算

8、）的核算三、异地跨系统汇划款项转汇的核算四、同业拆借的核算课程思政案例：中国工商银行鄂州市分行与中国银行鄂州市分行资金拆借合 同纠纷课程思政案例：商业银行分支机构提供担保的法律效力第四节现代化支付系统一、现代化支付系统概述二、会计科目与清算账户设置三、大额支付系统业务处理四、小额支付系统业务处理第五节电子银行一、POS业务二、网上银行业务三、电话银行四、手机银行辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考同城票据清算的核算？商业银行之间往来的核算方法？商业银 行与中央银行往来的核算方法？2 .作业：简述商业银行之间往来的核算方法。第九章损益及权益的核算教学目的与要求通过本章的学习，使学生全面

9、了解什么是实收资本，什么是资本公积和盈 余公积，掌握实收资本、资本公积和盈余公积的核算。通过本章的学习，使学生全面了解和掌握营业收入的核算，成本费用的核 算，利润与利润分配的核算。教学重点与难点教学重点：1.实收资本，资本公积和盈余公积的概念。2 .营业收入的核算。3 .成本费用的核算。4 .利润与利润分配的核算。教学难点：1.实收资本、资本公积和盈余公积的核算。2.成本费用的核算。教学内容课程思政案例：中国建设银行年度业绩报告第一节收入的核算一、收入的含义及特点二、收入的会计处理第二节 成本和费用的核算一、费用的含义及特征二、费用的会计处理三、“营改增”相关规定第三节利润及利润分配的核算一、

10、利润的含义及层次二、利润的结转第四节 所有者权益业务概述一、所有者权益业务的概念二、所有者权益的分类第五节投入资本的核算一、实收资本的核算二、资本公积的核算第六节留存收益的核算一、盈余公积的核算二、利润分配的核算辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考实收资本，资本公积和盈余公积的概念和核算方法?2 .作业：简述实收资本，资本公积和盈余公积的核算方法第十章年度决算教学目的与要求通过本章的学习，使学生全面了解什么是年度决算，财务报告的核算，资 产负债表及其编制，利润表的概念和格式，现金流量表的概念和编制。教学重点与难点教学重点：1.年度决算的概念。2 .财务报告的核算。3 .资产负债表及其

11、编制。4 .利润表的概念和格式。教学难点：1.现金流量表的概念和编制。教学内容课程思政案例：商业银行信息披露特别规定第一节年度决算概述一、年度决算的含义和意义二、年度决算的基本要求和步骤第二节年度决算的准备工作一、清理资金二、清点财产物资三、核对和调整账务四、核实损益五、试算平衡第三节年度决算的基本内容一、年度决算日的工作二、办理新旧账簿的结转第四节财务会计报告的编制一、财务会计报告的含义二、资产负债表三、利润表四、现金流量表五、所有者权益变动表六、会计报表附注辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考年度决算的概念、财务报告的核算、资产负债表及编制、现金 流量表的编制方法？2 .作业：简

12、述资产负债表的编制、现金流量表的编制。附录（一）考核方式及要求考核方式及要求：由于本课程具有较强的应用性，所以课程考核采用形成性考核与终结性考试 相结合的方式，其中形成性考核包括平时作业、实验和出勤情况，平时作业（占 5%）、实验的完成情况（占10%）和课堂出勤情况（占15%）,共占课程总成绩的 30%。终结性考试包括期末卷面成绩，是对学生所学本课程知识的掌握程度而进 行的考核，占总成绩的70队 课程总成绩按百分制记分，60分为及格。（二）建议使用的教材及教学参考资料1 .中华人民共和国财政部:企业会计准则一一应用指南，立信会计出版社, 2022 年；2 .周江银：银行会计，中国人民大学出版社

13、，2021年；.3 .贺瑛，钱红华：银行会计，复旦大学出版社，2021年；4 .温红梅：银行会计，东北财经大学出版社，2021年；5 .刘东辉:银行会计，高等教育出版社，2020年;6 .吴胜：银行会计，高等教育出版社，2020年；7 .康国彬：商业银行会计学，高等教育出版社，2019年；8 .志学红：银行会计，中国人民大学出版社，2019年；9 .汪运栋，孙速超，李莹：银行会计，清华大学出版社，2018年；10 .戴桂荣，廖艳琳，朱庆仙：银行会计业务，高等教育出版社，2018年;11 .关新红，李晓梅：金融企业会计，中国人民大学出版社，2018年；12 .刘银玲：商业银行会计学，西南交通大学

14、出版社，2018年；13 .孟艳琼：金融企业会计，中国人民大学出版社，2016年；14 .岳龙：银行会计，高等教育出版社,2015年;15 .中国人民银行支付结算司：中国支付结算制度汇编，中国长安出版社,2009 年。1 .掌握银行会计的基本理论。例如银行会计的概念、期货投资的核算要求等。2 .掌握银行会计的具体业务。3 .掌握银行会计的具体核算方法。（2）实践目标：通过本门课程的学习，让学生能熟练掌握银行各项柜面操 作的方法和能力，可以在模拟银行实训平台上熟练操作各项银行业务，正确进行 凭证的填写和传递，业务处理，为以后参加工作奠定基础，顺利帮助学生完成毕 业与就业的顺利过渡。4 .思政教学

15、目标一是将新时代中国特色社会主义思想和银行会计课程知识体系深入融合，增 强对党的创新理论的政治认同、思想认同、情感认同，坚定中国特色社会主义道 路自信、理论自信、制度自信、文化自信；二是培育和践行爱国、敬业、诚信、 公正、法治等社会主义核心价值观，使学生在银行会计知识学习和能力培养中潜 移默化地接受思政教育，达到内化于心、外化于行的目的；三是教育引导学生深 刻理解中华优秀传统文化中讲仁爱、重民本、守诚信、崇正义、尚和合、求大同 的思想精华和时代价值，紧密结合我国会计法和会计基本准则等相关法律法规和 银行会计相关理论与实践成果，讲好中国金融业、银行业的中国故事、中国特色、 中国味道；四是牢固树立

16、法治观念，坚定走中国特色社会主义法治道路的理想和 信念，深化对与银行会计相关的法治理念、法治原则、重要法律概念的认知，合 规经营，恪守银行会计人员的合法合规操作的底线思维；五是增强职业责任感， 在操作银行各项业务和会计核算过程中，自觉实践职业精神和职业规范，培养遵 纪守法、爱岗敬业、无私奉献、诚实守信、公道办事、开拓创新的职业品格和行 为习惯。教学要求1 .知识、能力、素质的基本要求知识要求：掌握银行会计的基本理论及相关制度规定、掌握银行会计的各项 业务、银行会计的具体核算方法。能力素质要求：掌握有关银行会计的基本概念、基本原理和基础知识；了解 银行会计的基本业务；掌握银行会计核算的基本方法与

17、程序。2 .教学模式基本要求将课堂教学、课外作业、课后辅导等有机地结合起来，以提高教学效率。在 教学过程中，注重基本理论、基本概念和基本方法，特别注重培养学生利用实际 应用能力，提高学生的学习积极性。（四）主要教学方法、手段教学方法：讲授教学法、启发式教学法、引导式教学法、讨论式教学法、习 题讲解式教学法。讲授教学法：银行会计的含义，银行会计的对象、银行会计的特点、会计科 目、记账方法、账务组织、银行存款、银行贷款、票据结算、银行卡业务、金融 机构往来、代理业务、固定资产业务、无形资产业务、所有者权益、银行损益、 年度决算、利润表。启发式教学法：中央银行制度的形成和发展，中央银行的资产负债业务

18、，货 币政策目标，货币政策传导机制及效应，中央银行的金融监管。引导式教学法：商业银行的会计科目，记账方法，商业银行各项业务的核算 方法。讨论式教学法：记账方法，存款业务、贷款业务等各项业务的核算方法。习题讲解式：商业银行存款业务、贷款业务、支付结算业务、金融机构往来、 代理与委托业务、外汇业务、固定资产业务、无形资产与其他资产、所有者权益、 银行损益的会计核算。教学手段：本门课以课堂讲授为主，课堂教学采用多媒体教学手段，并辅之 以板书。（五）实验教学内容与要求银行会计是一门理论性和实务性较强的课程。通过本课程实验教学，学 生能够更好地掌握银行会计的基本理论和必要业务的会计核算和分析。第三章的案

19、例内容与教学方法：案例内容：存款业务的核算教学方法：带领学生进行银行存款业务的软件系统操作，对存款业务的办理 和会计核算业务进行微机操练习，使学生能亲身体验存款业务的实际操作情况。第四章的案例内容与教学方法:案例内容：贷款业务的核算教学方法：带领学生进行银行贷款业务的软件系统操作，对贷款业务的办理 和会计核算业务进行联微机操作练习，使学生能亲身体验贷款业务的实际操作情 况。第五章的案例内容与教学方法：案例内容：支付结算业务的核算教学方法：带领学生进行银行支付结算业务的软件系统操作，对支付结算业 务的办理和会计核算业务进行微机操作练习，使学生能亲身体验支付结算业务的 实际操作情况。（六）学时分配

20、表章/节/单元内 容总学时讲授实践其它1总论222银行会计的基本核算方法6423存款业务核算10644贷款业务核算10645现金出纳业务核算446票据结算业务的核算141047非票据结算方式的核算10828金融机构往来的核算449损益及权益类的核算2210年度决算22合计644816二、文本第一章银行会计概述教学目的与要求本章主要介绍银行会计的总论，通过本章学习，使学生了解我国银行体系及 银行会计的概念；了解银行会计核算的有关制度，掌握银行会计核算对象，对即 将开始的学习内容有一个基本的认识。教学重点与难点教学重点：1.银行会计的概念。2.银行会计的核算对象。教学难点：1.银行会计的核算对象。

21、教学内容课程思政案例：大额存款“不翼而飞”，银行柜员盗取存款案第一节商业银行会计概述一、银行会计的概念二、银行会计的对象三、银行会计要素在其业务经营中的增减变化第二节银行会计的特点、原则和基本假设一、商业银行会计的特点二、商业银行会计的基本假设三、商业银行会计基础四、商业银行会计信息质量要求第三节银行会计工作的组织一、银行会计机构二、银行会计工作的劳动组织和会计人员三、银行会计制度辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考银行会计学的概念、特点、银行会计的要素和会计等式有哪 些？2 .作业：简述银行会计学的概念和构成要素。第二章基本核算方法教学目的与要求通过本章学习，使学生了解银行会计核算

22、中的记账方法及其特点；掌握会计 凭证、会计账簿的设置方法；了解会计核算的基本程序，为今后学习奠定牢固基 础。教学重点与难点教学重点：1.银行会计核算中的记账方法及其特点。2 .会计凭证。3 .会计账簿的设置方法。教学难点：1.会计核算的基本程序。教学内容课程思政案例：银行人员代办存折和取款业务的法律后果第一节会计科目一、会计科目的概念二、会计科目的作用三、会计科目设置的原则和要求四、会计科目的分类五、科目代号与账号第二节记账方法一、记账方法的概念二、单式记账法三、复式记账法四、借贷记账法的主要内容五、借贷记账法应用举例六、表外科目的记账方法第三节会计凭证一、会计凭证的概念和作用二、会计凭证的种

23、类三、会计凭证的基本要素四、会计凭证的处理第四节账务组织一、账簿二、明细核算三、综合核算四、账务核算程序五、账务核对辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考会计科目有哪些？记账方法如何？2 .作业：简述银行会计的会计凭证、账务组织如何。第三章存款业务的核算教学目的与要求通过本章的学习，使学生知道存款是商业银行最传统、最重要的业务；对存 款的核算方法有一个重要的认识；掌握企业存款的存入支取、利息的两种计算方 法及核算方法；掌握个人储蓄存款中活期存款存入、支取的核算方法，利息的查 算方法；理解定期储蓄存款的种类及区别。教学重点与难点教学重点：1.存款业务的存入支取。2 .利息的两种计算方法及

24、核算方法。3 .个人储蓄存款中活期存款存入、支取的核算方法。教学难点：1.银行存款利息的查算方法。教学内容课程思政案例 河南村镇银行“存款暴雷”事件第一节存款业务概述一、存款业务的意义二、存款的种类三、存款的开户与账户管理四、会计科目的设置及基本运用第二节本币存款业务的核算一、单位存款业务的核算二、个人存款业务的核算第三节存款利息的计算与会计核算一、计算基本规定二、主要计算周期与结息日三、计息方法四、存款利息的核算辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考银行存款业务的核算方法？银行存款利息的计算和会计核算 方法？2 .作业：简述银行存款业务的核算方法。第四章贷款业务的核算教学目的与要求通

25、过本章的学习，使学生了解贷款是商业银行最传统、最重要的资产业务, 对贷款的核算方法有一个全面的认识；理解划分贷款种类的不同标准；掌握信用 贷款正常归还及逾期情况下的处理方法；掌握贷款损失准备的管理规定和核算方 法；掌握抵押贷款的处理方法；掌握贴现贷款的有关及处理方法。教学重点与难点教学重点：1.划分贷款种类的不同标准。2 .信用贷款正常归还及逾期情况下的处理方法。3 .贷款损失准备的管理规定和核算方法。4 .抵押贷款的处理方法。5 .贴现贷款的有关及处理方法。教学难点：1.贷款损失准备的核算方法。教学内容课程思政案例：贷款诈骗罪与骗取贷款罪第一节贷款业务概述一、贷款的种类二、贷款业务的核算原则

26、三、贷款的确认与计量第二节贷款业务的核算一、信用贷款的核算二、担保贷款的核算三、个人贷款的核算四、贴现贷款的核算第三节贷款利息的计算一、计息的基本规定二、定期结息贷款利息的核算三、利随本清贷款利息的核算第四节贷款损失准备的核算一、贷款损失准备的种类二、贷款损失准备的计提比例和监管标准三、贷款损失准备的核算辅助教学环节：（习题或作业等）1 .习题：思考信用贷款正常归还及逾期情况下的处理方法？贷款损失准备 的管理规定和核算方法？抵押贷款的处理方法？2 .作业：简述贷款损失准备的管理规定和核算方法。第五章现金出纳业务的核算教学目的与要求通过本章的学习，使学生了解现金出纳业务的任务和工作原则，掌握现金 出纳的核算方法、出纳错款的发生及处理方法，认识在银行中现金核算及管理的 重要性。教学重点与难点3 学重点：1.现金出纳的核算方法2.出纳错款的处理方法教学难点：出纳错款教学内容