财务管理制度汇编与流程.docx

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1、第一章 总则第一条 为进一步强化公司财务管理， 完善财务管理制度， 合理控制 费用支出， 规公司的会计核算工作和财务报销行为， 使公司财务管理 制度化、规化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障 提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务机构与财务人员第三条 公司财务部门的职能是 :（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五

2、）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第四条 公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成。 第三章财务人员岗位制度及流程第五条 财务主管负责组织本公司的下列工作 :（一）编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益 ;（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条

3、会计的主要工作职责是 :（一）按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作；（二）按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证；（三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制 各种财务会计报表， 组织公司日常会计核算工作， 发现问题及时查实 和向有关领导汇报；（四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实 全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，容真实，数据准确， 帐目清楚，按期结报；（五）负责公司费用、销售成本及利润的核算；（六）定期核对往来账款，及时清算应收应付款；（七）妥善保管财务帐簿， 会计报表和会计资料， 保守财务秘密；（八）

4、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计 报表，并做到报表数字真实、计算准确、容完整、说明清楚。任何人 都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字；（九）严格审核出纳和付款员的财务数据，做到日清月结；定期与 出纳和付款员核对现金账目和商品明细账并做好登记， 发现问题及时 解决；（十）完成公司领导交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是 :（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四） 每月对上月考勤记录及其他工资核算原始资料进行审核，依据审核无误的考勤和

5、工资资料编制工资表。（五）严格支票管理制度，编制支票使用手续。（六）积极配合银行做好对账、报账工作。（七）配合会计做好各种账务处理。（八）完成领导交付的其他工作。第八条 付款员的主要工作职责是 :（一）认真学习业务知识，苦练现金收发技能（二）严格审核入库单、过磅单等相关数据，各项数据一致方可付款（三 ） 根据收购情况，本着小额多次的原则，付款员每次领取适量现金，确保资金安全（四）付款员不得以任何名义挪用收购资金（五）本着日清日结的原则，当日业务完毕，与第二日及时向财务报账（六）完成领导交付的其他工作第九条 会计的工作流程：（一）每日负责收购凭证及“成品出库单”单据的审查，审查单据是否符合规定，

6、项目是否填写齐全，重量是否与地磅单重量相符、数字 计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名是否齐全等（二）每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与总账核对，做到账实相符、账账相符。（三）每月复核实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证实物账与总账、明细账数据、金额相一致；（四）每月负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行分析；（五）每月认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并入账，核对部往来帐项，发现呆账及账 实不符情况，及时上报财务部长或总经理处理。（六）每月定期

7、对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账凭证应做到数字真实、容完整、账物相符（七 ）每月编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。提交报表给公司财务部长审核 第十条 出纳的工作流程：（一）每日负责现金、银行存款的业务收付及现金日记帐、银行存款日记帐的记帐工作（二）处理费用报销业务时， 要严格按照 公司财务管理制度 中费 用报销规定的有关规定执行。（三）现金、银行存款收付完毕及时填制记帐凭证，填制凭证前，认真检查原始凭证各项要素是否合法、 准确， 凭证填制完必须认真进行核对，保证凭证的摘要容、金额、会计科目的准确无误。（四）填写完的记帐凭证要与原始单据整理粘贴好交与会计审核。（五）

8、每日下班前盘存现金库存、银行收付单据是否帐实一致，做到日清月结。（六）月末结帐前进行库存现金余额与现金日记帐余额核对，保证帐实一致。（七）月末结帐前进行银行存款帐面余额与银行对帐单核对，对未达帐项及时编制银行存款调节表。第十一条 付款员工作流程（一）每日按地榜单上的净重量和质量进行核对后付款，并填制收购凭证将地榜单粘贴在收购凭证上，于第二日交于会计进行复核审查。 审查无误后将上交的收购凭证金额领出。（二）销售发生时凭过磅单出具“ 成品出库单”收据，一联存根、二联财务、三联仓库。并将过磅单粘贴在“ 成品出库单”收据上。 并将货款交于出纳。（三）每日按填制收购凭证中的重量进行登记汇总，每月与会计进

9、行盘存，做到账实相符第四章 固定资产管理第十二条 固定资产在购、建前，要申报计划，方能开支。大额的固 定资产要经集团公司领导集体研究同意后， 向上级主管部门请示批复 后开支。第十三条 对于购置固定资产， 在购置过程前，要多方询价比质比价， 大额购置实行公开招投标、按规定程序购置。第十四条 对于建造固定资产， 工程竣工转入固定资产时， 要成立专班，进行整体验收、决算。第十五条 对固定资产要每年进行一次清理盘点， 掌握了解固定资产 是否在用及磨损程度。第十六条 固定资产按月计提折旧第十七条 固定资产转让、变卖、报废。要经集团公司领导集体研究 后报主管部门批准方能处置，财务部门凭书面文件方能予以转销

10、。 设备设施维修先申报计划， 经领导审批后开支。 大额维修费用要经领 导集体研究决定并报主管部门批准后列支。第五章 资金管理第十八条 货币资金管理：（一） 现金管理公司可以在下列围使用现金：1、临时工工资及日常零星开支2、各种劳保、福利及国家规定的其他开支。3、向个人收购原材料和其他物资的价款4、总经理批准的其他开支建立健全现金账目，由出纳人员按照付款凭证发生的先后顺序逐笔记载。账目应当日清月结，账款相符，发生短款由出纳全额赔偿。（二）银行存款管理1、设立银行账户 企业为了办理银行存取和转账结算业务，应开 设统一的银行存款账户。所发生的各项结算款项，除允许的现金 结算外，其余款项都必须通过银行

11、账户结算。2、银行存款账目核对 每月终了，根据银行对账单和银行日记账 逐笔核对，应及时编制银行存款余额调节表，未达账必须在次月 查清，编表存档备查。第六章低值易耗品管理第十九条 低值易耗品统一购买，买回的物品由资产管理员填制入库 单办理签收入库手续，经办人（报销人）凭外来原始凭证（发票、清 单、经济合同等）和自制原始凭证（入库单、验收单）办理报销手续, 手续不全的不得报销。第二十条 低值易耗品应当建立台账进行管理，且采购人不得为实物 管理人。部门领用时应当办理领用签字手续， 实物管理员凭领用签字 手续做减库登记。第二十一条 各部室的部长为领用人，负责本部门低值易耗品的管理 工作。第二十二条实物管理员应时常查看和清点本单位的低值易耗品，实 物管理员应时常查看和清点本单位的低值易耗品