应收账款管理制度实施办法范文20篇.docx

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1、应收账款管理制度实施办法范文范文第1篇一、总则：1、为了有效地管理门禁卡，杜绝由于门禁卡丢失等原因造安全隐患，特制 订本办法。本办法对门禁卡的办理、使用、报失、补办、注销等方面的问题进 行了阐述和规定。二、门禁卡的办理：1、门禁卡只限主楼上班员工办理，非主楼上班员工一般不予办理；2、对物流等其他部门需要办理门禁卡的员工，由该部门的主要负责人向管 理中心提出申请，申请时必须真实地将申请人的姓名、联系电话等情况进行汇 报，之后由该负责部门与管理中心协调办理；3、首次办理门禁卡交纳押金10元，由于丢失或损坏第二次办理需交工本 费20元，交回旧卡;如属卡丢失再次办理需交工本费50元，并由于丢失造成别

2、人冒用而造成的后果、损失由本人负责。三、门禁卡的使用：1、门禁卡使用时必须要保持整洁卫生，需粘贴个人信息（如：姓名），以进 行区分；2、门禁卡人手一卡，使用过程中严禁转借。若因转借造成事故时时，管理 中心将追究门禁卡持有人的相关责任。四、门禁卡的报失：1、员工如果不慎将门禁卡丢失，必须第一时间通知管理中心管理员报失，中心应及时注销该卡;第11条销售部应严格按照信用额度表和财务部门的应收账款账龄明 细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业 务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作 进度和行程。第13条销

3、售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份, 一份自留，三份交企业财务部。第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意， 现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运 输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理， 并在不超过3个工作日内给予客户答复。第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现， 分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处 理。1 .收款不报或积压收款。2 .退货不报或积压退货。3 .转售不依规

4、定或转售图利。4 .代销其他厂家产品。5 .截留，挪用，坐支货款不及时上缴。6 .收取现金改换承兑汇票。第4章应收账款交接第17条销售业务员岗位调 换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内 的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清 楚后，责任由接替者负责。第19条凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办 理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此 给企业造成损失的，将依法追究法律责任。第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要 完成交

5、接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付 款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理 离职手续。第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则 不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职 而无效。第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后 双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应 立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职

6、人员同负全部责 任。第25条销售业务员办交接时由销售经理监督;移交时发现有贪污公款、短 缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民 事、刑事责任。第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人 负责接手清收。第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交 接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时 由接交人负责。第5章附则第28条本制度解释权归企业财务部。第29条本制度自颁布之日起执行。应收账款管理制度实施办法范文范文第5篇一、整理：将车间现场内需要和不需要的东西分类，丢弃或处理不需要的东西，管理 需要

7、的东西。目的：腾出空间，空间活用，防止误用、误送，塑造清爽的工作场所。内容：1、车间内废品、边角料当天产生当天处理，入库或从现场清除。2、班组产生的返修品及时返修，在班组内存放不得超过二天，避免与合格 品混淆。3、用户返回的产品应及时处理，如暂时无时间处理，应存放在临时库，不得堆放在生产现场。4、外来产品包装物及时去除，货品堆放整齐。工作现场不能堆放过多（带 包装）外购产品。5、合格部件、产品经检查人员确认后及时入库，不得在班组存放超过一天。6、报废的工夹具、量具、机器设备撤离现场存放到指定的地点。7、领料不得领取超过二天用量的部件材料，车间内不允许存放不需要的材 料、部件。8、工作垃圾（废包

8、装盒、废包装箱、废塑料袋）及生活垃圾及时清理到卫生 间。9、窗台、设备、工作台、周转箱内个人生活用品（食品、餐饮具、包、化 妆品、毛巾、卫生用品、书报、衣物、鞋）清离现场。二、整顿：对整理之后留在现场的必要的物品分门别类放置，排列整齐。物品的保管 要定点、定容、定量，有效标识，以便用最快的速度取得所需之物。目的：工作场所一目了然，消除找寻物品的时间内容：1、车间绘制现场定置图管理图。2、车间对各类设备，工装，器具进行分类编号。3、废品、废料应存放于指定废品区、废料区地点。4、不合格品、待检品、返修品要与合格品区分开，周转箱内有清晰明显标识。5、周转箱应放在货架上或周转车上，设备上不得放置周转箱

9、、零件。6、操作者所加工的零部件、半成品及成品的容器内，必须有明显的标识 （交检单，转序卡），注明品名，数量，操作者，生产日期。7、搬运周转工具（吊车、拖车、升降车、周转车）应存放于指定地点，不得 占用通道。8、工具（钳子、螺丝刀、电烙铁、通路仪）、工位器具（周转箱、周转车、 零件盒）、抹布、拖布、包装盒、酒精等使用后要及时放回到原位。9、部件、材料、工装、工位器具按使用频率和重量体积安排摆放，使物品 使用和存放方便，提高工作效率。10、员工的凳子不得随意乱放，下班时凳子全部靠齐机脚。三、清扫：将工作场所清扫干净，使生产现场始终处于无垃圾，无灰尘的整洁状态目的：消除赃污，保持职场内干净、明亮内

10、容：1、车间建立班车间组清扫责任区，落实到班组内具体责任人。2、地面、设备、模具、工作台、工位器具、窗台上保持无灰尘、无油污、无垃圾。3、掉落地面的部件、边角料及时处理，外购成品的包盒、箱随产生随清理。4、不在本班组责任区内工作时，工作结束后及时将工作点地清理干净。5、维修人员在维修完设备后，协助操作者清理现场，并收好自己的工具。6、各班组对在车间内周转的原料、部件、产品做好防尘，防潮措施，罩上 塑料袋或将其垫起。7、下班时，员工垃圾桶全部清理干净。四、清洁：将整理、整顿、清扫的做法制度化、规范化，并定期检查进行考核。目的：整理、整顿、清扫后，要认真维护，使现场保持完美和最佳状态。实施要领：1

11、、各班组每天下班前15分钟进行简单的日整理活动。2、各班组每周最后一个工作日下班前30分钟进行周整顿活动。3、各班组每月27日下班前1小时进行一次彻底的整理、整顿、清扫活动。4、车间每日依据班组5s考核表对各班组责任区进行检查，并做相应的 记录，作为考核各班组业绩的依据之一。5、车间每月1日对上月各班组5s实施情况进行情况进行一次总结，公布各班组本月5s考核结果。6、车间依据车间劳动管理制度对5s活动不合格的班组及个进行相应的 处罚。五、素养：提高员工文明礼貌水准，增强团队意识，养成按规定行事的良好工作习惯。目的：养成良好习惯，提升人格修养内容：1、每日坚持5s活动，达到预期效果2、对各班组人

12、员进行公司和部门的各种规章制度的学习、培训。3、严格遵守公司各项管理规章制度。4、遵守车间内部各种管理制度包括工作流程、劳动纪律、安全生产、设备 管理、工位器具管理、周转搬运管理、工资管理等。5、工作时间穿着工作服，注意自身的形象。6、现场严禁随地吐痰和唾液，严禁随地乱扔纸巾、杂物。7、爱护公共环境，卫生间马桶，手盆，水池用后自觉冲洗，不随意乱倒剩 饭菜。8、每年对车间班组人员进行一次评选，并将优秀员工上报到公司给予一定 的奖励。考核的内容主要是个人德（敬业精神、责任感及道德行为规范）、勤（工 作态度）、能（技术能力，完成任务的效率和质量、出差错率的高低）、绩（工作 成果、能否开展创造性的工作

13、）四个方面。应收账款管理制度实施办法范文范文第6篇1、7s管理一整理(区分要与不要的东西，不要的东西及时处理)(1)、办公桌上只可放置电脑、电话、笔筒、计算器、水杯、书立及相应的 工作文件等。(2)、办公桌抽屉内物品放置整齐，分类并标识。(3)、个人物品一一挎包、电脑包等须放在办公桌附带的柜子内。(4)、常用文件分类整理后放置在有标识的档案盒或资料夹中，再立在书立 内。(5)、不常用文件分类整理后放置在有标识的档案盒或资料夹中，再归类存 放于左上角带有编号、名称的资料柜中。(6)、打印机、传真机放置在专用台位上，相应纸张整齐摆放在抽屉内，废 弃纸张整理后摆放在规定位置。2、7s管理一整顿(严格

14、按定置图及规定的数量摆放)3、7s管理一清扫(保持办公范围内无垃圾、灰尘、杂物)(1)、制定电子版值日表，当天值日人员负责清扫地面、门、窗台、文件柜、 饮水机、暖气片、专用打印机或复印机等，按定置要求整理办公室内物品，清 理打印或复印产生的废纸，倾倒室内垃圾篓内垃圾并进行必要的清洗。(2)、每天各自负责清扫整理自己办公桌上、柜子内的物品，如电脑、电话、 水杯、笔筒等，使其符合定置要求。4、7s管理一清洁(巩固、维护整理、整顿、清扫后的工作成果)(1)、严格按照7s管理要求，彻底整治自己的办公区域。(2)、办公过程中养成并保持随手清洁的良好习惯。5.素养(养成良好工作习惯，努力提高个人素养)(1

15、)、严格遵守公司各项管理规定。(2)、室内不许乱贴、乱挂纸质值日表、提示标语等。(3)、必须着工装上班，胸前佩戴员工卡。(4)、上班时不玩游戏、聊天或做与工作无关的事。(5)、使用公司规定的电话提示音乐，并将铃声调至最小；接打电话使用礼 貌用语，不影响其他人工作。(6)、使用完商务室后，椅子归位、清理烟灰、纸杯等杂物。6、7s管理一安全(正确使用办公范围内的电气设备，安全第一)(1)、理顺电脑、打印机、复印机的接线并捆扎。(2)、掌握一定的事故救治方法。(3)、人不在或下班后，切断所有电源，关闭好门窗。(4)、定期检查办公区电源、线路的安全状况。7、7s管理一节约(物尽其用，节省资源，提高办公

16、效率)(1)、人走灯灭，节约用水。(2)、纸张尽量双面使用，废弃纸张回收处理。(3)、光线充足时关灯。(4)、最大限度利用办公用品，废旧物资分类回收。(5)、温度适宜时，商务室尽量不开空调。目前，有很多公司都对办公室都进行了 7s培训，工作环境得到了很大的改 善。应收账款管理制度实施办法范文范文第7篇为了配合学校班级管理，促进班级管理水平，提升学生综合素质的提高， 全面科学地评价各班级的管理与发展水平，依据20xx年全面提高师生生命内涵 的有关要求，制定班级管理方案。一、管理项目管理项目共6项：团队意识、卫生保洁、安全文明、惜物节能、文化特色。二、考核权重：团队意识检查主要包涵课堂、课间、路队

17、、课间体操与眼保健操、各项活 动中班级团队表现。(每日考核)卫生保洁包括室内生、室外卫生、个人卫生、共众场合卫生。(每日考核)2、若门禁卡在丢失数日后找回，由于该卡已注销，员工须将卡尽快交回中 心如不交回一切后果由本人负责。3、管理中心每天对员工的门禁卡情况进行考核，若发现门禁卡丢失后未进 行报失，中心将扣除门禁卡持有人当月绩效10分五、门禁卡的补办：1、如果门禁卡丢失或者损坏，在报失后应及时申请补办，补办门禁卡需交 纳卡费50元（交回旧卡需交50元）;2、如果门禁卡丢失后又找回，并已报失，员工需将门禁卡返给管理中心，六、门禁卡的注销：1、员工因调动、离职等原因离开主楼上班时，必须将门禁卡上交

18、至管理中 心，由管理中心对门禁卡进行注销；2、员工离职时，若未将门禁卡上交，私自带离或丢弃，中心将对门禁卡持 有人罚款100元，并从当月工资中扣除（如遇请长假也预先从当月工资中扣除）, 并以此造成一切后果由本人承担。七、门禁卡管理：1、门禁卡仅限申请者本人使用，不得转借他人。因门禁卡转借他人造成不 良后果的，由转借者承担一切责任。2、持卡人必须随身佩戴门禁卡和工作卡以备相关人员查验（如保安、主管 部门、安全部门），未佩戴门禁卡管理人员有权禁止其进入。门禁卡要注意保护, 不要随意弯折，不得与其他卡片（如银行卡、公交卡、饭卡等）或香烟等锡箔纸 包装物以及手机、收音机等屏蔽干扰物放在一起。安全文明包

19、括学生在校内外安全文明礼仪行为。（定期检查）惜物节能包括班级桌、凳、电教设备、班级公共财物、学校公共场所物品 的爱护惜珍，对学校水电等能源的节约等。（定期考核）文化特色包括班级制度、班级活动、班风、学风的建设及成效等。（定期考 核）三、组织实施：学校成立以“小红帽”校园文明监督员为主体的日常管理小组。日常管理小组组长：邓子超日常管理小组学生成员：（见附表1）日常管理小组，负责对全体学生及各班级的日常管理与监督，并以考核 方案实施细则为依据，每天对各班级的考核内容进行评分，第二天早晨7： 4 0之前，将评分结果公布于全校师生。每周对实际检查项目汇总各班成绩，以年级组为单位（总分低于90分不参 与

20、评比），第一名获得班级管理流动红旗。流动红旗每周一升国旗时发放。获奖 情况，每月一总结，并依据班级获奖次数及人数，给与每人一元的班主任管理 基金，予以奖励。评分细则：（见附表2）四、管理与使用：每学年对全部考核内容进行综合评定，以年级为单位，总分第一的由学校 统一颁发“优秀班级”奖状。“优秀班级”的班主任学校授予“优秀班主任” 称号并给予一定的物质奖励。获得“优秀班级”的班级，该班年度“三好学生” 评比的比例较其它班高出5%的比例，优秀干部名额较其它班多出1个名额。考评细则：（见附表3）五、使用时间：20xx年2月25日20*年7月5日。应收账款管理制度实施办法范文范文第8篇1 .目的为规范公

21、司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持 生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转 率，提高资金的使用效果，特制定本办法。2 .范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了 参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、 催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。3 .定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或 接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。4 .管理组织与职责分工5 . 1财务部4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。4. 1. 2负责本

22、公司应收账款的日常管理与控制。4.1. 2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。4.2. 2. 2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。4. 2经营部4.3. 1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。4.3.1 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。4. 2. 3负责清收二年以上的应收账款。5. 3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存 账物相符。6. 工作内容6.1 应收账款的核算5. 1. 1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的 发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。6.

23、 1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给 公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信 息反馈。7. 1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、 资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。8. 1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记 录应收账款基础资料。包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合 同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、 催收记录。9. 1.5应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有 权交割情况的有效凭证，包括经过

24、授权审批的合同，经过公司授权审批的销售 政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归 档保存。10. 1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责向客户索取当地 主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。生产部应对客户退回 的货物进行检验并出具检验证明，应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。 财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。5. 2应收账款的催收5.1.1 经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户 的经营情况、支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度， 保证应收账款的回收。5.1.2 经营部销售业务人员

25、应对应收账款客户分类管理，合同期限内的应 收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过履约 期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交经营部门领导审阅， 并呈报总经理。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名， 并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过履约期但 以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥 善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内 及时通过诉讼方式解决。5.1.3 经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收 账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员

26、必须接任应收账款清欠责任, 发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。5. 2. 4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人 已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司制定专门的清欠办法进行清 收。5. 3应收账款的清查1.1.1 1经营部销售业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或 对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部， 确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业 务人员共同与客户对账。1.1.2 经营部、财务部应定期（至少每月末）全面清查应收账款和库存商品， 对已经发货实现物权转

27、移的必须及时开具发票，核实确认应收款项。1.1.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既 有债权又有债务的同一债权人，应由经营部共同说明情况，经经营部领导审批 后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。1.1.4 与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表， 并由双方盖章确认。5. 4应收账款的考核1.1.1 1公司每月对应收账款回收设定目标指标，对超额完成应收帐款回收 目标指标的业务员予以专项奖励，对未完成应收帐款回收指标的业务员，公司 将根据实际完成情况，与薪酬水平挂钩。1.1.2 应收帐款回收采取“月度下达指标、季度实现惩罚、年度汇总奖励

28、” 的方式进行考核评价。公司运营计划按月下达应收帐款回收目标指标，按季度 进行惩罚，按年度进行奖励。季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平 均数，年度完成情况为当年连续12个月完成情况的加权平均数。1.1.3 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减当月绩效工 资。5. 5应收账款的奖惩标准6. 5. 1应收帐款回收额度达到年度目标指标的100%以上，超额部分按照10%。 对经营部予以奖励。对总公司参与协调回收的工程款，超额部分按照5%。对经 营部予以奖励。1.5.2 对应收帐款回收低于季度指标的单位，按照应收帐款回收比例发放 经营部副部级以上成员及主管领导月度绩效工资，月度应收帐

29、款回收为零的单 位，仅发放经营部副部级以上成员及主管领导基本工资。1.5.3 应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收 帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发;在一个考核周期内未完成应收 帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。5. 6应收账款的考核程序：6. 6.1财务部每月6日将上月应收帐款回收指标完成情况及每季度首月6日 将上季度应收帐款回收指标完成情况报公司经济责任制考核小组，经公司经济 责任制考核小组审议后执行。5.6.2 对应收帐款回收奖励，由经营部自主分配，经营部接到行政部下发 的奖励通知单后，制作分配单，经主管领导审批、总经理批示后，上报行政部 备案。

30、严禁不经备案私自分配使用，对违反规定的公司有权收回奖励。5.6.3 对未完成应收帐款回收指标的单位，行政部依据“经济责任制考核 小组”审议后的处理意见，执行薪酬浮动。5. 7应收账款管理费用5.7. 1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作 为当期费用计入损益，不得挂账。为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经 公司经理办公会审议，折扣部分作为损失处理。5. 8坏账核销管理程序5. 8. 1坏账损失确认原则5.8. 1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商 登记或吊销执照的证明或者XXX部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债 务人清

31、算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；5.9. 1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清 偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；5.10. 1.3涉诉的应收款项，己生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉 讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；5.11. 1.4逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认 3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员 的赔偿后的余额，作为坏账损失；5. 8. 2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处 理。5. 8

32、. 3坏账损失企业内部处理程序5.8.3. 1经营部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。执行总公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申 请经核实后，出具具体意见提交公司经理办公会审定。5. 8. 3. 3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。5. 8. 3. 4总公司内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人 核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权 或债务的财务资料。逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保 留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。6.本办

33、法自颁布之日起执行，之前与此办法冲突的文件，以此文件为准。应收账款管理制度实施办法范文范文第9篇第一章总则第一条目的为确保卡拉实业（深圳）有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金 流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据公司法、企业会计 制度等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的 款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心 应在合同签定时及时将对客

34、户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计 划财务部准确计算应收账款。第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条公司计划财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等 支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客 户的信用限额标准；（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据计

35、划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还 “往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。第三章客户信用政策制定第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化 （可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库; 根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定

36、和评审工作，制定公司信用 政策。第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商 业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客 户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员 负责。3、提高安全防范意识，自觉维护安全，禁止将本人的门禁卡借给其他人使 用，同时应及时劝阻其他人借卡进门或破坏门禁设施等有损安全的行为。4、门禁系统为一进一出管制，即刷卡进入按键出门，持卡人刷卡出入时 应避免让陌生人跟随出入,否则刷卡人须为此引发的安全事故负责。5、门禁卡应妥善保管，如有遗失，应立即向管理中心申请挂失。因挂失 不及时造成不良后果的，由该持卡人

37、承担相关责任。6、个人由于工作调离、离职等原因离开所的，必须将门禁卡交回（请管理 人员签字注明已交回），否则不予办理离职等手续；八、本管理办法从发文之日起开始执行。九、本管理规定解释权在管理中心。应收账款管理制度实施办法范文范文第2篇第一条根据XXX、市XXX、市纪委有关规定、市住房和城乡建设局关于行政 审批管理工作规定以及市XXX政务服务中心各项规章制度，为进一步规范本局 政务服务窗口工作，制定本制度。第二条窗口应切实代表市住房和城乡建设局，履行赋予的行政审批和管理 服务职能，认真贯彻落实昆明市住房和城乡建设局行政审批管理办法，遵 循公平、公正、公开、阳光、高效、便民的原则，在法定职权范围内

38、开展工作, 树立廉洁、勤政、务实、高效的形象。第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年 营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户 信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用 限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围 内调整对各客户的信用限额。第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时 提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可 对该客户调整信用限额。第十四条对于新客户，在合同评审

39、时由营销中心、计划财务部综合考虑客 户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。 第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额 的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。第四章应收账款管理和催收第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人 分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统 计月报”。第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员 必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务 总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。第

40、十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客 户发送、回收”往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的 原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。 第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情 况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款 书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否 按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。第二十二条某一合

41、同逾期后的催收(一)逾期10天1 .各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计 划等；2 .营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；3 .对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为 “问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。(1)客户信用情况严重恶化；(2)客户恶意变更营业场所；(3)客户法定代表人携款潜逃；(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期 账款的；(5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。（二）逾期30天各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、

42、常务副 总协助催收。（三）逾期45天以上该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可 提出法律诉讼。第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收L某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；2 .某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作 的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。 必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。3 .某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务 副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责 人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源

43、，促进催收工作 的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中 心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/ 总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。第五章问题账款管理第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业 务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超 过45天等情况的案件。第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开 立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司 规定办理销货退回，视同

44、“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者， 不在此限。第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款 回收部门应承担相应的赔偿责任。1 .发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账 款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计 划财务部或其他相关部门协助处理。第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财 务部会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到

45、“问题账款报告”后2个工 作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常 务副总经理批示后，协助业务员处理。第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；（二）发生原因栏应简要注明发生原因；（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期 止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写;（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本 栏内填明。第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相 关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。第三十三条“问题账款”处理期

46、间，业务员及营销总监应与相关部门充分 合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有 关人员不得拒绝或借故推拖。第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”， 自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果）， 应报告总经理或常务副总经理。第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题 账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务 部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计 划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

47、第六章坏账处理第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。第三十八条坏账的确认（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（三）与关联方发生的应收款项；（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接 计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按 较高的比例计提坏账准备。第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应 当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反 映。第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事 会授权金额范围内由公司总经理或常务副