财务管理基础知识第13讲营运资金管理1.pptx

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1、营运资金管理营运资金管理的策略营运资金管理的策略1存货管理23现金管理42应收账款管理Hot Tip：营运资金的概念和特点营运资金的概念和特点 营运资金：是指企业在生产经营活动中占用在营运资产上的资金。 包括：流动资产&流动负债Hot Tip：营运资金的概念和特点营运资金的概念和特点 特点： 短期性短期性 流动性流动性 波动性波动性 成本低成本低 风险大风险大Hot Tip：营运资金的管理政策营运资金的管理政策持有政策持有政策 遵循收益成本原则，在营运资金持有数量、持有期限、持有结构方面所做的决策。 为什么要做为什么要做这样的决策呢？这样的决策呢？Hot Tip：营运资金的管理政策营运资金的管

2、理政策筹资政策筹资政策 1.稳健性筹资政策Hot Tip：营运资金的管理政策营运资金的管理政策筹资政策筹资政策 2.配合型筹资政策Hot Tip：营运资金的管理政策营运资金的管理政策筹资政策筹资政策 3.激进型筹资政策营运资金管理的策略营运资金管理的策略1存货管理存货管理23现金管理42应收账款管理Hot Tip：存货功能存货功能存货的功能存货的功能 储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行； 储备必要的产成品，有利于销售； 适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本； 留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。Hot Tip：存货成本存货成本存货成本存货成本 取得

3、成本：购置成本&订货成本 储存成本 缺货成本Hot Tip：存货管理目标存货管理目标在存货成本和收益之间进行利弊权衡，实在存货成本和收益之间进行利弊权衡，实现两者最佳组合，即：以最低的成本实现现两者最佳组合，即：以最低的成本实现存货必备功能。存货必备功能。Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略ABCABC分类管理法分类管理法 ABC ABC分类法是由意大利经济学家维尔弗雷分类法是由意大利经济学家维尔弗雷多多帕累托首创的。帕累托首创的。18791879年，帕累托在研究年，帕累托在研究个人收入的分布状态时，发现少数人的收入个人收入的分布状态时，发现少数人的收入占全部人收入的大部分，而多数

4、人的收入却占全部人收入的大部分，而多数人的收入却只占一小部分，他将这一关系用图表示出来，只占一小部分，他将这一关系用图表示出来，就是著名的帕累托图。就是著名的帕累托图。Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略ABCABC分类管理法分类管理法 ABC ABC分析方法的核心思想：我们在决定一个分析方法的核心思想：我们在决定一个事物的众多因素中应分清主次，识别出少数事物的众多因素中应分清主次，识别出少数的但对事物起决定作用的关键因素和多数的的但对事物起决定作用的关键因素和多数的但对事物影响较少的次要因素。后来，帕累但对事物影响较少的次要因素。后来，帕累托法被不断应用于管理的各个方面。托法被不

5、断应用于管理的各个方面。 19511951年，管理学家戴克（年，管理学家戴克（H HF FDickieDickie）将）将其应用于库存管理，命名为其应用于库存管理，命名为ABCABC法。法。 1951 1951年年19561956年，约瑟夫年，约瑟夫朱兰（全面质量管朱兰（全面质量管理大师）将理大师）将ABCABC法引入质量管理，用于质量问题的法引入质量管理，用于质量问题的分析，被称为排列图。分析，被称为排列图。 1963 1963年，彼得年，彼得德鲁克德鲁克（ PFDrucker）将将这一方法推广到全部社会现象，使这一方法推广到全部社会现象，使ABCABC法成为企业法成为企业提高效益的普遍应用

6、的管理方法。提高效益的普遍应用的管理方法。 Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略 存货管理存货管理ABCABC法：法：按照一定的标准，按照一定的标准，将企业的存货将企业的存货分为分为A A，B,CB,C三类，分别实行按品种重点管理、分三类，分别实行按品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 分类标准：分类标准： 1. 1.金额标准金额标准基本标准基本标准 2. 2.品种数量标准品种数量标准参考标准参考标准Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略 具体分类操作实务：具体分类操作实务： 1. 1.列示企业全部存货明

7、细表，并计算每种存货的列示企业全部存货明细表，并计算每种存货的价值总额及占用全部存货金额的百分比；价值总额及占用全部存货金额的百分比； 2. 2.按照金额标准从大到小进行排序，并累加金额按照金额标准从大到小进行排序，并累加金额百分比；百分比； 3. 3.当金额百分比累加到当金额百分比累加到70%70%左右时，该类存货视为左右时，该类存货视为A A类存货；百分比在类存货；百分比在70%-90%70%-90%的存货视为的存货视为B B类存货；类存货；其余则为其余则为C C类存货类存货。 4. 4.绘制绘制ABCABC分类表。见下表：分类表。见下表：Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略

8、绘制绘制ABCABC分析图：以累计品目百分数为横坐标，累分析图：以累计品目百分数为横坐标，累计销售额百分数为纵坐标，根据计销售额百分数为纵坐标，根据ABCABC分析表中的相分析表中的相关数据，绘制关数据，绘制ABCABC分析图。分析图。 Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略 A,B,C A,B,C类存货管理办法类存货管理办法 存货类别存货类别特点特点管理策略管理策略 A A品种数量少，占用品种数量少，占用资金高资金高重点、精益管理（确定重点、精益管理（确定经济订货量、再订货点、经济订货量、再订货点、安全储备、详细记录）安全储备、详细记

9、录） B B品种数量适中，占品种数量适中，占用资金较少用资金较少按类别控制按类别控制 C C品种数量繁多，占品种数量繁多，占用资金少用资金少简化，总额管理简化，总额管理Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略经济批量模型经济批量模型模型构建的假设：模型构建的假设：1.市场供应充足，企业需要订货时可立即取得存货，且一次全部入库；2.不会出现缺货3.需求量稳定且能够预测，每日需求量不变，交货时间也固定不变；4.价格稳定，不存在数量折扣；5.耗用或销售均衡；6.仓储条件及所需现金不受限制。Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略经济批量模型经济批量模型Hot Tip：存货精细化管理策

10、略存货精细化管理策略经济批量模型经济批量模型存货成本公式：总成本存货成本公式：总成本= =储存成本储存成本+ +订货成本订货成本 Q Q每次进货数量每次进货数量 A A某种存货年度计划进货总量某种存货年度计划进货总量 B B平均每次进货费用平均每次进货费用 C C单位存货年度储存成本单位存货年度储存成本BQACQQTC2)(Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略运用求极值的方法，计算出存货成本最低时运用求极值的方法，计算出存货成本最低时的订货量，即最优基金订货量的订货量，即最优基金订货量 。*QCABPPQABCCQABCQABBACQAABCQTCCABQ2222222)(2*用资

11、金经济订货批量的平均占储存成本订货成本年度最佳进货批次成本经济订货量下的存货总经济订货量Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略 例题：新宇公司全年需要甲零件1200件，每次订货的成本为400元，每件存货的年储存成本为6元。请计算新宇公司的经济批量。Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略经济批量模型拓展（一）经济批量模型拓展（一） 存货陆续供应和使用的经济批量模型存货陆续供应和使用的经济批量模型 存货陆续供应和使用存货陆续供应和使用 图 陆续供应时存货数量的变动 陆续供应的情况下，若每批订货数为Q,每日的送货量为P，则货物全部送达所需日数为Q/P，此为送货期。 因每日耗用量为

12、d，故送货期内的全部耗用量为： 由于存货边送边用，所以每批送完时，最高库存量为： 平均存量则为： 与批量有关的总成本为： 求导，得出存货陆续供应和使用的经济订货量公式： 请同学们课下推到存货陆续供应和使用的经济订货量总成本公式。Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略经济批量模型拓展（二）经济批量模型拓展（二） 有数量折扣的经济批量模型有数量折扣的经济批量模型Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略再订货点决策再订货点决策 Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略再订货点决策再订货点决策再订货点公式： R = L * d R：再订货点 L：交货时间 d：每日材料平均需要量 例：续前例，企业订货到到货的时间为例：续前例，企业订货到到货的时间为1010天，天，每日的存货耗用量为每日的存货耗用量为1010千克，则千克，则R R为为100100千克。千克。Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略安全存量决策安全存量决策Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略储存期控制储存期控制Hot Tip：存货精益管理策略存货精益管理策略JITJIT控制系统（适时制）控制系统（适时制）