2016年全球贸易管理调查.pdf

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1、汤森路透和毕马威2016 年全球贸易管理调查调查对象概况要点1： 手工处理流程占用资源且增加风险要点2： 缺乏自动化是最大挑战要点3： 自由贸易协定 （FTA） 未得到充分利用一个全球性议题要点4： 极端复杂的归类要点5： 全球贸易流程的集中化要点6： 转让定价与海关估价流程之间存在明显差异各地区调查情况各行业调查情况前景展望2461012141618222812016 年全球贸易管理调查致读者：贸易管理信息技术的使用和自由贸易协定的利用率。本报告在以下方面提出了重要发现：希望您会觉得2016年汤森路透和毕马威全球贸易管理调查报告 中的信息能提供您所需要的洞察意见。顺颂商祺！贸易是2016年的

2、首要话题之一。 从英国脱欧公投到美国总统候选人对 跨太平洋伙伴关系协定 （TPP）的立场， 国际贸易的优缺点已成为公开的辩论主题。除了这些重大新闻， 2016年汤森路透和毕马威全球贸易管理调查也表明： 尽管全球贸易和供应链部门还在努力跟上新商业需求和法规的变化节奏， 但大部分企业仍缺乏必要的系统和流程， 帮助其在瞬息万变的当今世界中蓬勃发展。今年， 我们对来自30个国家、 各行业的1700多位全球贸易从业者进行了调查， 以期在目前影响全球贸易部门的运营实践、 风险和挑战等方面获得新的洞察意见。 我们力图揭示地区以及全球层面的发展动态、 趋势和增长机会。2016年汤森路透和毕马威全球贸易管理调查

3、指出了关键的流程问题， 这些问题阻碍贸易和供应链职能的全面实现。 结果表明， 有关进出口活动的全球贸易流程仍然以耗时的手工处理为主。 尽管调查对象认识到他们需要自动化， 但在企业中获得所需的资金和支持仍要面临诸多挑战。 此外， 归类和转让定价依然是最大的挑战； 已有的贸易协定未被充分利用， 而批准新达成的贸易协定则引发了诸多讨论。调查对象的庞大样本数据和广泛的地区分布使我们能够在一些问题上发现有意义的地区差异， 比如全球 手工处理流程 自动化 自由贸易协定利用率 归类 流程集中化 转让定价和海关估价Taneli Ruda全球高级副总裁税务与会计事业部全球贸易管理业务总裁 汤森路透Doug Zu

4、vich全球贸易和海关事务主管合伙人毕马威2调查对象概况2016年汤森路透和毕马威全球贸易管理调查是一次真正的全球性调查。该调查在2016年3月22日到5月20日之间进行， 获得了来自30个国家的1769份回复， 使用了7种语言： 英语、 西班牙语、 葡萄牙语、土耳其语、 汉语、 韩语和日语。 回复数量与去年相比显著增长。地理分布国家回复 占全球 比例回复 数量美国25%408巴西14%229中国11%179墨西哥10%174其它4%60日本4%60印度3%54哥伦比亚3%49土耳其3%49阿根廷3%48韩国3%46越南2%40新加坡2%32印尼2%32德国2%32国家回复 占全球 比例回复

5、数量泰国2%25秘鲁2%25加拿大1%20阿联酋1%19智利1%18英国1%17南非1%12法国1%11澳大利亚1%10西班牙0%8马来西亚0%2柬埔寨0%2巴拿马0%1肯尼亚0%1沙特0%1来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。 为了统计目的， 全球比例的总数调整为102%， 而非100%。请注意， 虽然我们从全球收到了1769份回复， 但其中只有1664人回答了这一问题。32016 年全球贸易管理调查您来自哪个部门？财务物流全球贸易和海关供应链税务法律采购内部合规其它13%4%5%6%7%15%16%16%18%部门您的职位是？经理助理或分析员总监企业高管副总裁总裁2%2%5

6、%17%24%50%职位来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第6题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第7题。4调查结果表明， 进出口的运营模式仍在耗费全球贸易部门的大量时间。 调查对象称， 进口文件和许可证、 进口产品归类以及全球供应链管理耗费了大部分的时间和资源。 这给自动化带来了更多机会。在当今的贸易管理环境中， 能带来直接关税节省 （例如利用自由贸易协定和自由贸易区） 的机会适合利用自动化， 为全球贸易部门的日常工作流程带来潜在成本和风险的职能也同样适合。 带来直接关税节省的自动化工作可能会获得优先重视， 但能解决潜在成本和风险问题的自动化工作也非

7、常重要。在去年的调查中， 耗费全球贸易部门时间和资源最多的三个任务中， 有两个（进口产品归类以及进口文件和许可证） 在今年再次位列前三。 此外， 一些新的地区趋势引人瞩目：与全球其它地区相比， 来自北美的调查对象更多地认为出口产品归类是一种严重的资源负担。 这可能由于这些归类在美国特别复杂， 不合规会导致高昂的罚金。来自亚洲的调查对象更多地认为全球运输管理特别耗时。 此情况的一种潜在解释是， 一些亚洲企业的物流工作由同时进行贸易合规活动的部门来负责。 而在全球其它地方， 这两项工作是分开的。来自拉丁美洲的调查对象认为进口估价工作特别繁忙。 除了拉丁美洲的关税税率比美国的进口关税税率高， 对比进

8、口价值的流程也不同， 而且巴西和阿根廷的海关当局会积极监控估价差异。 这些因素都有助于解释这一发现结果。最后， 调查发现进口和出口额影响着调查对象在进口产品归类上投入的时间和资源。 这在去年的调查中也非常明显。在代理管理方面， 调查对象认为需要投入大量时间和资源。 一般来讲， 代理商更多的确意味着成本更高。 使用诸多代理商， 常常意味着企业发生了更多的交易以及在更多不同港口进口货物这些变量增加了代理管理的复杂性， 进而增加了所需要的资源。企业可通过与代理商系统相连接的全球贸易管理 （GTM） 解决方案减轻负担， 特别是对于未自行报关、 但有责任确保其代理商行为符合法规要求的企业。“全球贸易职能

9、已发生演变。 贸易部门熟悉的手工处理流程不仅成本高昂， 且容易出错， 已不再需要。 充分利用信息技术来自动完成这些流程， 可让贸易部门有更多时间参与战略规划。 ” Taneli Ruda， 全球高级副总裁， 税务与会计事业部全球贸易管理业务总裁， 汤森路透要点1 手工处理流程占用资源且增加风险目前贵公司的哪些流程涉及GTM解决方案的使用？限制方筛查进口产品归类出口文件和许可证进口文件和许可证出口产品归类代理管理自由贸易协定全球运输管理全球供应链管理进口估价暂时进口自由贸易区/保税仓库供应链安全出口激励政策企业间转让价格贸易金融9910811611914917217317617659686873

10、738898全球贸易管理 （GTM） 解决方案认知（图中数字为选择该项的人数）来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查，第17题。52016 年全球贸易管理调查请根据您所认为的罚金、 其它政府处罚或进口成本增加的风险程度对以下贸易活动 进行打分 （图中数字为百分比） 。风险认知进口估价进口产品归类企业间转让价格进口文件和许可证出口文件和许可证出口产品归类代理管理自由贸易协定供应链安全限制方筛查全球供应链管理出口激励政策全球运输管理自由贸易区/保税仓库贸易金融暂时进口9152722211015262122111323202063.35平均分数3.343.303.283.223.213.

11、113.043.042.982.972.952.902.772.752.6961310152821206111524201812121526181910111830181581318261914911202817149141626151491219291811914182515131513212818101018142315921171727148171918221110201 = 风险最小 2 3 4 5 = 风险最大 不适用请按照占用贵公司时间和资源的程度为以下贸易活动打分 （图中数字为百分比） 。对各类活动分配的时间和资源进口文件和许可证进口产品归类全球供应链管理代理管理出口文件和许可证

12、全球运输管理进口估价出口产品归类供应链安全企业间转让价格出口激励政策自由贸易协定限制方筛查贸易金融自由贸易区/保税仓库暂时进口61327262471524232371225291743.53平均分数3.433.423.403.373.333.343.213.133.133.053.012.932.852.722.56810714252620891424232199122626171091728251651215232217111117272214913152421161116142220151314182321131113182417111717172417101520142015922241

13、619138201 = 最少时间/资源 2 3 4 5 = 最多时间/资源 不适用来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第15题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第14题。6缺乏自动化仍然是全球贸易从业者所面临的一大挑战。 全球贸易部门大都看到了自动化的价值， 并渴望采用信息技术来减少风险， 让他们的工作更有价值和活力。 而在未使用全球贸易管理（GTM） 解决方案的调查对象看来， 最大的挑战是缺乏自动化系统。与未使用GTM解决方案的调查对象相比， 使用GTM解决方案的调查对象反馈： 在供应链管理和运输管理方面投入的时间和资源更少。尽管GTM解决方案带来了机

14、会， 但大部分企业仍没有充分利用该信息技术。 只有34%的调查对象目前在进口和/或出口活动的某些方面使用了GTM解决方案。 总体来看， 全球贸易信息技术使用率最高的地区是北美（42%） ， 最低的地区是亚洲 （21%） 。调查表明， 尽管GTM解决方案的使用率不高， 但对自动化需求的认可度却很高。 53%的调查对象认为， 新信息技术是帮助其改善贸易合规工作的关键方面之一。 这表明全球贸易从业者所拥有和所需要的之间存在差距。58%的美国调查对象反馈， 在过去12个月内曾通过会议、 在线论坛或演示了解过GTM解决方案。 这一比例在全球参差不齐， 例如在亚洲调查对象中只有27%。这表明， 特别是在美

15、国以外的地区， 企业需要更多的全球贸易管理信息技术培训。 调查表明， 对GTM解决方案的认知程度和利用率之间存在密切关联。要点2 缺乏自动化是最大挑战排序GTM解决方案用户非 GTM解决方案用户1对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通缺乏自动化的系统2不同国家之间各种要求的差距对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通3复杂多变的政府机构要求手工处理的流程和系统4手工处理的流程和系统不同国家之间各种要求的差距5缺乏自动化的系统效率不高的流程/系统6效率不高的流程/系统复杂多变的政府机构要求7交易细项中的能见度 （包括外部供应商等）低效的进口/出口绩效指标和标准8低效的进口/出口绩效指标和标准交易细

16、项中的能见度 （包括外部供应商等）9详细的记录和跟踪详细的记录和跟踪10因文件错误/合规而导致的延误和罚款因文件错误/合规而导致的延误和罚款11缺乏历史交易数据缺乏历史交易数据贵公司目前是否在进出口活动的任方面采用GTM解决方案？34% 是66% 否GTM解决方案使用情况请就以下因素给贵公司贸易活动管理带来的挑战程度进行排序。挑战“贸易从业者越来越将GTM解决方案的实施视为一项变革。 开发灵活的路线图， 并优先处理符合部门和企业目标的模块、 国家和配置， 这与选择系统一样重要。 ” Heidi Mustonen， 全球贸易和海关事务执行董事， 毕马威来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管

17、理调查， 第43题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查，第16题。72016 年全球贸易管理调查要点2 缺乏自动化是最大挑战您认为哪些关键因素能帮助您实现期望目标？新的信息技术更多的培训组织汇报结构的改变更多的管理层支持实施共享服务和/或卓越中心配备更多人员来自外部专家/顾问的支持将所有或部分合规工作外包以上都不是3%11%30%31%32%37%37%48%53%实现更好的贸易合规工作的期望目标来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第13题。8要点2 缺乏自动化是最大挑战毕马威方法论为GTM解决方案创建商业案例全球贸易部门常常需要为信息技术需求创建商业案例。

18、GTM解决方案的预算可能来自企业内的不同部门， 这通常取决于企业的汇报架构。创建有说服力的商业案例通常包含三个步骤。第一步: 找出最适合通过信息技术解决的具体流程和效率差距。 不仅应考虑当前状态， 还要考虑企业的中长期目标。 只有当与业务增长、 成本管理、 合规性和企业结构等方面的企业规划保持一致时， 贸易自动化才会发挥最高效率。第二步: 创建一个商业案例。 需要务实考虑所需的投资以及通过自动化所获得的收益。 在大多数情况下， 这可归纳为一次投资回报计算。 所以关键在于寻找一种量化方法， 以得到前期准备时间、 代理费用、 每次进口交易工时等方面的收益， 包括： 所减少的海关稽查次数、 所减少的

19、罚金估算、 所减少的进口关税和代理费用、 扩大自由贸易协定 （FTA） 的使用、 以及其它特殊监管和冗余支出的减少。第三步: 获得企业对于购买的支持。 在大多数情况下，实施自动化解决方案所需的费用不会包含在每年的全球贸易工作预算中， 或者至少一开始并未包含在其中。因此， 准备工作就显得至关重要需要了解企业中的哪些决策者将对批准项目发挥作用， 并在流程初期尽早开始初步讨论。 IT部门将在流程中发挥重要作用，了解他们的时间安排和整体规划对计划和确定展示商业案例的时机来说非常关键。 同样至关重要的是了解实施自动化解决方案给其它部门带来的切实收益， 例如物流、 采购、 财务、 间接税等。 获得他们的支

20、持无疑意味着向前迈了一大步。 最后， 需要为管理层准备一份商业案例摘要。 在获得展示机会时， 可能听众对进出口职能的细节知之甚少。 如能从管理层的思考角度传达简明的信息， 这将非常有帮助。“贸易自动化的好处很明显： GTM解决方案解放了员工， 他们不需要将时间投入到手工处理流程中， 而是能将更多时间和资源投入到具有更高价值的战略事务上。 除了自动化， GTM解决方案还降低了许多与全球业务相关的关税、 费用和税费开支。 本报告后面会分析这一点。 ” Mary Breede， 税务与会计事业部全球贸易管理业务专家， 汤森路透调查表明， 在非GTM解决方案用户中， 使用GTM解决方案另有两大阻碍：

21、缺少来自企业内部的支持或预算， 以及使用多套ERP系统。调查表明， 全球贸易部门应准备好具有说服力的信息， 对与GTM解决方案相关的成本和收益进行客观分析。92016 年全球贸易管理调查要点2 缺乏自动化是最大挑战未使用GTM解决方案的原因。从未考虑过/没有相关使用经验企业内缺乏支持或预算使用多套ERP系统现有的手工处理流程尚且令人满意进口/出口流程已外包给第三方内部IT部门的带宽不足以支持部署该解决方案不知道不清楚如何向管理团队介绍以上都不是4%4%6%7%9%13%14%21%22%非GTM解决方案用户各地区GTM解决方案的认知程度与使用情况亚洲欧洲拉丁美洲北美洲使用情况认知程度来源： 汤

22、森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第19题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。10去年的调查中， 我们的一个关键发现是只有30%的调查对象表明其企业充分利用了所有可用的自由贸易协定 （FTA） 。 今年， 在调查范围扩大到30个国家后， 我们获得了更具全球性的衡量FTA利用率的结果。我们发现： 只有23%的调查对象表明其企业充分利用了所有可用的FTA。阻碍充分利用FTA的挑战包括： 复杂的原产地规则、 难以从供货商处收集原材料的原产地证明材料、 缺乏内部专业知识等。前两个挑战是非常耗时的过程， 常常由贸易专家手工执行。 信息技术可帮助自动化完成标准任务， 使贸易合规

23、部门仅需解决异常问题， 从根本上免除大部分与FTA原产地资质认定相关的工作。“如果企业在生产规划阶段就考虑海关合规性， 并创建新指标来追踪未来节省的费用， 就可成功地利用自由贸易协定。 自由回报率足以说明这一点。 ” George Zaharatos， 全球贸易和海关事务合伙人， 毕马威绝大部分调查对象承认， 利用FTA收到了积极的回报。 从全球来看， 仅有8%的调查对象认为在利用FTA后并没有节省进口关税。 全球贸易部门并没有对更有效地利用FTA失去兴趣。 相反， 问题的关键出在资源分配上管理FTA需要大量时间， 而员工常常要应对其它贸易运营领域的问题。“自动化可降低遵守FTA的复杂程度。

24、它可提高FTA原产地资质认定的准确性， 并增加免税额。 ” Hoon Sung， 税务与会计事业部全球贸易管理业务自由贸易协定总监， 汤森路透要点3 自由贸易协定 （FTA） 未得到充分利用 一个全球性议题 贵公司是否已经充分利用了目前已签署且适用于贵公司产品的自由贸易协定？23% 是77% 否FTA利用情况来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查，第29题。112016 年全球贸易管理调查贵公司是否开始规划在生效后如何使用TPP？68% 否32% 是TPP 准备情况通过利用FTA， 贵公司每年大约可以节省多少进口关税？0美元 少于50万美元 100万到200万美元 200万到500

25、万美元 500万到1000万美元 1000万美元以上40%21%11%8%13% 7%FTA每年节省的费用贵公司在进出口业务中利用FTA所面临的最大挑战包括哪些？原产地规则复杂难以从供货商处收集原材料的原产地证明材料缺乏内部专业知识物料清单和产源变化缺少FTA合规管理的专业人士收益不足以弥补相关风险和需投入的工作无需FTA，已经拥有其它免税渠道8%12%9%9%12%20%23%利用FTA的挑战FTA原产地资质认定会变成一个需要不断满足的目标。 随着新SKU进入系统以及物料清单的结构发生变化， 企业需要不断工作才能确保FTA合规。 FTA合规是一个过程， 而不是一个项目， 管理它的所有变量可能

26、需要多位全职员工才能完成。“对于自由贸易协定， 可伸缩性是受自动化影响最大的方面。 当认定10个和1000个产品的原产地资质需要花费同样的时间和精力时， 问题不再是我们是否利用了所有可用的自由贸易协定。 问题将变得更具战略性， 比如我们如何与采购部门合作， 从而提高原产地资质认定的效率。 ” Gisele Belotto， 全球贸易和海关事务高级经理， 毕马威除了FTA利用率， 调查还发现， 有三分之一的调查对象表明他们的企业正在考虑如何利用 跨太平洋伙伴关系协定 （TPP） 。 调查结果显示， 日本 （45%） 和越南（44%） 企业进行TPP准备工作的比例比全球平均值稍高。 在美国， 只有

27、32%的调查对象表示其企业正进行针对TPP的规划准备， 加拿大和墨西哥分别有46%和32%的企业正在积极规划相关工作。应该注意到， 本次调查是在英国投票脱离欧盟之前进行的。 目前与英国相关的贸易活动存在着极大的不确定性， 包括欧盟参与的FTA在内。 英国将正式触发 里斯本条约 （Lisbon Treaty） 第50条， 开始退欧进程。 这一过程可能持续两年， 目前仍不清楚包括FTA在内的未来贸易联系将在此期间进行多大程度的商讨。要点3 自由贸易协定 （FTA） 未得到充分利用 一个全球性议题 来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第31题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球

28、贸易管理调查，第27题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查，第36题。12准确的产品归类是跨境转移产品的基础之一。 我们的调查表明， 91%的调查对象反馈他们面临着产品归类方面的挑战。 这在所有行业和地区都是一致的。产品描述模棱两可、 进口国之间的不同归类、 以及政府归类指导频繁变化， 是最常提到的产品归类挑战。这些挑战也有解决方案。 当全球贸易让其它部门认识到提高产品描述的质量和特性非常重要后， 随之而来的一致和清晰可使归类决策变得更容易。 同样重要的是共享对归类决策有帮助的信息， 从而保证整个企业的一致性， 并在海关稽查时为归类工作进行辩护。 调查对象还表明工作流程的效率是

29、一大挑战。 如果做法得当， 自动化归类工作流程可减少企业花在归类上的时间和资源， 提高归类的准确性， 并改善企业各团队与全球贸易部门的合作。在归类方面， 越来越流行使用共享服务中心或卓越中心， 这些中心能为不同国家的产品归类提供支持。 这种模式会提高技术知识水平和效率， 并避免重复劳动。向集中化或地区化结构转变的企业常常使用自动化工具来跟踪、 审核和备案归类工作流程， 并使用集中化的产品数据库和工具， 以方便在不同国家的协调关税表之间实现归类对接。要点4 极端复杂的归类“归类工作需要持续进行， 极大的工作量和法规的不断变化使其变成贸易合规部门一项既耗时又富有挑战性的工作。 在正确的工具上进行投

30、资， 从一开始就保证归类的准确性， 应是贸易从业者优先关注的事务。 ” Keith Haurie， 税务与会计事业部全球贸易管理业务发展副总裁， 汤森路透目前由谁确定贵公司货物的税则归类？内部专家报关员其它外部顾问货运代理6%7%8%30%49%税则归类来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第24题。 132016 年全球贸易管理调查要点4 极端复杂的归类您在进行产品归类时面临什么挑战？产品描述模棱两可进口国之间的不同归类归类工作流程的效率政府归类指导频繁变化没有挑战归类经验不足其它7%9%14%6%14%24%26%产品归类挑战来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调

31、查， 第23题。14要点5 全球贸易流程的集中化 全球贸易流程集中化的比例比分散化稍高， 二者分别为53%和47%。贸易合规从业者的汇报关系多种多样。 根据企业结构， 他们可能向财务、 税务、 法律、 物流或其它部门汇报。 这反映出， 事实上贸易合规没有一种标准的组织方式， 贸易合规责任常常由多个团队共同承担。缺乏清晰的决策权往往使制定和遵守一致的政策变得很困难， 进而导致效率低下。 超过一半的调查对象正在尝试至少通过集中化部分贸易合规活动来进行补救。 这是符合逻辑的： 集中化可以让各部门和各地间的工作流程实现标准化， 让归类决策与估价匹配， 使转让定价与海关估价保持一致， 推动工作流程实现自

32、动化， 以及提供专门的预算。“流程集中化可提高效率， 这意味着花费在重复、 耗时的任务上的时间更少，而花费在增加价值的服务上的时间更多。 集中化归类流程的好处是集中化给全球贸易部门带来实际帮助的一个例子， 最终将提高贸易合规水平的可评估性和可追踪性， 并避免计划外的成本支出和风险。 ” Taneli Ruda， 全球高级副总裁， 税务与会计事业部全球贸易管理业务总裁， 汤森路透流程集中化贵公司的全球贸易流程是集中式还是分散式的？集中式分散式53%47% 在确定企业的合理结构 （集中式、 地区式或分散式）时， 没有单个的决定因素。 企业应独立考虑贸易流程中的每个因素， 确定流程在当地完成还是以集

33、中方式完成会更好。 通常， 要考虑的关键因素包括： 特定任务是例行和重复性的还是需要技术技能和知识的， 是需要员工亲自参与的还是可以通过远程完成的。 这些因素将有助于评估该任务是否适合共享服务中心/卓越中心。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查，第4题。152016 年全球贸易管理调查要点5 全球贸易流程的集中化 16跨国企业应优先关注使转让定价策略与海关估价相匹配。 转让定价策略决定了发票中所包含的关联方交易价格， 之后会在海关进口申报中使用该价格。 转让定价以及任何后续更改都会直接影响海关估价和合规性。 更为复杂的是， 事实上相比非关联方交易的进口价格， 海关当局通常会更仔细

34、地检查关联方交易的进口价格。 更正不准确的海关申报价格将给企业带来很重的管理负担。根据调查对象反馈， 企业在管理转让定价时所面临的主要挑战仍是实时监控转让定价结果， 并实现转让定价和海关政策的合规。 其它三类挑战在调查对象中受到的关注度相对均衡： 与其它部门沟通， 维持当前的关联交易价格以进行报关，以及向海关当局申报转让定价的追溯性调整。只有7%的调查对象表示， 他们在管理转让定价方面没有挑战。“对海关估价和转让定价进行主动和具有前瞻性的协调， 使其保持一致， 可能是企业掌握的通过贸易提高企业价值的最重要机会。 ” Lou Abad， 全球贸易和海关事务合伙人， 毕马威大部分 （59%） 调查

35、对象所在的企业都没有使用正式流程来协调内部转让定价和海关估价策略。 在美国的调查对象中， 这一比例低于平均值 （38%） ， 而亚太地区的比例最高。 但这一要点还是非常清晰： 多数调查对象未对二者进行协调。 企业未进行协调工作将产生严重的问题， 包括潜在的关税额外支出， 在漏税时可能遭处罚金， 以及在年末调整转让定价政策时需要手工协调海关估价。关联方交易价格可能经常波动， 而且转让定价工作常常由贸易和供应链以外的部门进行。 信息技术可真正地帮助企业监控转让定价结果， 而集中化则可以简化执行定价的方式。 在这两方面都有具体的解决方案。出于这些原因， 企业正越来越多地考虑转让定价信息技术解决方案以

36、及各种创新性的活动， 比如预测性定价。 信息技术可以将所有需要的数据搜集到一个集中化引擎中。 只要给定上面提及的多个变量， 该引擎就能确定每次交易的最合适价格。 这让跨国企业能够在自动化环境中从合规角度主动管理税务和海关转让定价。贵公司是否采用了一套标准流程， 以确保转让定价和海关估价相匹配？59% 否41% 是转让定价与海关估价的一致性在管理转让 定价方面没 有挑战7%只 有要点6 转让定价与海关估价流程之间存在明显差异 来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查，第39题。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。172016 年全球贸易管理调查您在管理转让定价方面所面临

37、的最大挑战是什么？实时监控转让定价结果，并实现转让定价和海关政策的合规与其它部门沟通（例如税务、财务等）维持当前的关联交易价格以进行报关向海关当局申报转让定价的追溯性调整以上都不是没有挑战7%19%20%7%22%26%转让定价挑战来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查， 第35题。18各地区调查情况亚洲排名前三的挑战1. 手工处理的流程和系统 2. 效率不高的流程/系统3. 对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通 排名前三的风险 1. 转让定价 2. 进口文件和许可证 3. 进口估价全球贸易管理 （GTM） 解决方案使用率调查对象所在的企业使用了GTM解决方案。自由贸易协定 （F

38、TA） 利用率调查对象所在的企业充分利用了FTA。产品归类调查对象在产品归类方面面临挑战。流程集中化 调查对象所在的企业拥有集中化的全球贸易 管理流程。全球贸易展望 变得更复杂 变得更简单 保持不变61%26%13%对于亚洲企业， 全球供应链管理是最消耗时间和资源的贸易相关活动。 与2015年的调查结果相比， 所消耗的时间和资源显著增加。 这表明亚洲企业已开始将战略重点从常规进出口工作转向整体供应链管理， 毕竟后者是一项价值更高的活动。 这可能是由于政府实施了新标准， 例如中国海关的新AEO认证。亚洲的调查对象将转让定价视为一种重要风险。 考虑到许多亚洲国家要求企业在编制转让定价文档时遵循BE

39、PS第13项行动计划的建议， 出现这种结果毫不奇怪。根据调查结果， 实时监控转让定价结果和维持当前的关联交易价格以进行报关， 是亚洲企业在转让定价方面最重要的挑战。 这会带来潜在的风险。37%的调查对象表示已经充分利用了目前已签署且适用于其产品的自由贸易协定 （FTA） 这远高于全球平均水平 （23%） 。根据2016年的调查结果， FTA原产地资质认定越来越成为企业的分析重点，在中韩和中国-东盟 FTA 中尤其如此。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。192016 年全球贸易管理调查欧洲 排名前三的挑战1. 对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通2. 手工处理的流程和系统3.

40、 复杂多变的政府机构要求排名前三的风险1. 限制方筛查2. 进口估价 3. 进口产品归类全球贸易管理 （GTM） 解决方案使用率调查对象所在的企业使用了GTM解决方案。自由贸易协定 （FTA） 利用率调查对象所在的企业充分利用了FTA。产品归类调查对象在产品归类方面面临挑战。流程集中化 调查对象所在的企业拥有集中化的全球贸易管理流程。全球贸易展望64%25%11%变得更复杂 变得更简单 保持不变在欧洲， 大部分调查对象都同时参与了进口和出口活动， 而且大都负责多国或全球合规工作。贸易合规部门并不汇报给一个特定部门， 大多数部门均承担物流相关职能，但其中很少包括法律部门。欧洲企业的全球贸易管理

41、（GTM） 解决方案的使用率不高， 仅为 26%。 参加以GTM解决方案为讨论主题的各类活动的人数也不多， 仅占28%。 而在问及未使用GTM解决方案的原因时， 从全球来看， 使用多套ERP系统是重要原因， 但欧洲的情况有所不同。在GTM解决方案如何增强与全球贸易圈相关的价值方面， 欧洲的调查对象不太重视节省更多成本， 而更重视风险规避。只有18%的欧洲调查对象认为他们充分利用了所有可用的自由贸易协定（FTA） 。 我们很好奇在英国脱离欧盟后， 这一情况会如何变化。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。20拉丁美洲排名前三的挑战1. 复杂多变的政府机构要求2. 对跨地区或国家的监

42、管要求进行理解和沟通3. 缺乏自动化的系统排名前三的风险1. 进口产品归类2. 进口文件和许可证 3. 进口估价 全球贸易管理 （GTM） 解决方案使用率调查对象所在的企业使用了GTM解决方案。自由贸易协定 （FTA） 利用率调查对象所在的企业充分利用了FTA。产品归类调查对象在产品归类方面面临挑战。流程集中化调查对象所在的企业拥有集中化的全球贸易管理流程。全球贸易展望49% 37%14% 变得更复杂 变得更简单 保持不变调查表明， 拉丁美洲的企业将大部分时间和资源都投入到进口文件方面。 考虑到在这一地区 （特别是巴西和阿根廷） 在进口控制上存在严格的海关监管要求， 所以出现此结果毫不奇怪。

43、这导致贸易运营者更加注重进口控制， 而不是出口控制。此外， 调查结果表明， 调查对象在限制方筛查和自由贸易协定 （FTA） 合规方面投入的时间和资源低于全球平均值。 根据调查数据， 全球贸易运营流程 （主要是进出口文件和许可证需求） 是寻求解决方案时的根本考虑因素。进口产品归类、 进口文件和许可证、 进口估价是拉丁美洲调查对象认为的风险最高的领域。 这很大程度上反映了巴西企业当前面临的财政制裁环境。在利用FTA方面， 调查对象表示他们在管理FTA上投入的时间和资源最少。 拉丁美洲有25%的企业充分利用了FTA， 该比例稍高于23%的全球平均值。 该地区的调查对象将原产地规则复杂、 缺乏内部专业

44、知识和难以从供货商处收集原材料的原产地证明材料视为利用FTA最大的挑战。巴西和墨西哥政府将继续实施税收奖励和其它削减成本的税务计划， 以期提高全球贸易竞争力， 刺激当地制造业和出口。 主要例子包括： 巴西由自动化系统控制的工业仓库特别体制 （Regime de Entreposto Industrial sob Controle Aduaneiro Informatizado， RECOF） 的新形态， 以及墨西哥最近修正其特别关税制度法规， 为选择使用战略性保税仓库 （Recinto Fiscalizado Estratgico， RFE） 关税制度的公司提供额外优惠政策。 对这些特别计划的

45、认知常常是一大问题。 仅有27%的巴西调查对象反馈， 他们已充分了解了不同特殊计划带来的财务和运营收益。来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。212016 年全球贸易管理调查北美洲排名前三的挑战1. 对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通2. 复杂多变的政府机构要求3. 手工处理的流程和系统排名前三的风险1. 限制方筛查 2. 进口产品归类 3. 进口估价全球贸易管理 （GTM） 解决方案使用率调查对象所在的企业使用了GTM解决方案。自由贸易协定 （FTA） 利用率调查对象所在的企业充分利用了FTA。产品归类调查对象在产品归类方面面临挑战。流程集中化调查对象所在的企业拥有集中化的

46、全球贸易管理流程。全球贸易展望76%11%13%变得更复杂 变得更简单 保持不变与其它地区相比， 更多的美国调查对象认为进口产品归类是一大风险， 这与选择代理管理的比例非常接近， 显示美国企业的全球贸易部门往往需与代理商合作以保证产品归类准确无误。 部分原因在于， 大部分企业在美国管理全球合规， 这也是集中化的管理方式。由于政府高度关注出口控制， 北美企业比其它地区更加关心出口归类。限制方筛查位列美国调查对象风险列表的首位， 而在其它地区并不突出， 这也是由于美国政府严格的出口控制。因此， 限制方筛查是美国企业可能实现自动化工作的第一个方面。 企业不太可能由于商品归类错误导致少缴税而登上负面头

47、条； 但向恐怖分子名单上的企业销售电子产品则可能会引起轰动， 进而遭致声誉风险。最大的归类挑战是进行充分的描述来帮助确定产品类别。 归类工作主要由内部人员执行， 因为外包该工作将无法实现准确的产品描述。与调查中的其它国家相比， 美国和加拿大企业并未强烈感到在理解自由贸易协定 （FTA） 工作原理时缺乏专业知识。 这或许是因为北美自由贸易协定 （NAFTA） 建立许久， 为人熟知。 企业更加担心管理要求和保证合规的能力， 这涉及到从供应商处收集文件和监控物料清单的变化。在转让定价方面， 我们看到了与去年相同的脱节情况也就是说， 企业在完成大量关联方交易时， 对是否已完成转让定价调查知之甚少。来源

48、： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。22各行业调查情况汽车排名前三的挑战1. 对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通2. 效率不高的流程/系统3. 复杂多变的政府机构要求排名前三的风险1. 进口产品归类 2. 进口文件和许可证3. 进口估价全球贸易管理 （GTM） 解决方案使用率调查对象所在的企业使用了GTM解决方案。自由贸易协定 （FTA） 利用率调查对象所在的企业充分利用了FTA。产品归类调查对象在产品归类方面面临挑战。流程集中化调查对象所在的企业拥有集中化的全球贸易管理流程。海关估价与转让定价是否匹配全球汽车市场具有多样性， 它涵盖原始设备制造商 （OEM） 、 汽车配件制造

49、商、 经销商和商用车制造商等。 该行业在许多地区都有增长潜力， 从 “金砖四国” （巴西、 俄罗斯、 印度和中国） 和其它发展中经济体庞大的国内市场，到绿色汽车和燃料的研发都是如此。汽车企业经常利用自由贸易协定 （FTA） 。 FTA能降低原材料、 配件和成品的关税。 因此， 他们对在供应链中使用 跨太平洋伙伴关系协定 （TPP） 的准备程度领先于全球平均水平： 41%的汽车企业已开始准备工作， 而平均值为33%。但是， 63%的汽车企业表明， 他们预计TPP会导致贸易合规成本增长， 这一比例显著高于45%的全球平均水平。与其它行业相比， 更多来自汽车行业的调查对象表示复杂多变的政府机构要求是一大挑战。55% 否45% 是来源： 汤森路透和毕马威2016年全球贸易管理调查。232016 年全球贸易管理调查化工 排名前三的挑战1. 缺乏自动化的系统2. 手工处理的流程和系统3. 效率不高的流程/系统排名前三的风险1. 进口估价2. 进口文件和许可证3. 转让定价 全球贸易管理 （GTM） 解决方案使用率调查对象