税务学习练兵（所得税条线）考试题库（含答案）.docx

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1、税务学习练兵（所得税条线）考试题库（含答案）一、单选题. A企业从事国家非限制和禁止行业,2022年第1季度资产总额、从业人数符合 小型微利企业条件,应纳税所得额为350万元假设其不享受其他优惠政策,企业 实际应纳所得税额和减免税额分别为（）、（）万元A、35;52. 5B、37. 5;50. 5C、87. 5;0D、65; 22. 5答案：C解析：根据财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 （2022年第13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符 合年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000万元等三个条件的企业。

2、同时,根据国家税务总局关于小型微利企业所得 税优惠政策征管问题的公告（2022年第5号）规定,小型微利企业预缴企业所得 税时，资产总额 从业人数 年度应纳税所得额指标暂按当年度截至本期预缴由 报所属期末的情况进行。1 .（单选题）新时代中国特色社会主义思想，明确中国特色社会主义最本质的特 征是（），中国特色社会主义制度的最大优势是中国共产党领导，党是最高政治领 导力量，提出新时代党的建设总要求，突出政治建设在党的建设中的重要地位。A、社会主义制度.丙企业选择预缴申报享受研发费加计扣除政策,需要填报填报中华人民共和 国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类），并根据享受加计扣除优惠的研 发费用

3、情况填写 o此资料与规定的其他资料一并留存备查。A、研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）B、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）C、所得减免优惠明细表（A107020）D、高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）答案：A解析：根据国家税务总局公告2022年第10号第二条,企业享受研发费用加计扣 除优惠政策采取“真实发生 自行判别、申报享受 相关资料留存备查”办理方 式,由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报中华人 民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）享受税收优惠,并根据享 受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写研发费用加计

4、扣除优惠明细表 （A107012）o研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）与规定的其他资料-并 留存备查。因此，选项A正确。20 .企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是（）A、自清算完成之日30天内B、自注销营业执照之前30日内C、自实际经营终止之日起60日内D、自人民法院宣告破产之日起15日内 答案：C 解析：根据中华人民共和国企业所得税法第五十五条规定，企业在年度中间 终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。故本题答案选C。21 .居民个人李某2019年度工资收入13万元,稿酬收入2万元,个人缴纳三险一 金2. 6

5、万元,10月通过市民政局向贫困山区捐款3万元,无其他所得和扣除项目。 李某年度汇算时捐赠支出扣除限额为：A、 13200 元16560 元B、 30000 元55200 元答案：B解析：扣除限额=（130000+20000*80%*70%-60000-26000） *30%=1656023 .下列固定资产可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是0。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、与经营活动有关的固定资产答案：D解析：中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）第十 一条在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的

6、固定资产折旧，准予扣除。下列 固定资产不得计算折旧扣除：（-）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二） 以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已 足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单 独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。24 .（单选题）公职人员有两个以上违法行为的，处分期最长不得超过（）个月。A、6B、12C、24D、48答案：D.下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法,不正确的是（）。A、个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入B、个人应在发生上述应税行

7、为的次月10日内向主管税务机关申报纳税C、非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性 资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票 股权置换 重组改制等投资行为 D、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的,现金部分应优先用于缴 税答案：B解析：选项B,个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳 税。25 . 2022年,全国城镇调查失业率全年预计控制在（）以内。A、5. 5%B、5. 8%C、6%D、6. 2%答案：A.根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人员再任职取得的收入C

8、、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入答案：A解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司) 任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并， 统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。26 .目前,事后抽查依托的信息系统是()。A、金三个税系统B、自然人电子税务局C、总局决策支持平台D、各省市自建信息系统答案：B解析：事后抽查是自然人电子税务局风险管理模块的风险主题之一。故本题选择B. 2022年,我国国内生产总值预期目标是增长(

9、)。A、6%左右B、6. 5%左右C、5. 5%左右D、5%左右答案：C.某地区2019年、2020年、2021年税收收入分别完成280亿元、300亿元、350亿元,则该地区两年平均税收增长率为()。A、11.8%B、11.9%C、12%D、12. 1%答案：A解析：计算过程:(350/280厂(1 /2)-1=11.8%31.2020年5月29日，习近平总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学习时指出，同人民群众权益联系最直接最密切的案件类型是()。Av民事案件B、经济案件C、刑事案件D、行政案件答案：A解析：2020年5月29日，习近平总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学 习时指出，民

10、事案件同人民群众权益联系最直接最密切。故本题选A。32.习近平总书记在中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典” 举行的第二十次集体学习会议上指出,衡量各级党政机关履行为人民服务宗旨的 重要尺度是0。A、民法典普及程度B、民法典实施水平和效果C、民法执法、司法的公正性D、民法典配套司法解释的尽快出台答案：B解析：习近平总书记指出，要加强民法典重大意义的宣传教育,讲清楚实施好民法 典,是坚持以人民为中心、保障人民权益实现和发展的必然要求,是发展社会主义 市场经济、巩固社会主义基本经济制度的必然要求,是提高我们党治国理政水平 的必然要求。民法典实施水平和效果,是衡量各级党政机关履行

11、为人民服务宗旨 的重要尺度。本题选B。33 .下面关于专项附加扣除的说法中，正确的是()。A、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附 加扣除的,对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内,纳税人可以选择两处扣除, 办理汇算清缴申报扣除时再进行调整。B、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,其可以向支付工资、薪金所得的扣缴义 务人提供有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时,按其在本单位本年可享受 的累计扣除额办理扣除。C纳税人子女教育专项附加扣除的计算时间为:学前教育阶段,为子女年满3周 岁当月至小学入学前一月。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至 全日制学历教育

12、结束的当月。D、纳税人享受赡养老人专项附加扣除有共同赡养人的，需填报分摊方式 共同 赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。无需留存被查有关资料。答案：C解析：国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试行) 的公告(总局公告2022年第7号)规定,纳税人同时从两处以上取得工资 薪金 所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目，一个 纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除,选项A错误。享受大病医疗专项附 加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机 关办理汇算清缴申报时扣除,选项B错误。纳税人享受赡养老人专项附加扣除， 纳税人需

13、要留存备查资料包括:约定或指定分摊的书面分摊协议等资料,选项D 错误。34 . 2022年,我国粮食产量预期保持在()。A、1万亿斤以上Bv 1.1万亿斤以上C、1.2万亿斤以上D、1.3万亿斤以上答案：D.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是()。A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相 关税费C、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值D、拍卖从画廊购买的油画原值为该物品拍卖时的公允价值答案:B解析：选项A,通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C,通 过祖传收藏的，为其收藏该

14、拍卖品而发生的费用；选项D,拍卖从画廊购买的油画, 原值为购买拍卖品时实际支付的价款。35 .下列选项中，不允许在企业所得税税前扣除的是()。A、企业依照省级人民政府规定为职工缴纳的失业保险费B、为本企业全体职工支付的不超过规定标准的补充养老保险费C、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D、企业为职工支付的商业保险费答案：D解析：企业所得税法条例第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民 政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保 险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企 业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、

15、补充医疗保险费,在国务院财政 税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。第三十六条除企业依照国家有关 规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政税务主管部门规定可 以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣 除。因此，选项D正确，选项ABC错误。36 . 2022年,我国居民消费价格涨幅预期在()。A、3%左右B、3. 5%左右C、3. 8%左右D、4%左右答案：A, 2022年,我国城镇新增就业预期目标是()。A、1000万人以上B、1020万人以上C、1050万人以上D、1100万人以上答案：D.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是0。A、

16、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业 的应纳税所得额B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个 企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息 红利所得”项目征税D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方 式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。答案：D 解析：A个人独资企业对外投资分回的利润单独按照利息股息红利所得计税;B 个人从两处及以上取得经营所得应合并计税;C按照财政部国家税务总局关于

17、规范个人投资者个人所得税征收管理的通知【财税2003 158号】规定，个人 独资、合伙企业的个人投资者用企业资金为本人 家庭成员及其相关人员支付与 企业生产经营无关的消费性支出，以及购买汽车、住房等财产性支出，应当看作是 企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人生产经营所得,按照“个体工商户 的生产 经营所得”项目计算缴纳个人所得税。企业的上述支出不允许在所得税 前扣除。37 .对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是0A、交易行为发生地税务机关B、个人股东户籍所在地税务机关C、被投资企业所在地税务机关D、个人股东经常居住地税务机关答案：C解析：根据股权转让所得个人所得税管理办法

18、（试行）（总局公告2014年第6 7号）规定,个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管 税务机关。38 .增值税发票数据具有实时便捷的特点,在疫情复工复产期间，各地运用发票数 据主要用来观察市场主体的（）。A、经营效益B、活跃度C、企业利润B、中国共产党领导C、民主集中制D、社会主义道路答案：B.跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并 采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照()确定。A、2%B、4%C、8%D、10%答案:B解析：根据国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核 定征收有关问题的公告(2019年第3

19、6号)，跨境电子商务综合试验区内核定征 收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所 得税。应税所得率统一按照4%确定。故本题选B。3 .下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案：AD、用工情况答案：B解析：增值税发票数据具有实时便捷的特点,可以用来观察市场主体的活跃度。42.小型微利企业所得税统一实行按()预缴。A、月度B、季度C、半年D、年答案：B解析：根据国家税务总局关于小型微利企业所得税

20、优惠政策征管问题的公告 (2022年第5号)规定，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。故本题选Bo 43.小杨投资的某合伙企业发生年度亏损，该亏损准予结转的最长期限是：A、2年B、3年C、5年D、10 年答案：C解析：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定，合伙企 业经营所得年度亏损弥补期限,最长不得超过5年。44 . 2021年,我国住院费用跨省直接结算率达到()。A、60%B、62%C 65%D、68%答案：A. 2013年12月10日，中央经济工作会议上指出，中国特色社会主义有很多特点 和特征，但最本质的特征是坚持（）。A、中国共产党领导B、中国特色社会主义制度C、人民民

21、主专政D、人民代表大会制度答案:A. 2017年10月18日决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义 伟大胜利在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，（）是一个国家、一个 民族发展中更基础、更深沉、更持久的力量。A、文化B、经济C、社会D、）制度答案：A.乙企业选择在当年10月份预缴时申报享受研发费加计扣除优惠政策,应当就 当年 研发费用享受加计扣除优惠政策。A、第三季度B、全年C、第四季度D、前三季度答案：D解析：根据国家税务总局公告2022年第10号第一条,企业10月份预缴申报第3 季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时,可以自主选择就当年前三季 度研发费用享受加计扣除优

22、惠政策。故选项D正确。45 . 2014年9月21日庆祝中国人民政治协商会议成立65周年大会上指出，人民 政协事业要沿着正确方向发展,就必须毫不动摇（）。A、中国特色社会主义制度B、人民民主专政C、人民代表大会制度D、中国共产党的领导答案：D.（单选题）监察机关对涉嫌违法的公职人员进行调查，应当由（）名以上工作 人员进行。A、1B、2C、3D、4 答案：B46 .企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束 次日起保留()年A、1B、3C、5D、10答案：D解析：根据企业所得税优惠政策事项办理办法税务总局公告2018年第23 号发布)第十条规定,企业留存备查资料应从企业享

23、受优惠事项当年的企业所得 税汇算清缴期结束次日起保留10年。故本题答案选Do.(单选题)维护习近平总书记党中央的核心、全党的核心地位,维护党中央权 威和集中统一领导，是保证全党团结统一、步调一致，带领全国各族人民决胜全 面建成小康社会、奋力夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利的根本()。A、前提B、政治保证C、基础D、制度保证答案：B.(单选题)历史是人民书写的，一切成就归功于()A、社会B、制度C、道路D人民答案：D. 2022年,我国居民医保人均财政补助标准预计再提高()元。A、12B、13C、20D、30答案：D.个人所得税法第七次修订后,个人所得税新的征管模式调整为：“代扣代缴自行申报，

24、汇算清缴、多退少补，优化服务、()。A、事后管理B、事后抽查C、事后监管D、随机抽查答案：B解析：个人所得税法第七次修订后确定的个人所得税新的征管模式为：“代扣代 缴 自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查。故本题答案选B。55.爱德华先生2019年9月3日下午来到中国，任职于境内的某大使馆,2019年10月26日下午离境,爱德华先生境内居住天数 境内工作天数分别为()。A、54 天、53 天B、53 天 54 天C 52 天 53 天D、53 天 52 天答案：C解析：入境、离境当天不满24小时“居住天数”按0天算，而“工作天数按半天 算”。9月份居住天数为27天,工作天数为27.

25、 5天,10月份居住天数为25天， 工作天数为25. 5天，因此境内的居住天数合计为52天,工作天数合计为53天。56 .（）应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性准确性 完整性负责。A、扣缴义务人B、纳税人C、扣缴义务人或纳税人D、受托人或纳税人答案：B解析：国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） 的公告（总局公告2022年第7号）规定,纳税人应当对报送的专项附加扣除信息 的真实性准确性、完整性负责。57 .创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，（）年 内不能变更。A、2B、3C、5D、10答案：B解析：参见财政部税务总局发展改革委证监会关

26、于创业投资企业个人合伙人所 得税政策问题的通知(财税20198号)规定。58 .(单选题)中国人民自信自尊，将坚定维护国家主权、安全、发展利益，同 时将同各国人民一道，积极推动构建0。A、人类命运共同体B、人类发展共同体C、人类社会共同体D、人类共同体答案：A. 2014年6月30日十八届中央政治局第十六次集体学习时指出，我们要聚精会 神抓好()，使我们党越来越成熟、越来越强大、越来越有战斗力。A、党的领导B、经济建设C、政治建设D、文化建设答案：A.个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。A、3月1日至6月30日B、3月1日至5月31日C、4月1日至6月30日D、1月1日至3月30日 答案：A

27、 解析：个人所得税法第十一条规定,居民个人取得综合所得，按年计算个人所 得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算 清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。59 .（单选题）（）是我们党的根本组织原则和领导制度，是马克思主义政党区别于 其他政党的重要标志。A、民主集中制B、社会主义制度C、共产党领导D、人民民主专政答案:A. 一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税， 非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国 境内所得的是（）。A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公

28、民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：选项A,应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B,应该是因 任职 受雇 履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C,应 该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。60 . 2018年1月19日中共十九届二中全会第二次全体会议指出，()是我们党长期 执政的根本法律依据。A、民法B、宪法C、刑法D、法律答案：B.习近平总书记在中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典” 举行的第二十次集体学习会议上指出，各级党

29、和国家机关开展工作要考虑民法典 规定,不能侵犯人民群众享有的合法民事权利。以下选项属于上述权利内容的是 0oA、人身权利和政治权利B、社会权利和财产权利C、人身权利和财产权利D、社会权利和政治权利答案：C解析：2020年5月29日，习近平总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学 习时指出，各级党和国家机关开展工作要考虑民法典规定,不能侵犯人民群众享 有的合法民事权利,包括人身权利和财产权利。故本题选Co61 .纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金为()。A、增值税 消费税、营业税 印花税、城市维护建设税B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税C增值税 营业税印花税 房产税、土

30、地增值税D、增值税、消费税、营业税 个人所得税、印花税答案：B解析：增值税是价外税，不得税前扣除。62 .原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值,当期可暂不缴纳企业所得税,允许递延至 缴纳。其中，对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值,允许递延 至 缴纳企业所得税。A、基础设施REITs设立阶段,实际转让时,基础设施REITs完成募资并支付股权 转让价款后B、基础设施REITs设立完成,实际转让时,基础设施REITs完成募资并支付股权 转让价款后C、基础设施REITs设立阶段,基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后，

31、 实际转让时D、基础设施REITs设立完成,基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后， 实际转让时答案：C解析：根据财政部税务总局公告2022年第3号,基础设施REITs设立阶段,原始 权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值,当期可暂 不缴纳企业所得税,允许递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后 缴纳。其中,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的 资产转让评估增值,允许递延至实际转让时缴纳企业所得税。故参考答案C正确。 解析：对B是否征税需根据情况具体判断,也不属于经营所得;C应按照利息股息 红利所得征税;D需根据不同情形确

32、定所得项目，可能属于工资薪金、劳务报酬或 者经营所得。5 . 2021年,我国确定()个国家乡村振兴重点帮扶县。A、120B、130C、150D、160答案：D.依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是()。A、境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损B、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应在设立地缴纳企业所 得税答案：A解析：境外营业机构的亏损不得抵减境内机构的盈利，但是境外营业机构的盈利 可以弥补境内机构的亏损,A选项正确。扣缴义务人每次代扣的税款,应

33、当自代扣 之日起7日内缴入国库,B选项错误。应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴 或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳;企业未依法扣缴的,税务机 关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付款项中，追缴该企业的应67 . A企业经过判断符合小型微利企业条件。2022年第1季度预缴企业所得税时, 相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额和减免税额分别为 ()、()万元。A、1.25;11.25B、2.5;10C、10;2.5D、11.25;1.25答案：A解析:A企业符合小型微利企业条件。2022年第1季度应纳税所得额为50万元。A企业在第1季度预缴申报时,可享受

34、小型微利企业所得税优惠政策,实际应纳所 得税额=50x12. 5%x20%=1.25万元,减免所得税额=50x25%-1.25=11.25万元。故本 题答案选A。68 . 2017年10月18日决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义 伟大胜利在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，()是解决我国一切问 题的基础和关键。A、经济B、政治C、发展D、社会答案：C.对本地区企业季度经营情况进行分析,通常以()数据最为便捷 及时。A、企业所得税预缴申报表B、企业所得税汇算清缴申报表C、增值税发票D、企业所得税汇总纳税答案：A解析：企业所得税申报表能够较为全面地反映企业经营情况。企业所得税汇算

35、清 缴申报表一般在次年5月31日前申报,数据较为滞后。增值税发票仅能反映增值 税相关情况。企业所得税汇总纳税数据仅能反映汇总纳税企业经营情况。企业所 得税预缴申报表按月或季度申报,数据获取最为便捷及时,故为正确选项。69 .甲企业正在进行科技型中小企业资格认证,10月份进行预缴申报时,自行判断并申报享受科技型中小企业 加计扣除政策,年度汇算清缴时再按照取得 的情况确定是否可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。A、可以,75%,入库登记编号B、可以,100%,登记认证编号C、可以,100%,入库登记编号D、不可以,75%,登记认证编号答案：C解析:根据国家税务总局公告2022年第10号

36、第三条,企业在10月份预缴申报时， 自行判断本年度符合科技型中小企业条件的,可选择暂按规定享受科技型中小企 业研发费用加计扣除优惠政策,年度汇算清缴时再按照取得入库登记编号的情况 确定是否可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。70 .事后抽查开展过程中，税务人员可通过()功能，向纳税人手机APP发送站内信, 指导纳税人上传佐证材料。A、在线询证B、在线留言C、在线推送D、在线咨询答案：A解析：根据事后抽查操作手册，本题选择A。71 . 2017年10月18日决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义 伟大胜利在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，()是中国特色社会主 义的本质

37、要求和重要保障。A、全面依法治国B、全面以德治国C、全面依法制国D、全面依法行政答案：A. 2021年，国内生产总值增长()oA、6. 1%B、7. 1%C、8. 1%D、9. 1%答案：C.对个人所得税股权转让收入进行核定时,主管税务机关首选的方法是0 oA、净资产核定法B、类比法C、加权平均法D、参照法答案:A解析：股权转让所得个人所得税管理办法（试行）（总局公告2014年第67号） 第十四条规定,主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入，（一）净资 产核定法；（二）类比法；（三）其他合理方法。72 . 2014年1月14日中共十八届中央纪委三次全会指出，（）是起领导核心作用的, 各

38、方面都应该自觉向党委报告重大工作和重大情况,在党委统一领导下尽心尽力 做好自身职责范围内的工作。Av 一把手B、党委C、政府D、市场答案：B.（单选题）对于受到降级以上政务处分的，应当由人事部门按照管理权限在 作出政务处分决定后（）个月内办理职务 工资及其他有关待遇的变更手续。A、1B、2C、3D、4 答案：A73 .适用特殊性税务处理时,项目公司取得基础设施资产的计税基础,以基础设施 资产的 确定。A、原计税基础B、公允价值C、历史成本D、重置成本答案：A解析：根据财政部税务总局公告2022年第3号,设立基础设施REITs前,原始权 益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，适用特

39、殊性税务处理, 即项目公司取得基础设施资产的计税基础,以基础设施资产的原计税基础确定； 原始权益人取得项目公司股权的计税基础,以基础设施资产的原计税基础确定。 原始权益人和项目公司不确认所得,不征收企业所得税。故参考答案A正确。74 .(单选题)降级处分的期间是0个月，撤职处分的期间是()个月。A、6, 6B、12, 12C、 24, 24D、48, 48答案：C. 2017年10月18日决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义 伟大胜利在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，（）是历史的创造者， 是决定党和国家前途命运的根本力量。As政府B、人民C、社会D、制度答案：B.原始权益人通

40、过二级市场认购（增持）该基础没施REITs份额,按照原则认定 优先处置战略配售份额。A、先进先出B、加权平均C、移动加权平均D、后进先出答案：A解析:根据财政部税务总局公告2022年第3号,原始权益人通过二级市场认购（增 持）该基础设施REITs份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额。故参 考答案A正确。81.2021年,我国居民人均可支配收入实际增长（）。A、6. 5%B、7. 1%C、8.5%D、8. 1%答案：D. 2016年7月1日庆祝中国共产党成立95周年大会上指出，()，是党和国家的 根本所在、命脉所在，是全国各族人民的利益所在, 幸福所在。A、做好经济建设B、发扬人民民主

41、专政C、坚持和完善党的领导D、坚持社会主义制度答案：C.(单选题)中国共产党领导是全党全国各族人民()和根本利益的体现。A、共同意志B、共同意愿C、共同理想D、共同目标答案：A.个人作品以图书、报刊形式出版 发表取得的所得应按什么税目计征个人所 得税()。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得 答案：D 解析：个人作品以图书、报刊形式出版 发表取得的所得按稿酬所得计征个人所 得税。82 .下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是0。A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入答案：A解

42、析：选项B,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得;选项C,在任职单位 取得的董事费收入,属于工资薪金所得,在非任职单位取得的董事费收入,属于劳 务报酬所得;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。83 .企业发生的下列支出中，超过税法规定标准不得税前扣除,超过标准准予以后 年度结转扣除的是()A、补充养老保险B、职工福利费C、职工教育经费D补充医疗保险答案：C解析:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十二条除国务院财政、 税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额 2. 5% (现为8%)的部分，准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。8

43、4 .下列关于自然人的民事行为能力和民事权利能力的说法,符合中华人民共和 国民法典相关法律规定的是()。A、任何情况下胎儿都不具有民事权利能力B、“植物人”没有民事权利能力C、八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人D、不满十八周岁的自然人不具有民事行为能力答案:C解析：选项A:涉及遗产继承 接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权 利能力;选项B: “植物人”尚未死亡，依然具有民事权利能力;选项D: “十六周岁 以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力 人，故ABD错误。根据中华人民共和国民法典第十九条的规定,八周岁以上的 未成年人为限制民事行为能力人,选项

44、C正确。故本题选Co85 .下列关于扣缴义务人的说法,错误的是()A、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴 义务人。B、个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人；C、限售股转让所得个人所得税以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。D、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告 表和有关资料的，由税务机关责令限期改正,可以处一万元以上的罚款。答案：D解析：根据税收征管法第六十二条规定,扣缴义务人未按照规定的期限向税 务机关报送代扣代缴 代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期 改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元

45、以上一万元以下的罚86 .小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得 额不超过()万元、从业人数不超过()人、 资产总额不超过()万元等三个条件的企 业。A、 100、 300v 3000300x 100、 3000B、 100、 100、 5000300、 300、 5000答案：D解析：根据财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 (2022年第13号)规定，小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时 符合年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人、 资产总额不超 过5000万元等三个条件的企业。故本题答案选Do90 .下列有关

46、企业所得税法内容的表述,不正确的是()。A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法B、企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当 年税前扣C、外购商誉的支出，准予分期摊销扣除D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除答案：C解析：外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时，准予扣除。91 .符合条件的小型微利企业,企业所得税税率为()。A、10% 纳税款,C选项错误。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当 汇总计算并缴纳企业所得税,D选项错误。7.,原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司,适 用特殊性税务处理

47、。A、设立基础设施REITs前，资产B、基础设施REITs设立阶段，股权C、基础设施REITs设立阶段,资产D、设立基础设施REITs前，股权答案：D解析：根据财政部税务总局公告2022年第3号,设立基础设施REITs前,原始权 益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，适用特殊性税务处理。 故参考答案D正确。8.作为新时代我国社会主义法治建设的重大成果，同时也是新中国成立以来第一 部以“法典”命名的法律是()。A、中华人民共和国刑法典B、中华人民共和国商法典C、中华人民共和国民法典D、中华人民共和国行政法典答案：C解析：中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十 次集体学习。习近平总书记强调，中华人民共和国民法典是新中国成立以来B、15%C、18%D、20%答案：D解析：企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。参考答案D正确、参考答案A、B、C是错误。92 .下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。A、境内上市公司股票转让所得B、土地使用权转让所得C、机器