企业管理资料-股份有限公司制造业财务管理制度文档范本.docx

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1、某某（制造业）XX财务制度编制者:签批者:用登记薄”上登记，工作离退，个人领用物品必须办理清退手续，仓库保管员签字确认，财 务部方能给予结算工资。2、财务部应认真稽核各相关部门领料，随时掌握各项目、各相关部门低值易耗用情况。 对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成 本核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管理1、凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告公司设计人员提供设计方案，企业总经 理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报董事长批准，方能付印。2、经批准后统一交由采购办理。七、费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用

2、包括：差 旅费、交通费、职工福利及教育费、交际应酬费、办公用品费、电话费、车辆费、租赁费、 劳务费等。第十九条 差旅费开支相关标准1、住宿、餐饮、市内交通包干相关标准人员类别一线城市省会城市/二线城 市三线城市其他城市总经理实报实销实报实销实报实销实报实销副总经理/总监500400300250相关部门经理/主 管400300250200一般员工300250200150注明：报销相关标准内实报实销，超过相关标准的需说明理由经总经理批准后方可予以 报销。2、交通工具相关标准人员类别飞机火车轮船长途汽车总经理经济舱软卧/一、二等座二等舱/三等舱实报实销副总经理/总监经济舱硬卧/一、二等座三等舱实报实

3、销相关部门经理/ 主管经济舱硬卧/二等座三等舱实报实销一般员工预申请硬卧/二等座三等舱实报实销注明：一般员工出差原则上不允许乘坐飞机，如确实需要需提前向总经理申请批准。出 差旅途中超过8小时以上或于夜间22点后乘车的方可选择卧铺，能够选择动车的应优先选 择动车其次才选择高铁。如因特殊原因超过相关标准乘坐交通工具时均应提前向上级主管请 示。出差期间市内交通费统一包含在包干费相关标准内。3、原则上市场营销人员同一城市出差天数连续超过3天以上的应在报销时详细说明 原因，经总经理批准后才予以报销。4、下级员工和上级主管一同出差时，可享有上级主管同等待遇。5、出差前员工应填写出差申请，经相关部门主管同意

4、总经理批准后，交行政部备案, 行政部根据出差申请确认员工出差期间的考勤，出差结束后员工应第一时间到行政部报道。6、出差结束后，员工原则上应在一周内填写费用报销单报销出差费用，因特殊原因延后的应提前征询财务部意见，否则财务部有权拒绝受理费用的报销。第二十条市内交通费报销相关标准在公司所在地外出办事时，首选公共交通工具，如因事情紧急时可以选择打车，打车 报销时应在车票背面备注事由。乘坐公司车辆或搭乘公司其他同事顺风车外出时不允许报销 交通费。员工私人车辆因公使用时应事先到行政部备案登记岂止地点、时间和行车里程，每 公里补贴相关标准1元，可按次结算也可按月结算，报销时应提供由行政部签字确认的出车 明

5、细表。第二H 条员工教育经费1、员工教育所需经费，经总经理批准实行实报实销。2、教育经费开支范围：（1）专业技术人员从业资格在职继续教育费（2）员工各项专业、管理技能培训费（3）专业杂志、报刊费（4）学历教育进修费（5）员工教育经费：由公司行政部根据培训需要，拟订开支计划，经总经理批准后方 可开支，超限额的董事长批准后方可开支。第二十二条业务推广宣传费1、业务推广宣传费的开支范围：宣传公司业务的印刷品、年历、各种赠品、回扣佣 金、会议展览、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及 播放开支等。2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施,

6、总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他 相关部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究 总经办和审批人的责任。第二十三条办公用品管理1、办公用品应提倡节约精神，公司各相关部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、 计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交 由采购相关部门购进，由行政保管，各相关部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买 外，各相关部门不得自行采购。2、公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊相关部门，确有工作需要的，经申请批 准后，可以购领。3、各相关部门领用办公用品，必须

7、按程序经领导批准，经相关部门负责人签字后， 方可到行政部领用。第二十四条员工福利费1、员工福利费经总经理批准实行实报实销。2、其开支范围包括：（1）员工集体活动开支；（2）员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；（3）员工医疗费；（4）各种非工资性补贴。第二十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时,公司的陪伺人员不得原则上不超过2人。2、各职务权限每次开支最高相关标准董事及以上级总经理副总/总监级相关部门经理实报实销2000元以下/次500元以下/次 报请200元以下/次报请超相关标准消费的，2000元以下由总经理核准，2000元以上由董事长核准。

8、3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1%控制交际应酬费总额，但最高不得超过2%。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。弟十八条租赁费企业租赁费主要包含房屋租赁和设备租赁，租赁价格一律应为含税开票价格，并由租 赁双方签订租赁合同约定相关权利和义务。所有租赁事项必须取得合法票据，由经办人按签 核权限经批准后到财务部报销。第二十七条劳务费企业发生的审计费、律师费、券商费、管理咨询费等，由经办人按签核权限经批准后 到财务部报销。第二十/I条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、车辆费，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积 极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，

9、能传真的则传真，同时杜绝用公 司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，对于部分特殊岗位手机话费限额包干，超支自 付，具体补贴话费的岗位和相关标准为：级别补贴相关标准总经理及以上实报实销副总经理/总监100售后服务/采购/销售后 勤100其他管理相关部门人员50特殊岗位和情况由总经理确定，补贴统一计入当月工资中发放，不单独报销。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理, 节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、车辆费的开支：车辆费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆 必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。八、财务

10、开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审 批权限。第二十九条 严格执行财务计划1、月度计划内的开支：由使用相关部门申请，财务总监审核，总经理批准用款，财务部执行。2、月度计划外的开支：（1）凡超计划的开支在原计划额度10%以内的由财务总监审核后报总经理批准用款， 超10%以上部分一律经董事长批准后才能用款。（2）所有款项支付原则上须取得增值税专用发票或普通发票，不能取的时必须事先经 过批准：1万元以内由财务总监审核，报总经理批准，超过部分一律经董事长批准方能用款。 严格控制白条开支，对原已形成无票的由财务部列出清单，由经办相关部门按期补回正式发

11、 西 TJx O第三十条规范报审手续1、费用报销，费用报销单，指无实物形态的费用开支报销。主要流程：（1）报销流程：a、报销人填写报销单据，按财务部要求整理黏贴好发票等原始单据，不得使用订 书针，金额较大时应提供相应合同。b、报销人相关部门负责人签核c、主管会计审核单据的合规性、合法性。d、财务总监对单据的合规性、合法性进行确认。e、总经理对报销内容予以认可，批准同意支付款项。f、董事长对超过权限报销费用予以认可，批准同意支付款项。g、出纳支付报销费用2、借款，借款单，指因公临时借款、相关部门备用金、私人借款等。主要流程: （1）借款流程：a、借款人填写借款单，注明借款用途、借款日、预计还款日

12、。b、借款人相关部门负责人签核。c、主管会计审核单据的合规性。d、财务总监对单据的合规性进行确认。e、总经理对借款内容予以认可，批准同意支付f、董事长对超权限借款予以认可，批准同意支付g、出纳支付借款（2）所有借款必须如数如期归还，因公借款可先报销后还款，不得以报销费用冲抵 所借款项。3、非生产性采购报销，费用报销单，指有实物形态的采购支出但采购物品并非 用于生产产品上的报销。（1）报销流程：&、采购物品应有入库验收单或送货清单b、报销人填写报销单，粘贴发票和入库单据c、报销人相关部门负责人签核d、主管会计审核单据的合规性、合法性。e、财务总监对单据的合规性、合法性进行确认。f、总经理对报销内

13、容予以认可，批准同意支付款项。g、董事长对超过权限报销费用予以认可，批准同意支付款项。j、出纳支付报销费用4、原材料、固定资产采购付款，付款申请单，指用于生产的物资采购或机械设 备采购等的货款支付。（1）主要流程：a、采购物品应有ERP入库单或固定资产验收相关报告。b、经办人填写付款申请单，粘贴发票和入库单据、注明付款时间及供应商付款资 料。c、采购相关部门负责人签核d、主管会计审核单据的合规性、合法性。e、财务总监对单据的合规性、合法性进行确认。3总经理对付款内容予以认可，批准同意支付款项。g、董事长对超过权限付款申请用予以认可，批准同意支付款项。j、出纳按付款单约定时间支付货款。5、公司采

14、用三级审批规章制度权限：基层相关部门、报销相关部门经理或主管初批复核主管会计审核、财务总监签核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各签核人自行转接。6、费用报销实行限时审批制：除特殊情况当日收到的报销单据应当日签核完毕，所 报销单据一周内付款。7、采购付款实行月结制：现金采购付款执行费用报销审批制，非现金采购实行月结 制。8、具体审核权限见审核权限项目表。九、物资采购管理第三H一条 凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购 负责人委托或公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许 可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得

15、予以报销。第三十二条 采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认” 原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家 用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第三十三条采购部重点工作：（1）应付账款月末余额及账龄分析；（2）供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、 订立、完善与跟进；（3）采购计划价格制定及明细表呈报；（4）供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（5）供应商详细档案异动明细表（6）月末与财务、仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；上述条款月报时间确定为次月10日前其他相关事宜按财务规定办理

16、。第三十四条 为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人由总经理担任。技术、生产、品质、财务相关部门派员参与。第三十五条为了加强仓库物资管理，控制资金占用，对仓库安全库存进行核定。专项工作由物资部负责统筹安排，生产、销售积极参与。1、安全库存量计算：采购最低储存量=采购周期*日均耗用量一仓库储存量采购周期二供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验 收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、责任划分：最低储存数量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供。统

17、一 由采购部汇总经财务总监审核报总经理审批执行。十、合同管理合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。 合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合 同的管理。第三十六条 公司管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规, 建立本公司的合同管理规章制度。第三十七条 财务部为公司经济合同的监督机构；具体合同按不同的种类由归口相关部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份给财务部作付款依据和监控 依据。第三十条 签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、加

18、工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、 采购合同、销售合同等。第三十九条 凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上, 均必须签订合同。第四十条 合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权他人签署,临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付 款。公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均呈报董事长或其授权人审定签署。合 同金额超过100万元的，必须由董事长亲自审定签署。第四H一条 对公司发生的合同纠纷，须尽快与专业律师联系，并尽快报告董事长备案后，由律师代表公司与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。第四十二条 凡金额超过

19、10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程 竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司财务部存档；财务部支付尾款时必须有存 档的凭证资料方可支付。否则，追究财务人员的经济责任。十一、销售管理第四十三条 销售部应按公司整体销售目标，制定详细实施目标方案，定期分 析目标达成情况，并适时改变销售策略，确保公司销售目标的完成。第四十四条重点关注应收账款的回笼情况，避免产生呆滞坏账。第四十五条销售部重点工作（1）跟踪销售出货情况，确保产品安全到达客户指定地点。（2）跟踪销售发票的开具和送达，及时确认应收货款（3）做好应收账款账龄分析工作，及时跟踪货款到位情况（4）每月编制销售出库汇总表、收款情况

20、汇总表和财务进行对账（5）建立客户档案，保管好重要销售合同十二、关于处理会计核算若干问题的规定为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对会计核 算中的若干问题，作出规定：第四十六条 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定1、账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每 月打印装订成册。2、报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时） 次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。3、会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，公司采用自 然月份、自然年度1月1日至12月31日。

21、4、单据核报、结账时间规定：（1）费用、物料报销自提交报销单据日起一周内；（2）应付账款、应收账款情况及账龄分析表，分别由采购部、销售部于次月3日前 呈报；（3）每月各相关部门计划性差异分析报告10日前由各相关部门呈报；（4）财务部各种报表次月10日前呈报公司总经理、董事长，政府相关相关部门财 务报表的提交至少应在规定完成日前1天。第四十七条 会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外 币，在登记时折算为人民币，同时登记外币；不允许只登记外币文，而不登记人民币2、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按

22、照国家企业会计准则 规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经财务总监批准, 方可执行。3、总账、明细账与报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相 关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应 与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合；其中能够抵减、计算 填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使 会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、 账单相符。4、会计凭证的编制，应做到有凭有据，每张凭证后必须附有原始单据，凭证摘要 意

23、思表达清楚。第四十八条货币资金的核算规定1、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔在 ERP系统中进行登记，可辅助EXCEL登记。2、出纳员按日、周填报现金存款收支日报表，报财务总监、总经理、董事长 及时掌握资金运作动态。3、按月填报银行存款余额调节表。由出纳员于次月初取回所有银行对账单， 并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿；由出纳员对银行未达账项进 行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。4、所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述规章制度规定执 行。第四十九条存货核算规定1、存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定

24、期核实账物相符情况。 正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查。2、存货核算采用一次加权平均法。3、每月核算成本数据资料应从ERP中导出储存为excel,成本相关会计凭证要做 到和excel报表一致。第五十条往来账项核查规定1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对 未达账项及时进行调节，并编制往来账项余额调节表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对 账相符，协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。3、坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额计提坏账准备金, 账龄1年以内的3%,账龄1-2年

25、的10%,账龄2-3年的30%,账龄3-4年50%,账龄4年以上 100%o上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第五H一条 关于生产成本核算规定：在月份终时3日内，行政部提供员工薪资表；生产部提供生产任务完成情况表详细记录各项产品期初在制品数量、本月投 产数量，本月完工数量（完工数量以仓库验收入库数量为准）、期末在制品数量和产品定 额工时与实际工时差异分析表。第五十二条固定资产及折旧1、固定资产成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限 和预计残值确定。2、固定资产分类折旧率如下：资产类别使用年限期净残值率年折旧率（1）房屋及建筑物20年5%4. 75%（2）机器设备5年5

26、%19%（3）电子设备3年5%31.67%（4）运输工具4年5%23. 75%（5）办公设备及其他5年5%19%第五十三条关于低值易耗品1、凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、 金额作一次性计入有关费用。2、凡日常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销。3、凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律通过“存货”仓库核算，按实际 领用摊销。第五十四条无形资产1、无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。2、无形资产的摊销：采取直线法摊销。受让或投资的无形资产，凡法律和合同或 企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企业申请书上规定的受益年 限

27、孰短的原则摊销；法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书规定的受益年限摊销； 法律和合同或者企业申请书均没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，按不少于10 年的期限摊销。3、无形资产内容包括：工业产权、专有技术、商誉、场地使用权、经营特许权、 著作权、商标等。第五十五条递延资产1、开办费：按五年平均摊销；2、长期待摊费用：按受益期平均摊销；3、租赁固定资产：按租赁期平均摊销；4、其他递延资产按不少于五年的期限摊销；第五十六条成本计算方法：公司采用正常成本法核算自制产品成本，严格控制产成品材料耗用量，成本核算过程中不考虑材料价格变动引起的成本差异，产品材料成本 均采用相关标准耗用量和加权平

28、均单价，人工、制费采用定额工时进行分摊，日常核算中忽 略在制品完工情况，所有人工、制费均有完工产品分摊。每半年盘点一次，详细分析材料耗 用量差异，量差在库存产品和销售成本中按比例确认，将期末存货还原为实际成本。第五十七条 工资、社保、福利应按直接人工、制造费用、管理费用、销售费 用详细划分，精确归类生产制造成本。第五十/I条利润分配：本公司税后利润按以下顺序进行分配：1、被没收的财物损失、支付各项税收滞纳金和罚款；2、弥补公司以前年度亏损；3、提取法定盈余公积金；4、提取任意盈余公积金；5、支付股东红利。第五十九条 关于公积金的提取1、按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金；第六十条物资盘

29、盈、盘亏、报废损失按以下规定处理：1、存货的盘亏和毁损：按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用，属于 不可抗力原因导致的损失列入“营业外支出”，其他原因计入当期损益；2、固定资产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支 出”，盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”。3、在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏、报废计入“工程成本”，由于非常 原因造成的净损失在建期间计入开办费，营业期间计入“营业外支出”。第六H一条会计报表编制要求1、财务部应按会计准则的要求准确编制财务报表，并在公司财务规章制度 的规定的时间内，向领导提交财务报表。不得为了赶编报表提前结账，

30、不得任意估计数字。2、会计报表至少应包含资产负债表、利润表、现金流量表、往来 款项账龄分析表、营业费用报表、管理费用报表、销售情况明细表十三、财务工作交接及其档案管理第六十二条 财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题1、基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交 给接替人员，没有办清交接手续不得变动工作或者离职，不得结算工资等。2、移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经济业 务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖 经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项

31、写出书面证明等，同时编制移交清册, 列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其 他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面材料。3、交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余 额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计帐簿记录一致。所有会计资料必须完整无 缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责?银行存款余额要与银 行对账单核对，各种财务物资和债权债务的明细帐户余额要与总账有关帐户余额核对，核对 清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，特别 是实行会计电算化的单位，对其密码

32、和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，以 检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册 上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。4、专人负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交时，由财务总监监交；公 司财务总监移交时，由总经理负责监交；5、监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或 者代替工作的，也应该按照以上规定办理交接手续。6、移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性, 要承担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。目录:一、 总则二、 财务管理

33、与会计核算体制 三、财务计划管理资金管理五、固定资产管理六、低值易耗品管理七、费用开支管理八、财务开支的控制及审批权限九、物资采购管理十、合同管理十一、销售管理十二、关于处理会计核算若干问题的规定十三、财务工作交接及其档案 管理第六十三条财务会计资料档案管理1、会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序保管，不能乱丢失。2、记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠 整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月度和起讫时间、凭证种类、起 讫号码，由装订人在装订线签处签名或盖章。各种经济合同，存出保证收据连同收付款凭证 复印件（涉及外币的需注明汇率及结算方法）等重要

34、原始凭证，另编目录，单独登记保管, 并在有关的记账凭证和原始凭证上注明时间和编号。3、记账凭证不得外借，其他相关部门如因特殊原因需要使用凭证时，经财务总监 批准，方可复制。会计员应该设立专门的登记簿，详细记录借出凭证号，并经借据人签字确 认。4、年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求, 负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便 于查找。同时，严格执行安全和保密规章制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。5、撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移 交给指定的单位，并按规定办理交接手续。6、会计资

35、料保管期限：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。第六十四条其他有关管理规定1、所有的财务审批程序必须自下而上，经财务总监审核后报有关领导审批，否则, 财务部应拒绝付款或报销。2、公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是公司高度商业秘密，所有 财务人员应树立高度的责任感和保密意识，未经公司财务总监、总经理、董事长批准，任何 会计人员不得向无权获悉的人员或其他相关部门提供和其自身不相关的财务资料。对会计人 员疏于保密意识因此给公司造成损失的，公司将追究其个人法律责任。3、财务的印章、

36、支票管理：会计、出纳印鉴必须各自保管，财务专用章由出纳 保管，法人章由会计主管保管。任何时候不能同时一人掌握全部印章。印鉴应各自亲自使用, 不能让他人使用。支票由出纳购买保管，发票和收据由专人购买，严格执行领用和核销手续。4、贪污、盗窃物品处理：凡贪污、挪用、盗窃、擅吃公司物资、物品、钱财和 侵占员工利益的行为，必须严肃处理，是金钱的按金额，是物品的按原价给予两倍以上五倍 以下的罚款，并视情况追究责任人法律责任，对举报有功者，奖励罚款的30%。5、不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办谁负责。如负责人管理不善造 成的损失，要追究负责人的责任。第六十五条 本规章制度由财务部拟定，未尽事宜将以补

37、充规章制度或实施细 则的方式实施。第19页共18页-、总则第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、规章制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目 的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计规章制度、 企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本规章制度。第二条 本规章制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化 劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使企业不断发展壮大。第三条本规章制度是公司在经济

38、活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条 本规章制度经必要的程序讨论通过会签后施行，原有相关规章制度与本规章制度不符或有抵触部分同时废止。本规章制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务 部负责具体解释。二、财务管理与会计核算体制第五条 公司财务体制实行：账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条财务部各岗位职责：1、财务总监岗位职责：a、岗位名称：财务总监（总监）b、直接上级：总经理、董事会c、直接下级：会计主管（主办会计）d、直接责任：（1 ）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（2）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资

39、金；（3 ）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活 动及其经济效益；（4）建立健全经济核算规章制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（5 ）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同 或其它经济文件；（6 ）协调财务部与其他相关部门的关系，正确处理银行、税务相关部门关系；（7）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督 促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（8）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后 进行协调与其他单位的资金往来与结算。（9

40、）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理 汇报情况。（10）合理分配会计相关部门的人员的工作。（11）承办公司领导交办的其他工作；2、会计主管岗位职责：a、岗位名称：会计主管（主办会计）b、直接上级：财务总监c、直接下级：财务部职员d、主要职责：（1）具体执行有关财务规章制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关相关部门降低消耗、节约费用、 提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（3 ）详细审核财务会计每张凭证、有关的内

41、容、数字、金额、期限、应收应付、手 续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；（4）安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关相关部门要求上报的资料：（包 括报税、纳税资料，、统计资料等）；（5 ）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错 弊端，规范公司的经济行为；（6 ）协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（7）完成财务总监与总经理交付的其他工作。3、会计岗位职责a、岗位名称：会计b、直接上级：会计主管（主办会计）c、直接职责：（1）会计凭证的日常处理（2）出入库单据的收集和核对（3）基础统计报表分析（4）跟踪往来款项的完成情况及时反馈。（5）增值

42、税发票的开立和认证（6）出纳工作的监督（7）会计档案的装订及保管（8）主管领导安排的其他工作4、出纳岗位职责a、岗位名称：出纳b、直接上级：会计主管（主办会计）c、直接职责：（1）认真执行现金管理规章制度；（2 ）处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单 抵库”“不准签发”“空头支票”；（3） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内 容、相关标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登 记现金银行存款日记帐；（4）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（5 ）协助有关相关部门积极追收货款及欠款，加快资金回

43、笼和周转使用；(7)协助主管办理借贷款手续并记录清楚；(8)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；第七条财务组织隶属关系：1、财务总监：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会负责。在经营管理、 企业管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算 进行总的控制和监督。2、会计主管：财务管理与会计核算均对财务总监负责，财务结果首先接受财务总监的 检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、财务一般会计：隶属于会计主管管理，严格按财会规章制度及岗位责任明细分工, 处理各自岗位工作。第八条各级财务人员的任免权下列

44、职位人员由董事长、总经理和财务总监分别决定任免：1、财务总监任免，由总经理提名，董事会决议；2、会计主管由总经理决定任免；财务总监对其任免有提名、考核、录用建议权；3、一般会计员、出纳员由财务总监决定任免；会计主管对其任免有提名、考核、录用 建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、公司财务总监任职和工作情况由总经理组织考评；日常工作的奖惩由总经理决定并 施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董 事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、其他财务人员的任职和工作情况由财务总监组织考评；日常性的工作奖惩可由财务 总监决定并施行，重大

45、的奖惩由总经理决定。3、财务除履行财务相关部门的基本职能外，还需对各相关部门和财务管理相关的工作 进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程 培训。三、财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有 效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必 须加强财务计划管理。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条年度财务预算的编制1、公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时 内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：

46、公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到 量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较 大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。3、下年度财务预算应在本年度10月份开始准备，并在当年12月份前完成。第H一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务 预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：（1）资金收支计划；（2）物料（物品）米购计划；（3）生产计划（4）销售出库计划（5）人员招聘计划2、月度计划编制的程序（1）企业的资金计划由采购、销售各相关部门每月3号前提供收支明细，财

47、务部编制 汇总资金收支平衡表，经总经理审核同意后于当月7日前报董事长备案；（2）企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当 月的采购计划，于当月3日前送财务总监审核后报总经理批准执行。（3）企业的生产计划应根据销售计划，综合考量生产现状的前提下，合理安排生产任 务，最大限度的避免过量生产。（4）销售部应根据年度销售目标，合理分解销售任务，实时掌握市场动向，制定切实 可行的月度计划。（5）人事行政部应根据企业经营情况，做好人员招聘管理工作，每月3号前将人工成 本、其他费用支出计划送财务总监审核后报总经理批准执行。3、计划的实施管理（1）根据年度经营预算和财务收支预算，给各相关部门下达经营指标和费用控制指标, 与各相关部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分 明。（2）每月10号前各相关部