财经法规-第二章概要优秀PPT.ppt

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1、财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德2其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式一、票据概述【大纲要求】熟悉（一）票据的概念和种类（）票据法的规定：票据是由出票人签发的，约定自己或者托付付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付确定金额的有价证券。种类：汇票、本票和支票。3【例题单选题】下列选项中，（）不属于票据法上规定的票据。A.汇票 B.本票 C.支票 D.发票【正确答案】D4其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（二）票据的特征与功能（二）票据的特征与功能（）1.特征（1）票据是债权凭证和金钱凭证区分于物权证券（提单）和社员权证券（股票）（2）票据是设权证券区分于证权证

2、券（股票）（3）票据是文义证券票据上的权利义务必需依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主见票据权利5其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（二）票据的特征与功能（二）票据的特征与功能（）2.功能汇兑功能（最初功能）支付功能结算功能（债务抵消功能）信用功能融资功能（贴现、转贴现、再贴现）【记忆提示】一张票据的进化史。6其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（三）票据行为（三）票据行为（）票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括“出票、背书、承兑和保证”四种。7【例题多选题】依据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（

3、）。A.票据丢失后向银行挂失止付的行为B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为8【正确答案】BCD9其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（四）票据当事人（四）票据当事人（）1.基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。（构成票据法律关系的必要主体）包括出票人、付款人和收款人。【留意】本票的基本当事人无付款人。2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过确定的票据行为加入票据关系而享有确定权利、担当确定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、

4、保证人。10其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（四）票据当事人（四）票据当事人（）3.区分付款人与承兑人（1）付款人是指由出票人托付付款或自行担当付款责任的人。（2）承兑人是指接受“汇票”出票人的付款托付，同意担当支付票款义务的人。（只在商业汇票中才有）【留意】除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。12【例题单选题】依据规定，属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人13【正确答案】A14【例题单选题】接受汇票出票人的付款托付，同意担当支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人B.背书人C.承兑人D.保证人15【正确答案】C16其次章

5、结算法律制度 第四节 票据结算方式（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任（）【大纲要求】了解）【大纲要求】了解 1.1.票据权利票据权利票据权利的概念票据权利的概念持票人向票据债务人恳求支付票据金额的权利，包持票人向票据债务人恳求支付票据金额的权利，包括括“付款恳求权付款恳求权”和和“追索权追索权”。付款恳求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票付款恳求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一依次权利，又称主要票据权利。第一依次权利，又称主要票据权利。行使付款恳求权的持票人可以是行使付款恳求权的持票人可

6、以是“票据记载收款票据记载收款人或最终的被背书人人或最终的被背书人”。17其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任（）【大纲要求】了解）【大纲要求】了解 1.1.票据权利票据权利票据追索权，是指票据当事人行使付款恳求权遭票据追索权，是指票据当事人行使付款恳求权遭到拒绝或其他法定缘由存在时，向其前手恳求偿还票据到拒绝或其他法定缘由存在时，向其前手恳求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是其次依次权利，又称偿金额及其他法定费用的权利，是其次依次权利，又称偿还恳求权。还恳求权。行使追索权的当事人除票载行使追索权的当事人除票载“收款人收款人”和和“最终最终被背书

7、人被背书人”外，还可能是代为清偿票据债务的外，还可能是代为清偿票据债务的“保证人、保证人、背书人背书人”。【理解】票据的权利与其本身不行分割。【理解】票据的权利与其本身不行分割。1819【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最终被背书人D.代为清偿票据债务的背书人【正确答案】ABCD21其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任（）【大纲要求】了解）【大纲要求】了解 票据权利的取得票据权利的取得票据的取得必需给付对价。票据的取得必需给付对价。因因“税收、继承、赠与税收、继承、赠与”可以依

8、法无偿取得票据的，可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利不受给付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于不得优于前手前手”。因因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得而取得票据的，不得享有票据权利。票据的，不得享有票据权利。2223【例题多选题】下列状况下取得的票据，享有票据权利的有（）。A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票D.作为最终持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续【正确答案】BCD25其次章 结算法律制度 第

9、四节 票据结算方式（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任（）【大纲要求】了解）【大纲要求】了解 票据权利的时效票据权利的时效-票据权利在下列期限内不行使而歼灭：票据权利在下列期限内不行使而歼灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2 2年；年；见票即付的汇票、本票，自出票日起见票即付的汇票、本票，自出票日起2 2年；年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起持票人对支票出票人的权利，自出票日起6 6个月；个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6 6个月；个

10、月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3 3个个月。【留意】第月。【留意】第、种状况所指的追索权，不包括对种状况所指的追索权，不包括对“出票人出票人”的追索权。的追索权。27【例题单选题】2013年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司恳求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。依据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。A.2013年6月25日之前B.2013

11、年8月15日之前C.2013年9月15日之前D.2013年12月5日之前【正确答案】D29其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任（）【大纲要求】了解）【大纲要求】了解 2.2.票据责任票据责任票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应担当的义务，不具有制裁性质，主要包括承兑等）而应担当的义务，不具有制裁性质，主要包括“付款义务付款义务”和和“偿还义务偿还义务”。30【例题多选题】甲签发一张汇票给

12、乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人恳求付款，未获付款。依据票据法的规定，下列各项中，应担当该汇票义务的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【正确答案】ABCD32其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式 （六）票据记载事项（六）票据记载事项（）确定记载事项确定记载事项不记载票据无效不记载票据无效相对记载事项相对记载事项不记载按法律规定执行不记载按法律规定执行随意记载事项随意记载事项不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力记载不产生票据法上的效力的事项记

13、载不产生票据法上的效力的事项记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。33其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式 （七）票据丢失补救（七）票据丢失补救（）票据丢失后可以实行票据丢失后可以实行“挂失止付、公示催告、一般诉讼挂失止付、公示催告、一般诉讼”三种形式进行补救。三种形式进行补救。1.1.挂失止付是指失票人将丢失票据的状况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。挂失止付是指失票人将丢失票据的状况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的

14、票据丢失时才可进行挂失止付。包括：已承兑的商业汇票、支票、填明只有确定付款人或代理付款人的票据丢失时才可进行挂失止付。包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金现金”字样的银行本票。字样的银行本票。【留意】挂失止付不是丢失票据后实行的必经措施，而是一种短暂的预防措施。【留意】挂失止付不是丢失票据后实行的必经措施，而是一种短暂的预防措施。34其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式 （七）票据丢失补救（七）票据丢失补救（）票据丢失后可以实行票据丢失后可以实行“挂失止付、公示催告、一般诉讼挂失止付、公示催告、一般诉讼”三种

15、形式进行补救。三种形式进行补救。2.2.公示催告是指在票据丢失后由失票人向公示催告是指在票据丢失后由失票人向“人民法院人民法院”提出申请，恳求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丢失的票据无效的一种制度或程序。提出申请，恳求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丢失的票据无效的一种制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的失票人应当在通知挂失止付后的3 3日内，也可以在票据丢失后，依法向人民法院申请公示催告。日内，也可以在票据丢失后，依法向人民法院申请公示催告。申请公示催告的主体必需

16、是可以背书转让的票据的最终持票人。申请公示催告的主体必需是可以背书转让的票据的最终持票人。35其次章 结算法律制度 第四节 票据结算方式 （七）票据丢失补救（七）票据丢失补救（）票据丢失后可以实行票据丢失后可以实行“挂失止付、公示催告、一般诉讼挂失止付、公示催告、一般诉讼”三种形式进行补救。三种形式进行补救。3.3.一般诉讼，是指丢失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，恳求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。一般诉讼，是指丢失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，恳求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。假如与票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。

17、假如与票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。36【例题多选题】依据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丢失后可以实行的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.一般诉讼D.仲裁【正确答案】ABC38其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式二、支票（）大纲要求：驾驭并能综合分析具体案例（一）支票的概念及适用范围1.概念支票，是出票人签发的、托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用范围单位和个人在“同一票据交换区域”的各种款项结算，均可以运用支票。39 （二）种类（二）种类现金支票、转账支票和一般支

18、票。（现金支票、转账支票和一般支票。（）1.1.现金支票只能用于支取现金；现金支票只能用于支取现金；40 （二）种类（二）种类现金支票、转账支票和一般支票。（现金支票、转账支票和一般支票。（）2.2.转账支票只能用于转账。转账支票只能用于转账。41 （二）种类（二）种类现金支票、转账支票和一般支票。（现金支票、转账支票和一般支票。（）3.3.一般支票可以用于支取现金，也可用于转账。在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。一般支票可以用于支取现金，也可用于转账。在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。42【例题多选题

19、】下列有关支票的表述中，错误的有（）。A.支票是有价证券B.支票的基本当事人不包括付款人C.支票可以透支D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账【正确答案】BCD44【例题多选题】可用于转账的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.一般支票D.划线支票【正确答案】BCD46其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式二、支票（三）支票的出票1.确定记载事项表明“支票”的字样无条件支付的“托付”确定的金额付款人名称出票日期出票人签章【留意】与汇票的确定记载事项相比无“收款人”名称。47其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式二、支票（三）支票的出票2.授权补记事项金额收款人名称【留意】未补记前不得

20、背书转让和提示付款。3.相对记载事项付款地（1选1）支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。出票地（3选1）支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、居处地或常常居住地。【留意】支票的相对记载事项只有两项，无“付款日期”。48【例题单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票【正确答案】D50【例题单选题】下列不属于支票的必需记载事项的是（）。A.无条件支付的承诺B.表明“支票”的字样C.付款人名称D.确定的金额【正确答案】A52【例题推断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。

21、（）【正确答案】53其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（四）支票的付款1.提示付款（1）支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超过提示付款期限提示付款的，“持票人开户银行”不予受理，“付款人”不予付款。【留意】付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人担当票据责任。54其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（四）支票的付款2.付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。3.付款责任的解除付款人依法支付支票金额的，对出票人不再担当受托付付款的责任，对持票人不再担当付款的责任。但是，

22、付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。55【例题单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内【正确答案】A57其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（五）支票的办理要求1.签发要求签发支票应运用“碳素墨水或墨汁”填写，中国人民银行另有规定的除外。签发觉金支票和用于支取现金的一般支票必需符合国家现金管理的规定。支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。【留意】陷阱：出票时、签发时、开具时58其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（五）支票的办理要

23、求1.签发要求支票的出票人在票据上的签章，应为其“预留银行的签章”，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定运用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；运用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。59其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（五）支票的办理要求1.签发要求罚则（大纲说法）出票人“签发空头支票”、“签发与预留银行签章不符的支票”，“运用支付密码地区支付密码错误的支票”，银行应予“退票”，并按票面金额处以“5%但不低于1000元”的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2%”的赔偿金；对“屡次签发”的，银行应停止其签

24、发支票。【说明】依据支付结算相关法律的最新规定，运用支付密码地区支付密码错误的支票目前只退票不罚款，考试时请依据大纲说法作答。61其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（五）支票的办理要求2.兑付的要求（1）持票人可以托付开户银行收款或干脆向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人托付开户银行收款时，应作“托付收款背书”，在支票背面背书人签章栏签章，记载“托付收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。63其次章 结算法律制度第四节 票据结算方式（五）支票的办理要求2.兑付的要求（3）持票人持“转账支票”向付款人

25、提示付款时，应在支票背面“背书人签章”栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持“现金支票”向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。【说明】现金支票不得背书转让，其背面并无背书人栏。65【例题单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.支付密码B.身份证C.支票存根D.预留银行签章【正确答案】D67【例题单选题】甲公司托付开户银行收款时，发觉其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。依据支付结算方法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元B.3000元C.2000元 D.1000元【正确答案】C