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1、贷前调查实务贷前调查实务贷前准备、现场调查、调查分析及撰写报告概述v什么是贷前调查，贷前调查的意义何在？v 贷前调查是受理借款人申请后，对借款人的信用等级以及借款的合法性、平安性、赢利性等状况进行调查，核实抵质押物、保证人状况，测定贷款风险度，为贷款决策供应依据的过程v 贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，也是贷款发放后能否如数按期收回的关键。客观、详实、精确的调查对银行具有重要的意义概述v贷前调查是贷款决策的依据v 通过调查核实有关借款人、贷款业务及担保待方面的状况，全面、客观、真实地揭示和评估贷款业务可能存在的风险，并提出应对措施，从而为贷款正确决策供应依据v贷前调查是风险防控的闸门v

2、通过开展全面、深化、细致、高质量的贷前调查工作，是做好信贷业务、管理信贷风险的基本保障，也是降低贷款人与借款人之间信息不对称，削减贷款风险隐患的重要手段。因此贷前调查是防范贷款风险的首要防线，也是内部限制贷款风险的平安闸门第一部分 贷前准备v一、搜集客户的相关资料v二、列明调查要点及确定贷前调查行程v三、填写调研提纲等相关资料贷前准备搜集资料v搜集资料的内容包括：v 客户所处行业的整体发展状况，客户在行业中的地位，国家对其行业的相关政策；v 客户的基本状况，生产经营状况，财务状况，客户高管信息，客户面临的市场机构及挑战。v 调查要点的依据：v 依据搜集驾驭的客户信息进行初步加工，分析提出须要客

3、户明确的相关问题。v 依据客户财报、项目可研报告，对有疑问的信息列出问题单。v 依据“调查报告”所须要撰写的内容，结合搜集到的客户信息，将认为无法进行精确描述的信息，列出清单请客户回答。贷前准备填写调研相关资料v填写调查提纲v 依据列明的调查要点相应完善调查提纲v制作客户授信业务申请材料清单v 依据授信业务申请提交材料清单，制作客户须要准备的材料明细单，待上门调查时提交给客户。现场调查调查流程（一）客户经理向客户提问：依据现场调查状况向客户提出问题并做好记录。（二）实地考察客户的生产经营状况一是向客户提出实地查看客户的经营场所、办公场地，仓储状况、建筑工地、生产车间等；二是并用相机、DV等拍摄

4、工具记录上述情景，同时还应对客户的生产设备、存货、抵质押物实景进行查看和影像记录；（三）向客户索要授信相关资料一是将“客户所需提交材料的清单”提交给客户；二是依据“材料单”简洁向客户进行说明说明；三是向客户提出准备材料的要求及提交时间；四是与客户说明在准备材料的过程中如遇问题请与客户经理联系 现场调查调查内容v一、贷款合规性调查v二、贷款平安性调查v三、贷款效益性调查v一、贷款合规性调查v贷款的合法合规性是指对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查的内容应包括：v(1)认定借款人、担保人法人资格。应细致核查借款人的法人资格、借款资格，以及营业执照的有效期

5、、真实性、当年是否办理了年检手续，贷款卡的有效期及当年是否办理了年审手续以及近期是否发生内容变更、名称变更、注销、作废等状况(可通过银行信贷登记询问系统查询借款人的有关信息)。v(2)认定借款人、担保人的法定代表人、授权托付人、法人公章、签名的真实性和有效性，并依据授权托付书所载明的代理事项、权限、期限认定授权托付人是否具有签署法律文件的资格、条件。v(3)对需董事会决议同意借款和担保的，信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性。v一、贷款合规性调查v(4)对抵押物、质押物清单所列抵(质)押物品或权利的合法性、有效性进行认定。公司业务人员应审查其是否符合银行贷款担

6、保管理规定，是否为重复抵(质)押的抵(质)押物。v(5)对贷款运用合法合规性进行认定。信贷业务人员应调查认定借款人有关生产经营及进出口许可证是否真实、有效，贷款运用是否属于营业执照所列经营范围，并分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策。v(6)对购销合同的真实性进行认定。信贷业务人员需分析借款用途的正常、合法、合规及商品交易合同的真实牢靠性。v(7)对借款人的借款目的进行调查。信贷业务人员应调查借款人的借款目的，防范信贷欺诈风险。v二、贷款平安性调查v贷款的平安性是指银行应当尽量避开各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，避开风险，保证银行稳健经营和发展。贷款是商业银行最

7、主要的资产业务，银行要担当极大的信用风险。因此，银行业务人员必需对借款人的信用资质作出推断。调查的内容应包括：v(1)对借款人、保证人、法定代表人的品德、业绩、实力和信誉细心调查，熟知其经营管理水平、公众信誉，了解其履行协议条款的历史记录。v(2)考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制，主要包括是否制定清晰的发展战略、科学的决策系统、审慎的会计原则、严格的目标责任制及与之相适应的激励约束机制、健全的人才培育机制和健全负责的董事会。v(3)对借款人、保证人的财务管理状况进行调查，对其供应的财务报表的真实性进行审查，对重要数据核对总账、明细账，查看原始凭证与实物是否相符，驾驭借款人和保证人

8、的偿债指标、盈利指标和营运指标等重要财务数据。v二、贷款平安性调查v(4)对原到期贷款及应付利息清偿状况进行调查，认定不良贷款数额、比例并分析成因；对没有清偿的贷款本息，要督促和帮助借款人制定切实可行的还款支配。v(5)对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资状况进行调查。v(6)对抵押物的价值评估状况作出调查。v(7)对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的实力，尤其要留意汇率变更对抵(质)押担保额的影响程度。v三、贷款效益性调查v贷款的效益性是指贷款经营的盈利状况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同

9、时也受外部环境众多因素的影响。业务人员开展的调查内容应包括：v(1)对借款人过去三年的经营效益状况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争实力。v(2)对借款人当前经营状况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性。v(3)对借款人过去和将来给银行带来收入、存款、结算、结售汇等综合效益状况进行调查、分析、预料。现场调查调查方法（一）对于调查客户的非财务状况：一是企业的组织架构、控股股东、分支公司、公司治理、管理层素养、资金管理等状况；二是企业所处行业的行业状况、企业的行业地位、主要竞争对手、国家对行业的相关政策等；三是企业的生产经营状况，企业的经营范围、获得资质、主要产品及

10、产量、营销渠道、上下游客户等；四是企业的发展规划、重大投资及负面报道等。现场调查调查方法（二）对于调查客户的财务状况一是针对贷前准备的财务分析，对其财务数据或财务指标的异样变动，未能明确说明的重要会计科目变动等；二是企业的主要资产构成、收入及利润来源、财务管理水平和资金营运实力等；三是企业的应收账款、应付账款、存货等真实的财务状况；四是企业营运资金总需求及现有融资性负债状况。（三）对于调查流淌资金贷款的还款来源及担保状况：一是是否有明确、足够和合法的还款资金来源（主要考虑经营现金流、营业收入等）；二是企业还款来源与企业经营周期、利润水平、还款额等是否匹配；三是对保证担保的，应同对申请人的调查内

11、容一样对保证人调查，还要调查保证人的保证实力、与借款人的关系、供应保证的缘由等；四是对抵质押担保的，应重点调查其价值是否足够、有效、易于变现；现场调查调查方法（一）看、拍 查看客户的经营场、办公场所、仓储及生产状况；并用相机等拍摄工具对所看实景进行影像记录。技巧要点：留心视察留意重要细微环节透过表面抓住问题的实质触类旁通，把握信息之间的联系现场调查调查方法（二）问、听 约见企业的主要负责人，按拟定的提纲内容运用科学合理的提问方式进行询问。细致倾听不同人、不同角度对问题的解答，关注谈话内容和要点，交叉印证，综合推断对方的意图；并用录音设备进行全程记录。技巧要点：专心倾听、擅长提问 精通专业、合理

12、分工现场调查调查方法专心倾听全神贯注，细致听取客户的回答；激励对方先开口，引导对方表达其观点；反应式倾听，在客户回答问题时应运用肢体语言表达对回答的认同；非必要时，避开打断客户的谈话；暗中回顾，整理出重点，并提出自己的结论擅长提问问题简洁且表达清晰，确定要突出中心；提问时要驾驭时机；依据现场状况，选择重点问题进行提问；把质问就为提问，给客户以平安感；供应相关信息，引导客户回答，并挖掘客户的真实想法。现场调查调查方法精通专业客户经理要想赢得客户的敬重，得到真实、全面的回答，必需具体较高的专业素养，并且要了解客户所处行业的整体发展状况。具备过硬的专业学问和素养良好的人品道德与职业操守熟悉客户所在行

13、业、市场、产品、服务的基本状况提前细心做好准备工作不要不懂装懂尽量不要说外行话合理分工：主调查人和辅调查员应提前进行合理的分工；对于一方提问量，另一方要留意倾听和做好记录，并在有须要时做提问补充；对于关键问题，主调与辅调应利用不同提问方式和角度，做至少两次的提问；主调与辅调应相互协作，相互呼应，保证不冷场、不被对方牵着走现场调查调查误区现场调查调查误区（一）相识误区 对于政府背景的企业，主观认为这些企业（项目）的贷款有政府支撑，不会有风险，可以放心大胆的做。对于知名企业，主观认为申请人是当地的名牌企业、上市公司、百强企业等，因品牌名气响不会出现问题，可以放心贷款 对于其它银行参与的项目，主观认

14、为这个项目已有多家银行审批同意或者发放了多笔贷款，既然别家银行可以做，我们也可以做。（二）贷前调查准备不充分，调查不细致避开走马观花、明显遗漏避开杂乱无章、没有重点避开沟通不畅、协作不足避开收集资料过于繁复 现场调查调查误区（三）不敢坚持原则 面对强势客户、上级压力、亲情压力等不敢坚持自己的原则。对于一些重点项目，可以加快推动项目的速度，但仍须要按原则、按政策办事，切忌盲从，并留意刚好向领导汇报进度。（四）站错立场 客户经理是公司的一份子，当公司利益与客户利益发生冲突和冲突时，客户经理必需以公司利益为重，站在公司的角度考虑和处理问题。现场调查调查误区（五）轻信客户所言 不能盲目地轻信客户所言，

15、对于客户所说的，不仅要用眼看，更要专心去听。思维理智地辨别真伪；避开被期甜言蜜语或者虚假的陈述所蒙蔽，给企业给自己造成损失。（六）说话不留余地 有时客户说话急于求成或为了显示自己的实力，擅自向客户拍胸脯做保证，但结果往往使自己处于两头被动、进退两年的局面。切记我们不是银行的最终审批人员或机构，不见到银行有权机构最终的书面审批看法，一切都有变数，千万别把话说死，不留余地现场调查调查误区（七）希望毕其功于一役 有时客户经理希望仅通过一次的调查来完成整个贷款业务的调查，但是特殊对于客户经理比较生疏的生业、我行的新客户，这是难以实现的。客户经理请切记，在贷前调查特殊对于比较生疏的行业和新客户时，不要寄

16、希望于毕其功于一役，要有耐性，做好多次、甚至反复调查的准备。（八）收集资料过到繁复 客户经理在第一次上门调查时，确定要向客户供应全面的申请授信业务的资料准备清单；假如客户末供应，我们再次索要也不理屈。假如经后续整理，的确须要客户再次补充资料，客户经理也要尽可能一次性向客户列明须要再次补充的资料清单，削减索要资料的次数，避开客户出现厌烦的心情。第三部分 调查分析及撰写报告综合授信调查分析内容及方法v客户品质基础分析v1客户历史沿革分析v了解客户发展历史可以避开信贷业务人员被眼前景象所迷惑，从而能够从整体上对客户目前状况及将来发展进行分析和推断。在客户的历史沿革中，主要关注以下内容：v(1)成立动

17、机v任何客户的设立都有一个经营上的动机，例如，拥有某种可利用的资源。从客户的成立动机动身，信贷业务人员可以初步推断其发展道路和下一步支配，进而分析其融资动机和发展方向。v(2)经营范围v信贷人员对于客户经营范围及变更须要关注以下三点内容：v要留意目前客户所经营的业务是否超出了注册登记的范围，经营特种业务是否取得“经营许可证”，对于超范围经营的客户应当赐予足够的警觉。v要留意客户经营范围特殊是主营业务的演化，对于频繁变更经营业务客户应当警觉。v v客户品质基础分析v要留意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，即所经营的行业之间、项目之间或产品之间是否存在产业链、产销关系或技术上的关联。同时，也应

18、关注客户的主营业务是否突出。对于所经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。v(3)名称变更v客户的名称往往运用时间越久知名度越高，一般不会轻易变更。客户名称也可以从一个侧面看出客户的发展过程。信贷人员对于客户在其发展过程中变更名称，确定要究其缘由，尤其是对于频繁变更名称的客户，更要引起警觉。v(4)以往重组状况v客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式，客户在发展过程中发生重组情形是一种常见的现象，有正常缘由也有非正常缘由，须要细致对待并切实调查清晰。当客户发生重组情形时，客户或多或少会发生以下状况：股东更替、股东债权人权利变更和调整、公司章程变更、经理人员更换、经营方向变更、管理方法变更

19、、财产处置及债务清偿支配、资产估价标精确定等。v客户品质基础分析v2法人治理结构分析v信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部限制人的约束和激励这两个因素。在此基础上，分析董事会的结构、运作及信息的披露。v客户法人治理结构的不完善，有可能对其正常的生产经营带来难以预期的负面影响，信贷人员对此应赐予关注。v(1)上市客户v股权结构不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股过于集中。由于股权结构的不合理，大股东利用其在董事会上的表决优势，肆意操控上市公司的经营和管理活动，通过大量的异样关联交易侵害中小股东和债权人的利益。v关键人限制。客户决策和客户运作以内部人和关键人为中

20、心，内部人能够轻易地限制和操纵客户股东大会、董事会和监事会，使“三会”变成没有效力、徒具形式的“橡皮图章”，极易出现偏离客户最佳利益和侵害债权人利益的行为。v信息披露的实际质量难以保证。很多上市公司信息披露的形式大于内容，甚至有时在形式上也未能达到要求。其主要缘由在于：一是缺乏对信息披露主体的有效的法律约束机制；二是行政干预和资本市场缺乏足够的竞争；三是客户内部缺乏有效的信息披露实施机制。v客户品质基础分析v2法人治理结构分析v(2)国有独资客户v全部者缺位。目前，由于我国还处于经济的转轨时期，很多依据公司法成立的企业由原来的国有企业脱胎而来，支配经济的烙印在相关政府机构的手中，存在着事实上的

21、全部者“缺位”问题。v行政干预。国家作为出资人对国有客户经营决策的干预是通过若干政府部门分别实施的，因此难以避开政府利用行政手段超越出资者职能，干脆干预客户的经营决策，导致客户经营目标多元化。v(3)民营客户v民营客户的管理决策机制更多地表现为一人决策或者家族决策，客户形式上的机构设置没有确定性的影响，决策者个人或者家族的行为与意识代表了客户管理层的素养。管理者同时是客户的全部者，一旦客户负责人发生变故，简洁出现群龙无首、后继无人或亲属间争夺继承权和遗产的状况，由此导致的客户崩溃解体的案例也不罕见。v客户品质基础分析v3股东背景v股东背景特殊是控股股东的背景在很大程度上确定着客户的经济性质、经

22、营方向、管理方式及社会形象等。对于客户的股东背景有以下方面须要关注：v家庭背景。客户股东均由家庭成员担当，这类客户通常风险意识较强，经营上精打细算。v外资背景。客户股权或多或少有外资成分，这类客户通常管理较多资金、技术力气较强，但可能通过关联交易转移利润。v政府背景。客户由政府投资设立或与政府某个职能部门有着业务上的关联，这类客户通常具有政策资源上的优势，行业竞争性强，但管理效率不高。v上市背景。客户为上市公司、上市公司全资子公司、控股子公司或参股子公司，这类客户通常管理较规范，并有集团经营优势，但关联方关系困难，关联交易较多。v客户品质基础分析v4高管人员的素养v高级管理层尤其是主要负责人的

23、素养和行业管理阅历是信贷人员考察高管人员的重点。假如高级管理人员只是驾驭片面的技能，如只有财务管理的专长，而没有技术、营销、管理方面的综合实力，或管理人员没有处理行业风险的阅历，缺乏限制企业风险的实际操作实力，通常都会很难把握客户将来的发展方向。对公司高管人员素养的评价主要包括以下方面的内容：v受教化的程度。学历教化是一个人受国民教化程度的社会指标，高的学历表明受过良好的教化，具有系统的专业素养。v商业阅历。从业阅历对个人是一笔财宝，经商时间越长，阅历越丰富。v修养品德。在内部管理和客户交往中诚恳守信和吹嘘欺诈会产生不同的影响。v经营作风。稳健型和冒进型在经营上会产生不同的效果。v进取精神。勇

24、于创新、锐意进取和墨守成规、患得患失对客户机会的把握会有不同的结果。v客户品质基础分析v5信誉状况v在分析影响借款人还款实力的非财务因素时，还应分析借款人信誉这一重要的非财务因素。v借款人的还款记录可通过“人民银行信贷登记询问系统”查阅，看客户过去有无拖欠银行贷款或与银行不协作等事项。v客户的对外资信还可以依据借款人在经营中有无偷税漏税、有无接受虚假的报表、隐瞒事实等不正值手段骗取银行贷款，以及有无在购销过程中运用欺瞒手段骗取顾客的信任等方面反映出来。v除客户的高管层外，信贷人员还应分析客户的股东(尤其是大股东)，了解客户主要股东是谁，他们的基本素养如何，以及财产状况、持股状况等。对于驾驭客户

25、经营方针，预料客户发展前景和评估客户承受亏损及偿债的意愿和实力都具有重要的作用。v客户经营状况分析v信贷人员可以从客户的生产流程人手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况，也可以从客户经营业绩指标的状况进行分析。v1供应阶段分析v供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面。v(1)货品质量v原材料等物品质量是客户产品质量的重要基础，而产品质量是客户的生命线。客户选购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商对货品质量有确定保障。v(2)货品价格v原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的凹凸干脆关系到客户产品价格的凹凸，把好进货价格关是限制客户产品成本的第一道关口。进货价

26、格除了受市场供求关系影响外，还主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等因素。v(3)进货渠道v进货渠道对货品的质量和价格都起着确定性影响。信贷人员分析客户的渠道可以从以下四个方面来考虑。v有无中间环节：干脆从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货。v供货地区的远近：是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货。v运输方式的选择：是陆路运输还是水路运输，是马路运输还是铁路运输。v进货资质的取得：是取得一级代理权还是二级代理权。v(4)付款条件v付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。假如货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易，相反，供

27、货商只好接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。因此，付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。v2生产阶段分析v生产阶段的核心是技术，这包括生产什么、怎样生产、以什么条件生产等内容。信贷人员应重点调查以下方面。v(1)技术水平v客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。产品的升级须要技术支持，产品的质量须要技术来提升，产品的差异性也须要技术来保障。信贷人员可以从研发实力、内外研发机构协作实力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。v(2)设备状况v客户的生产设备是生产技术的载体，设备的性能不仅反映诞生产的技术水平、产品的质量水平，而且反映出劳动生产率状况。设备状况分析主要

28、包括设备的用途、性能、运用和管理等方面内容。v(3)环保状况v随着社会环保意识的增加和环保法律体系的完善，环保问题将干脆影响银行客户(主要是工业客户)的生存与发展。信贷人员分析客户的环保状况，一是要了解客户的生产工艺及原材料消耗的状况，特殊要关注那些生产工艺落后、能耗高，以及废水、废渣和废气排放严峻的企业。二是要了解国家有关环保的法律法规(包括环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理制度和经济刺激制度等)。具体分析客户生产对环境的污染与国家法律、法规的抵触状况，防范客户的法律风险。v客户经营状况分析v3销售阶段分析v销售阶段的核心是市场，这包括销售给谁、怎样销售、以什么条件销售等内容。信贷

29、人员应重点调查以下方面。v(1)目标客户v没有客户就没有市场，没有市场就没有客户的生存和发展。目标客户的选择事实上是一个市场定位问题，而市场定位又是一个市场细分的问题。因此，选择目标客户就要细分市场，瞄准客户群。v(2)销售渠道v销售渠道是连接厂商与终端客户的桥梁和纽带。这有两种情形：一是干脆销售，即厂商将产品干脆销售给终端客户，其好处是贴近市场，应收账款少，须要铺设销售网络，资金投入较大；二是间接销售，即厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其好处是无需自找客源，资金投入少，但应收账款较多。v(3)收款条件v收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。v收款条件主要包括三种：预收货款、现货

30、交易和赊账销售。明显，赊账销售对厂商是不利的，这不仅占压了资金，而且还存在收账风险。v客户经营状况分析v4产品竞争力和经营业绩分析v(1)产品竞争力分析v一个企业的产品(包括服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面。竞争力强的产品会获得市场和购买者较多的认同，简洁在市场竞争中战胜对手，顺当实现销售，并取得较好盈利，企业就能获得良好的融资环境，实现快速发展。企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，其经营上的问题也就可能随

31、之产生。v一个企业要保持其产品的竞争力，必需不断地进行产品创新。v客户经营状况分析v4产品竞争力和经营业绩分析v(2)经营业绩分析v经营业绩指标通常指与行业比较的销售增长率，高于行业平均的增长率说明客户经营业绩较好；反之，则说明客户经营业绩较差。v市场占有率指标通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；反之，则说明客户在行业中地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况不能产生影响。v主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之则说明客户主营业务不够突出，经营方向不

32、够明确。v客户财务状况分析v盈利比率（盈利实力分析）。这类比率通过计算利润与销售收入的比例来衡量管理部门的效率，进而评价管理部门限制成本获得收益的实力。盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。v效率比率（营运实力分析）。这类比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门限制和运用资产的实力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、全部者权益收益率等。v杠杆比率（长期偿债实力分析）。这类比率通过比较借入资金和全部者权益来评价借款人偿还债务的实力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与全部者权益比率、负债

33、与有形净资产比率、利息保障倍数等。v流淌比率（短期偿债实力分析）。这类比率通过比较流淌资产与流淌负债的关系来反映借款人偿还到期债务的实力。流淌比率主要包括流淌比率、速动比率、现金比率等。v财务报表分析的资料v银行在进行财务报表分析时要留意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策。具体包括以下内容。v(1)会计报表v借款人在会计期间编制的各类会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表及其相关附表。v(2)会计报表附注和财务状况说明书v借款人在编制会计报表的同时，为便于正确理解和分析财务报表，还要编制会计报表附注和财务状况说明书。财务报表附注主要说明借款人所接受的会计处理方法；会计处理方法

34、的变更状况、变更缘由以及对财务状况和经营成果的影响。财务状况说明书主要说明借款人的生产经营状况、利润实现和安排状况、资金增减和周转状况及其他对财务状况发生重大影响的事项。v(3)注册会计师查账验证报告v银行对注册会计师验证后的报表应赐予信任，因为注册会计师的看法是依据国家有关法规和一般公认会计准则，并实行必要的验证程序后提出的，具有较强的独立性和权威性。v(4)其他资料v除上述资料外，其他有关部门的资料，如证券交易所、行业协会、投资询问机构供应的有关资料均可成为财务报表分析的补充资料。此外，深化借款人实地考察也可获得很多有价值的信息。总之，必需全面搜集和探讨财务报表内外信息，才有可能真正了解借

35、款人的财务状况和经营状况。v财务分析的方法v(1)趋势分析法v趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的确定数或相对数进行比较，以揭示它们增减变更趋势的一种方法。这种分析方法可以揭示客户财务状况的变更趋势，找出其变更缘由，推断这种变更趋势对客户发展的影响，以预料客户将来的发展前景。v(2)结构分析法v结构分析法是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。结构分析法除用于单个客户有关指标的分析外，还可将不同客户间不能干脆比较的各项目的确定数转化为可以比较的相对数，从而用于不同客户之间或与同行业平均水平之间的财务

36、状况的比较分析，以对客户财务经营状况及在同行业的地位作出评价。v财务分析的方法v(3)比率分析法v比率分析法是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间做比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。比率分析法是最常用的一种方法。v(4)比较分析法v比较分析法是将客户的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生缘由，用于推断客户管理水平和业绩水平。现在常用的方法中一般以上市公司的标准作为行业平均水平。v(5)因素分析法v因素分析法是找出并分析影响客户经营活动的各种因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和内部因素等，抓住主要冲突，即其中起主导作用的影响因素，有的放矢，提出相应解决方法，作出正确决策。流淌资金贷款调查分析内容和方法贷款业务状况分析v感谢！人有了学问，就会具备各种分析实力，明辨是非的实力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富学问，培育逻辑思维实力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培育文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的学问面。有很多书籍还能培育我们的道德情操，给我们巨大的精神力气，鼓舞我们前进。