超市财务管理培训课件优秀PPT.ppt

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1、超市财务管理培训教程超市财务管理培训教程序序l财务功能：1、核算；2、限制；3、管理；4、预防l一、开业前筹备期间财务管理内容l二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者企业管理者要知道：财要知道：财务工作能对务工作能对公司的经营公司的经营管理做些什管理做些什么？么？第第一一篇篇 筹筹备备期期间间财财务务管管理理l1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？l2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么l水平？l3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结l构，实现目标业绩？l4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？l5、工程投资管理：要花多少钱？l6、开办费管理：要花多少钱？l7、现金投资预算：要花多少钱

2、才能开起这家l店？l8、现金流量分析：将来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章第一章第一章第一章 保本点分析保本点分析保本点分析保本点分析l1、保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。l2、保保本本分分析析的的基基本本方方法法：确确定定两两个个变变量量，求求得得另另外外一一个个变变量量。故故有有保保本本费费用用、保保本本毛毛利利率率、保保本本销销售售收收入入l3、一一般般，更更多多关关注注保保本本销销售售收收入入：欲欲求求得得之之，需需确确定定固定费用，毛利率范围。固定费用，毛利率范围。l任任何何一一个个保保本本点点：保保本本收收入入、保保本本

3、毛毛利利率率、保保本本费费用用水水平平，都都是是我我们们经经营营的的严严格格的的临临界界点点，一一旦旦突突破破，必必将将带带来来经经营营管管理理的的逆逆境境。经经营营者者，随随时时随随地地都都要要驾驾驭驭什么是保本临界点什么是保本临界点l有有意意思思的的是是：很很多多公公司司，很很多多时时候候，不不得得不不面面临临的的恰恰是如何超越保本点的挑战恰恰是如何超越保本点的挑战l附：超市费用项目表附：超市费用项目表1、销售费用、销售费用1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广

4、告、灯箱4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用 第一节第一节 固定费用组成分析固定费用组成分析 经营者必需合理预估：公司要发生哪些费用？金额为经营者必需合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。齐全，发生金额不能偏低。其次节其次节保

5、本费用分析保本费用分析预预料料收收入入为为（含含税税）50万万元元每每天天，1500万万元元每每月月，毛毛利利率率在在815%之间。之间。单位：万元单位：万元毛利率毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销销售售收收入入（含税）（含税）1500销销售售收收入入（不含税）（不含税）128205保保本本点点费费用用1025611538128211410315385166671794919231第三节第三节保本销售收入分析保本销售收入分析毛毛 利利率率8%9%10%11%12%13%14%15%固固 定定费用费用120保保 本本销销 售售收收 入入（不不含税）含税）150013331200

6、10901000923857800保保 本本销销 售售收收 入入（含含税）税）1755156014041276117010801002936第四节第四节第四节第四节保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析预料收入为（含税）预料收入为（含税）预料收入为（含税）预料收入为（含税）5050万元每天，万元每天，万元每天，万元每天，15001500万元每月，费用万元每月，费用万元每月，费用万元每月，费用90-12090-120万之间。万之间。万之间。万之间。单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元费用费用90100110120销销售售收收入入（含税）（含税）1500销销售售收收入入（不含

7、税）（不含税）128205保保本本点点毛毛利率利率7。58。2910 fdcew 房地房地产产E网网其其其其次次次次章章章章 目目目目标标标标业业业业绩绩绩绩的的的的确确确确定定定定l1、意义、意义l1）供应公司今后发展的目标。供应公司今后发展的目标。l2）告知投资者你的投资须要多长时间可以收回。告知投资者你的投资须要多长时间可以收回。l3）可以预估公司后期发展的业绩状况。可以预估公司后期发展的业绩状况。l2、目标业绩确定的方式：、目标业绩确定的方式：l1）要充分考虑各种可变因素即风险因素。要充分考虑各种可变因素即风险因素。l2）确定公司最低可承受的业绩水平确定公司最低可承受的业绩水平l3）以

8、以先先供供应应一一个个参参考考标标准准，然然后后利利用用变变动动系系数数，确定变动范围。确定变动范围。l4）目目标标的的制制定定要要具具体体，充充分分考考虑虑季季节节等等因因素素的的影影响响，考考虑虑公公司司的的特特殊殊性性，如如季季度度付付租租金金，会会影影响响当当季季的现金流量等。的现金流量等。项目金额备注目标销售收入（含税）1825050万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%目标毛利15598目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润3198 第一节第一节第一节第一节 目标业绩的确定目标业绩的确定目标业

9、绩的确定目标业绩的确定 意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估劣势评估劣势评估劣势评估其次节其次节其次节其次节 假照实际业绩与目标不符，将如何处理？假照实际业绩与目标不符，将如何处理？假照实际业绩与目标不符，将如何处理？假照实际业绩与目标不符，将如何处理？l1、找出缘由，一般有两种：经营管理的缘由和目标的缘由。前

10、者须要在经营管理中改进，而后者，就很严峻了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！l2、实行对策：变更行动或变更目标。不要轻易变更目标，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可确定要看清靶子在哪儿呦！第三章第三章第三章第三章 盈利模型的确定盈利模型的确定盈利模型的确定盈利模型的确定l1、收入模型、收入模型：项目比率l商品销售收入70-80%l联营收入12-20%l租赁收入5-8%l其他业务收入2-3%l2、成本模型：、成本模型：l项目费用率l人力费用3%l水电费用2%l广告费用0。5%l。l。l总计总计10%第第四四章章 工工程程投投资资管管理理l工程投资往往

11、是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，干脆关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者确定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。l工程投资的四大组成部分：l1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备l附表l工程投资标准一览表序号项目金额面积一一土建工程建筑面积15000平米，营业面积10000平米1结构改造2楼板开洞3变配电室间隔改造4局部墙体拆除5地下室防水改造6地下室箱形基础处理二二装修工程1斯米克地砖2卖场地面找平及贴斯米克地砖3联营区地面铺砖4铝合金挂片供货5吊顶施工6玻璃隔断7标识制作8排水沟改造9入口处不锈钢门

12、窗改造10卖场门窗改造11室内墙面粉刷及装修12生鲜地沟13生鲜区隔断墙14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶15卫生间改造16外立面造型及广告灯箱三三安装工程1防火卷帘供货及安装2消防系统3风幕机供货及安装4风机销声器5卫生洁具及管线安装6生鲜区上下水系统7生鲜区排水系统8广播系统9综合布线10防盗监控系统四四商用设备1商品防盗系统2货架3冷库冷柜4收银台5蔬果架6购物蓝7烤鸡炉8试听机9周转柜合计25，000，000第一节第一节第一节第一节 工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表第第第第五五五五章章章章 开开开开办办办办费费费费管管管管理理理理

13、l开开办办费费的的管管理理，干干脆脆关关系系到到公公司司筹筹建建其其间间现现金金投投入入的的规规模模，也也反反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。l1开办费项目的确定：十项费用开办费项目的确定：十项费用l2各项目金额的确定；各项目金额的确定；10000平米的门店，须要多少费用？平米的门店，须要多少费用？l3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。l4如如何何尽尽量量削削减减不不必必要要开开办办费费的的支支出出：时时间间奢奢侈侈往往往往是是开开办办费费过过高高的的主主因因。各各个个部部门门

14、亲亲密密协协作作，相相互互协协作作，用用最最短短的的时时间间完完成成任任务务特特别别重重要要。工工程程的的如如期期完完工工，人人员员按按支支配配培培训训，商商品品的的引引进进。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。l附表：开办费项目表附表：开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。（前提：营业面积（前提：营业面积10000平米，筹备期为平米，筹备期为3个月，租赁个月，租赁经营）单位；元经营）单位；元项目项目金额金额说明说明一、人事费用585，000营业面积10000平米1、工资450，000与门店规模、职工人数有

15、 关，一 般 为 250人600元3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人平均每人每天6元90天250人2、伙食费135，000二、水电费149，0001、水费9，000工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万3月2、电费140，000三、广告企划费410，0001、广告费300，000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50，000只第一期快讯即可3、卖场布置费50，0004、耗材10，000四、办公费22，500办公用品5元每人每月五、差旅费50，000视不同情况六、业务招待费50，000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8，000办公区保洁，有时不发生八、生鲜

16、耗材9，000开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万15天0.3%九、包装费20，000开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买十、其他费用106，0001、证照登记费30，000与注册资本有关，2、保险费40，000与投保财产金额有关3、审计费6，000前期为验资报告费4、培训费业务人员培训5、低值易耗品6、交通费7、其他办公费30，000小计1409500第一节第一节第一节第一节 开办费变动费用表开办费变动费用表开办费变动费用表开办费变动费用表第六章第六章第六章第六章 开业前现金投资管理开业前现金投资管理开业前现金投资管理开业前现金投资管理l1、哪些项目须要现金投入；哪些项目须

17、要现金投入；l2、最少须要多少现金就能开起一家店？最少须要多少现金就能开起一家店？l3、如何充分发挥资金运用效益？如何充分发挥资金运用效益？l附表：新店筹建期间现金预算表附表：新店筹建期间现金预算表员工工资，请款30万冷冻设备请款800万家电进货，请款200万项项目目金金额额说说明明一、工程投资6，250，000平均按照总投资的25计250025二、开办费1，500，000按照开办费明细计三、商品采购3，000，0001、大家电采购2，000，000一般为总进货 量 的10（2000万10）2、烟酒，盐200，0002000万13、生鲜商品采购，蔬菜、肉类500，0002000万2。54、其他

18、快讯商品采购300，000合合计计10750000第一节第一节第一节第一节 新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表其次节其次节其次节其次节 开业前期现金流量预料与分析开业前期现金流量预料与分析开业前期现金流量预料与分析开业前期现金流量预料与分析l这这里里，侧侧重重的的是是预预料料。预预料料公公司司将将来来的的现现金金流流量量状状况况，既既是是对对目目标标业业绩绩的间接反映，又是对现金运用效益能否顺当发挥的指导。的间接反映，又是对现金运用效益能否顺当发挥的指导。l1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款、现金流入项目：经营

19、活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款l2现现金金流流出出项项目目：货货款款支支付付；费费用用支支付付；银银行行还还款款；企企业业间间拆拆借借；投投资资；固定资本购置固定资本购置l3、现金净流量与现金存量：、现金净流量与现金存量：l4、如如何何利利用用现现金金流流量量表表？每每月月现现金金预预算算表表，季季度度、年年度度现现金金预预算算表表；有有时，预算比决算更重要。时，预算比决算更重要。其其次次篇篇 经经营营期期间间财财务务管管理理l1、财务工作岗位设置（空）l2、账务系统管理（空）l3、往来系统管理（空）l4、其他业务管理（空）l5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。l1）损益

20、表分析：如何确定公司的盈利模型？l2）资产负债表分析：l3）现金流量表分析：如何利用手中现金？第一章第一章第一章第一章 如何看财务报表？如何看财务报表？如何看财务报表？如何看财务报表？l会计报表分析的方法：会计报表分析的方法：l1、比较法比较法l1）纵纵向向比比较较法法：多多期期比比较较分分析析（差差额额分分析析）；定定基百分比分析；结构百分比法基百分比分析；结构百分比法l2）横横向向比比较较法法：与与同同行行业业比比，与与先先进进企企业业比比，与与同行业平均水平比。同行业平均水平比。l2、比率法比率法l1）变变现现实实力力比比率率：分分析析公公司司流流淌淌资资产产偿偿还还短短期期债债务实力。

21、务实力。lA流流淌淌比比率率=流流淌淌资资产产/流流淌淌负负债债，比比率率越越高高，短短期期偿偿还债务实力越强。一般为还债务实力越强。一般为2，不能低于，不能低于1。5。lB速动比率速动比率=（流淌资产（流淌资产存货）存货）/流淌负债，流淌负债，1左右。左右。l2）长期清偿实力比率长期清偿实力比率lB运用资本负债率运用资本负债率=负债总额负债总额/（股东权益（股东权益+长期借款）长期借款）lA资产负债率资产负债率lC产权比率产权比率=负债总额负债总额/股东权益股东权益lD有形净值债务率有形净值债务率=负债总额负债总额/（股东权益（股东权益-无形资产）无形资产）l3）盈利实力比率：盈利实力比率：

22、lA销售净利率销售净利率lB销售毛利率销售毛利率lC资产净利率资产净利率lD资产酬劳率资产酬劳率lF权益净利率权益净利率l4）资产管理比率资产管理比率lA存货周转率存货周转率=主营业务科成本主营业务科成本/平均存货平均存货lB应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入主营业务收入/平均应收账款余额平均应收账款余额lC总资产周转率总资产周转率=主营业务收入主营业务收入/总资产平均余额总资产平均余额l3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。其次章其次章 如何看损益表如何看损益表l通通过过利利润润表表，了了解解公公司司现现在在的的盈盈利利实实力力，发发觉

23、觉问问题题，分析缘由，找寻对策分析缘由，找寻对策l1、毛利分析与管理：、毛利分析与管理：l1）大大组组毛毛利利分分析析表表，含含毛毛利利额额与与毛毛利利率率的的相相关关信信息息l2）导导致致商商品品毛毛利利异异样样的的因因素素主主要要有有：季季节节、特特价价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、l3）毛毛利利率率与与库库存存周周转转的的关关系系：一一般般来来说说，毛毛利利率率越高，库存天数越长。越高，库存天数越长。l4）毛毛利利率率、账账期期与与现现金金流流：毛毛利利率率的的实实现现不不等等于于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。

24、现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。l5）控控管管毛毛利利率率的的目目的的：确确保保公公司司利利润润目目标标的的实实现现；维维护护公公司司价价格格形形象象；调调整整不不正正常常的的价价格格；检检验验业业务务人人员的业务水平；维护供应商的利益。员的业务水平；维护供应商的利益。l2费用分析与管理费用分析与管理l1）比率分析：费用率标准表比率分析：费用率标准表l2）结构分析：各项费用占总费用比重结构分析：各项费用占总费用比重第一节第一节第一节第一节 大组毛利分析大组毛利分析大组毛利分析大组毛利分析大组名称大组名称当月销售当月销售毛利额毛利额毛利率毛利率标标准准毛毛利利率率蔬菜蔬菜肉类肉类干

25、货干货洗化洗化休休 闲闲 食食品品其次节其次节其次节其次节 费用率分析表费用率分析表费用率分析表费用率分析表1、销售、销售费用率费用率7.081）人人事事费用率费用率2.8工工资资、福福利利、教教育育经经费费、统筹、员工餐费、统筹、员工餐费、2）水水电电暖费用率暖费用率1.35水水费费、电电费费、空空调调费费、自自发发电电费费用用、减减联联营营供供应商上交水电费。应商上交水电费。3）广广告告费用率费用率0.8广广告告费费、快快讯讯费费、企企划划耗耗材材。包包括括报报纸纸广广告告、灯箱灯箱4）生生鲜鲜耗耗材材费费用用率率0.2全全部部用用于于生生鲜鲜商商品品销销售售的的耗耗材材，减减收收取取的的

26、联联营营商耗材费用商耗材费用5）客客服服包包装装费费用用率率0.2客服包装袋费用客服包装袋费用6）保保洁洁费用率费用率0.04保洁费及相关耗材保洁费及相关耗材7）修修理理费用率费用率0.05办办公公设设备备、商商用用设设备备、建建筑筑物物车车辆辆等等维维修修。不不包包括括计计入入资资产产的的大大额额维维修。修。8）通通 讯讯费用率费用率0.06固固定定话话费费、移移动动话话费费、IP话费话费9）差差 旅旅费用率费用率0.02员员工工市市外外差差旅旅费费、住住宿宿费、补助费、补助10）印印刷刷费用率费用率0.0211）招招待待费用率费用率0.02店面列支店面列支12）办办公公费用率费用率0.02

27、办公用品及办公耗材办公用品及办公耗材13）其其他他费用率费用率0.5全全部部费费用用-上上述述费费用用-不不参参与与考考核核的的其其他他固固定定费费用用2、商商 品品损耗率损耗率13、其其 他他固固定定费费用用率率4.02合计合计11.11、销售费、销售费用率用率551）人 事费用率25工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水 电暖费用率12水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广 告费用率7.8广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生 鲜耗材费用率2全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客 服包装费用率2客服包装袋费用6）保 洁费用率0.4

28、保洁费及相关耗材7）修 理费用率0.4办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用率0.06固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用率0.24员工市外差旅费、住宿费、补助10）印 刷费用率0.211）招 待费用率0.2店面列支12）办 公费用率0.2办公用品及办公耗材13）其 他费用率4.5全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用2、商商品品损损耗率耗率93、其其他他固固定费用率定费用率36合计100 第三节第三节第三节第三节 费用结构分析表费用结构分析表费用结构分析表费用结构分析表结构分析的意义，在于找到对费用进行限制的重点结构分析的意义，在于找到对费用进

29、行限制的重点结构分析的意义，在于找到对费用进行限制的重点结构分析的意义，在于找到对费用进行限制的重点目标。目标。目标。目标。第四节第四节第四节第四节 与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析l1、收入模型对比：、收入模型对比：l实际比重实际比重目标比重目标比重l自营商品销售收入自营商品销售收入8075l联营商品销售收入联营商品销售收入1420l场租收入场租收入23l选购选购营业外收入营业外收入31l其他收入其他收入11l2、成本模型对比（同上）、成本模型对比（同上）l自营商品销售成本自营商品销售成本9088l联营商品销售成本联营商品销售成

30、本912l场租收入场租收入l选购选购营业外收入营业外收入l其他业务支出其他业务支出10l3、利润模型、利润模型l自营商品销售利润自营商品销售利润6055l联营商品销售利润联营商品销售利润710l场租收入利润场租收入利润25l选购选购营业外收入利润营业外收入利润3030l其他业务利润其他业务利润10l结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理。了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理。l1、资本结构分析、资本结构分析l1）类类别别分分析析：对对流流淌淌负负债债、长长期期负负债债、股股东东权权益益比比重重

31、及及所所揭揭示示的的公司担当的风险所进行的分析。公司担当的风险所进行的分析。l2）本本结结构构的的项项目目分分析析，是是对对负负债债和和全全部部者者权权益益中中所所包包含含的的项项目进行分析，以便了解资本结构是否健全、平安。目进行分析，以便了解资本结构是否健全、平安。l3）本结构百分数分析。本结构百分数分析。l2、资产结构分析、资产结构分析l1）资产结构的类别分析）资产结构的类别分析l2）项目分析）项目分析l3）百分比分析）百分比分析l3、偿还债务实力分析、偿还债务实力分析l4、资产管理实力分析、资产管理实力分析第第第第三三三三章章章章 资资资资产产产产负负负负债债债债表表表表分分分分析析析析

32、：第第第第四四四四章章章章 现现现现金金金金流流流流量量量量表表表表分分分分析析析析l此此分分析析是是对对实实际际发发生生的的分分析析，是是事事后后分分析析，了了解现金流量现状，发觉问题，找寻对策。解现金流量现状，发觉问题，找寻对策。l1、现金流入项目分析现金流入项目分析l1）主主营营业业务务收收入入：自自营营商商品品销销售售收收入入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等l2）其其他他业业务务收收入入：进进场场费费、节节日日赞赞助助费费、广告费等广告费等l3）往来收入往来收入l4）接受投资款接受投资款l2、现金流出项目分析：现金流出项目分析：l1）费用支

33、出费用支出l2）货款支出货款支出l3）往来支出往来支出l4）投资支出投资支出l3、利用现金流量分析调整现金利用现金流量分析调整现金l4、分析工具：分析工具：l1）现金预算表现金预算表l2）现金流量表现金流量表l现金流入现金流入l现金流出现金流出第五章第五章第五章第五章 库存管理库存管理库存管理库存管理l管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应供应大小组库存管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应供应大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。l管理中常常会遇到的问题是：突然发觉库存量过大、滞销商品过管理中常常会遇到的问题是：突然发觉库存量过

34、大、滞销商品过多、库存天数过长等，多、库存天数过长等，l这些问题的存在，干脆影响了这些问题的存在，干脆影响了公司业绩的进一步提升，公司业绩的进一步提升，也表明公司营运管理也表明公司营运管理存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。哎呀！库存太大了？！？！第一节第一节 财务对库存商品的管理财务对库存商品的管理l库库存存管管理理的的4 4大大原原则则之之一一：l 合合理理库库存存天天数数 ：制制定定各各大大组组 l商商品品库库存存天天数数结结构构，l综综合合库库存存天天数数在在2 20 03 35 5天天左左右右。过过长长则则结结构构不不合合理理，l滞滞销销品品多多，

35、l结结算算压压力力大大。l要要考考虑虑l综综合合账账期期因因素素，l库库存存天天数数必必需需l小小于于综综合合账账期期。l过过短短则则增增加加收收货货、l库库房房压压力力，l人人力力成成本本会会增增加加。l但但全全部部标标准准都都不不是是确确定定的的。l 库存天数应为60天笨蛋，太长了！应为15天！店员们，别吵了。合理范围是2035天财务对库存商品的管理l库存管理的库存管理的4 4大原则之二：大原则之二：l 良好的退换货：滞销、过季、质量问题、良好的退换货：滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。全部商品都要可以退换货，结构调整、其他。全部商品都要可以退换货，合同保障。选购合同保障。选购、楼面人

36、员随时跟踪。否、楼面人员随时跟踪。否则，库存积压、天数过长、损耗增加。则，库存积压、天数过长、损耗增加。那批童装已经过季了，为什么不退货？财务对库存商品的管理l库存管理的库存管理的4 4大原则之三：大原则之三：l 合理的毛利率水平：综合毛利率的定位应合理的毛利率水平：综合毛利率的定位应在在8 81515之间；大组毛利率依据商品功能不同之间；大组毛利率依据商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满足公司利润要求。要体现公司的价格形象，满足公司利

37、润要求。评价工具为大组毛利表；损益表。依据当地市评价工具为大组毛利表；损益表。依据当地市场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高而要追求商品的高流转率流转率,追求毛利额的最大追求毛利额的最大.财务对库存商品的管理l库存管理的库存管理的4 4大原则之四：大原则之四：l 严格限制商品损耗：严格限制商品损耗：l 标准损耗率标准损耗率:0.6%;:0.6%;l 损耗过大反映出损耗过大反映出:内控不健全内控不健全;l 滞销商品过多滞销商品过多;残损商品多残损商品多l 商品管理不善商品管理不善;系统问

38、题多系统问题多l 工具工具:大组商品盘点表大组商品盘点表;l 大盘商品盘点分析表大盘商品盘点分析表l 库存更正报表能反映出库存更正报表能反映出l 深层商品管理问题深层商品管理问题天哪！损耗率1.5 其次节其次节其次节其次节 盘点分析表盘点分析表盘点分析表盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发觉盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发觉盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发觉盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发觉很多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘很多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘很多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘

39、很多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。点的每一个环节，并做好盘点分析。点的每一个环节，并做好盘点分析。点的每一个环节，并做好盘点分析。l大组商品盘点表大组商品盘点表l大盘商品盘点分析表大盘商品盘点分析表 系统库存实盘数库存更正内部转货差异大组名称大组名称系统库存实盘数库存更正内部转货盘点差异损耗率大组名称第第六六章章 供供应应商商往往来来结结算算管管理理l往来结算往往令投资者特别头痛往来结算往往令投资者特别头痛,超市本身是个微利行超市本身是个微利行业业,供应商众多供应商众多,结算一旦出现问题结算一旦出现问题,就会影响公司信誉就会影响公司信誉,进尔产生一

40、系列问题进尔产生一系列问题:商品不协作商品不协作,退换货不便利退换货不便利,促销促销不支持不支持,价格不到位价格不到位严峻的会导致公司倒闭严峻的会导致公司倒闭.做好做好往来结算工作往来结算工作,须要从以下几个方面入手须要从以下几个方面入手:资金惊惶，销售不畅，怎么办？真让人头痛！第一节第一节第一节第一节 供应商往来结算管理之一供应商往来结算管理之一供应商往来结算管理之一供应商往来结算管理之一l督促选购督促选购人员签一份好的合同人员签一份好的合同:l1、好的商品选择、好的商品选择l2、好的价格、好的价格l*3、好的结算方式、好的结算方式l*4、好的账期、好的账期l*5、严格的退换货、严格的退换货

41、l*6、好的营业外收入、好的营业外收入l一份好的合同，就是与供应商好的合作一份好的合同，就是与供应商好的合作l的起先。它能很好地爱护公司的利益，的起先。它能很好地爱护公司的利益，l充分发挥公司资金的运用效益，充分发挥公司资金的运用效益，l促进销售，改善库存结构，促进销售，改善库存结构，l争取较多的营业外收入。争取较多的营业外收入。依据要领跳过去，否则罚你8天不吃饭！其次节其次节其次节其次节 供应商往来结算管理之二供应商往来结算管理之二供应商往来结算管理之二供应商往来结算管理之二l结算方式与账期的管理：结算方式与账期的管理：l结算方式种类：结算方式的合理布局有助于充结算方式种类：结算方式的合理布

42、局有助于充分发挥资金的运用效益。分发挥资金的运用效益。l1、预付款：快讯惊爆商品、专控商品、预付款：快讯惊爆商品、专控商品、l有显著竞争优势的其他商品。有显著竞争优势的其他商品。l2、货到付款：大家电、货到付款：大家电l3、账期付款：其他、账期付款：其他l账期种类：确定账期的原则是，账期种类：确定账期的原则是，l大于商品的库存天数。特殊状况除外。大于商品的库存天数。特殊状况除外。l账期是可变的。账期是可变的。l谈判的筹码。谈判的筹码。l1、短账期：生鲜商品、洗化、酒饮等、短账期：生鲜商品、洗化、酒饮等l2、中长账期：、中长账期：l3、长账期：服装、家居等、长账期：服装、家居等这种玩具库存天数4

43、5天，账期20天，明显不合理。第第第第三三三三节节节节 供供供供应应应应商商商商往往往往来来来来结结结结算算算算管管管管理理理理之之之之三三三三l督促选购员严格依据要求退换货l财务结算环节的监控，是滞销商品顺当退换的有力保证。对于不能顺畅退货的供应商，将不予付款。l退换货标准：库存天数过长；商品残损；商品结构调整l退换货的工作繁琐而又重要，不刚好清除不良库存，就会影响好的商品的引进，影响业绩的提升，同时，助长业务人员的不良风气。害莫大焉！l要特殊关注高单价、现款买入的商品。不拔去那棵坏牙，就会影响你的饮食，损害你的健康。第第第第四四四四节节节节 供供供供应应应应商商商商往往往往来来来来结结结结

44、算算算算管管管管理理理理之之之之四四四四l督促选购员收取营业外收入l毛利率很低，营业外收入是公司重要利润来源。l标准：24%l财务人员应刚好提示公司高层管理部门重视营业外的收取。l为了保持平价形象，毛利率不能太高；为了促销，有些商品要平价销售，甚至负毛利销售；开架式经营，损耗太大；常常做广告，费用开支太大。l如何盈利？第五节第五节第五节第五节 毛利与库存、帐期的关系毛利与库存、帐期的关系毛利与库存、帐期的关系毛利与库存、帐期的关系l一、毛利与库存：一、毛利与库存：l毛利率并不是越高越好，追求库存的高毛利率并不是越高越好，追求库存的高流转率，追求毛利额的最大。如：毛利流转率，追求毛利额的最大。如

45、：毛利率率18%，周转次数为，周转次数为6；与毛利率；与毛利率10%，周转次数为周转次数为12，明显，后者更有利。，明显，后者更有利。l二、毛利与账期；二、毛利与账期；l看似不相关的指标，却可以在现金流里看似不相关的指标，却可以在现金流里面找到联系：面找到联系：l如：账期如：账期30天，进货天，进货50万，万，30天后销售天后销售25万，毛利率万，毛利率20%，如何评价它的合理，如何评价它的合理性呢？性呢？l在商品流通领域，有时，现金流的顺畅在商品流通领域，有时，现金流的顺畅与否比公司的是否盈利更重要，表面上，与否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率较高，给公司创建了较高利润，毛利率较高，给公司创建了较高利润，但是，公司往往陷入逆境，缘由就是没但是，公司往往陷入逆境，缘由就是没有良好的现金流。有良好的现金流。第七章第七章 财务信息供应财务信息供应l1、财务信息的种类：反映盈利实力；反映偿债实力；反映资产管理实力；反映现金利用实力；专项信息l2、财务信息供应对象：l3、财务信息载体：三项报表；毛利分析表；费用分析表；库存分析表；销售报表；各种比率分析l4、财务信息供应时间：这是一个巨大的数据库，谁能充分发挥它的功效，谁就能把握住公司的发展方向。