现代企业制度下会计内控探微.docx

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1、 现代企业制度下会计内控探微 一、确保企业高效率运转 目前，我国相当一局部企业存在低效率以及损失铺张现象以及弄虚作假、违规操作，有的企业甚至实行多账本策略、偷税漏税，严峻扰乱社会经济秩序。只有建立严密的会计内部掌握，从根本上解决会计造假,企业经营者才能准时精确把握实际状况，科学正确地进展生产经营决策，合理地对企业各个部门及人员进展分工协调和掌握，从而提高企业经营治理效率，保证企业生产经营活动持续高效运行。 二、建立符合现代企业制度需要标准的会计内部掌握制度 （一）建立合理的会计工作组织体系及岗位责任制 首先，各企业应依据会计业务的实际需要，设置独立的会计机构并配备符合条件的专职会计人员，对于符

2、合设置总会计师条件的企业要设置总会计师。严禁需要相互监视制约的岗位由一个人操作全过程，尤其涉及款项的收付、结算、印鉴和档案，均应设置两名或两名以上会计人员，以到达相互核对、相互制约的目的。 其次，企业在合理设置组织构造及治理流程的根底上，将各部门工作划分为详细的业务活动主体，设置相应的岗位责任制，标准各项经济业务中经办人员、验收人员、审批人员、会计人员、出纳人员的职责权限，做到权责清楚、程序标准。会计人员主要岗位要定期进展轮换。 再次，要明确企业治理者和会计机构负责人对经济活动的领导职责。每项经济业务发生前必需经过领导签字批准，重大经济事项要经集体决策。 （二）建立财务信息掌握制度 1、建立原

3、始记录制度。标准各项记录内容、格式和填制方法,以及对原始凭证记录的签字、验审、流转程序、汇合、反应等均要做出具体要求，明确人员职责,从而保证原始凭证记录的真实性、合法性和完整性。 2、建立账务处理程序标准制度。账簿的启用、会计科目的设置、凭证的填制、记账、转账、更正错账、结账、工程治理、报表、补充说明、财务分析等都要严格根据会计根底工作标准及会计制度要求进展操作、设置和掌握。 3、建立会计档案治理制度。企业应对会计凭证、账簿、报表、对账单等会计资料的归档、调阅、销毁等方面制定明确的治理制度。 4、建立商品购进治理制度。企业应制定有效的购进商品价格治理制度和商品质量治理制度，防止购进质次价高和不

4、需要的商品，并防止购进中个人收受回扣现象的发生。 5、建立债权治理制度。企业应高度重视赊销商品的贷款安全治理，制定所售商品货款回笼治理制度。依据不同单位的信誉状况和经济实力制定不同的赊销时间和赊销金额，明确赊销批准权限和责任，注意应收账款清欠工作，以削减坏账损失的发生。 6、建立货币资金治理制度。筹集资金时，要合理确定筹资规模、筹资构造和筹资方式，以防止财务风险的发生；使用资金时，要实行内部统一调配制度，并严加调控。 7、建立财产清查制度。会计人员应对各项财产物资进展定期或不定期实地盘点，对库存现金、银行存款和债权债务进展全面清查核对，以保证账实相符、账账相符、张证相符。规模浩大的企业可以引进

5、ERP系统在产、供、销上直接对资金和物资进展掌握，随时把握库存状况，以此提高财产清查的工作效率。 （三）建立内部审计稽核制度 企业内部审计机构应依据实际状况，针对企业会计资料、经济业务及收支费用等，制定出详细审查标准，定期或不定期地对经济业务的重要环节和重要业务岗位进展监视检查，准时发觉问题、订正偏差，避开重大错误的发生。此外，需不断提高稽核人员的思想政治素养和业务素养，准时组织事后分析，评价会计内控执行状况，并建立起针对稽核人员的奖惩制度。四、结语会计内部掌握作为现代企业制度的核心局部，贯穿于企业的各个方面，对企业的经营治理发挥着极其重要的作用。我国企业经过近几年的快速进展，积存了肯定的会计内部掌握阅历，但会计内部掌握体系总体上看还比拟薄弱，势必要经受一段较长的完善过程。会计内部掌握问题博大精深，具有很强的理论讨论价值，更具有显著的现实指导意义。 ：赵悦任妍单位：大连大学经济治理学院