生物药品制药业税收优惠政策.docx

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1、 生物药品制药业税收优惠政策 1.固定资产加速折旧 依据关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2023年第64号)第一条规定，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术效劳业等行业企业(以下简称六大行业)，2023年1月1日后购进的固定资产(包括自行建筑)，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择实行双倍余额递减法或年数总和法进展加速折旧。 2.研发设备 依据财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税202375号

2、)第一条其次款规定，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业的小型微利企业2023年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或实行加速折旧的方法。 3.新药品的专利技术转让 依据中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令第63号)其次十七条第四款规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。 财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的”通知(财税2023111号)第一条规定，技

3、术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)第九十条规定，企业所得税法其次十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税;超过500万元的局部，减半征收企业所得税。 4.新药研制的临床试验费 依据财政部 国家税务总局关于讨论开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税202370号)第一条第四款规定，企业从事研发活动发生的新药研制的临床试验费支出，可纳入税前加计扣除的讨论开发费用范围。 国家税务总局关于印发企业讨论开发费用税前扣除治理方法(试行)的通知(国税发2023116号)第七条规定，企业依据财务会计核算和研发工程的实际状况，对发生的研发费用进展收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：(1)研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。(2)研发费用形成无形资产的，根据该无形资产本钱的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。 【生物药品制药业税收优待政策】