目标成本管理.ppt

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1、目标成本管理流程及概要目标成本管理流程及概要成本管理的基本方法 目标成本管理为什么要进行目标成本管理目标成本管理有什么作用 目标成本管理的作用在于心中有数；“算了再做”而不是“做了再算”成本的目标管理，指导工程施工组织方成本的目标管理，指导工程施工组织方案建立，让施工更具指向性案建立，让施工更具指向性 为生产决策提供依据 提前锁定投资 合理确定产销比 加强成本的计划性加强成本的计划性 预测项目收益目标成本管理的作用目标成本管理的作用目标成本管理内容 目标的确定与控制两方面 编制目标成本成本控制部 分阶段对目标成本进行检查、修正 实际成本与目标成本进行比较，对目标成本进行后评估 数据库的推广和历

2、史经验数据的运用、推算项目部主要职能 施工组织和管控成本测算和控制（主要工作成本控制部完成）产品质量监控与保证品质及效益后评、完善评价体系项目部的成本职能项目部的成本职能目标成本管理原则l项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全系统测算、定向分解l目标成本管理不是简单追求数据性管理l目标成本管理是价值工程管理的体现，要反映出成本背后的产品价值导向l目标成本管理从价值上反映出项目工程的特点目标成本测算的基准、原则 审批通过的施工组织方案或设计图 确定生产建设标准、产品及资源配置 材料市场价格调研报告及走势分析 类似项目工程造价历史成本数据 公司在建项目成本（同城、同系）市场调研分析报告（同类型

3、项目）正向测算：测算依据（规划指标、产品标准、历史成本数据）测算方式（估算、概算、预算）团队工作（调研报告、经济指标分析、指标数据库完善）反向倒逼：确定利润要求反推计算成本目标成本测算的方法目标成本测算的方法目标成本管理的阶段项项目目论论证证阶阶段段目目标标成成本本(预预测测版版)项项目目启启动动阶阶段段目目标标成成本本(启启动动版版)方方案案设设计计阶阶段段目目标标成成本本(方方案案版版)初初步步设设计计阶阶段段目目标标成成本本(执执行行版版)工工程程实实施施阶阶段段目目标标成成本本(调调整整版版)项项目目竣竣工工阶阶段段实实际际成成本本（评评估估版版）目标成本形成目标成本形成动态及责任成本

4、执行动态及责任成本执行设计阶段成本测算与分解项项目目部部提提供供施施工工总总平平面面图图提提供供施施工工用用水水电电平平面面布布置置图图初初步步施施工工方方案案提提供供方方案案、初初步步设设计计图图提提供供产产品品建建造造标标准准成成本本控控制制部部目目标标成成本本分分解解进进行行成成本本敏敏感感性性分分析析编编制制合合约约规规划划设设计计部部财财务务运运营营部部财财务务指指标标计计算算设计阶段的成本测算与分解主要是对方案设计、初步设计的成本测算和分解方案设计、初步设计是设计阶段成本控制的重点 限额设计 确定限额设计控制指标 限额设计是按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计，对设计规模、设

5、计标准、工程数量和预算指标等各方面的控制，凡是能进行定量综合的设计内容，均要通过计算确定，要充分考虑施工的可能性和经济性。景观工程控制软硬景面积比例，包括水体面积，铺装面积，乔木、灌木、草坪面积的比例、水电安装合理填构。确定项目骨干树种、基调树种 严格执行景观施工标准手册方式之二，方式之二，按项目实体分解按项目实体分解方式之一，方式之一，按合同计划分解按合同计划分解方式之三，方式之三，按考核责任分解按考核责任分解三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用“按合按合同计划分解同计划分解”目标成本的分解方式目标成本的分解方式分解依据：分解依据：甲方的发包与

6、招采计划甲方的发包与招采计划分解内容：分解内容：总目标分解为每个总目标分解为每个子合同项子合同项的目标的目标按合同计划分解：按合同计划分解：项目实施阶段成本管理项项目目部部现现场场签签证证、技技术术核核定定的的现现场场控控制制、工工程程质质量量和和进进度度的的管管控控、编编制制进进度度计计划划提提供供施施工工图图设设计计变变更更的的控控制制、专专项项工工程程的的优优化化成成本本控控制制部部签签证证变变更更的的费费用用审审核核、专专项项工工程程的的成成本本分分析析、动动态态成成本本的的跟跟踪踪和和回回顾顾、成成本本调调整整设设计计部部财财务务运运营营部部财财务务指指标标的的动动态态跟跟进进资资金

7、金计计划划审审核核互动互动动态成本：是项目实施过程中各个单项合同（费项）的实际成本与目标成本的控制结果在签订合同时，应与合约规划对应，并对付款计划进行拆分。结合合同或预算造价对目标成本进行调整。合同变更(包括：经济签证、设计变更、技术洽商）所产生的合同金额变化及时对目标成本进行调整动态成本管理动态成本管理动态成本管理的目的意义 保证成本处于可控 保证目标成本实现 提供成本决策依据动态成本的组成动态成本=新发生合同成本+变更、签证成本 +间接性成本+及时性成本（管理和配合性费用）月度成本回顾对已发生、已结算的合同金额调整，对未发生合同进行清理、预估目标成本的调整原则、程序成本调整的原则目标成本已

8、经批准不得任意突破、调整招标、合同阶段要与目标成本对照，超过目标成本的要找出原因，因标准原因可以进行多方案比选调整标准、方案设计变更增加成本的要进行方案比较和说明变更原因，经批准后调整对于物价上涨要提出预案，采取相应措施，必须调整的要经批准后方能调整成本动态重大事项及预警 成本管理异常事项披露 重大招、投标进展情况 预算动态状况（合同、设计变更及洽商）结算异常情况说明（超合同额及目标成本主要异常情况均需说明）成本目标后评 （改进型研究报告）成本研究及推算（数据库管理）动态成本月报内容动态成本月报内容工程竣工阶段成本管理项项目目部部审审核核工工程程竣竣工工资资料料对对合合同同相相关关条条款款进进

9、行行评评估估对对供供应应商商进进行行相相关关履履约约评评估估设设计计总总结结成成本本控控制制部部与与供供应应商商进进行行竣竣工工结结算算（含含材材料料供供应应结结算算）编编制制竣竣工工成成本本并并与与目目标标本本（执执行行版版）比比较较设设计计部部财财务务运运营营部部财财务务决决算算核核算算最最终终的的财财务务指指标标项目竣工成本，是指在项目竣工验收节点，项目的全部成本，包括确认（结算）的已发生成本和估算的未发生成本。其费项包括项目的全部成本费用。将项目竣工成本（评估版）与项目目标成本（执行版）比较，分析、说明差异原因按规定格式编写形成项目成本总结和分析报告一、基本情况的概要成本目标的下达成本目标的分解成本目标的实现二、目标和完成的对比以费项结构为根本、对各项费用的目标和完成情况进行对比分析、发现问题编制分析报告目标成本和实际成本的对比分析目标成本和实际成本的对比分析-后评后评三、分析说明PDCA分析价值工程分析案例分析四、改进建议如何做好成本管理目前成本管理的瓶颈和破解谢 谢