现代企业制度下的内部控制研究.docx

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1、 现代企业制度下的内部控制研究 随着市场经济制度的建立，国内的大多数企业已经开头实行现代企业制度，以便在剧烈的市场竞争中取得更快的进展。而为了满意现代化经营的内部治理需要，则需要实行企业内部掌握机制，以便对企业内部的不良行为进展有效的掌握。但就目前来看，企业在实行内部掌握机制上明显遇到了一些问题。所以，有必要对现代企业制度下的企业内部掌握机制实行和完善问题绽开分析，继而更好的促进现代企业的进展。 一、在现代企业实行内部掌握机制的意义 在现代企业中，实行的是投资与经营分别的现代企业制度。而所谓的企业内部掌握机制，则是由企业董事会、治理阶层以及其他员工实施的一种规章机制，可以确保企业的经营效率，并

2、确保企业财务信息的牢靠性。所以，随着企业规模的不断扩大，企业想要实现生产经营活动的自我制约，就需要充分重视内部掌握机制的实行问题。一方面，机制的实行可以使企业资产安全得到保证。详细来讲，就是机制的实行可以对企业内部人员的行为进展牵制，继而使企业的各项业务能够得到标准的处理。同时，完善的内部掌握能够进展财务物资选购、计量和验收的有效监管，继而防止财务物资遭到损坏、盗用和贪污。而这样一来，就可以做好经营本钱的掌握，并避开人员消失舞弊、违规等行为，继而确保企业资金的安全。另一方面，内部掌握机制的实行可以使企业绩效考核更加明确，继而使整个单位、部门的团队力气得到分散。详细来讲，就是建立与企业生产经营有

3、关的业绩考核指标，继而使企业员工的利益与企业的利益更好的结合起来。而这样一来，员工的积极性将得到充分的发挥，企业的内部冲突也将有效削减，继而使企业的生产经营效率得到保证。此外，内部掌握机制的实行还可以确保财务信息的真实性，继而为治理者制定经营决策供应肯定的指导。由于，内控机制的制定可以使会计人员在有效的监视治理制度下完成财务信息的填写，继而使企业的各类资产信息和会计报告具有肯定的真实性和完整性。而依据这些财务信息，企业治理者可以更好的了解企业的经营状况，继而制定适合企业进展的经营决策。 二、企业内部掌握机制实行存在的问题 1.缺乏有利的掌握环境实际上，企业内部掌握机制的实行需要有良好的掌握环境

4、。但就目前来看，国内的许多企业缺乏有利的内部掌握环境，继而影响了内部掌握机制的实施效果。一方面，一些企业的治理者没有树立内部掌握的治理意识，只是将治理的重心放在提高企业短期经营利润上。另一方面，现阶段的许多企业采纳的仍是政企合一的组织机构模式，继而导致了企业内部存在过多的治理层。同时，企业内部的权利和义务关系也不能得到合理的协调，继而导致了企业内部的信息沟通不畅。再者，一些企业缺乏健全的治理制度，内部不仅没有形成相应的鼓励和约束机制，也没有建立完善的人事政策。而在这种状况下，内控机制缺乏有效的执行力，也难以对职工的行为形成约束。此外，一些企业的治理人员素养较低，难以将内控治理全面落实。 2.会

5、计人员素养水平不高就目前来看，国内许多企业的会计人员素养水平不高，继而使企业内部掌握机制的实行遇到了困难。一方面，目前国内的会计人员业务素养和道德水准普遍较低，并且缺乏工作的主动性和制造性。在这种状况下，会计人员不会主动参加治理，并且难以发挥更大的作用。另一方面，一些企业的会计人员不具备足够的专业技术水平，继而难以发觉内部会计掌握的漏洞。而在这种状况下，企业的内部掌握制度的实施效果不佳，继而制约了企业的内控机制的建立。 3.内部审计职能发挥缺乏在现代企业制度下，内部审计需要进展企业经济监视的再监视，以便使企业的经营治理得到改善。但就目前来看，多数企业的内部审计职能发挥缺乏，继而不利于内部掌握机

6、制的实行。一方面，许多企业的内部审计的组建受到了行政干预，所以审计人员往往缺乏应有的专业学问。另一方面，许多企业的内部审计缺乏独立性，继而使其工作范围和威信受到了影响。此外，多数企业的内部审计过于注意内部治理，却无视了为企业的内部治理供应效劳。在这种状况下，内部审计与企业的生产与进展的没有直接的联系，继而无法发挥出应有的作用。 三、企业内部掌握机制的完善 1.改善企业的内部掌握环境为了做好企业的内部掌握治理，首先需要使企业的内部掌握环境得到改善。一方面，企业的治理人员需要熟悉到实施企业内部掌握机制的重要性。而为了实现这一目的，则需要加强对内部掌握的重要性的宣传，并实行相应的治理政策确保内部掌握

7、制度的执行。另一方面，需要合理完成企业组织机构的设置，并为各级领导设置相应的职能部门和人员，以便发挥专业治理作用。同时，需要使各部门之间的沟通得到加强，以便增加企业的团体分散力。再者，需要使职工参加到企业内部治理工作中，并实行肯定的组织形式为职工供应参加企业日常经营决策的途径。同时，企业需要制定肯定的鼓励机制和约束机制，以便激发员工参加企业经营治理活动的积极性。此外，需要使企业的经营者向着职业化和市场化进展，以便更好的为企业制造一个良好的内部掌握环境。 2.加强会计人才的培育为了使企业的内部掌握机制更好的实行，政府和企业都要加强对会计人才的培育。一方面，政府要号召各高校加强对会计人才的职业道德

8、和专业学问技能的培育，以便为企业供应更多的专业会计人才。同时，政府还需要制定相应的职业行为标准，以便使会计人员的行为受到职业道德的约束。另一方面，为了降低会计工作的风险，企业需要在提高会计人员薪酬待遇的同时，将会计人员的奖金与工作质量挂钩。而一旦发觉有会计人员违规作业，则需要加大经济惩罚。此外，企业需要建立独立的会计职业协会，以便使会计人员的职业素养得到保证。再者，企业要为会计人员供应培训体系技能学问的时机，以便使其职业素养得到全面的提升，继而更好的完成企业内部财务治理和掌握。 3.加强企业的内部审计从根本上来讲，企业想要较好的实行内部掌握机制，就需要加强企业的内部审计。一方面，企业需要抛弃现

9、有的内部审计机构组建方式，并根据进展需要完成内部审计机构的组建。另一方面，企业需要设立独立的内部审计机构，以便对经营者形成制约。而为了达成这一目的，内部审计人员则不能由经理人组成，并且还要得到统一的培训，以便使内部审计的权威性得到提高。同时，还要给予内部审计向董事会提交报告的权力。再者，企业的内部审计人员需要以法律效劳为宗旨，并发挥其熟识财务治理和财经法规的优势，以便发挥内部审计放错防弊的作用，继而确保企业内部掌握制度的有效性和健全性。此外，企业需要认清内部审计的地位，以便使内部审计人员以企业利益为重，继而为企业供应更好的效劳。 四、结论 总而言之，只有做好企业的内部掌握治理，才能确保企业在现代企业制度下获得可持续进展。而为了顺当的实行企业内部掌握机制，政府和企业则需要做好内部掌握环境的建立，并做好会计人才的培育和加强企业的内部审计。 ：尚润荣 单位：中国北方工业公司