矿业内部审计工作制度.docx

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1、 XX矿业内部审计工作制度XX矿业内部审计工作制度 为了不断提高财务治理水平和经济效益，加强审计监视，贯彻落实审计工作条例，特制定本制度。 一、财务审计 (一) 财务治理审计的目的和范围。 1. 目的：通过审计监视，考核评议我公司财务活动、合法性；会计资料的真实、可信性，找出薄弱环节，促进加强财会治理治理工作，维护财经纪律。 2. 对会计核算的审计可分为凭证审计、账簿审计、报表审计。 (二) 对会计核算的审计可分为凭证审计、账簿审计、报表审计。 1. 会计凭证的审计内容是： （1） 检查原始凭证的是否真实合法。 （2） 检查记账凭证的编制依据及有无技术性错误。 （3） 检查原始凭证的内部掌握状

2、况。 （4） 检查会计凭证保管状况是否符合规定。 2. 会计账簿的审计内容是： （1） 检查会计账簿的内部掌握制度执行状况。 （2） 检查账簿记录内容是否真实牢靠，有无涂改、错误。 （3） 检查会计账簿保管状况是否符合规定。 3. 会计报表的审计内容是： （1） 检查会计报表编制是否符合规定，数据是否牢靠真实，有关本钱计算和费用开支工程是否按制度进展计算和远转。 （2） 检查各种会计报表之间、各工程之间凡有对应关系的数据是否相互全都，本期报表与前期报表之间有关数据是否连接。 （3） 运用比拟分析法对报表的内容进展审查。 (三) 对财务治理审计可分为财产物资审计、财务收支审计、产品本钱审计、财务

3、成果审计四局部内容。 1.财产物资审计内容是： （1）货币资金检查 1) 账面结存与实际库存是否相符，有无白条顶库及挪用现象。 2) 有无私设小金库。 3) 库存现金是否超过规定限额。 4) 核对银行日记账与银行往来清单是否全都。 5) 现金收付业务内部掌握制度、现金治理制度执行状况，审批程序是否健全。 （2）专项基金的审计 1) 资金的提取是否合规合法。 2) 资金是使用是否做到专款专用。 2. 产品本钱审计内容是： （1）审查本钱开支范围，看有无擅自扩大开支范围和乱挤本钱现象。 （2）分析本钱治理上差距，提出降低本钱措施。 （四）财务本钱审计内容是： 1.检查利润计算的正确性，销售收入本钱

4、的计算正确与否。 2.检查营业外收支有无违反国家规定及未经上级批准工程，有无违反财经纪律状况。 3.应上缴税款是计提，解邀是否按规定的比例、工程、时间办理。 4.留利局部的安排是否合理，各项资金在使用上是否贯彻了专款专用，量入为出，节省使用和讲求经济效益的原则。 （五）财务治理审计的步骤： 1. 编制审计规划，确定调查方式、范围、方法、时限。 2. 依据审计规划，依法对被审计事项进展审计。 3. 依据审计纪律及把握的材料进展综合分析，做出客观评价、结论或建议，报送主管领导和有关单位。 二、经济效益审计 （一） 经济效益审计的目的 通过效益审计找出企业生产经营活动中存在的问题。到达挖掘潜力，加强

5、，改善经营治理，提高经济效益。 （二） 经济效益审计的范围 1.劳动生产的审计 影响劳动生产率的因素主要是员工人数和总产值，但这两项又受到各种状况的影响，因此要对其影响缘由、程序进展审计。 （1） 对劳动定员的合理性和有效性进展评审。 （2） 检查劳动定额制定，执行状况。并结合公司生产实际，审核定额的规划指标是否合理，有无过高或过低的现象。 2.主要原材料审计 原材料、燃料本钱一般占产品本钱的80%左右，因此降低原材料消耗，提高其利用效果，对提高经济效益起着关键的作用。 （1） 以生产中消耗量最大，价值高的材料为主要审计对象。 （2） 审查材料的利用状况和是否按规划、合同购料，有无人为地增加选

6、购本钱现象，选购的验收执行状况。 （3） 考察各主要材料消耗定额是否正确、牢靠。 （4） 审查材料使用的合理性，是否有大材小用、损失铺张或丧失等状况。 （5） 各单位材料收、发、存制度是否相符，保管是否安全，与协作单位调剂是否有严格的审批手续。 3.主要设备利用效率的审计 （1） 审查各生产车间的各种设备有完好标准，性能良好状况，运转状况的检查标准。 （2） 审查设备的使用效率，看设备的利用程度和未被利用的缘由是否合理。 4.定额流淌资金使用效率审查。 （1）审查定额流淌资金规划是否先进合理。 （2）定额流淌资金分级归口治理制度是否健全。 （3）物资供给部门是否加强了储藏资金的治理，是否做到了

7、勤进勤出，削减积压，就地就近选购供给，降低选购本钱。 （4）审查清仓查库，准时处理超储积压物资制度执行状况。 5.固定资产的审计 （1）帐、物、卡是否相符。 （2）借出固定资产手续完备。 （3）报废审批手续，清理售价是否合理。 6.经济责任制的审计 （1）各项指标的依据是否合理。 （2）各项定额是否纳入了经济责任制中，效果怎样。 （3）审查经济责任制的执行效果。 （三）经济效益审计的方式与方法 （1）本期与上期比照。 （2）实际与规划比照。 （四）经济效益审计步骤 1. 收集和整理资料，会计核算资料、会计报表、规划、统计、定额以及同行业比照等资料。 2. 揭露冲突。 3. 分析和查明缘由。 4

8、. 正确评价和提出建议。 三、财经纪律审计 （一） 每半年检查一次有无未经国家批擅自增加员工工资，提高津贴，补助标准的现象，检查工资基金使用状况和福利费提取状况。 （二） 每月检查应交税金等款项的提取，解缴完成状况，发觉问题准时处理。 （三） 对挪用流淌资金搞根本建立和其他非生产性开支进展审计监视，保证生产建立的正常进展。 （四） 定期检查乱挤、乱摊本钱，截留利润和乱列营业外支出状况，保证国家的正常收益。 （五） 不定期检查经济合同，结算纪律执行状况，尽量削减和避开相互拖欠，预付货款现象，以削减不必要的资金损失和铺张。 （六） 不定期检查乱摊派现象，查清缘由，做出评价。 （七） 不定期对经济实体的单位进展审计监视，以防止违反纪律大事发生。 （八） 每季检查一次专用基金提取，治理及使用状况。 （九） 审查监视各单位经营治理制度的执行状况，准时为领导供应经营治理信息及改良措施。 （十） 定期对弄虚作假，虚支冒领和不讲职业道德，利用业务职权牟取私利的现象进展审计监视。 （十一） 定期对专控商品进展监视检查，未经批准任意购置的专控商品，不得报销。