社会组织财务管理制度示范文本.docx

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1、“财务治理制度”参考文本第一章 总则第一条 为标准 xxx以下简称“本会”的经费使用，加强本会财务治理，特制定本制度。其次条 本制度依据国务院社会团体登记治理条例和财政部民间非营利组织会计制度以及本会章程等有关法规法规制定。第三条 本会日常工作中所发生的一切费用均参照本制度执行。其次章 根本会计政策第四条 本会财务实行独立核算，财务工作人员严格执行中华人民共和国会计法、民间非营利组织会计制度、会计根底工作标准、会计档案治理方法等有关法律法规执行。第五条 在财务治理工作中合理设置会计科目，建立会计账薄，进展会计核算，并承受业务主管单位及登记治理机关的监视检查及财务审计工作。第三章 财务工作机构及

2、人员设置第六条 本会法定代表人对财务会计工作负领导责任，并对会计资料的真实性、完整性负责。本会的财务人员由会计和出纳组成，会计和出纳分开设立，一岗一人。第七条 本会托付持有代理记账许可证书的其他代理记账本会代理记账。可依据协会实际状况修改，协会可请代理记账公司，也可聘用专职会计。第八条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。依据本会的收支状况，按月、季、年度编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；季度财务报表报理事会，年度财务报表报会员(代表)大会，承受会员的监视。财务工作人员觉察帐簿记录与实物、款项不符

3、时，应准时向会长或秘书长书面报告，并恳求查明缘由，做出处理。第九条 会计的主要工作职责是：一依据国家会计制度的规定记帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结算。二依据本会年度工作打算，拟定年度收支打算，报会长办公会议审议，提交理事会审定。三负责财务预算编制、费用核算、会计报表编制等职责。会计要依据本会的收支状况准时进展本会的财务状况，为本会的效劳开展提出合理化建议，不断改进和完善财务会计核算制度，为本会治理层的决策供给参考依据。四负责固定资产增减变动的会计核算和监视工作，全面反映和监视固定资产的增、减值和变动状况。五要按月、季编制真实、准确、完整的财务报表，准时上报秘书长、会长审核，

4、并承受监事会、登记治理机关、财税机关对本会财务工作的检查、监视和审计工作。六负责保管会计档案以及固定资产等资料，以及电算化系统的使用。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥当保管。实行会计电算化的，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进展治理。七完成会长或秘书长交付的其他工作。第十条 出纳的主要工作职责一认真执行现金治理制度。二严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。三建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。四严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经团体秘书长签字前方可生效。五出纳负责支票、税票的办理及保管，要

5、准时把握收支状况， 为本会业务开展供给准确的财务数据，负责应收款的催收工作，负责应付款和现金银行存款的治理，定期与会计对账，负责日常经费报销工作，保证资金的完整、安全。六乐观协作银行做好对帐、报帐工作。七协作会计做好各种帐务处理。出纳应准时将相关收支单据移交会计做账，出纳移交给会计做账的支付单据必需签字完整且手续齐全，否则会计有权退回给出纳重整理。次月五日前出纳应将上月的全部收支单据包括银行对账单移交会计。八完成会长或秘书长交付的其他工作。第十一条 财务人员要严格遵守财务纪律，必需秉公办事，廉洁自律、忠于职守，要认真细致，坚持账目一笔一结，一月一报，年终结算做好财务报表，保证会计资料合法、真实

6、、准确、完整；要做到账账相符，账实相符。第十二条 财会人员工作调整的，须将本人所经管的会计资料编制移交清册，全部移交接替人员。会计人员办理交接手续须有财务负责人监交，交接双方和监交人须在移交清册上签名盖章。接替人员应当连续使用移交的会计帐簿，不得自行另立帐，以保持会计记录的连续性。本会换届或更换法定代表人之前，必需承受财务审计。第四章 会计核算第十三条 本会实行借贷记账法，以权责发生制为根底,依据实际发生的交易或者事项为依据进展会计核算。会计账目应以人民币为记账本位币，外币资金应按汇率折算为人民币记账。第十四条 本会全部财务收支应当全部纳入单位财务账户统一治理、统一核算，不得使用其他单位或个人

7、的银行账户进展财务收支， 不得建立账外账。第十五条 本会的某项费用假设属于多项业务活动或者属于业务活动、治理活动和其他费用等共同发生，无法直接归属于某一类活动的，应当将该项费用依据合理的方法进展分摊。第十六条 本会全部的货币资金收付款业务都必需由财务人员统一办理。除财务人员外，任何个人都不得代表本会与其他单位或个人 办理现金结算业务，银行结算业务只能通过本会开设的结算账户办理。第十七条 本会款项支付应以网上银行转账方式办理，款项支付和审批必需分开、不能一人办理，由出纳负责支付，秘书长负责审批， 相关支付和审批的秘钥应由出纳和秘书长分别保管。第十八条 本会严格依据法律法规，使用合法、标准的票据。

8、本会从事有偿效劳性活动，必需使用税务发票。第十九条 本会设置出纳对票据进展治理，开具票据应做到按号码挨次填开，填写工程齐全、内容真实、字迹清楚，大小写金额符合规定。其次十条 票据填写内容必需标准完整，填错票据不得涂改，应准时将错误票据保存，以备财务后期核对。收据不能代替发票使用。其次十一条 本会工作人员不得转让、出借、代开、买卖票据， 不得擅自扩大票据适用范围，一经觉察。本会将严峻处理。第五章 财务预算其次十二条 本会费用实行年度预算治理，资金支出必需经过审批。其次十三条 每年 12 月 10 日秘书处应会同会计编制下一年度年度经费开支预算方案，年度预算方案应经会长审批通过后实施。其次十四条

9、本会日常经费开支原则上在经过批准的年度预算和月度预算范围内支出，财务部门必需严格依据预算实行掌握。其次十五条 预算外开支必需在费用发生前履行预算追加程序， 追加预算须将拟办事项做成特地报告，提交会长审批后才能使用。第六章 资产与物资治理其次十六条 本会的现金治理必需执行国务院公布的现金治理暂行条例，严格执行现金库存限额、现金使用范围、现金发放手续的规定。本会的现金支出除零星开支外，其余应通过银行办理转账结算。本会应建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。其次十七条 未经批准不得坐支从本单位的现金收入中直接支付或不按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金，不得用转账凭证套换现金、

10、编造用途套取现金、相互借用现金、利用账户替其他单位和个人套取现金、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。其次十八条 本会经费用于保障日常办公、人员薪酬福利和开展活动使用，严禁用于放贷、外借、安排或挪作他用。本会专职工作人员的工资、生活补贴和福利待遇参照国家对事业单位的有关规定执行或由理事会打算，但不得低于当地最低工资水平。其次十九条 严禁私设“小金库”，制止公款私存。第三十条 严禁执行现金治理制度及银行存款治理制度，坚持钱账分管，定期盘点库存现金和银行存款，并做好对账工作。第三十一条 本会对承接政府职能转移和政府购置效劳的经费， 要单列科目核算，专款专用，不得违规使用。第三十二条 本会各项收

11、入除用于自身运行治理本钱和其他合理支出外，应当全部用于章程规定的非营利事业，盈余不得安排。第三十三条 为标准固定资产的治理，本会另行制定固定资产治理制度第七章 收入治理第三十四条 收入是指本会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者效劳潜力的流入。本会收入依据其来源分为捐赠收入、政府资助收入、供给效劳收入、银行利息以及其他合法收入等。第三十五条本会供给有偿效劳，应遵守国家法律法规和有关政策，遵循自愿、公正、公开的原则，必要时应与效劳对象签订有偿效劳协议。第三十六条本会承受社会各界捐赠应坚持自愿和无偿的原则。本会承受捐赠、资助，应符合章程规定的宗旨和业务范围，签订捐赠、资助协议，并依

12、据与捐赠人、资助人商定的期限、方式和用途使用。第三十七条本会承受境外捐赠和资助，必需经业务主管单位同意，并报有关部门和登记治理机关备案。第八章 本钱费用治理第三十八条 费用是指本会为开展业务活动所发生的、导致本期净资产削减的经济利益或者效劳潜力的流出。费用依据其功能分为业务活动本钱、治理费用、筹资费用和其他费用。一业务活动本钱：包括依照章程开展业务活动、为会员供给效劳，组织开展公益活动所产生的税费、宣传费、会务费、培训费等。二治理费用：包含人员薪酬福利、五险一金、办公费用、水电费、物业治理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、聘请中介本会效劳费和应归还的受赠资产等。其中，福利费应当依照国家规定和

13、团体制度据实列支。三筹资费用，它包括为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等，为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，预备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠资产有关的费用。四其他费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失、所得税等。第三十九条 本会的各项经费开支严格实行预算在先、开支在后的原则严格治理，合理使用，每年的费用开支状况须向理事会和会员代表大会报告。第四十条 本会严格费用支出的审批审核手续。费用支出应按规定的职责和权限程序审批，财会人员审核报销、办理支出，必需取得真实、合法的原始凭证，不得使用白条和假发票入账

14、。第四十一条 审批权限为确保资金安全，本会财务支出实行分级授权审批制度。一单笔支出金额在 xxx 元含以下的，先由会计主管审核，最终由副会长负责审批；二单笔支出金额大于 xxx 小于 xxx含元的，则依据审批程序先由会计主管审核，再由副会长审核，最终由会长负责审批；三单笔支出金额大于 xxx 元的，则依据审批程序先由会计主管审核、后提交常务理事会审核同意方可实施。四单笔支出金额大于 xxx 元的，则依据审批程序先由会计主管审核、后提交理事会审核同意方可实施。各协会可依据协会内部治理要求，设置审批金额的权限等级。五每月固定需要支付的工程，如员工工资、房租、税费、水电费等不受以上金额限制。第四十二

15、条 审批留意事项一原则上任何费用在发生之前都应先履行请示义务，超范围发生的费用经会长同意前方可报销。二报销人依据业务实际发生状况填写报销单，后附经费使用申请单、发票、小票及其他证明资料等。三费用报销原则：经手人、报销人、领款人必需全都。四各环节的审核批人应准时处理单据，遇到问题准时协调沟通，确保审批流程高效运转。五遇紧急事项，因审批人异地出差等缘由导致审批环节不顺畅致使工作受阻，可进展邮件确认事后补签。六会计主管负责审核票据的真实性、完整性、合法性、标准性、金额的准确性以及支出是否合理等重要信息。七会长审批同意后，交出纳负责办理后续费用报销支付手续。八出纳必需在全部手续齐备、签字完整的状况下才

16、能进展支付。九为最大限度标准会财务治理，本会费用报销支付由出纳通过网上银行转账支付，尽可能避开使用现金支付。十对于有疑问或者手续不齐全等问题的申请单据，审批人须准时返回上一道审批流程，由上一道审批人进展重核实确认或要求补齐相关手续后再进入审核程序，依据流程审批。十一审批人须认真审核每一项收支业务，对于与实际状况不相符且违反制度规定的申请，审批人可直接予以拒付，并保存进一步追究的权利。十二各项财务收支的经办人、审核人和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，如觉察有巧立名目开支，徇私情开支等， 将视情节赐予责任人相应处分；如觉察有弄虚作假、营私舞弊，伪造票据、虚报冒领等严峻违规情形，对当事人将

17、赐予严峻处分，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。第九章 工程资金治理第四十三条 本会依照章程开展业务活动，担当政府职能转移项目。第四十四条 本会所承接工程依据工程托付方要实施，并严格依据本会申请-审批程序执行。第四十五条 本会坚持专款专用、工程独立核算，保证工程的使用资金符合工程实施要求。第十章 会计档案治理第四十六条 但凡本会的会计凭证、会计账簿、会计报表、全部合同、审计报告、财务软件及资料等有保存价值的资料，均应归档。第四十七条 本会严格依据会计档案治理方法等有关规定加强对会计档案的治理，保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅， 严防毁损，散失和泄密。第四十八条 会计凭证应按月、按

18、编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名(包括制单、出纳、会计主管)，由法定代表人指定专人归档保存。第四十九条 每年形成的会计档案，应当由会计依据本会归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第五十条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法定代表人批准。第五十一条 本会财会人员调动和离职，必需与接收人员办清交接手续。第五十二条 依据会计制度规定，一般状况下会计档案的有效保管期为 10 年，财务部应当实行有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等， 确保财务资料的安全和完整。第五十三条 销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及

19、清单，报会长批准后由财务部及其他工作人员现场进展监视销毁。第十一章 财务监视第五十四条 本会按规定只设立一个根本账户。体变更银行账号和刻制财务专用章等事宜应按规定报登记治理机关备案。银行账号不得出租、出借和转让给其他单位或个人使用。第五十五条 本会的财务工作承受登记治理机关、财政部门、审计部门的监视审计，对检查中觉察的违法违纪问题，依法依纪处理。第五十六条 本会的财务工作除承受政府有关部门的监视外，应同时承受会员代表大会和理事会的监视，定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。第十二章 附则第五十七条 本制度经 X 年 X 月 X 日第 X 届第 X 次理事会审议通过后生效，由理事会解释。第五十八条 本制度自生效之日起有效期X 年。