神堂煤业财务管理制度.docx

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1、 神堂煤业财务管理制度 神堂煤业财务治理制度 第一节 总则 一、为标准财务会计行为，维护正常的经济秩序，提高会计工作水平，做好会计根底工作，保证本矿的生产经营活动顺当进展。依据国家财经法规制度及有关行业法规，结合矿实际，制定本制度。 二、财务会计工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省，精打细算，在企业生产经营过程中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 三、财务会计治理的根本任务和方法是：做好各项财务收支规划、预算、掌握、核算、分析和考核工作，有效地利用企业各项资产，努力提高企业经济效益，使企业利润最大化。 其次节 会计机构和会计人员治理 一、本公司实行独立核算、自负盈亏，依法

2、设置会计机构，配备与经济业务相适应的会计人员。按国家财经法规制度和公司有关规定组织会计核算。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 二、依据本矿经济业务需要，设置财务科并设置如下会计工作岗位; 1、财务负责人(财务科长)及综合分析会计岗位; 2、总账报表、审核、计算机系统治理员会计岗位; 3、材料稽核、本钱费用、税务物价、财务成果核算会计岗位; 4、固定资产、在建工程、往来账款核算、会计档案治理会计岗位; 5、出纳员会计岗位; 三、财务科负责内部的财务治理和会计事项的业务指导、 业务技术培训及财会人员档案治理，并帮助有关部门搞好财会人员的考评、聘用、晋升、调动、奖惩。 四

3、、 财会人员力求稳定，不任凭调动。 1、财会人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 2、财会人员因工作变动办理移交，必需填列移交清单，交接内容包括会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 3、财会人员因工作变动办理交接，财会人员的交接由财务科科进步行监交;财务科科长的交接由矿进步行监交。 五、会计凭证和会计档案保管 1、会计档案必需按月装订成册，分类存放，妥当保管，不得丧失，按会计档案治理方法规定的期限保存。 2、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，经矿长确定后报主管部门和税务机关批预备案后，才能销毁。 第三节 资金

4、治理 一、企业资金是指企业拥有或掌握的任何财产或物资(包括货币在内)并能够用货币形式计算或衡量。本矿所属资金由财务科归口治理，为确保资金合理流淌，任何人不得以任何理由转借、倒卖或非法占用。 二、依据资金性质由财务科负责审核和平衡各业务部门的资金规划， 并依据矿实际需要筹集资金、治理和合理利用。 三、严格资金使用审批手续。财会人员对未经矿长批准的资金使用事项，有权且必需拒绝办理。否则对该资金使用造成的损失负经济连带赔偿责任。 四、为便于资金治理和资金调度，对已获批准签订的合同付款，应严格按合同规定的期限付出，不准转变支付方式和用途，未经收款单位书面正式托付，不准转变收款单位名称。凡托付其他单位(

5、人)代付款的，一律上报矿长批准。 五、本矿所属各部门在保证生产经营资金需要的前提下，压缩货币资金的占用量，对于库存现金，必需根据国家现金治理制度规定，进展现金结算，并在核定限额库存现金，不得编造谎报用途套取现金，不得利用支票等转账凭证套换现金，不得利用账户为其他单位和个人套取现金，不得用借条、白条抵充现金。收付现金时，必需有符合规定的合法凭证为依据。 六、依据会计根底工作标准，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管、收入、费用、债权、债务等账目登记工作，出纳人员必需准时登记现金日记账、银行日记账，并做到日清月结，帐实相符。 七、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支

6、票，库存限额以外的全部货币资金都必需存入银行结算户，要正确使用银行结算方式，妥当保管和使用银行结算票据，为便于货币资金收付的调度，出纳人员每日下班前必需向财务负责人汇报银行存款、现金的收付动态和余额。 八、实行银行印鉴分管制度，印鉴不得存放在办公桌上，用完后妥当保管好，离开时必需加锁，未经财务负责人同意，任何人不得携带银行印鉴，严防偷盖或仿造。 九、本矿分管财务工作的领导或财务负责人应当常常检查货币资金使用是否符合手续，是否符合支取规定;现金保管是否符合库存限额。 十、严格应收票据或银行汇票的登记保管工作，收到票据或汇票时应按每张票据逐笔登记，具体记录票据号码，出票人、承兑人、出票时间、 承兑

7、时间、面值等资料。未经单位主管领导批示不得背书转让或贴现，票据贴现或到期承兑时应逐笔予以注销。 十一、应准时清理债权债务，到期债权必需准时上报本矿法律参谋，正确运用法律手段清收应收款项，本着合理计价的原则可采纳以物抵账方式清收应收款项。但必需经矿长同意方可办理。 十二、仔细做好往来账户款项余额的核对签证，每月财务科应依据往来账户结算的经济业务，列出分户清单，准时由财会人员或业务人员与往来账户进展往来核对，年终应办理往来款项核对签证手续交财务科汇总存档，同时由财务科收集有关坏账损失的状况资料，依据坏账确认方法和审批手续核销呆坏账。 第四节 合同治理 一、公司所属各单位全部的经济事项(不包括零星物

8、资选购和产品、商品零售)都必需按法定程序订立合同或协议。 二、设立并配备专职人员对合同或协议的条款进展合法性审核，财务科对合同或协议中的条款进展业务审核。 三、未经矿领导签订的合同、财务科科有权拒绝合同的订立。矿所属各单位订立合同或协议一律启用水城县小牛煤业有限责任公司合同专用章。 四、财务科应准时登记订立的合同或协议，具体记录合同的主要条款及履行期限、履行状况。 五、未经矿领导审签的合同或协议，不予履行，造成的经济纠纷按“谁订立谁负责”的原则，追查当事人的经济责任或法律责任。 六、合同或协议订立的程序 (1)由业务部门依据工作业务的需要协同具有权力力量和行为力量的当事人拟定合同或协议文本，填

9、制合同或协议经分管副总经理审核后报总经理批准。 (2)合同或协议经总经理批准后必需报财务及相关部门编号存档 七、本矿所属各单位的经济业务(不包括小额零星物资选购产品、商品零售)未订立合同或协议的财务科有权拒绝办理 八、重大选购工程和重大建立工程实行招标或议标的方式签订合同或协议。 九、重大建立工程合同、重大供销合同、财产担保合同等必需矿长或矿长授权的法律参谋审签前方可订立。 第五节 本钱费用治理 一、为加强本钱掌握和费用支出治理，依据实际状况另行制定本钱费用预算或本钱费用掌握指标，并按矿内部考核方法对本矿所属单位进展指标考核结算。 二、计入产品本钱费用的列支工程，依据业务职能部门的治理范围及核

10、定的本钱费用指标，由各职能部门依据承包结算方案审核列支。 三、帮助材料选购本钱由供给部负责治理，依据材料价格信息核定帮助材料选购本钱及帮助材料供用价格，确定承包结算方案。 1、供给科必需在原材料(焦煤)和帮助材料选购过程中遵循“质优价实、经久耐用、就近选购”和按招标选购的原则。 2、材料物资选购必需严格验收入库手续，对不符合质量要求的伪劣产品应坚决拒绝入库，以“谁选购、谁验收、谁负责”的原则，追查当事人的责任。 3、供给部必需在每月25日前将下月的材料物资选购规划报矿公司领导审批，未列入选购规划的材料物资，财务科拒绝办理，特急紧缺材料物资选购时需经矿领导批准。 4、材料物资的领用发放，必需遵照

11、核定的价格领用和发放，对外让售的材料物资必需经财务科审核让售价格后才能让售，其让售收入必需交财务科入账前方可发货放行。 5、废旧物资的回收和让售、领用，能回收利用的材料物资必需交旧换新，废旧物资交库后，仓库保管人员应登记入库，月末还必需编制废旧物资库存状况表报矿分管领导和业务职能部门，废旧物资由矿领导批示让售，供给部负责废旧物资订价，让售废旧物资的收入须交财务科入账前方可发货放行。 四、供给科和财务应定期对原材料、帮助材料进展实地盘点清查，保证材料物资帐实相符，防止材料物资流失和损坏。 五、职工薪酬由劳动劳资科门审批治理，职工薪酬发放为次月的10号，由各单位按矿内部考核方法进展工效考核结算。

12、六、工程本钱治理资金由生产技术科门和财务科负责落实 1、列入专项工程开支的本钱，由相关业务部门按本矿工作安排 编制预(决)算资料报财务科门，矿分管领导或矿长批示后列支。未经矿领导和相关业务部门批示的列入专项工程本钱费用，财务科门有权拒绝办理。 2、机器设备的购置、安装、改造和大修理等工程预(决)算由相关业务部门协同生产技术科编制，矿领导批示后列支。 3、其他在建工程工程，本矿下达规划后由相关业务部门协同所属归口治理部门组织实施编制预(决)算，矿领导批示后列支。 4、全部工程工程的预(决)算均应生产技术科门、工程归口治理部门组织实施编制预(决)算，矿领导批示后列支。 5、业务治理部门应依据自己把

13、握的资料，根据国家有关规定编制预(决)算资料，同时加强施工治理，争取以少的投入，完成高品位、高质量的工程工程，降低或削减工程本钱或工程造价。 七、治理费用按公司预算、规划，报公司领导批准后列支。财务科门对批准列支的治理费用，建立台帐进展考核。 八、财务费用列支由财务科依据公司的资金状况，并按财务费用工程列支，对超定额占用资金，对单位和个人借款逾期未还或未报账的，财务科按现行临时贷款利率计算利息，同时财务科应依据公司的资金状况，制定还贷规划，承兑汇票贴现规划，削减利息支出。 九、营销费用由营销部依据公司下达的费用指标列支，但营销业务费的列支必需报公司领导批准。营销费用包干指标应按产品销量、销售收

14、入和资金回笼量计算，营销费用列支必需编制规划并报公司领导审批。 第六节 利润税务治理 一、为爱护投资人的合法权益，财务科应依据矿生产经营状况编制利润规划书报董事会审批。 二、依据董事会审定的利润规划，财务科门应提出合理的增收节支幅度及措施;同时依据公司章程提出利润安排方案。 三、利润安排原则，兼顾国家、企业和投资者的利益，确保企业可持续进展，依据国家规定合理、有效地利用留利。 四、企业实现利润后，按税法规定上交所得税。 第七节 财务报告及财务分析 一、依据国家财政法规制度，财务科门应编制月、季、年度财务会计报表和会计报表附注，并定期组织召开经济活动分析会。仔细做好财务会计根底工作和理财分析，完善工作目标考核制度和绩效工资考核安排方法。 二、加强资金治理，严控非生产性费用支出，严格执行国家财政法规制度，搞好资产清查及账销案存资产的建账和纳税申报工作，积极帮助税务部门做好个人所得税代扣代缴，确保企业资产增值保值和完全完整。财务科在每月25日审定各单位的收支规划时，应同时召开资金平衡会议，确定资金运用状况。 三、为综合反映和评价公司的经济效益状况，财务科应依据有关财务评价体系指标编制财务状况说明书。 四、在财务报告及财务分析过程中，财务人员应积极主动地找出存在的问题和缘由，准时提出改良意见及增收节支措施，确保企业利润最大化。