盐场堡税务分局2023年年税收执法督察工作方案.docx

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1、 盐场堡税务分局201*年税收执法督察工作方案 盐场堡税务分局201*年税收执法督察工作方案 定边县国家税务局盐场堡税务分局201*年税收执法督察工作规划 依据定边县国家税务局对201*年税收执法督察工作的总体部署，定边县国家税务局盐场堡税务分局经过集体争论，现将201*年的税收执法检查、执法督察详细安排如下： 一、组织领导机构：分局局长马志强同志任组长，李国玉同志任副组长，全体分局干部积极协作县局有关科室负责自查、清查。 二、时间要求：检查时间范围：201*年度、201*年度税收治理过程中存在的问题。 三、问题处理：对在检查中发觉的问题，一是要求限期马上整改订正落实；二是根据过错责任追究进展

2、考核；三是此次检查工作纳入年度全面考核之中。 四、检查内容： （一）税收政策执行和税收执法状况 1、税收政策执行状况。检查有无违反国家统一规定执行涉税违规文件；对增值税一般纳税人认定治理状况，增值税优待政策执行状况，围绕贯彻新企业所得税法和各项治理要求，对自由裁量权比拟集中的税收政策执行，以及企业所得税税收优待政策的执行期限等进展检查。 2.税收征收治理状况。是否根据国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次将税款准时、足额入库；有无积压、挪用、截留、转引税款问题；有无违反国家税法规定批准企业减免税、退税、抵税、延期申报纳税、汇总纳税的问题；有无违反规定核定税额、出售增值税专用发票和其它发票问题

3、。 3、增值税抵扣凭证治理状况。 增值税抵扣凭证审核检查：负责审核检查的治理部门是否对上级清分下发的全部属于特别的增值税抵扣凭证进展检查；审核检查是否按规定的流程和方法进展；审核检查结果是否按规定进展处理；是否按规定将涉嫌偷骗税需要立案查处的抵扣凭证移交稽查部门。 4.税收执法治理信息系统运行状况。重点检查201*年以来税收执法治理信息系统掩盖范围和执法考核子系统运行状况，以及执法过错申辩调整、执法考核结果责任落实和疑点数据抽取后的复核检查处理状况。 （二）税收征管方面1、户籍治理： （1）、是否将工商登记信息与税务登记信息逐户进展了仔细比对，比对结果的处理状况。 （2）、抽查管户状况，是否存

4、在漏征漏管户，是否建立了行业登记清册。 （3）、分局税收治理员是否每月进展了一次管户全面巡查，有无巡查记录。 2征管数据： （1）、盐场堡税务分局核的各项征管、流转税、企业所得税各项考核指标的完成状况。 （2）、每月数据分析报告是否按规定的时间和要求报送。（3）、税收治理员应随时关注自己管户征管数据信息，是否准时发觉管户特别数据信息，是否对特别数据进展了更正或上报维护，是否按时进展了数据分析和撰写了数据分析报告。 5、其他工作： （1）、是否根据新的增值税一般纳税人认定标准准时催促达标纳税人，申请一般纳税人资格认定。 （2）、是否严格执行以票管税、控税。（欠税催缴、交旧验旧超定额补税等） （3

5、）、对各项税收专项检查的后续治理是否到位。（4）、要求报送的各项报表、资料是否按时报送。 盐场堡税务分局二一一年三月二十日 扩展阅读：201*年执法督察、监察通知 常德市国家税务局关于做好201*年税收执法 督察、执法监察工作有关事项的通知 各县（市、区）国家税务局，市局各直属机构，局内各单位： 为加强税收执法权和行政治理权监视，标准税收执法行为和税务行政治理，依据湖南省国家税务局系统201*年税收执法督察工作实施方案（湘国税函201*126号）要求以及全省国税系统党风廉政建立工作会议精神，市局打算组织开展税收执法督察（监察）工作，现将有关事项明确如下： 一、组织领导 为确保执法督察（监察）工

6、作顺当开展，市局打算成立201*年税收执法督察（监察）工作领导小组，冯泽强（副局长）、邓宇峰（纪检组长）任组长，领导小组成员为蔡海波（政策法规科科长）、熊祚林（监审室主任）、向贤民（所得税科科长）、李红震（征管科科长）、周文锋（货物和劳务税科科长）、何波（大企业和国际税务治理科科长）、上官波（市局稽查局局长）、周晓黎（第一稽查局局长）。 二、督察（监察）方式和时间安排（一）督察（监察）方式 此次督察（监察）采纳县（市、区以下简称县）局自查、市局抽查的方式。县局(含市局稽查局、第一稽查局、市局车购税分局)自查由局长负总责，分管法规和分管监察的局领导负责详细组 织实施，自查人员应包括法规、监察、征

7、管等部门人员，根据市局规定督察（监察）内容、时间及其他工作要求进展检查，并形成自查工作报告；县局自查完成后，市局再派出检查组对各单位自查状况进展抽查，抽查工作由市局法规科详细牵头组织实施，重点是对各单位自查内容进展抽查，以及检查自查发觉问题的落实整改状况等。 （二）督察（监察）时间 县局自查时间：201*年8月24日-201*年9月9日；市局抽查时间：201*年9月12日-201*年9月16日三、督察（监察）内容 此次税收执法督察（监察）的时间范围为201*-201*年度,共分16个大工程，其中执法督察11项，执法监察5项。 （一）税收执法督察重点检查内容1.企业注销清算工作 是否对企业经营期

8、和清算期税收进展核查；落实国家税务总局关于印发的通知（国税函201*388号）要求并严格审查企业报送的资料，是否存在把关不严、工作走过场的问题，是否存在企业利用注销手段躲避纳税义务的问题，详细制度和工作机制上是否存在税收流失的漏洞等。检查方法主要为查看注销清算纳税人是否报送中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表，数据是否精确。 2.增值税一般纳税人资格认定治理 增值税一般纳税人资格认定治理方法（国家税务总局令第22号）、增值税一般纳税人纳税辅导期治理方法（国税发201*40号）以及国家税务总局关于明确若干条款处理意见的通知（国税函201*139号）等文件是否执行到位。检查方法主要为从税收综合

9、治理系统查询小规模纳税人超标准认定治理状况统计表数据，根据“（税务机关未告知户数已超过告知限期认定截止日期户数）超过小规模纳税人标准户数100%”计算的比例进展量化考核。 3.增值税专用发票治理工作 （1）增值税专用发票最高开票限额的审批。检查审批程序是否标准、纸质资料是否齐全、机内外数据是否全都。 （2）税务机关代开增值税专用发票。是否严格落实税务总局相关文件，代开程序是否标准，内部治理是否到位，审核把关是否严格，是否存在内外勾结利用代开发票牟利的问题，是否存在利用代开增值税专用发票转引税款侵蚀其他税种或其他地区税收收入的问题等。 4.税务稽查 在实体和程序上是否合法、标准。重点包括：是否真

10、正落实选案、检查、审理、执行四分别的要求，取证是否标准，证据是否完整牢靠真实，适用法律、行政法规、规章等是否适当，定性是否正确，是否存在越权或者滥用职权，是否依法足额加收滞纳金，是否存在无正值理由撤案或长期挂案的状况，重大税务案件 审理是否存在无正值理由转变稽查结论状况等。 5.企业所得税治理 （1）税收优待政策执行是否精确、资产损失税前扣除审批是否符合政策，各项税收优待政策是否按规定备案审批等方面。重点检查是否根据企业所得税优待政策汇总表所列备案时间和备案资料对企业所得税税收优待工程进展备案治理；主管国税机关是否在承受纳税人企业所得税税收优待备案申请后，在7个工作日内对其备案资料的完整性和符

11、合性进展审核，并出具意见，以企业所得税税收优待备案表的形式告知纳税人；是否有纳税人未报送备案申请或备案申请未被主管税务机关受理的，在企业所得税季度预缴申报或年度申报中享受了相关企业所得税税收优待。 检查方法主要为：一是查看企业备案资料是否齐全；二是查看是否在受理后7日内审核完毕，并出具“同意备案”意见；三是检查除免税收入、减计收入、加计扣除因在综合征管软件中无录入路径无法录入外，其余优待政策备案是否已录入综合征管软件中。 （2）企业所得税核定征收是否标准，重点检查应税所得率是否低于或高于法定税率；是否有不属于核定征收范围的企业按核定征收方式进展治理。 （3）跨地区经营汇总纳税企业治理是否到位。

12、主要检查内容为是否对汇总纳税企业进展有效治理，是否造成未安排、少安排、 多安排税款。检查方法主要为一是核对总分机构名册；二是检查是否有税款安排单，核对安排比例是否正确。 6.纳税评估工作 是否严格按纳税评估程序开展评估，评估补税是否符合政策，是否按规定加收滞纳金，是否按规定使用评估文书。检查方法主要为抽查纳税评估资料，检查是否严格按纳税评估程序开展评估，评估补税是否符合政策，是否按规定加收滞纳金，是否按规定使用评估文书。 7.行政惩罚 违法事实是否清晰，程序是否合法，惩罚是否恰当，文书使用是否标准。主要查看税务登记、纳税申报等征收治理中对纳税人违法违章的处理惩罚过程中是否存在应当惩罚而未惩罚、

13、越权惩罚、违反程序在听证申请时限内惩罚、超越法定限额惩罚、惩罚依据错误、惩罚告知未送达、解除非正常户未作处理惩罚、解除非正常户已处理未罚款、连续逾期申报未惩罚的情形以及首查免罚的原则落实状况。检查方法主要为通过查询税收执法考核系统和CTAIS中纳税人的违法违章信息，依据相关信息提示查看文书资料。 8.税收执法考核治理系统疑点信息核查 省局税收执法考核治理系统疑点信息是否进展了核查，查实执法不到位的问题是否进展了整改。检查方法主要为:通过查看疑点信息清册、疑点信息核查状况统计表、核查工作底稿等，看是 否存在该查未查、查出问题未整改等状况。 9.车购税电子档案扫描比率的检查 依据车辆购税电子档案治

14、理系统中扫描统计模块的查询结果计算车购税电子档案扫描比率（不包括摩托车），检查是否到达100%。计算公式如下：车购税电子档案扫描比率（不包括摩托车）=已扫描档案数档案总数100%。 10.大企业治理状况的检查 （1）是否建立大企业税收效劳与治理协调会议制度。各单位年内须建立大企业税收效劳与治理协调会议制度。检查方法主要为查看年内在公文处理系统中的正式发文内容。 （2）受理、协调和回复定点联系企业提交涉税诉求的状况。对定点联系企业提交的涉税诉求应准时受理、协调和回复，做好处理记录，并建立定点联系企业涉税诉求台账。检查方法主要为查看定点联系企业涉税诉求台账和处理记录内容。 （3）走访定点联系企业状

15、况。各单位年内对各级定点联系企业至少进展5户次走访，做好走访记录。检查方法主要为查看走访记录内容。 （4）统筹协调定点联系企业评估、稽查事项状况。各单位应统筹协调总局、省局定点联系企业的纳税评估、日常检查、税务稽查工作，并在开展工作前层报相应层级大企业税收治理部门。检查方法主要为查看并收集被查单位年内已经开展评估、检查、稽查的纳税人名单。 （5）大企业税收治理员工作质量。检查方法主要为随机抽查1户定点联系企业，考核其税收治理员对所管纳税人年销售收入、分税种年纳税额、行业税负预警值等信息的把握程度。请检查人员记录考核结果。抽查企业名单于检查组动身前分发。 （6）稽查规划安排状况（适用于市局稽查局

16、、第一稽查局）。稽查部门选取总局、省局定点联系企业及其成员单位作为稽查对象前，应层报相应层级大企业税收治理部门。检查方法主要为查看并收集被查单位年内已经开展稽查的纳税人名单。 11.国际税收治理状况的检查 主要检查信息交换机制运行状况。各单位应落实自己建立的内、外部非居民企业所得税信息交换机制相关规定，开展信息交换工作。检查方法主要为查看相关会议纪要、记录、信息交换的内容或成果。 (二)税收执法监察重点检查工作内容1.“一案双查”工作落实状况 （1）党组专题讨论“一案双查”工作记录；（2）纪检监察部门和稽查部门是否建立“一案双查”协调协作机制，是否根据总局税收违法案件一案双查方法（试行）开展“

17、一案双查”；（3）是否成立了“一案双查”工作领导小组（文号、发文时间）；（4）抽查2份稽查案卷，看是否进展了廉政回访或廉政跟踪调查。 2.资源综合利用增值税政策执行状况 （1）资格认定。符合财政部国家税务总局关于资源综合 利用及其他产品增值税政策的通知（财税201*156号）第七条规定的纳税人是否取得了资源综合利用认定证书，且享受税收优待政策的期限是否在资源综合利用认定证书的有效期之内；符合财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知（财税201*156号）第四条第（六）款的纳税人享受税收优待政策的产品是否在享受增值税优待政策的新型墙体材料名目之内。 （2）增值税优待政策执行状

18、况。重点检查适用增值税优待政策是否正确，资源综合利用及其他产品适用的增值税优待政策即有免征增值税，也有即征即退，即征即退中又包括即征即退全部和即征即退50%，应严格按财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知（财税201*156号）划分的范围来适用税收优待政策。 （3）纳税评估。重点检查收到纳税人退税申请后是否按国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知（国税函201*432号）要求进展了纳税评估。 3.代开发票检查 抽查办税效劳厅（室）201*年11月至201*年12月代开发票状况，从代开发票归档资料检查或是从CTAIS中抽查代开状况。主要检查代开手续是否

19、齐全，核实在代开过程中是否有违规违纪违法行为；抽查局部免税代开金额较大户，特殊是手续不齐全户，主要核实发票联与存根联是否吻合；查看起征点以下户代开金额 在5000元以下的发票状况，可以选取局部进展核实。 4.非正常户认定治理状况 随机抽取新认定非正常户2户。重点检查审批状况，是否责令限期改正，下达责令限期改正通知书或责令限期改正通知书送达公告；是否有实地核查状况；非正常户实地调查报告内容是否按公告第七条规定撰写；非正常户认定审批表是否按公告第六条第四款规定进展审批；是否认期在办税效劳厅等公开场所或电视、网络等媒介进展公告，可查看失踪纳税人公告。 5.财务治理状况 抽查201*年11月201*年

20、12月的凭证、账簿，查看是否存在以下现象：（1）“一把手”是否分管财务；（2）是否有向企业拉赞助的行为；（3）是否有虚开发票报销费用的现象；（4）是否巧立名目报销费用和发放津补贴；（5）领导司机是否经手报销费用。 四、工作要求 （一）高度重视，细心组织。各单位要高度重视此次执法督查（监察），做好组织安排工作，防止检查走过场，搞形式主义。市、县两级检查组坚持公开、公正、实事求是的原则，深入细致，做好记录，照实反映。各单位应积极协作市局抽查工作，据实供应有关状况，保证抽查工作顺当完成。 （二）仔细自查，突出实效。县局自查过程中，检查内容中 涉及抽查的纳税人不得少于10户，要按要求填写好税收执法督察

21、（监察）自查状况统计表（见附件），检查完毕后仔细进展总结，总结的内容包括检查的根本状况、税收执法状况、存在的问题和整改建议，最终分别形成执法督察自查报告和执法监察自查工作报告。自查工作报告纸质文档需县局“一把手”签字，连同税收执法督察（监察）自查状况统计表于201*年9月9日前分别交市局法规科和监察室存档。自查工作报告电子文档上报市局互动办（上报路径：市局FTP：/UPLOAD/市局征管科/互动办/201*年税收执法督察监察检查状况上报）。 （三）以查促改，全面提高。县局自查完成后，发觉问题应准时下达执法监察建议书或执法监察打算书，提出整改意见，催促全面整改。市局抽查除对各单位自查内容进展抽查

22、外，重点检查自查发觉问题的落实整改状况等。对自查不彻底、发觉问题隐瞒不报、整改不到位的，被市局抽查发觉，或被省局执法（督察）监察、年终绩效考核检查发觉问题的，市局将依据年初绩效考核方法由部门扣分。 附件：县（市、区）局税收执法督察（监察）自查状况统计表 二一一年八月二十六日 附件： 县（市、区）局税收执法督察（监察）自查状况统计表 自查工程详细内容检查涉及纳税人有无问题详细问题描述检查人员责任科室科长分管局领导分管局领导：填报科室：填报人：填报日期：填表说明：1、自查工程填写税收执法督察、执法检查16大项所列名称，详细内容填写16大工程下所属的详细检查内容。 2、检查人员、责任科室科长填详细负责自查的人员名称和科室名称，分管局领导填负责此次督察（监察）自查工作的局领导。3、此表在相关人员签字和责任科室签章后连同自查报告分别报市局政策法规科与市局监察局备案。 常德市国家税务局办公室201*打字：雷艳冰校对：政策法规科 年8月26日印发 田潇 友情提示：本文中关于盐场堡税务分局201*年税收执法督察工作方案给出的范例仅供您参考拓展思维使用，盐场堡税务分局201*年税收执法督察工作方案：该篇文章建议您自主创作。