XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案11.docx

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1、一、单项选择题一、单项选择题1.以下哪项对业务监督作了最佳描述：A.每位审计经理要对监督负最终的责任；B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。2.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：A.有效率；B.专业；C.整洁；D.准确。3.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的：A.内部审计专业实务标准；B.IIA 的道德规范；C.内部审计的职责声明；D.全美反欺诈委员会的报告。4.工

2、作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：A.阻止业务客户看到工作底稿B.要求保存工作底稿至少 3 年C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。5.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；C.运用测试程序，模拟正常处理过程；D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。6.如果某制造商在生产一批总数为 1200

3、单位的订货时发生 2的残损率，在生产另一批总数为 1800 单位的订货时发生的 3的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？A.2.5B.2.6C.3.0D.5.07.内部审计的恰当组织作用是：A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；C.充当审计委员会的研究助手；D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。8.通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？、关于贷款存在性的论断；、关于贷款计价的论断；、关于贷款得到正确利息计提的论断；、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；A.只有和是对的。B.只有和是

4、对的。C.只有和是对的；D.，都对。9.最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论（意见）、建议和行动计划（实务公告2410-1）。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？A.范围、结论和建议B.目标、结果和建议C.业务观察、结论和建议。D.目标、范围和建议。10.内部审计部门对已报告的审计发现有责任进行跟踪，此项责任应该在以下哪项内容中得到定义？A.内部审计部门的书面章程；B.审计委员会的使命陈述；C.每次审计开始之前出具的业务备忘录；D.适用的最终审计报告中的目的陈述部分。11.在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变

5、化的情况。这种额外的分析经常被称为：A.决策分析B.模拟C.敏感性分析D.差异分析12.内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是：A.确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；B.确认采购活动中的潜在问题；C.确认过时的存货；D.以上答案都正确。13.随着预定置信度的提高，统计抽样的相对规模将：A.保持不变；B.将增大；C.将缩小；D.与置信度毫无关系。14.审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查，审计师担心，该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环了的最有效方式？A.检查由收入会计处理部门管理人员绘制的处理过程流程图；B

6、.对收入会计处理部门员工履行职责的过程进行观察；C.就处理过程询问管理人员，并编写说明性文字，对工作流程进行讨论；D.分析收入会计处理记录，确认是否存在公司已为客户提供货物或服务，但没有向客户开票收款的情况。15.关于横向流程图与纵向流程图的比较，以下哪种说法是正确的？A.横向流程图为与符号平行的书面描述提供了更多空间；B.横向流程图使有关人员更为关注职责的分配和对业绩的独立检查；C.横向流程图通常需要花费更多的时间；D.猛一看，横向流程图所提供的情况没有纵向流程图那么广泛。16.在审计成本加成施工合同时，审计师发现：、迄今已发生的合同总成本已大大超出预算；、已开票利润总额和劳务费均已超出合同

7、预期金额；鉴于这种情况，审计师可以正确得出以下哪条结论？A.承包商所应用的劳动力费率大于承包费率B.承包商开单所用的利润率大于承包费率C.承包商开单所用的实际劳动小时数超出了合同允许的标准小时数D.承包商所开单单据数量超出了预算单据数量17.在审计固定资产时，审计师测试了已记录折旧的准确性，从以下哪项内容可以得出资产仍然在应用的最佳证据？A.审计该资产的固定资产记录;B.将该资产的折旧时间表与其维修记录相比较;C.将各该资产的折旧时间表与其保险评估相比较;D.审计固定资产的折旧政策与折旧程序。18.根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。

8、但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？A.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；B.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。19.在财务报表审计中发现错报内容后，内部审计师的第一责任是：A.报告重大错误；B.评价错报风险；C.与被审计单位就所发现情况进行讨论；D.把情况通报审计委员会。20.最终审计报告中应该包括审计建议，这是为了：A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案；B.确保问题按审计师建议的方式得到

9、解决；C.最大程度的减少纠正审计发现的问题所需的时间；D.保证公司不惜代价解决审计所发现的问题。21.某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤？A.确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库；B.评估公司的隐私政策，以确定其是否涵盖了恰当的信息；C.分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况；D.确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。22.在过去三年中，某公司的净应收账款对总资产的比例已有增加，而应收账款的周转率则有下降。以下哪项内容不是对这种变化的可信解释？A.可能记录了子虚乌有的销售；B.赊销和收帐程序已经无效；C.低报坏帐准备；D.多报赊

10、销引起的销售退货。23.审计师计划对公司的工薪控制进行审计，公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动？A.对公司和服务局的工薪控制都进行审计；B.只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况；C.只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况；D.取消审计，因为处理过程是在公司外部进行。24.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据：A.统计性摘要；B.分段摘要；C.结果摘要；D.金字塔状摘要。25.某内部审计师要求被审计单位提供文件，后者在一个小时内提供了该文件，如此及时的反应使得证据更加：A.相关

11、B.有力C.充分D.客观26.当研究如何解释某一类特定交易的问题时，以下哪一项是最重要的：A.利用计算机数据库发现所有相关资源B.列出相关所有数据来源的书面文档C.仅列出能支持结论的事实D.列出所有相反的观点以平衡意见27.以下关于商业备忘录的选项中，哪一项是不正确的：A.备忘录通常是短小的B.备忘录通常用主动语气撰写C.其语气应该是随意的以唤起阅读者的注意D.备忘录应是具体、清晰、可读的28.以下哪一种情况不易造成态度变化？A.强调信息是可信的B.在尽可能短的时间里提出尽可能多的不同问题C.诉诸个人感情D.将自己的观点表达给听者29.根据下面的资料回答问题某内部审计师为了确定是否某分部未进行

12、规定的信用检查就向顾客发送商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售定单审查有无信用批准。差错发生率的初始估计值是 4%，要求的精确（precision）度为 2.5%，置信水平（confidencelevel）为 95%，得到的要求样本容量（samplesize）为 214，总体容量为 2，305。抽取了样本之后发现有 7 笔销售没有经过要求的信用批准。如果可靠程度由 95%降至 90%，将导致：A.如果样本规模保持 214，那么实际精确度将变小（即高于 2.5%）B.如果要求的精确度保持 2.5%，那么样本规模不变C.如果要求的精确度保持 2.5%，那么样本规模变大D.如果要求的精确度保持

13、 2.5%，那么样本规模变小30.根据下面的资料回答问题某内部审计师为了确定是否某分部未进行规定的信用检查就向顾客发送商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售定单审查有无信用批准。差错发生率的初始估计值是 4%，要求的精确（precision）度为 2.5%，置信水平（confidencelevel）为 95%，得到的要求样本容量（samplesize）为 214，总体容量为 2，305。抽取了样本之后发现有 7 笔销售没有经过要求的信用批准。样本差错发生率最接近于：A.3.3%B.4.0%C.6.5%D.9.3%31.在评估交流时，内部审计师应意识到非口头交流：A.独立于个人文化背景B.往

14、往是不准确的C.总是表达了更真实的反应D.比口头交流总是表达了更少的信息32.在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用：A.水平（或系统）流程图B.垂直流程图C.甘特图D.内部控制问卷33.内部审计师怀疑存在舞弊行为。为了在概率既定的条件下，保证选择的样本至少包含一次违规个体，应当采取下列哪一项抽样计划？A.属性抽样B.探索抽样C.停走抽样（stop and go）D.总体的比例样本34.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额

15、超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。某文书职员与审计人员联系，称她有关于部门舞弊的重要信息，称该部门在处理虚假赔偿请求时存在共谋，并在小团体成员之间瓜分了赃款。她愿意与审计人员谈论这一事件，但希望牟匿名。审计人员应当：A.要求谈话被录像，从而在舞弊被证实时，可以作为证据B.回答该事件必须向适当的管理层汇报，以保持后续跟进C.书面记录下该信息，并利用该信息对审计做出计划。将审计的性质由经济效率审计转变为舞弊审计D.获取信息并采用适当的程序对其作验证35.某财产与人身保险公司的管理层关注

16、其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员在访谈中使用问卷来收集有关理赔过程的信息。不幸的是，问卷没有包括大量被访谈人提供的信息。结果，审计人员没有书面列出应进行未来审计调查的潜在问题。以上过程的基本缺陷是：A.审计人员忽视了访谈中获得信息的重要性B.在需要进行结构性访谈的形势下使用了问卷调查C.使用问卷妨碍了记录其他信息的机会D.以上所

17、有三点36.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货

18、物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。审计人员打算制作以下流程图：1）总部处理接收的销售定单，2）数据传递到工厂，要求装运货物

19、，3）工厂处理货运信启。该审计人员应当：A.从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档，用工厂程序流程图的复印件作为文档的补充，通过总的流程图将这些细节联系起来B.从货物的装运开始，向后逆推到从销售代理商收到定单的开始阶段C.从销售代理商处收到定单开始，同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程，直到货物被装运并收款D.获取工厂销售过程的系统流程图的复印件，访谈相关人员，确认是否有环节发生变化，然后制作总体流程图，概括出基本过程37.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该

20、分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告

21、。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第 5 段中的一个主要写作问题是：A.使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的“保守主义”B.在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报告将更有影响力C.对“构件”的特别确认会使得该负责人不快，或许会造成负面影响D.说

22、到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终在特定的审计发现的背景下讨论该问题38.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报

23、告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过

24、程的一部分。第 5 段中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是：A.没有指出问题的潜在原因B.报告未包括如何判断“过量存货”的标准C.报告未充分描述所指出问题的潜在后果D.建议是不必要的，且给定所确认的问题，该建议是不合适的39.在向管理层进行演示时，审计人员想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：A.就审计发现进行演说B.通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言C.用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助D.给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问40.一审计经理利用复杂的数学公式与理论，向一个新雇用的助理审计师解释抽样中随机选样的重要性。这名助理是一个专业者，雇用他的

25、主要目的是改善书面报告，进行研究。通过上述讨论，审计经理试图证实该助理已明白了所说的一切。不久，即发现该助理在理解审计经理所说的东西时存在明显的困难。这一交流困难最可能因为以下哪一原因而发生：A.讨论时该助理未做仔细的笔记B.该助理对统计抽样无兴趣C.该经理没有正确评估该助理接受与理解有关信息的能力D.该经理忽视了该助理的感觉与相应的感情41.内部审计标准公告（SLAS）第二号规定内部审计师的职责是报告发现和结论。按照 SLASNo.2，以下哪一项不是对中期审计报告的合适说法？A.用以传达需要立即引起注意的信息B.用以传达需复核行为的审计范围的变化C.在审计时间较长时，通知管理层审计工作的进展

26、D.消除了最终报告的必要性42.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的 30 台机器中，10 台在仓库的地面上，另外 5 台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外 15 台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问

27、题。我们抽取了 25 台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（messagecharacteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。行为科学的文献认为反射（diffusion）是解决冲突的有效方式。有效运用反射的审计人员面对持对抗态度的被审计人时应当：A.将关键事项先放在一边，试图先从次要的冲突问题达成一致B.强调团

28、体之间的差异C.回避冲突的形势D.确认冲突的根源，直接讨论它们43.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的 30 台机器中，10 台在仓库的地面上，另外 5 台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外 15 台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员

29、应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了 25 台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（messagecharacteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。最终的审计报告通常包括以下要素：目的、范围、结果、结论和建议。以下哪一项描述了上述报告中缺少的要素？A.范围、结论、建议B.目的、结果、建议C.结果、

30、结论、建议D.目的、范围、建议44.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的 30 台机器中，10 台在仓库的地面上，另外 5 台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外 15 台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存

31、在问题。我们抽取了 25 台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（messagecharacteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在以上报告中哪一项违反了清晰性原则？A.适当地组织报告内容B.大量使用简短的句子C.使用主动语气动

32、词D.所有以上三点45.对于部门经理打算限制工资增长的职员,工资计算机系统却提高了他们的工资。为防止以后出现这种情况：A.工资登记簿应与职员主文档相核对。B.工资主文档应与职员主文档相核对。C.应该由工资部门推迟工资的增长D.工资增长的推迟应该经过各职能部门明确地批准。46.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记

33、录中抽取作为样本的 30 台机器中，10 台在仓库的地面上，另外 5 台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外 15 台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了 25 台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（messagecharacteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人

34、员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。以下哪一项是审计人员在准备以上的审计报告中忽视的信息特征？A.信息的顺序B.听众的特点C.噪声D.导致当前结果的历史47.有效沟通避免过度使用隐蔽动词（concealed verbs），以下哪一项不包含隐蔽动词？A.A 分部计划收购一个配件供应商B.消除加班被安全部实现了C.电子数据处理咨询小组将向内部审计师提供帮助D.除非下月第一天收到支付，我们将被迫取消你的信贷48.有意识地使用主动语气会改善书面交流，以下哪一项未使用主动语气？A.存货计数工作将被存货职员完成B.约定在下周四上午 9 点C.分部审计长（controller）直接向公

35、司审计长报告D.给定上述情况，我们这时不能推荐批准49.审计人员应当是有效的倾听者，尤其在询问复杂的问题时。为改善倾听，审计人员应注意以下各项，除了：A.停止说话，同时说话与倾听是很难的B.保持耐心，给说话者足够的时间反应C.在说话者得出结论前避免提问D.让说话者放松，紧张的发言者往往让人难以理解其意思50.对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于：A.保证现金收付的物理(physically safeguafd)安全；B.在现金收支的最初确定责任；C.避免现金错支；D.避免现金被挪用。51.当职员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期、以

36、及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是：A.公司旅行政策的执行质量B.确认处理雇员差旅费报告数据所必要的成本C.部门的预算数与实际数的对比D.支持雇主降低经营费用52.从含有 2000 个商品的总体中审计人员随机抽取了包含 100 个商品的样本，该样本的总价值为$10000，标准差为$10。如果以此样本为基础可达到的精确度为加上或减去$4，000，该总体可接受的最小价值为：A.$204,000B.$196,000C.$196,000D.$199,80053.内部审计师采用多种技术进行抽样，一种常用的方式是随机抽样，以下哪一种情况最不适合随机抽样？审计

37、人员需要：A.测试销售是否被适当授权并有货运单B.证实应收款，且已选择了 10 个最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有 250 页，每一页上有 50个帐户C.从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售截止的证据D.测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目54.某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为 40 万美元，而理想的样本准确度为 2 万美元。如果抽样结果产生的置信区间为 38 万美元至 41 万美元，那么已实现的准确度为：A

38、.10000 美元B.15000 美元C.20000 美元D.30000 美元55.电子工作底稿的使用：A.不必遵守管理人员进行复核的实务标准；B.不必遵守文件记录标准的实务标准；C.不需遵守保管要求的标准；D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。56.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：A.编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B.熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C.由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

39、D.提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。57.内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要优点是：A.卡方检验可运用通用的适用软件；B.卡方检验既能测试关系又能测试强度；C.卡方检验能用于名义数据D.卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。58.以下哪项是概率分布的属性：A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零；B.利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化；C.只有一种结果是可能的；D.只涉及一个离散的随机变量。59.行为科学家已经确定人们的倾向会改变

40、决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，（还可称为表象失误）：A.积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；B.由于个人承担义务，使决策陷于连续失误；C.评价结果的概率用点估计取代范围估计；D.由于过去的成功而变得过于自信。60.图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来：A.分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；B.在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；C.电子数据文件可以在电子审计过程中使用；D.审计程序可以标准化，以

41、减少在每个地点的事先调查的需要。61.总体是 3000 张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：A.间隔抽样B.分组抽样C.分层抽样D.变量抽样62.下列哪项例证了内部控制的固有局限性？A.会计主管同时操作和记录现金存款。B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。C.公司赊销商品却没有适当的信用批准。D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。63.在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：A.总账控制账户与销售日记账核对一致；B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；C.保证运输记录是连续编号的D.运输记录与已记录的销售

42、额一致。64.以下哪一项不是好的反馈技术？A.关注特定的行为B.进行私下反馈C.对受众可控的行为进行直接的否定性的反馈D.安排好反馈时间65.以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：A.经理倾向于管理尽可能多的职员B.对职员应用多重评价标准是不公正的C.经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是工作表现的准确指标D.职员倾向于对自己的表现评价过高66.以下哪一项不是对行为的正向强调的例子A.向连续四周无缺席记录的职员支付奖金B.对每一缺席者给予书面警告C.给职员配备导师D.制定一项制度：每个月有 10%的无缺席记录的职员会得到$200 的奖励67.内部审计师决

43、定采用货币单位抽样法（按比例抽样法），在以下何种情况下，这一技术最为有效：A.审计人员想检验应付款的正确估价B.审计人员确信被检验项目被高估的可能性和被低估的可能性一样大C.审计人员想测试应收款估计值及其准确性D.预计总体误差率非常大68.给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将：A.增加，若审计人员决定接受更多的“取伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效B.加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍C.减少，若内部审计师增加可容忍误差D.增加，若抽样误差风险增加69.在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化

44、程度。为获得这一初步信息，审计人员：A.几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体B.经常选择一个包含 30 到 50 个项目的试点样本（pilot sample），用它估计总体变动程度C.经常随机选择一个包含 30 到 50 个项目的试点样本，用这些项目的变动程度估计总体审计值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的部分中抽取真实样本D.经常随机选择一个包含 30 到 50 个项目的试点样本，计算这一样本的集团置信区间，利用这一置信区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计70.个人如何形成其价值体系？A.父母、老师、朋友向我们传达了某种行为好或不好的信号B.人们生来

45、就具有一套价值观念C.通过工作中与其他人的互相影响，我们自己创造了个人的价值体系D.在具有同一文化背景下的所有人中间存在一套基本的价值体系71.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A.曲线关系B.正比关系C.反向关系D.压力与工作表现无联系72.对管理岗位说明的审计必须测试该组织内是否对每一个岗位均有说明，而且必须审查岗位说明以保证它们：A.包括在职职员的报酬率信息B.列示申请者最起码应具备的素质以保证能令人满意地完成工作C.概括应负的职责以便履行时有据可查D.包括公平有序地解雇和招聘职员的方针73.在解决冲突的策略中，乐观策略（或双赢策略 two-winstrategy）在下列何种情

46、形最为适宜？A.冲突的利益已不能改变B.双方的关系很可能持续C.人们很深地受制于已建立的习惯和模式D.时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了74.对参加内部审计师会议的建议性策略为：A.在会议的开始阶段阅读会议日程及辅助资料为后面的讨论作准备B.马上就提议的某一方面提出强烈观点C.提出试探性观点以在后面探讨D.在发言前考虑其他参与者的观点与需要的信息75.在书面信件中，下述哪条最不可能导致态度的变化？A.确保消息是可信的B.在尽可能短的时间内提出尽可能多的不同问题C.引起个人好感D.向听者说明论点76.使用下列资料回答管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活

47、动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但未趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员在上级及审计人员此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性，审计人员应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会B.是将信息提高到客观性水平最有效方式C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤77.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互

48、理解的交流：A.直线职能制组织B.战略业务单位C.中央集权化组织D.矩阵式组织78.非口头的交流包含的信息由何者传递？发出者与接收者之间实质性的距离说话时的面部表情诸如电子邮件之类的电子传递手段发言者说话时无意识的举动A.仅有B.仅有C.和D.，和79.实施审计时，审计人员为显示可信性，应尽力确保他们的口头与非口头信息：A.相互支持B.变化很大C.含糊不清D.大量产生80.应尽勤勉审计是指：A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计

49、业务是否遵守审计委员会和公司的政策。D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。81.以下何者不是面对询问较之于邮件式调查的优点？A.回答率显著要高B.询问者可以提高回答者对问题的理解C.调查设计者可以采用广泛的问题类型D.由于避免了邮费而成本较低82.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员

50、对部门经理做了访谈。审计人员注意到该经理在访谈中显得不适、紧张，并且当审计人员就特定类型的赔偿请求提问时，总是改变话题。该经理的回答与公司政策及程序规定是一致的。当记录该访谈时，审计人员应当：A.记录经理的回答，指出其非语言的表现B.不记录经理的非语言的表现，因为这是主观的，并需要进一步证实C.断定非语言的表现具有说服力，已存在足够证据指控该小组的舞弊D.忽略访谈中特定问题的回答，因为它们是自我服务的83.如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。C.增加对可疑活动进行审计的频率。D.为该业务