短期借款审计程序表.docx

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1、短期借款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号12345获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。收集所有的借款合同或借据外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续； 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付票据审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B2被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取应付票据

2、明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。向银行函证，核实债务真实性。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B3被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。实施函证程序，核实债务真实性。未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理

3、复核意见：预收账款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B4被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。实施函证程序，核实债务真实性。未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付工资审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B5被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、

4、总帐、报表数核对相符。收集企业对应付工资余额出具的专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付福利费审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B6被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否相符。检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是否准确，会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付股利审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B

5、7被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。检查余额的真实性，必要时请企业出具专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应交税金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B8被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明

6、底稿索引号12345获取应交税金明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年终税务稽查报告等资料，核查相关数据的勾稽关系。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：其他应交款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B9被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核

7、定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：其他应付款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B10被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取其他应付款明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。实施函证程序，核实债务真实性。未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际

8、情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：预提费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B11被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取预提费用明细表，复核其加总数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。收集企业对预提费用计提依据及预提余额的专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：长期借款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B12被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号12345获取长期借款明细表，并

9、与明细帐、总帐、报表核对相符。向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。收集所有的借款合同或借据外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续； 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付债券审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B13被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号12345获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。审阅并收集与债券交易相关的发行债券的协议、批文，检查业务的合规性、真实性。测算借款费用（包括辅助费用、应计利息、债券折（溢）价摊销、因外币

10、借款而发生的汇兑差额）是否计算正确，其会计处理是否正确。如果发行特种债券，包括可转换债券，要收集相关法律文件并查明其特点、转换时间、条件、执行情况。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：长期应付款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B14被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表日长期应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。检查长期应付款余额的真实性和正确性，必要时，请企业出具专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：专项应付款审

11、计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B15被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表日专项应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符核实专项应付款期未余额，并请企业出具专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：其他长期负债审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B16被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表日其他长期负债明细表，包括期初余额、本年增加、本年减少、期末余额,并与明细账、总账、报表数核对相符。审核其他长期负债的内容及增加、减少的原因是否符合有关法规,必要时，请企业出具专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：