浪潮通软支持流程重组的信息化建设.pptx

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1、通软科技新思维创造新价值支持流程重组的信息化建设支持流程重组的信息化建设九月二十日，九月二十日，ERP培训班培训班浪潮通软科技李波 博士通软科技新思维创造新价值u业务流程重组概念和业务流程重组概念和ERP的定的定位位u若干管理流程和实现方案若干管理流程和实现方案u单体企业和集团企业信息化建单体企业和集团企业信息化建设方案差异设方案差异u案例：案例：ABC作业成本法和作业成本法和PPM目目录录通软科技新思维创造新价值企业应用信息系统可达到不同目的，但起决定作用的企业应用信息系统可达到不同目的，但起决定作用的是战略、团队和管理流程是战略、团队和管理流程战略、经营团队、内部流程信息系统效率有效性竞争

2、优势通软科技新思维创造新价值BPR-业务流程重组的含义业务流程重组的含义 以以客户为中心思考问题，简化业务决策和信息流转过程（反应速度）打破企业组织中的职能部门界限，设置“流程管理者”和团队管理（流程组织）根据企业的价值链（VALUECHAIN）策略对核心资源的运作进行重新规划剔除那些对客户没有价值的职能、合并多余的流程、工序建立以落实战略为目标的全面预算系统和关键指标考核KPI体系（综合评估）利用IT手段达到管理功能的集成和管理幅度的加宽（放权和控制的统一）常用术语常用术语：工作流或行动流（WORKFLOW/ACTIONFLOW）业务流程管理和控制流程核心流程（COREPROCESSESRE

3、DESIGN）业绩改善流程（PIP）流程绩效管理（PPM）重组的目的：重组的目的：成本、质量、服务、反应速度、竞争优势成本、质量、服务、反应速度、竞争优势通软科技新思维创造新价值（1）成本和质量驱动的成本和质量驱动的 BPR过程过程关注经营过程的合理化和挖潜：JIT，TQM，精益生产（汽车企业），ABC活动成本法（2）组织和管理变革驱动的组织和管理变革驱动的 BPR过程过程 关注流程绩效和反应速度：实达，华为，雅格尔，联想，红塔，海尔，远大空调（3）导入信息系统驱动的导入信息系统驱动的 BPR过程过程 关注关键信息的集成性、管理规范性和实时控制性：中石化，联想，红塔，和天（4）调整价值链关系驱

4、动的调整价值链关系驱动的 BPR过程过程 关注合作伙伴和客户价值：海尔，Dell,Wal-Mart,中青旅在线，宝供物流，中远物流，ECR客户高效反应系统等价值链驱动的价值链驱动的 BPR因为创造竞争优势，因为创造竞争优势，带来的效益最大带来的效益最大按驱动因素我们可以把观察到的按驱动因素我们可以把观察到的BPR项目分为四类项目分为四类通软科技新思维创造新价值波特的价值链模型是企业考虑如何通过重组提供优质产品服务、获得竞争优势的一个基本平台公司平台人力资源开发研究与开发采购购进物流生产营运分配物流营销服务营销管理广告销售组织管理销售营运技术支持促销支持性活动基本活动外部价值链外部价值链通软科技

5、新思维创造新价值成本优势竞争战略：一个葡萄酒制造商的考虑管理费用的集中控制光照技术收购次数和量w收购酒瓶厂w引入高速装瓶机器应用实例：降低成本的业务重组公司平台人力资源开发研究与开发采购w大批量装运，直接进入超市的配送中心w全国性统一广告w客户细分后更好利用销售队伍生产物流营销通软科技新思维创造新价值应用实例别具一格的价值链战略：法国一家商务酒店的做法（Formule1，方程式大赛酒店）服务要素：服务要素：餐饮设施设计风格大厅房间大小前台服务房间装饰床的质量卫生安静价位战略要点：战略要点：w不是要比对手“好”，而是要和对手“不一样”w让对手一时无法模仿，让竞争失去作用价值链战略是一个流程不断重

6、组的系统工程核心价值取决于核心技能低高水准一星级酒店的价值链Formule1的价值链一般二星级酒店的服务要素组合链通软科技新思维创造新价值沃尔沃尔玛特的成功经验之一：玛特的成功经验之一：充分的充分的数据挖掘（运作和伙数据挖掘（运作和伙伴策略）伴策略）沃尔玛特做了数据挖掘，建立了一个非常复杂的后勤保障数据分析、挖掘和图象将日益成为计算机化企业生存本能的一部分。通软科技新思维创造新价值在业务概念和价值传输系统确定之后，结合参考模型，进行业务流程重组（BPR），调整组织和部署IT系统何何时时竞竞争争如如何何竞竞争争在哪在哪儿竞儿竞争争选择价值选择价值价值价值号召号召力力提供价值提供价值传递价值传递价

7、值选择选择目标目标定义定义利益利益/价格价格产品产品/服服务开务开发发信息信息系统系统渠道渠道服务服务 定价定价销售销售信息信息广告广告 促销促销参考模型参考模型价值传输系统价值传输系统/业务系统业务系统业务流程重组业务流程重组业务概念业务概念旧有流程新流程通软科技新思维创造新价值IT带来的重要变化和使之实现的技术带来的重要变化和使之实现的技术扩张的企业集合化的组织高效团队变化领域重新设计外部关系组织转型业务流程重组EnablingtechnologyInter-enterprisecomputing：SCMIntegratedsystems：ERPWorkgroupcomputing通软科技

8、新思维创造新价值企业信息系统的企业信息系统的演变演变1985部门分割部门分割1995业务驱动链业务驱动链1999企业分割企业分割From 2000电子商务电子商务电子化改造电子化改造业务流程重组业务流程重组通软科技新思维创造新价值互连网时代跨企业互连网时代跨企业ERP系统系统ERP行业合作行业合作企业合作企业合作%价值链整合价值链整合%面向过程面向过程%电子商务电子商务%充分合作充分合作%基于角色基于角色ProductionReservationPlanningGoods ReceiptProcessingVehicle Specification/Search Requestvia Inte

9、rnetShipmentTrackingTransport ControlVehicle Locating and AllocationOrder ProcessingOrder TrackingOEMDealerImporter通软科技新思维创造新价值信息系统给企业带来的益处表现在不同方面信息系统给企业带来的益处表现在不同方面决策整合操作效率有效性竞争优势从效率到获取竞争优势从效率到获取竞争优势CSOATPSEDIMRPIIERPOADSSERPBICRMSCMOAEISMRPKM通软科技新思维创造新价值u业务流程重组概念和业务流程重组概念和ERP的定位的定位u若干流程和实现方案若干流程和实

10、现方案u单体企业和集团企业信息化建设单体企业和集团企业信息化建设方案差异方案差异u案例：案例：ABC作业成本法和作业成本法和PPM目目录录通软科技新思维创造新价值流程梳理的要素流程的目标流程的负责人流程参与者及相关的角色流程图关键导入和导出主要依赖因素和关联流程时间和资源要求对流程的主要评估标准通软科技新思维创造新价值流程供应商选择流程文件编号深圳智能本流程共页之第页生效日期:经管部责任人备注采购工程师采购工程师相关资料包括公司基本资料、报价、交易方式等初评方案审核意见合同备注：采购工程师根据公司制度确定侯选供应商数量。获得供应商提供的资料后，采购工程师负责收集需求部门的有关意见。流程协调控制

11、部门:采购部总责任人:采购部经理制订人:审核:签署:供应商通过？供应商寻找供应商执行是否采购工程师采购相关人员编写初评方案提供资料采购经理需求部门公司制度审核备案供应商、采购工程师签约收集意见计划供应经理采购经理通软科技新思维创造新价值流程年度供应商评审流程文件编号流程协调控制部门：采购部总责任人：采购部经理本流程共页之第页生效日期:流程制订人：审核:签署:经管部责任人备注财务部深圳达实智能各事业部及财务部参与的供应商初评方案讨论交易记录供应商基本信息供应商初评方案供应商评审表供应商政策建议审核意见采购经理营运总监各事业部采购经理采购经理信用状况修改初评方案 审核 营运总监备案并执行供应商政策

12、通过？否是备案经管部营运总监通软科技新思维创造新价值供应商信誉是企业评估供应商的依据，主要指标有：交货准时率、数量准确率、规格准确率、质量合格率、外观评价、价格评价、售后评价、综合得分采购管理：供应商管理采购管理：供应商管理采购流程及控制通软科技新思维创造新价值分部门管理分采购员管理将比质比价融于采购模块之中，更符合实际业务。比质比价对企业在采购某些金额或数量比重比较大的物料时尤为重要，可以通过在物料属性中定义必须进行比质比价进入这个环节。审批者可以根据业务员提供的单价，以及物料不同来源的价格比较(指标准价，最高限价，最低限价，其他供应商报价以及其他渠道收集的价格信息)，历史价格情况，供应商信

13、息，供应商资信信息，对采购活动进行批准。采购管理：订单管理采购管理：订单管理采购流程及控制通软科技新思维创造新价值某集团财务系统流程改造的必要性财务制度及标准不统一，不满足境外上市需要与旧的管理体制相适应的会计核算、财务报表、绩效考核、计划与预算等流程不能满足新的股份公司内外部管理、以及准确而迅速的规划及决策的要求各级财会人员的素质技能需要提高，以适应新的要求制度及标准制度及标准财务会计财务会计业务流程业务流程人员技能人员技能信息技术架构信息技术架构信息技术基础包括网络、硬件、操作系统、数据库、应用软件等不能满足要求通软科技新思维创造新价值财务软件改造目标：统一“总帐帐务处理”、“合并报表”、

14、“报表系统”设备管理生产计划采购及供应商管理仓储及运输管理销售及客户关系管理人事管理固定资产生产成本核算应付帐款存货管理开票及应收帐款工资管理生产经营业务系统会计业务系统总帐帐务处理合并报表报表系统计划及预算绩效考核盈利分析财务系统近期改造的目标ERP系统的财务核心功能系统的财务核心功能通软科技新思维创造新价值制度及标准制度及标准财务会计财务会计业务流程业务流程人员技能人员技能信息技术架构信息技术架构 优化关键流程优化关键流程n会计业务处理n财务报表n绩效考核财会人员的培训财会人员的培训n素质n技能 信息技术架构的初步建设信息技术架构的初步建设n更新设备，促进网络建设n统一平台包括操作系统和数

15、据库n统一开发应用软件统一制度和标准统一制度和标准n会计制度 n标准编码n法定报表n信息披露需求在统一标准的基础上建立了满足信息披露要求的总帐帐务和报表体系通软科技新思维创造新价值新的财务报表流程，规范了财务业务处理，明晰了各层次责任，报表的信息更加准确，并可以抵消内部关联交易，还可以按照不同业务统计合计报表层次层次层次层次(3)(3)(3)(3)层次层次层次层次(2)(2)(2)(2)层次层次层次层次(1)(1)(1)(1)分分/子公司财务处子公司财务处股份公司财务部股份公司财务部股份公司事业部股份公司事业部分公司下级单位个别报表分公司下级单位个别报表分公司各事业部合并报表分公司各事业部合并

16、报表分公司合并报表分公司合并报表股份公司各事业部合并报表股份公司各事业部合并报表股份公司合并报表股份公司合并报表分公司事业部内厂际交易抵销分公司事业部内厂际对账分公司事业部间交易抵销分公司内事业部间对账分公司间交易抵销事业部内各分公司间对账分公司间交易抵销分公司间对账事业部间交易抵销事业部间对账层次层次层次层次(2a)(2a)(2a)(2a)层次层次层次层次(2b)(2b)(2b)(2b)分分/子公司财务处子公司财务处层次层次层次层次(3a)(3a)(3a)(3a)层次层次层次层次(3b)(3b)(3b)(3b)股份公司合并报表股份公司合并报表通软科技新思维创造新价值新的财务信息管理系统为绩效

17、考核提供真实准确、及时的财务数据调整行动调整行动采取行动采取行动计划和预算计划和预算报告绩效报告绩效远景目标远景目标和战略和战略绩效考核流程n数据口径数据口径分、子、股份公司事业部、运营单位n数据种类数据种类部门费用明细生产成本明细资本支出各项营运资本产品/劳务收入明细销售数量各单位财务数据库通软科技新思维创造新价值l自行管理资产和经营,容易失控l自行管理资金(主要资本性支出除外）l数据分散,单位内部信息交换困难l随着企业规模扩大而管理不到位,产生地方主义,管理成本增加,内耗增多l企业整体利益不能得到最大化l内部交易由于地域的问题难以及时对账,信息不能快速披露l管理层可以：l决定所有业务的投资

18、；l管理企业绩效；l安排整体资金运用，管理整个企业的现金流；l建立统一的政策、控制原则、会计准则等。l通过高度一体化的应用系统实现企业内数据的收集、存储和共享l企业规模扩大不影响整个企业的管理,降低成本增加,减少内耗l企业整体利益最大化l内部交易实时对账,信息快速披露理想成成本本中中心心利利润润中中心心其其它它上上市市公公司司集团总部集团总部总公司总公司分公司分公司子公司子公司上市公司上市公司成本的控制成本的控制成本的控制成本的控制利润的挖掘利润的挖掘利润的挖掘利润的挖掘管理模式通软科技新思维创造新价值集团总部集团总部科目余额成本中心xx独立账套利润中心xx独立账套其它xx独立账套合并报账报表

19、汇总/合并合并会计核算报表管理财务分析预算控制中央中央控制控制预算预算汇总汇总中央备份（中心）浏览器会计核算报表管理财务分析预算控制.财务核算报表管理财务分析预算控制中央备份（远端）WEB财务WEB财务中央备份（远端）WEB财务中央备份（远端）报表控制信息数据浏览内部交易标准对账中心对账中心(WEB)(WEB)标准管理标准管理(WEB)(WEB)结算结算中心中心综合综合查询查询实时查询预算信息产品框架集中式集团财务管理框架集团财务管理软件帮助并支持大型企业在进行信息化建设的同时，进行管理模式的转变，帮助这些企业加强集中管理，提高运作效率，实现企业利益最大化。帮助上市公司快速披露信息，满足股东要

20、求通软科技新思维创造新价值 集团型企业强化财务集中管理、股份公司内部交易实时对账的前前提提是在整个公司内部实行核算的标准化及规范化。标准管理系统借助INTERNET提供的先进技术，以基于WEB的软件提供对科目、报表、往来单位、内部交易单位等的标准化管理。解决了跨跃不同地区的标准化统一问题，各下级单位（或分子公司）可以通过标准管理系统适时获得标准，并随时申请新的标准。标准管理系统根据新标准的申请情况批准相应的标准并及时发布。v标准制定标准制定v标准发布标准发布v标准申请标准申请v标准审批标准审批标准管理标准化的管理和控制是实现集团管理的基础通软科技新思维创造新价值实现事前计划、事中控制、事后分析

21、的管理模式时间时间现金现金计划实际分析预计现金流量表预计资产负债表预计损益表预算完成情况预算执行进度编报、审批平衡、调整控制、分析汇汇总总分分析析实实时时可可控控预算体系通软科技新思维创造新价值可以实现监管功能：各级经理在线查询FinancialReportProcesstransactioninforequestProcessFinancialreportrequestBrowserWeb ServerApplication ServerDB LayerWeb ServerClientProcessaccountinforequestLedger在线查询原理图监管职能1、实时网络审计2、实时

22、数据采集和分析3、对重点投资或项目进度的监督4、对大笔资金流动的监管Manage Manage AnywherAnywhere e可以实现：通软科技新思维创造新价值。xx xx 集团集团集团集团 战略管理战略管理战略管理战略管理 组织结构和管理模式组织结构和管理模式组织结构和管理模式组织结构和管理模式 业业业业 务务务务 流流流流 程程程程 制制制制 度度度度 体体体体 系系系系 岗位职责和绩效考核岗位职责和绩效考核岗位职责和绩效考核岗位职责和绩效考核 集团组织框架集团组织框架集团组织框架集团组织框架 集团管理方式集团管理方式集团管理方式集团管理方式预预预预算算算算管管管管理理理理资资资资金金

23、金金管管管管理理理理计计计计划划划划管管管管理理理理考考考考核核核核管管管管理理理理 人力资源管理人力资源管理人力资源管理人力资源管理 知识管理知识管理知识管理知识管理。集团核心管理流程的整合通软科技新思维创造新价值建立规范化的战略管理理顺不同层面的业务流程和管理流程建立整合战略管理的各层关键绩效考核体系建立有效的支持集团运营的企业管理信息系统整合应用系统及企业信息，建立企业门户xxxx集团集团通软科技新思维创造新价值战略管理指标KPI流程项目过程资料来源：资料来源：ATkearneyATkearney通软科技新思维创造新价值支持支持基于ISM模型的总体方案框架ISMISM：Integrate

24、dStrategicMeasurementIntegratedStrategicMeasurement 整合战略指标管理信息系统整合战略指标管理信息系统信信 息息 系系 统统 支支持持业务流程业务流程 管理者管理者员工员工信息查询信息查询决策支持决策支持KPIKPI指标指标信息查询信息查询业务处理业务处理业务单元信息指标体系报告ISM业务群集团层企业门户（企业门户（EPEP）通软科技新思维创造新价值结算中心全面管理企业资金q能够提供内部单位间结算，内部与外部单位，外部银行账户之间结算q贷款业务的管理应是基于贷款合同的，必须有贷款合同的管理及执行情况的跟踪功能q对于定期存款、贷款的计息方法应是根

25、据每笔业务的实际发生日期逐笔进行计息q对于超越计划使用资金具有对于超越计划使用资金具有罚息罚息的的计算功能计算功能q提供单位间、单位同银行对账功能“如何控制、管理集团的资金？如何控制、管理集团的资金？”已经成为形响企业生存及发展的重要因素已经成为形响企业生存及发展的重要因素各单位的资金进行统一的控制、管理各单位的资金进行统一的控制、管理按计划使用资金，资本性、经营性支出均在计划内按计划使用资金，资本性、经营性支出均在计划内集中管理存款、管理计划内贷款、控制计划外贷款集中管理存款、管理计划内贷款、控制计划外贷款胸有胸有胸有胸有成竹成竹成竹成竹资金管理中原油田使用收益：中原油田使用收益：中原油田使

26、用收益：中原油田使用收益：9696年亏损三个亿的基础上，年亏损三个亿的基础上，年亏损三个亿的基础上，年亏损三个亿的基础上，9797年扭亏两个亿，年扭亏两个亿，年扭亏两个亿，年扭亏两个亿，9898年转亏为盈；年转亏为盈；年转亏为盈；年转亏为盈；生产流动资金占用量由原来的生产流动资金占用量由原来的生产流动资金占用量由原来的生产流动资金占用量由原来的80008000万元以上降低到现在的万元以上降低到现在的万元以上降低到现在的万元以上降低到现在的30003000万元万元万元万元 ；通软科技新思维创造新价值三层次的整合性KPI控制系统Steering/controllingAnalyzing/corre

27、ctingAnalyzing/correctingExecutive Information Systems=aggregatedmanagementsystemInformationIndicators=Explaining(businessrelevant)informationReports=Summaryofindicatorsforspecificarea决策管理层决策管理层控制层控制层/Support functions运作层运作层UsersUsageSuccessfactors通软科技新思维创造新价值$Servicemargin$Serviceannuityrevenue$Ser

28、viceannuitycost$Serviceannuity/labor-weightedMIF$ServiceLaborcost/call$Laborcost/XeroxSEcall$SVPcost/SVPcall$LVPcost/LVPcalls$COM/callResponsetime(Solutiontime)inhrs.CallssolvedbyWandPin%Employeesatisfactionin%HeadsonrollSEUtilizationin%Attritionratein%Customersatisfactionin%Calls/MRYLossratein%Cust

29、omersFinanceEmployeesOperationsEIS Managing directors:Steering indicatorsTailsabs.总经理关注的19个业绩指标：包括财务、客户、员工、和运作过程Example通软科技新思维创造新价值Controlling indicators(Statusindicator)EIS-MDsPerfectcallSVPManagementCRID-OTIEndcustomerdeliveryLogisticsvehicleExample此外，总经理还关注5个关键流程的状态控制指标EISforServiceGermany通软科技新思维

30、创造新价值u业务流程重组概念和业务流程重组概念和ERP的定的定位位u若干流程和实现方案若干流程和实现方案u单体企业和集团企业信息化建单体企业和集团企业信息化建设方案差异设方案差异u案例：案例：ABC作业成本法和作业成本法和PPM目目录录通软科技新思维创造新价值集团企业和单体企业对信息系统构架的需求是完全不同的：对于单体企业，ERP就是一个平台；但是对于集团和复杂企业，传统的ERP只是集团信息集成系统EIP/EP的一个组成部分单体企业关注的是：单体企业关注的是：针对具体的业务的信息价值链上的物流、资金流和人的流动单体企业单体企业集团集团集团关注的是集团关注的是：由于购并等原因，需要将不同系统内的

31、信息进行集成关键的KPI信息以支持决策集中式的财务控制人力资源的KPI考核国内的集团管理和国外的集团管理有很大的不同：国外的集团管理比较规范，信息流畅；而国内集团需要对下属企业进行更加集中的信息收集和管理控制。通软科技新思维创造新价值集团发展的趋势是由生产型、经营型向战略控股型、项目型、资本运作型转型；平台的输入输出信息也与单体企业ERP不同主要的管理信息输出决策是主要的管理信息输出决策是-投资和预算决策-回报政策决策-考核和干部决策-资源价格决策（资源包括现金、实物和自然资源）销售额（考虑内部交易和关联交易）现金流入流出量总投资回报率税利总额自有资本回报率纯利润重要客户信息重要交易信息客户满

32、意度KPI指标现金和资源占用情况要输入的信息要输入的信息通软科技新思维创造新价值从MRPII发展到ERPII,再到集团EIP系统信息化任重而道远知识管理和集团管理流程管理信息传输自动化内部：个人企业内部：整合供应链业务范围信息范围办公自动化早期信息系统ERP标准模块商业智能BI自动订单处理客户关系管理CRM集团决策支持系统(Info-BoardISM,M-Cockpit)EIPMRPMRPII知识管理OASCM供应链整合模块扩展的ERP系统通软科技新思维创造新价值应用EP平台开发控制关键指标的管理驾驶舱IV.应用应用III.数据提取数据提取 发布发布I.决策支持决策支持优化决策优化决策参考模型

33、参考模型II.业务控制业务控制对象库对象库标准件模块标准件模块Internet小应用程序小应用程序数据库数据库模型模拟模型模拟关键关键KPI 指标管理指标管理管理驾驶舱管理驾驶舱不同系统下的模块不同系统下的模块 InternetBuild-Time-Configuration执行信息执行信息系统控制系统控制监视监视 能力和时间计划能力和时间计划预算管理预算管理优化决策优化决策优化决策优化决策功能调用功能调用文件流文件流数据调用数据调用集团管理系统建设方向通软科技新思维创造新价值集团信息管理系统决策支持流程管理驾驶舱ManagementCockpit一个最大化地发挥高层经理理解、领导和控制公司业

34、务的管理室“驾驶舱”；一个为管理层提供的“一站式”（One-Stop）决策支持的管理信息中心系统；背后由基于EP的企业信息系统支持；供企业不同级别的管理人员使用的个性化工作室；通软科技新思维创造新价值u业务流程重组概念和业务流程重组概念和ERP的定的定位位u若干流程和实现方案若干流程和实现方案u单体企业和集团企业信息化建单体企业和集团企业信息化建设方案差异设方案差异u案例：案例：ABC作业成本法和作业成本法和PPM目目录录通软科技新思维创造新价值作业成本法（作业成本法（ABC）Activity-Based Costing通软科技新思维创造新价值间接成本的分摊方法，一般有以下三种：间接成本的分摊

35、方法，一般有以下三种：全厂范围内分摊全厂范围内分摊使用单一的变量在整个企业内进行分摊（如：产量、价格等）按照部门来分摊按照部门来分摊每个部门有各自的成本分摊率基于活动来分摊基于活动来分摊根据产品所涉及的活动，进而得出其消耗资源来进行成本的分摊通软科技新思维创造新价值作业成本法是指把成本先同发生该成本的活动联系起来，然后再与该活动相关的产品或服务联系起来活动制造产品活动消耗资源人员管理活动作业成本法（作业成本法（ABC）通软科技新思维创造新价值作业成本法分析过程通常包括四个步骤：1）精确定义消耗了资源的活动，同时把成本分摊给这些活动2）精确定义每项活动相关的成本驱动因素成本驱动因素成本驱动因素成

36、本驱动因素是指一项活动中导致产生成本或者驱动产生成本的因素作业成本法分析的方法作业成本法分析的方法通软科技新思维创造新价值作业成本法分析的方法（续）作业成本法分析的方法（续）3）计算出每个成本驱动因素的成本率（即成本驱动率）4）按照下述公式将间接成本分摊到产品：成本驱动率*产品所消耗成本驱动因素数量通软科技新思维创造新价值活动的复杂性会耗费资源活动的复杂性会耗费资源成本不仅是活动数量的函数，还是活动复杂性的函数成本不仅是活动数量的函数，还是活动复杂性的函数成本驱动因素的数量增加自动化程度提高业务复杂性提高现代企业通软科技新思维创造新价值选择成本驱动因素选择成本驱动因素1）因果：选择导致成本的因

37、素作为驱动因素2）收益：选择导致收益发生的因素作为驱动因素3）合理：某些成本无法按照上述第一类或第二类方式。这种情况下，成本只能按照公平性或合理性原则分摊通软科技新思维创造新价值常见的成本驱动因素常见的成本驱动因素*开机时间*人工时间或成本*材料消耗*打字页数*开关机次数*订单*质量检查*产品零部件数量*驾驶里程*计算机工作时间*制造或销售的产品种类*所服务的客户*飞行时间*检查次数*作废订单和返工订单*不同类型客户数量通软科技新思维创造新价值预定间接成本摊销系数的确定预定间接成本摊销系数的确定：成本驱动率=预估间接成本预估分摊基数值这个公式被应用于一切间接成本的摊销制造费用管理费用分销费用销

38、售费用其它间接成本计算成本驱动率的方法计算成本驱动率的方法通软科技新思维创造新价值活动中心成本驱动因素实际原材料处理成本间接成本原材料处理实际机器启动成本间接成本设备启动分配到产品的原材料处理成本间接成本原材料处理分配到产品的机器启动成本间接成本设备启动原材料处理数量设备开关次数计算成本驱动因素的方法计算成本驱动因素的方法通软科技新思维创造新价值成本驱动因素原材料处理数量设备开关次数计算成本驱动因素的方法（续）计算成本驱动因素的方法（续）直接成本直接人工间接制造成间接制造成本本(overhead)在产品通软科技新思维创造新价值作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例 考虑到涉及企业

39、机密问题，案例中隐去了企业的名称和品牌，考虑到涉及企业机密问题，案例中隐去了企业的名称和品牌，并对所用的数据在原有的基础上做了相应的调整，但这些并不并对所用的数据在原有的基础上做了相应的调整，但这些并不会影响最后的结果。会影响最后的结果。说明：说明：通软科技新思维创造新价值某烟草生产厂某品牌的香烟有硬盒和软盒两条产品线，2000年硬盒产量为：30万箱；软盒为：10万箱2000年间接成本：2.8亿元企业当前采用的是根据产量来进行间接成本的分摊（全厂范围内的分摊）则：每箱所分摊的间接成本为：总体间接成本总体间接成本 280,000,000总产量（硬盒软盒）总产量（硬盒软盒）400,000 700（

40、元（元/箱）箱）硬盒：700 x300,000=210,000,00075%软盒：700 x100,000=70,000,00025%按产量来分摊按产量来分摊的间接成本的的间接成本的分摊比率分摊比率作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例通软科技新思维创造新价值基于这种分摊方式，该企业现行核算的两种产品的单位成本分别为：单位：（元）1970700硬盒软盒原材料直接人工费间接成本125011002070020单位产品的总成本1820作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例通软科技新思维创造新价值企业的管理层认为，间接成本主要由以下几项活动的发生而构成的：合计活动成本机器设

41、备折旧*机器设备修理机器的启动和工作时间150,000,00012,000,00050,000,000机器设备折旧不发生相关活动，但因与产品线直接相关，可较明确地得出各产品线的折旧费用几项活动的费用是由企业自己搜集的数据估计而成，除此之外的其他项由于占总比例较小（如财务费用），被归结在“管理人员活动”中，以便于研究280,000,000质量的检查管理人员的活动*10,000,00058,000,000作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例成成本本驱驱动动因因素素整体的活动数量6005010002900通软科技新思维创造新价值成本驱动率的计算：成本150,000,00012,000

42、,00050,000,000280,000,00010,000,00058,000,000作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例整体的活动数量6005010002900活动机器设备折旧机器设备修理机器的启动和工作时间质量的检查管理人员的活动每项活动的成本20,0001,000,00010,00020,000成成本本驱驱动动率率58,000,000290020,000通软科技新思维创造新价值整体活动的发生数量及各产品线所消耗的活动由现场统计得出如下：活动整体的活动数量机器设备折旧机器设备修理机器的启动和工作时间60050质量的检查管理人员的活动10002900硬盒300305501

43、650软盒300204501250作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例通软科技新思维创造新价值硬盒产品线间接成本分摊的情况如下：活动机器设备折旧机器设备修理机器的启动和工作时间质量的检查管理人员的活动活动的数量300305501650分摊的成本作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例每项活动的成本20,0001,000,00010,00020,000硬盒硬盒100,000,000*6,000,00030,000,0005,500,00033,000,00020,000 x165033,000,000机器设备折旧分摊的成本由产品线的相关情况直接得到成本驱动率*产品所消

44、耗成本驱动因素数量通软科技新思维创造新价值软盒产品线间接成本分摊的情况如下：活动机器设备折旧机器设备修理机器的启动和工作时间质量的检查管理人员的活动作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例每项活动的成本20,0001,000,00010,00020,000软盒软盒20,000 x125025,000,000机器设备折旧分摊的成本由产品线的相关情况直接得到软盒50,000,0006,000,00020,000,0004,500,00025,000,000软盒300204501250通软科技新思维创造新价值通过分析，我们发现两条生产线所消耗的各类活动的资源是不相同的。（这里我们需要通过

45、大量的数据采集和活动相关性的区分才能得出这些数据，所以成本分析法应是建立在企业内部信息化的平台之上）合计活动可以追寻的成本机器设备折旧机器设备修理机器的启动和工作时间150,000,00012,000,00050,000,000280,000,000质量的检查管理人员的活动10,000,00058,000,000硬盒100,000,0006,000,00030,000,000174,500,0005,500,00033,000,000软盒50,000,0006,000,00020,000,000105,500,0004,500,00025,000,00066.7%60%50%55%56.9%6

46、2.3%33.3%40%50%45%43.1%37.7%而按而按 产量来进行间接成本分摊的情况是：产量来进行间接成本分摊的情况是：硬盒：硬盒：75%软盒：软盒：25作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例通软科技新思维创造新价值硬盒：300,000174,500,000软盒：105,500,000每箱所分摊的间接成本582（元）100,000每箱所分摊的间接成本1055（元）作业成本法的间接成本分摊的情况如下：分析：分析：采用作业成本法，间接成本常会发生从产量高的产品向产量低的产采用作业成本法，间接成本常会发生从产量高的产品向产量低的产品转移品转移本例中：硬盒产量：30万盒；单位成

47、本转移：582700118（元）软盒产量：10万盒；单位成本转移：1055700355（元）作业成本法的一个简单的案例作业成本法的一个简单的案例通软科技新思维创造新价值作业成本法在烟草行业的应用作业成本法在烟草行业的应用作业成本法在烟草行业的应用：作业成本法在烟草行业的应用：A）便于企业管理层掌握各产品成本间的差异）便于企业管理层掌握各产品成本间的差异B）为企业所获取的计划外生产指标在各产品间的合理分配提供正确的成本依据）为企业所获取的计划外生产指标在各产品间的合理分配提供正确的成本依据C）为企业成本控制、流程改善、兼并重组提供依据）为企业成本控制、流程改善、兼并重组提供依据D）需建立在企业内

48、高度信息化的平台之上）需建立在企业内高度信息化的平台之上烟草行业的特点：烟草行业的特点：1）生产计划性强产品的价格和产量在国家计划的严格控制下）生产计划性强产品的价格和产量在国家计划的严格控制下2）行业内生产性企业间接成本较高，且属于可控部分）行业内生产性企业间接成本较高，且属于可控部分3）生产的自动化程度高）生产的自动化程度高通软科技新思维创造新价值流程绩效管理（流程绩效管理（PPM）Process Performance Management通软科技新思维创造新价值为什么要ProcessPerformanceManagement?Process Performance Management

49、 意味着对您的业务应用和流程绩效的意味着对您的业务应用和流程绩效的及时调整及时调整流程设计流程设计流程设计流程设计流程运作流程运作(Re-)implemen-tiation绩效管理绩效管理分析分析优点优点/弱点弱点流程运作流程运作执行执行现在现在未来未来通软科技新思维创造新价值Process Performance Management 意味着意味着对您的业务应用和流程绩效的及时调整对您的业务应用和流程绩效的及时调整 创新的优势与价值创新的优势与价值什么是ProcessPerformanceManagement?通软科技新思维创造新价值持续的流程改善持续的流程改善确定流程的缺陷确定流程的缺陷比

50、较分析（比较分析（Benchmarking）提供外包决策的基础提供外包决策的基础软件实施软件实施ROI分析中的投资回报计算分析中的投资回报计算PPM的具体目标通软科技新思维创造新价值PPM在业务流程持续改善中的地位与功能SimulationSet objectives-Measure-Analyze-Monitor-ImproveSAP BWand otherdatawarehousesABCWorkflow systemsprocess cycle timesto-be valuesas-is values设计控制工作流执行通软科技新思维创造新价值针对不同的目标群体提供客户化的界面操作层中层